审计发现问题整改落实情况的报告(通用5篇)

报告使用范围很广。按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。报告，在已发布的党、人大、政府、司法、军队机关的公文处理规范中， 以下是为大家整理的关于审计发现问题整改落实情况的报告5篇 , 供大家参考选择。

审计发现问题整改落实情况的报告5篇

第一篇: 审计发现问题整改落实情况的报告

审计局关于20XX年同级财政审计发现问题整改情况的报告

　　主任、各位副主任，各位委员：　　受县政府委托，现将XX年度县本级财政审计中所发现的主要问题整改情况报告如下，请予审议。
　　一、关于县本级预算执行方面存在问题的整改情况
　　关于预算编制不够规范、科学、细化问题。县政府办公室印发了《XX县财政预算多部门联审办法》，建立财政预算多部门联审机制，协调县直相关部门对涉及职能领域内的预算项目及相关事项进行审核、论证，提高预算编制的规范化水平。县财政部门不断加强项目预算编制管理，依托部门预算编制软件，对预算项目实行滚动管理，建立滚动预算项目库，协调多部门加大对立项依据、经济效益、执行条件、预期绩效等方面的审核力度，力求纳入部门预算的项目可执行、有绩效。积极推行专家公开评审、人大参与式预算审查制度，XX年部门预算编制中，累计核减项目支出预算8479万元，项目预算安排的合理性、准确性逐年提升。
　　关于社保基金预算编制不够完整问题。XX年，县财政部门在政府性基金年初预算中，安排了9600万元被征地农民保障金，已按照《XX县被征地农民养老保险实施办法》规定的资金筹集渠道和标准以及县国土资源管理部门核定的XX年度国有土地出让和划拨亩数，足额将7523万元被征地农民养老保险基金拨入被征地农民养老保障基金专户。从2018年起，县财政将严格按照社会保险基金预算编制要求以及审计意见，将被征地农民养老保险基金收支完整纳入社会保险基金预算。
　　关于预算管理、执行中存在问题
　　1.少计部分一般公共预算收入问题。XX年2月6日，县财政局根据《财政部关于加强从土地出让收益中计提农田水利建设资金和教育资金征收管理的通知》规定，已将少计提的教育资金11752万元、农田水利建设资金11752万元全部计提到位，并缴入国库。
　　2.部分国有土地出让收入未及时足额征缴入库问题。县国土资源部门、财政部门已分别于XX年1月6日、XX年4月29日，将国有土地使用权受让人安徽华星智能停车设备有限公司、安徽强晟环保装备制造有限公司欠缴的土地出让款1094万元，足额征缴入库。
　　3.预算执行序时进度落后问题。县财政部门先后印发了《XX县关于进一步加快财政预算执行严格结余结转资金管理的通知》《XX县预算支出进度考核办法》，实行项目支出计划管理，逐月通报县直各部门预算执行进度，针对预算执行进度偏慢的部门，县财政部门积极上门会商，督促其查找原因并提出加快预算执行建议。简化预算资金下达流程，年初部门预算资金，凡已明确到具体项目的，均一次性下达至各部门国库集中支付平台。预算执行中，对上级财政追加的转移支付，县财政部门积极会商相关单位，结合本级预算安排情况，提出资金分配方案并报县政府批准后，在10个工作日内下达至相关单位，努力提高财政资金到位率。
　　4.部分项目资金存在闲置现象问题。县财政部门认真贯彻落实《国务院关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》以及省、市相关文件精神，不断加大财力统筹力度，建立健全盘活财政存量资金长效机制。截至目前，审计报告中所列的闲置资金累计已清理消化50839万元，清理消化率%，其中，已拨付项目资金46132万元，清理收回总预算统筹安排资金4566万元，统筹纳入XX年部门预算资金140万元。审计报告中提及的社保专户财政专项资金结余2962万元，已全部清理消化完毕，其中，按项目资金规定用途拨付使用2605万元，清理收回存量资金357万元。
　　关于税收征管方面存在问题
　　1.税款征缴不及时问题。县地税局已于XX年4月将19633万元契税入库。
　　2.逾期上缴待解税款问题。县地税局已于XX年1月将待解税金1798万元缴入县金库。
　　3、欠缴税款中高风险欠缴比重较大问题。县地税局对欠缴税款的纳税人按季度进行欠税公告，下发通知进行催报催缴及责令限期缴纳，并按规定对部分欠缴税款的纳税人采取强制执行措施，目前累计追缴欠税2150万元。
　　关于相关政策、制度、规定执行不到位问题
　　1.存量资金清理不到位问题。县财政局已于XX年4月13日将总预算会计核算的存量资金2613万元缴回国库。
　　2.财政往来资金清理不到位问题。关于总预算会计应收债权1100万元长期未清理问题。该问题是历史遗留问题，拟纳入下年度预算予以清理消化。关于非税收入汇缴结算户预收墙改基金1990万元未及时清理问题。应缴国库308万元已全部缴入国库，应退缴单位622万元已办理返退资金128万元，未查验结算资金1060万元已办理结算8万元，剩余应退资金及未查验结算资金，将根据财政部《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》精神，全部作为政府性基金收入缴入国库。关于非税收入汇缴结算户中，核算县国土资源局土地项目往来结算资金长期未清理问题。县国土资源部门已召开相关乡镇清理工作专题会议，待与乡镇将往来款核对清楚后，再按规定程序拨付至相关乡镇。
　　二、关于部门预算执行方面存在问题的整改情况
　　关于部门预算编制方面问题。县水务局已经按照审计意见，在2018年部门预算编制过程中，严格按照《2018年政府收支分类科目》进行编制，力求科学严谨，对基本支出和项目支出已全部予以细化，严格按财政预算科目进行支付。白龙镇在XX年编列扶持企业发展资金中，已经细化具体用途，主要是在基础设施建设、技术改造升级、核心技术提高等方面给予镇企业经费支持。石塘镇在XX年预算编制中，已严格按照财政部门的要求实行全口径预算，按照功能分类和经济性质分类进行细化，并在预算调整时，编制预算调整方案，提请镇人大审查和批准，强化预算约束力。
　　关于部门预算执行及相关问题的整改情况
　　1.水务预算收入未完成问题。根据省物价局、财政厅、水利厅《关于调整水资源费征收标准的通知》中“农业生产、农民生活，以及社会应急抢险取用水的，暂缓征收水资源费”的规定，XX年暂缓对我县14个乡镇水厂征收水资源费。XX年预算水资源费收入370万元，截至11月9日已征收万元，征收率为%，预计12月上旬，水务局将全面完成XX年水资源费征收任务。
　　2.部分单位非税收入上缴不及时问题。县畜牧水产局所属管湾水产养殖场，已于XX年1月将300万元承包费全额缴入非税。石塘镇XX年1月收取国有资产租赁款39万元，已于XX年10月26日上缴县非税。白龙镇XX年处置孙集小学校舍收入万元，已于XX年9月7日已缴入县非税。
　　3.部门项目预算支出执行率较低问题。XX年，县畜牧水产局支出预算执行率不高，主要因为财政预算、决算口径不一致。县畜牧水产局加强了XX年预算收支管理，与财政部门统一决算口径，同时根据相关文件规定，严格预算项目执行，确保预算执行到位。
　　4.小型水利改造项目，部分工程量未完成、资金拨付不及时问题。县水务局已和县财政局组织对小型水利工程改造提升工程的验收，加快资金拨付。截至目前，XX年度小型水利工程改造提升项目资金已拨付万元，下剩万元，待八斗、杨店、XX3乡镇项目完成审计后，将于XX年12月20日之前完成拨付；XX年度项目资金已拨付4305万元，拨付率100%。小型水利改造项目管护资已拨付万元，下剩资金待剩余7个乡镇管护方案完成编报和批复后，预计将于在XX年12月20日之前拨付到位。
　　5.部分乡镇存量资金未清理，影响财政资金的使用效率问题。石塘镇新农村建设等项目资金合计结余990万元，目前对已完工的项目，正在组织验收和审计，根据审计结果，及时清算和拨付工程款，剩余资金将予以清理收回。白龙镇正在对XX年立项的长王新农村建设项目工程，以及XX年至XX年间白龙居委会、南张村、王塘村等土地置换项目资金进行清理，督促相关企业办理审计决算，尽快拨付资金。县财政部门对长期挂账的部分资金进行全面清理，并予以收回。
　　6.部分环保案件处罚决定未向社会公开问题。环保局已在合肥市政府信息公开上，将XX-XX的行政处罚案件重新公开，今后将按规定及时公开行政处罚决定等信息。
　　7.县管湾水产养殖场违规开设银行账户问题。2个银行账户已于今年6月份撤销。
　　8．县中医院违规集资未清理问题。县中医院已于XX年1月份，将向职工集资建设住院楼借款375万元还清。
　　三、关于政府投资问题的整改情况
　　关于政府专项资金项目使用程序不规范问题。县环保局已按规定邀请了县财政局经建科有关人员参加对环保专项资金项目的验收，完善相关资料；县水务局XX年至XX年10个已竣工水利基建项目，目前已完成7个项目的决算审计，另外3个项目竣工财务决算正在编制中。
　　关于部分单位未严格执行政府采购规定问题。县水务局XX年12月份制定了《XX县水务局财务内部控制制度》，已严格按照县政府印发的采购目录和限额标准，实行政府集中采购。石塘镇制定出台了《石塘镇集中采购管理办法》，对货物、工程、服务类集中采购进行了明确的规定，未执行规定的不得支出资金。白龙镇出台了《白龙镇加强政府集中采购管理办法》，规定集中采购目录，严格执行制度，对未执行规定的采购项目，一律不得报销。
　　主任、各位副主任，各位委员，我们将认真贯彻县人大常委会关于加强审计整改的决定，自觉接受县人大常委会的监督。坚持深化财政改革，坚持问题导向，完善管理制度，努力提升全县依法行政的能力和财政管理水平。
　　 
　　

第二篇: 审计发现问题整改落实情况的报告

南皮县第一中学

关于审计发现问题的整改行动方案

在国家审计署对我县扶贫审计中，发现我校存在6名同学应享未享免学杂费共计9288.6元，我校领导对审计发现的问题高度重视，立即组织相关人员召开专项会议，对存在的问题如何整改制定出详细方案，内容如下：

第一、由年级部负责安排专人和学生本人或家长取得联系，确认应享未享情况，做好解释工作，了解该6名同学的家庭情况及困难之处，安抚好学生或家长的情绪。

第二、助学办进一步核实学生贫困档案，确认应享未享情况及金额明细，统计好该6名同学的账户信息，学生本人没有助学卡号的提供家长账户。

第三、由我校财务人员对统计的应享未享情况逐人将费用退还至该6名同学的助学卡或家长提供的相应账户，并再次和学生取得联系，告知退还的费用金额明细及退还的时间。

第四、针对存在的问题，相关责任人进一步学习资助相关程序和政策，集体学习《河北省建档立卡家庭经济困难学生资助管理暂行办法》、冀财教[2016]35号、冀财教〔2016〕154号、冀教财〔2017〕2号等文件。

第五、整改的同时，认真自我反省，吸取教训，提高思想素质和业务素质。业务上要进一步完善资助程序，杜绝应享未享类似的情况再次发生。

第六、做好资助宣传工作。针对出现的问题，通过致家长一封信形式，将建档立卡家庭经济困难学生资助政策告知学生和家长。校内通过发放宣传页，橱窗，班会等方式让每一位学生了解国家的资助政策。

第七、整改完成后由助学办做出整改情况报告。

学生资助工作的对象是我县的贫困家庭学子，我们在工作上一定要做到细致入微，让政策的阳光温暖到每一个学生。

2019年9月24日　　

第三篇: 审计发现问题整改落实情况的报告

如何提高审计发现问题整改实效
作者：陈晓虎
来源：《现代经济信息》2018年第04期

        摘要：近年来，随着审计覆盖面的日益扩大和力度的不断增强，财经秩序持续好转，许多顽固性、复杂性问题得到有效遏制。但审计发现问题整改不够及时、不彻底依然存在。如何做好审计问题整改这个“下篇文章”显得更加重要。

        关键词：审计；整改；好转

        中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）004-0-01

        一、审计发现问题整改中存在的不足

        （一）思想认识不够到位。重视程度不高，主动整改意识不强。收到审计报告后，一些单位党委（支部）不能引起足够认识，仅仅满足于会开了、方案制定了，主要领导没有亲自挂帅强力推进，压力没有得到有效传导，导致整改进度缓慢；有的领导抱着“新官不理旧账”的思想，对以前的问题不用心整改，甚至还存在不满情绪；有的主观上进行有意识的“选择性整改”，对其有利的部分，如加强内部管理的建议就接受，而追回挪用款项等涉及自身利益的问题，态度就变得消极。

        （二）监督问责不够有力。惩处不严，对相关责任人处理失之于宽，失之于软。一方面是当前审计机关人少事多任务重的常态，导致审计人员重现场审计、轻后续回访跟踪，在督促不到位下各单位整改效率不高。一些问题未对责任人做出处理，仅以“亮出问题”代替整改问题，不从主观上找原因而是从政策和知识强调客观理由；另一方面警示不强，没有利用反面典型，加强法规宣传教育，而局限于内部整改，削弱了教育警示作用。没有将审计整改结果有效运用于干部任用和单位评先评优中，导致整改主动性不强，存在得过且过心理。审计建议落实相关的责任制度的缺乏，使审计建议的落实结果不能积极运用于干部任用、干部教育管理和年度考核工作中，督促问题整改成了个别部门的事。

        （三）措施方法不够多样。有的单位对审计指出的问题底数还不清晰，责任还不够明确，整改进度还不够迅速，改作风转作风不及时、举一反三自查自纠还不够全面，有等靠思想，有畏难情绪，对整改难度较大，涉及较多的问题，没有具体思路，工作被动；少数被审计单位仍然存在避重就轻、敷衍了事、故意拖延、蒙混过关等错误认识，或者主观上有意识地进行“选择性整改”。有的心懒不动脑，电话被当事人拉成“黑名单”后就不知该怎么办；有的身懒不愿动，对距离近的就去催催，对在外地的人员就以种种理由推脱；有的局限于老方法老套路，不会运用法律或其他科技手段，导致违规款项迟迟无法追缴到位，整改难以见底归零。有的问题整改了但未能及时将整改的经验转变固化为管用有效的制度办法。

第四篇: 审计发现问题整改落实情况的报告

审计发现的主要问题及整改情况

 

 

三、审计发现的主要问题及整改情况
　　（一）会计核算和财务管理存在的问题。
　　1．2009年，三峡集团补提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计2009年成本4588.86万元。
　　审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。
　　2. 2009年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。
　　审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。
　　3．2009年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。
　　审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。
　　4．所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致2009年少计长期股权投资718.79万元。
　　审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。
　　5．2007年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33万元垫款未收回。
　　审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。
　　6．2007年至2009年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。
　　审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。
　　（二）对外投资、招投标管理等方面存在的问题。
　　1．2006年至2009年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。
　　审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。
　　2．2008年至2009年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。
　　审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。
　　3．2007年至2009年，三峡集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。
　　审计指出上述问题后，三峡集团制定了《招标代理取费标准》，要求自2011年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。
　　4．2007年至2009年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不规范，未进行公开招标；部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。
　　审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了《三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法（试行）》，对关联交易直接委托项目等实施严格监管。
　　（三）内部管理存在的问题。
　　1．2009年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致部分贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。
　　审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立“资金日报管理系统”等措施，并修订完善了中介机构选聘管理办法。
　　2．2004年至2009年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至2009年底贷款余额为6.48亿元。
　　审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。
　　3．三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。
　　审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人年度职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行年度预算管理。
　　4．至2009年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231个，资金存放比较分散。
　　审计指出上述问题后，三峡集团组织对银行账户进行了清理，已撤销银行账户69个，其余账户正在清理之中。
　　5．三峡集团管理层次较多，2009年管理层级达到5级。3级以下子公司24家，占33.33%，不利于实施有效控制。
　　审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。
　　6．三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善、非主业投资扩张较快、部分对外股权投资效益不佳等问题。
　　审计指出上述问题后，三峡集团制定了《投资管理办法实施细则》等制度，建立投资项目风险预警机制，加大对投资项目的风险监控力度，进一步完善对外投资管控体系。
　　此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前年度存在的问题：2007年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦项目，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。2008年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建项目工程款431.55万元；所属中国长江电力股份有限公司未经批准按成本价向职工出售北京地区的4套商品房；所属长江三峡投资发展有限公司在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。
　　审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续；已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估结果的审核，严格执行国家规定。

第五篇: 审计发现问题整改落实情况的报告

关于XX公司监事会20XX年对我司审计发现问题的整改落实情况报告

（专业完整模板）

XXXXXXXXXXXX有限公司：

在XX公司监事会20XX年对我公司绩效审计发现的问题和防范风险的意见，我公司班子高度重视，多次专题研究，认真制订了整改措施，现汇报整改情况如下 ：

1、企业内部资源利用开发不足，转型创新停滞不前。

事项说明：长久以来,商业模式创新和新业务开拓没有进展，属下AA公司、BB公司和CC公司等资源利用不足，业务长期处于停滞状态，其中：AA公司20XX年至20XX年均无经营收入，靠借款维持日常的费用支出；BB公司常年以来依赖公司的自有资源，依靠“吃老本”运营；CC公司仅存的教育装备业务无法做到持续、正常地开展，长此以往仅存的业务将逐步被市场淘汰，企业经营运作难以维系。

整改措施：

BB公司，始终把坚持勤俭节约办企业放到第一位。为了改变公司常年以来依赖公司XXXX直通车资源，长期“吃老本”运营的现状，公司近期努力创新拓展新业务，争取利用好物流平台，开拓新的增长点。最近物流公司正在与XXXXX有限公司洽谈合作经营危化品仓储项目，尝试逐步开展储存、运输、配送业务。

CC公司继续稳打稳扎做好公司传统业务，面对市场变化，采取有效的应对措施，积极开展新业务，逐步改变公司现状。目前，CC公司正积极探索创新发展，如通过公私合作的模式，在省内部分地级市与有市场开拓资源并愿意与CC公司合作的企业和个人，合作设立区域代理商，利用这些企业和个人开展前期沟通和铺垫，前期沟通到位和成熟后，再商定合作具体事项，并由CC公司组织招投标。希望通过这种办法，规避经济风险，解决前期铺垫的资金不足，制约CC公司开拓市场乏力等问题。

2、主营业务开展不理想。

事项说明：我公司的运营主要依赖DD公司的业务来支撑，而DD公司赖以生存的“三大主营业务”—水泥、化工原材料和进出口业务，除水泥业务已于20XX年XX月停止外，其他业务的开展均不理想，令我公司整体经营规模及业绩持续下滑，前景堪忧。

整改措施：新班子成立后，对我公司原“十三五”规划进行的修改，提出了我公司主营业务定位：以化工业务、进出口业务和粮食业务作为我司的主营业务来打造，利用国内、国外两个市场，结合进口和内购内销两种经营模式，发挥我司进出口平台和化工饲料营销渠道及人才等方面的优势，把我司的进出口业务、化工业务和粮食饲料业务做强做大。今年在三个银行授信到期,我司资金十分紧张的情况下,仍努力维护客户关系，稳住经营合作。据统计，第一季度，共销售化工原材料XXXXX吨，销售收入XXXX万元，实现毛利近XXXX万元。进出口业务也取得了好的成绩，到XX月，进出口总额达XXXXX万美元，出口额较去年同期增加了XXX%，达XXXXX万美元。

3、公司经营班子合力不足，发展思路不清。

事项说明：经营班子仍旧合力不足，日常依赖个别主要领导决策，缺乏民主及充分的沟通；固守传统贸易业务思路，在业务资源整合、经营结构调整和转型升级等方面没有创新和长远的发展规划，更没有厘清适合企业生存和发展的思路；经营模式的创新和调整只停留在设想阶段，没有进一步的推进。

整改措施：新班子成立后，我们按集团公司领导的要求，把搞好我公司班子成员之间的团结放在首位，坚持“三重一大”由班子成员集体讨论的原则，充分发挥班子成员的积极性，在我公司全体党员干部职工中树立起新的作风。为了进一步整合业务资源，加快经营结构的调整和企业的转型升级，进一步优化经营管理平台，我公司公司已向XX公司上报了组织架构调整方案。

4、对下属企业的日常经营管控未达预期。

事项说明：20XX年重组以来，未很好地利用及整合并入企业的资源，对并入企业进行业务指导及风险管控不到位，辖内企业各自为政。未对下属企业进行绩效考核，员工收入与绩效未能有效挂钩，如CC公司连年营业收入锐减，且出现大额亏损的状态下，月均人员成本连年上升，导致CC公司冗员较多，效益低下。

整改措施：近期CC公司制定了新的人事薪酬调整方案，进一步完善绩效管理，旨在充分调动公司职工的工作积极性，鼓励大家更好地完成本职工作，积极开拓市场，促进公司业务的持续发展。经过多次召开公司班子会议及全体职工大会，目前，《 CC公司人事薪酬调整方案》已上报我公司，待进一步完善后正式实施。

五、制度执行检查中存在问题。

事项说明：一是贸易分类整顿不够彻底，CC公司和DD公司还存在少量的“过票性质”的融资性业务。二是CC公司在还没有得到XX公司批准的情况下提前对XXXXXX业务进行投标，并支付围标费用XX万元及投标保证金XX万元，虽然事后审批手续得以完善，但此举违反了《关于须向XXXXX有限公司上报审批或备案事项的通知》（XXXXXX[20XX]XX号）有关规定。三是BB公司、AA公司由于近几年业务几乎处于停滞状态，企业公章由法人进行保管，不符合XX公司关于企业印章管理制度的相关规定。

整改措施：

DD公司方面，已停止了融资性业务；BB公司和AA公司在20XX年XX月起就已经按照我公司的规定将企业公章指定业务部的内勤人员保管并按使用公章的管理规定严格执行。

CC公司方面，制定规范经营管理的各项规定，加强流程管控，规范企业经营行为。坚决杜绝无实质交易的融资性贸易。XXXX项目，公司在20XX年年前已口头请示和沟通过集团公司经营部、法务部、财务部，按有关部门要求，公司也做了文案上的说明，也出具了厂家的有关资料，在得到初步同意的情况下，公司去投的标。并没有违反集团公司的有关规定。在今后的业务中，公司务必严格按照XXXXXX[20XX]XX号文的规定办理，需上报审批或备案的事项一定事先提早上报。

六、公车管理不到位，存在公车私用嫌疑。

事项说明：CC公司现有XX辆车中的XX辆车未纳入办公室统一调配保管，未见相应的派车记录及出车记录，相关职能部门也不清楚所述XX辆汽车的使用情况，但该XX辆汽车的汽油费、保管费、路桥费及维修、保险费每月却在公司账上列支，存在公车管理不到位的情况；同时也存在公车私用嫌疑，如：未有任何派车记录，但账上却有反映粤XXXXXX车辆和粤XXXXXXX车辆在20XX年春节期间在外地加油的费用报销情况。

整改措施：经过公务车拍卖，CC公司剩下XX辆车，均纳入公司办公室统一管理。业务部门需要用车的，均统一填写《使用车辆申请表》，经公司领导审批后方可借车外出。司机均有在登记本上记录起止里程，并规定车辆务必当天停回公司指定的停车场保管。通过规范的管理，做到严格控制汽油费、维修费等车辆费用。整改完成时间：20XX年XX月XX日。

七、水泥业务逾期债权回收任务艰巨。

事项说明：20XX年，我公司及DD公司专人负责全力追收水泥业务的逾期债权，XXXX逾期债权由年初XXXX万元，到20XX年XX月XX日为止已收回XXXX万元，仍有XXXX万元未予以收回，随着逾期债权的时间越来越久远，未来的回收任务更为艰巨。

整改措施：加大XXXX逾期货款追收方案，专人专岗专责追收，经过努力，XXXX欠款已收回XXXX万元，从20XX年初应收XXXX货款XXXX万元下降到20XX年底的XXXX万元，截止到20XX年XX月底，XXXX应收款已降到XXXX万元。今年收回XXXX欠款XXXX万元。拟采取“一企一策”的战略，对经营不正常，还款无望的欠款单位通过法律途径来解决。

八、“过票业务”与融资性业务未能杜绝。

事项说明：一是CC公司主营业务收入中有XX万元（含税）为上、下游不由CC公司实际控制，不需购货、询价、也无需派员承办业务的“过单”贸易，毛利仅为XX万元；二是DD公司20XX年XX月以预付赊销的方式，向XXXXXXXX有限公司指定的原料供应商购进原材料，再赊销给XXXXXXX有限公司。该项业务实为融资性贸易，且没有有效的担保及抵押，涉及金额XXX万元，目前已产生XXX万元的逾期债权无法收回。

整改措施：一是CC公司在今后的业务中，一定严控风险，并把对风险的控制放在日常经营管理的首位，杜绝过票业务与融资性业务，绝不为了完成经营考核指标而去冒经营风险。二是在20XX年XX月，DD公司和XXXXXXXX有限公司（以下简称XX公司）合作，由我司供应其生产空调蒸发器用的材料铝箔、铝管等。业务开展前，公司对XX公司进行资信调查，该司注册资本：XXX万，并实地考察其生产厂。按公司风险控制规定，XX公司将其名下小汽车XX台和生产设备XX台，共计约XXXX万元，经由工商管理局进行动产登记抵押给我司。公司在20XX年XX月XX日与XX公司签署相关购销合同，按合同规定我公司收取铭城公司保证金XXXXXX元后，将价值XXXXXXXXXX元的货物放货给XX公司。合同在20XX年XX月XX日到期后，未能按时支付我司差额货款，我司立即按业务风险控制管理规定，积极追讨货款，多次发出催收函并登门及时了解铭城最新情况。但XX公司一直没有兑现其还款承诺，据查20XX年XX月该司将其抵押物汽车过户迁移并把生产设备转移。为将可能产生国有资产损失降至最低，我司已于20XX年XX月XX日在XXXX区人民法院将XX公司起诉，目前已胜诉，已在法院执行中。

九、代理进出口业务有待进一步规范，部分业务存在资金敞口风险。

事项说明：一是我公司进出口业务中大部分业务模式为假自营真代理业务，部分采用远期信用证支付的业务存在资金敞口风险，虽代理客户支付了20%-30%保证金，但我方无法控制货权，若代理客户不及时支付剩余款项，我方仍有支付剩余70%-80%款项的义务。 二是我公司代理进口业务体现在贸易价差中属于客户的利润，以支付运费的形式返还给客户，未有相应的审批程序，不但混淆我方费用开支情况，还存在税务隐患，且容易滋生隐性问题。三是我公司代理XX出口给下游企业时购买了中信保保险，但我公司实际操作中收汇的日期没有按照合同执行，影响逾期债权的判断和及时向中人保提交《可能损失通知书》的时效。此外，由于XXXX出口业务实际上为代理性质业务，根据有关规定，我公司存在得不到保险公司理赔的可能。

整改措施：一是DD公司今年由于银行已停止授信，所以也停止了通过开具远期信用证的代理进口业务。另外，通过T/T代理进口业务也不再开具增值税发票。二是不再实行假自营真代理模式，所以客户的利润也不会在DD公司反映，不存在支付费用问题。三是DD公司通过购买中人保保险，开具国内远期信用证给XX公司。XX公司已按双方签订合同的日期按期还款。今年DD公司也停止了通过开具国内远期信用证购买服装的业务。

十、存货管理不严，存在账实不符现象。

事项说明：DD公司不设仓储，截止2015年12月我公司财务报表显示存货6,041万元，仅有部分化工原料存货1,610万元租用第三方仓储进行保存；其余大部分货物直接由上游供应商发至下游客户，实质货权已转移形成债权，未进行相应的账务处理，账实严重不符。CC公司贸易类存货一般由上游直调下游，货权转移未取得下游客户的签收凭据确认，财务也无法对存货的购、销、存进行准确的核算，容易引发监管漏洞。

整改措施：

DD公司方面，逐渐取消假自营真代理业务，将减少账务不实的现象。

CC公司方面，在今后的业务中，要求业务部门注意收取下游客户的签收凭据，做好进出仓台账管理工作。财务部门做好货物的购、销、存有关核算工作。进一步强化财务监督和管理，完善存货出入仓、业务台账、仓储账实对账等基础工作，减少业务执行环节漏洞。加强单据流与实物流管理，注重和完善对发货单签收、应收款项确认等手续。以确保企业的会计信息真实、可靠，如实反映企业的经济业务开展情况。

十一、财务核算欠规范。

事项说明：CC公司委托自然人XXX协助对XX县教育局欠款XXX万元进行追收，约定按回收欠款的XX%支付追收费用，至20XX年XX月共追回欠款XX万元，CC公司以员工费用报账的形式支取现金用于支付XX追收费用XX万元；我公司以本单位员工报账的形式,在费用中列支出口业务佣金XX万元，支付给外单位自然人。以上做法混淆了费用实际开支情况，财务核算欠规范且存在未按税法规定代扣代缴个人所得税的风险。

整改措施：

CC公司方面，CC公司委托自然人XXX对XX县教育局欠款XX万元进行追收，按回收欠款的XX%支付追收费用。委托合同及付款申请单均有经商贸我公司领导审批执行。公司将尽量与追债人进行协调沟通，并按财务核算规范管理。

DD公司方面，在新班子领导下，已杜绝此类现象发生。

XXXXXXXXXXXX有限公司

20XX年XX月XX日

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