加强账户管理的意义12篇

加强账户管理的意义12篇加强账户管理的意义　　改进账户管理制度　　加强结算账户管理　　人民银行《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）的颁布和实施，有效规范了银行结算账下面是小编为大家整理的加强账户管理的意义12篇,供大家参考。

篇一：加强账户管理的意义

　　改进账户管理制度

　　加强结算账户管理

　　人民银行《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）的颁布和实施，有效规范了银行结算账户的开立、变更、撤销和使用，维护了经济金融秩序。但随着我国经济金融事业的快速发展，《办法》日渐暴露出一些不适应性，其中的有些管理规定已不符合市场经济发展的需求，迫切需要加以改变。一、现行账户管理制度存在的问题（一）一般账户的管理制度不适应发展需要。目前，大部分银行机构均要求存款人将基本存款账户开在本机构后，方可对其贷款。同时，为监管贷款资金的用途，大部分银行要求存款人单独开立账户进行贷款资金监管，使得多数在基本存款账户开户行借款的存款人其借款户只能以借款协议开立专户进行管理，但《办法》对以借款协议开立的此类专户并没有相应的条款进行规定。（二）临时账户有效期制度有待改进。随着市场经济的日益繁荣，单位的各种临时性经营项目、异地经营项目繁多，临时账户开立使用的需求大增，账户使用年限在很多情况下不满足于现在的两年有效期的限定，而销户及重新开户不仅

　　手续复杂，而且涉及到要与关联单位重新确认关联账号也相当麻烦，还可能挂一漏万，致使短时期内资金无法正常运转。（三）久悬户管理规定需进一步细化。对于一年未发生收付活动的单位银行结算账户，《办法》要求银行应通知单位自通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入久悬未取专户管理。其中，对于“逾期视同自愿销户”没有明确规定操作手续，银行在处理这类账户时不好把握尺度，使“逾期视同自愿销户”的规定形同虚设。（四）放宽对公账户向个人账户转账控制，加大了账户监管难度。单位结算账户的收费管理、使用管理、交易时间限制较个人账户更为严格和复杂，使单位将款项转入个人账户后提现或使用的情况越来越普遍，存在着单位利用个人账户逃废债务、偷逃税款、建立小金库甚至是贪污挪用公款的可能。同时，也影响了银行现金监管职能，增加了银行现金管理成本，并造成现金管理信息失真。（五）账户申请资料的核实缺乏手段和依据。作为结算账户的直接办理机构，需要核实开户申请证明文件的真实性、合规性。但由于未与工商管理部门、税务部门等核发证件的单位联网，无法准确判断申请单位提供证明文件的真实合规性，只能凭经验进行形式要件上的审核，成为银行案件风险防范工作的一个难点。二、加强银行结算账户管理的建议

　　（一）简化银行结算账户分类方法，取消一般账户的分类。因一般账户主要用于借款户或其他结算需要，可纳入专用账户概念进行管理，增加一类用于借款资金专项管理的专用账户，对此类账户采取报备的管理方式、不允许提现，既可简化银行结算账户的分类，也避免了基本账户与一般账户不能在同一营业机构开立的管理制约。（二）优化临时账户有效期制度。鉴于临时账户的特殊性，其有效期制度需要坚持，但应随着社会经济的发展有所改进。对于两年使用期不满足使用需求的单位，可要求每两年提供一次账户展期使用的申请及依据，不再要求单位在销户后重新申请开户，简化手续，方便客户。（三）细化久悬户管理规定。为了保障存款人资金安全、节约银行的账户信息管理资源，减少管理成本，对于余额为零并达到久悬户标准的，银行通知单位办理销户手续而逾期未办理的，应视同单位自愿销户。对于此种销户类型，应规定银行可主动为单位办理销户，由银行申请销户并简化销户应提供资料。（四）加强结算账户管理，减少公款私存现象。一是强化结算账户服务功能。可以考虑为高端企业客户提供全方位的节假日金融服务；大力推广企业网银、支付密码等新产品新业务，使单位结算账户的存取手续更加便利。二是同化公、私账户大额取现收费标准。为减少单位因逃避银行大额取现

　　收费管理而办理公款私存业务的现象，应对个人结算账户大额取现也实行收费管理，并大力推广个人支票、本票等支付结算工具，减少现金交易。三是加大公款私存处罚力度。对于公款私存现象可采取加大金融监管和处罚力度加以防范，银行通过反洗钱系统向人民银行报备，人民银行对于频繁转入个人结算账户应重点监控，并借助审计等监管部门力量进行调查，一旦确认即给予严肃处理。（五）建立网上核查体系。对于核查单位开户申请资料的真实合规性，可采取类似于现行身份证核查的方式，建立网上核查体系，由工商税务管理部门将单位的营业执照、税务登记证、企业代码证等信息建立完整的数据库并及时更新，便于银行核查单位信息，在开户环节就能把住风险控制关，增强银行防范案件风险的手段。

篇二：加强账户管理的意义

　　加强账户管理，杜绝利用不合规账户设立和使用“小金库“

　　加强账户管理，杜绝利用不合规账户设立和使用“小金库“王福武2021年7月24日中央纪委对设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》若干问题解释的文件中指出：“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。近年来随着国库集中支付范围的不断扩大，各单位可支配现金减少，一些单位从局部利益出发，巧立明目，不断翻新形式设立小金库，从而引发的矛盾，职务犯罪时有发生。中央虽三令五申，却依然未能阻止小金库的扩张和蔓延。我们先来分析一下小金库它目的是为了什么呢？比如说一个单位，一个政府，它把一笔资金留下来，以这笔资金给自己内部的人发奖金，或是给一些福利，比如说给你一个遮风宿舍，让你住得舒服一点，或者是找一些旅游点、景点，让大小官员去享受一下。（小金库流通“四步曲”－－处理单位非正常支出→主要领导小数额贪污→主要领导大肆侵吞→领导集体合伙贪污。）当然这和级别有关，级别愈高，享受的愈多，级别小，就享受的愈少。但是无论怎样，下面干部也会有一点，所以这样就形成一个利益集团，一个利益的集体，大家共同来欺骗国家，这个利益就由内部，这个集团的人，大家依照权力的大小自己来划分。这个行为也不容易发觉，大家都不愿意来揭发，一揭发了，等于我自己的利益也受到损失。另外一个情况是国有企业，因为它本身就是国家的，我不愿给国家，就自己留下来了。还有一种就是制度本身就有问题，比如说你是那一方的领导，你就有权利高兴怎么样处理这些财产就怎么可以来处理，别人或下面民众就没有办法有意见，就是没有舆论监督。所以对这种事情，本身就缺乏有效的监督，所以高兴怎么做就怎么做。特别是地方和中央存在的某些方面的利益冲突，地方上这样做的话，它的民意基础，比交给中央要来得更广大。收入分配的时候，这些利益中央拿相对多些，地方得到的相对要少一些，如果地方作为“小金库”自己截留一部分，他可能底下的民意支持度会高一些，可能的话官做得更加的稳。所以愈做愈大胆。

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　　再就是如果集体腐败让集体担责，对于普遍职工来说，是不公平的。诚然，他们也是集体腐败的受益者，但他们是被动接受。他们有权决定不要小金库的钱吗？他们有权决定单位设不设小金库吗？“集体腐败”其实只是“一把手”逃避或减轻法律责任的伎俩。这样就为小金库的处理带来一定的难度。

　　从根本上看，“小金库”长期存在，原因在于尚未建立治理的长效机制。开展重点检查只是治标之策。长远来看，要根除“小金库”，就要针对检查发现的新情况、新问题，及时制定有关制度法规，完善管理，强化制约，从切断“小金库”资金来源入手，消除其产生和存在的主客观条件，建立包括思想教育、制度保证、组织协调和监督惩处为一体的综合治理体系，在源头上防治并杜绝“小金库”问题的发生。本文仅从如何通过加强账户管理，建立单一账户体系，杜绝利用不合规账户设立和使用“小金库“问题出发开展调研。

　　一、全面清理整顿银行账户。清理整顿银行账户是治理“小金库”的主要内容之一。各部门要切实增强做好此项工作的责任感和主动性，财政、监察、审计等部门和人民银行及各商业银行加强协作配合，扎实做好行政事业单位银行账户清理整顿工作。要将预算单位上报、财政部门审批和人民银行发放《开户许可证》的银行账户进行审核比对，彻底摸清本级行政事业单位银行账户数量和性质，并认真分析，确定哪些账户需要设置，哪些账户需要撤销，为规范管理行政事业单位银行账户奠定基础。

　　二、切实规范银行账户管理。各级行政事业单位银行账户的开立、变更、撤销权限在同级财政部门，实行财政审批、备案和年检制度。财政部门以外的部门不得要求行政事业单位开立各种形式的银行账户，同级人民银行根据财政部门审批的文件，按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定发放《开户许可证》。银行根据财政部门和人民银行的批复及《开户许可证》具体办理开户、变更、撤销等相关手续。单位内部的银行账户由财务机构统一管理和办理开立、变更、撤销和登记及年审手续。预算单位负责管理银行账户的人员必须具备国家规定的会计职业资格。单位的主管部门要建立本系统银行账户管理档案。单位法人对本单位银行账户的申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。未经审核程序开户的银行账户一律视同违规账户。

　　三、严格银行账户设置原则。要按照建立国库单一账户体系的原则和要求，

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　　根据本地实际，结合国库集中支付改革进展情况，依据财政部门有关规定，科学合理地规定设置银行账户。各有关部门要对单位开设的专用账户严格审查开户依据。结合银行账户清理规范工作坚决取消不符合规定开设的银行账户。

　　四、重新审批核定银行账户。为确保清理规范行政事业单位银行账户工作取得实效，按照账户设置规定和审批程序，根据同级主管部门统一报送的相关文件资料，对预算单位的银行账户分部门、分单位、分账户逐个进行重新审批。人民银行依据财政部门审批意见发放《开户许可证》。已实施国库集中支付改革的，要将重新审批的预算单位银行账户逐步纳入国库动态监控；

　　没有实施改革的，要建立银行账户档案管理。财政、人民银行、审计、监察等部门和单位每年都要对预算单位银行账户进行年检和不定期检查，不断规范行政事业单位银行账户的管理。

　　五、建立账户管理长效机制。为切实规范行政事业单位银行账户管理，解决银行账户过多、过滥和帐外设帐、私设“小金库”的问题，确保财政资金的安全使用，财政局要针对清理行政事业单位银行账户工作中出现的问题，抓紧研究制定和完善进一步规范行政事业单位银行账户管理的相关制度办法措施，明确银行账户的设置原则、审批程序、监督处罚以及主管部门的管理职责，切实规范行政事业单位银行账户管理，切实建立行政事业单位银行账户管理长效机制。

　　六、严肃纪律，加强督促检查。开展银行账户清理工作，是关乎“小金库”清理能否收到实效的关键环节，要从讲政治的高度进一步统一思想，切实提高对做好这项工作重要性的认识。要严肃纪律，加强督查督办。对置若罔闻、拒不执行相关政策规定的，要通报批评；

篇三：加强账户管理的意义

　　加强账户管理打击洗钱犯罪工作意见

　　随着我国改革开发的深入，市场经济体制逐步建立和发展，商品交换活动空前活跃，资金流动日益频繁，银行作为社会资金流动的载体和媒介，对社会经济发展发挥的促进作用，但通过银行的各种方式洗钱犯罪活动也呈不断滋长蔓延态势，给金融稳定带来了巨大的风险隐患。作为基层银行机构，更是处在反洗钱的最前沿，它连接支持交易的起点和终点，处于反洗钱的关口。因此，研究目前银行结算账户管理中存在的问题和不足，采取切实措施加强银行结算账户监管，是堵住黑钱流入银行系统入口的第一步，也是关键一步，对反洗钱工作有着极其重要的现实意义。

　　一、查清洗钱犯罪方式，明确银行账户管理是反洗钱工作第一道防线通过我们对洗钱犯罪活动的调查，洗钱犯罪活动通过银行结算账户达到洗钱的目的主要有两种表现方式。(一)洗钱犯罪在银行结算账户准入阶段表现方式在银行结算账户的开立、准入过程中，非法资金通过银行结算账户或其他金融衍生工具进入金融机构，投入到清洗系统的阶段。在此阶段洗钱资金的运用主要表现为所示七种形式。分别是：1.以匿名、假名、丧失公民权利人的身份证件办理存储业务；2.以合伙、入股、租借他人银行结算账户的方式办理支付结算业务；3.成立空壳公司取得法人资格；4.利用银行贷款以非涛财产抵押办理贷款；5.利用支票、本票办理异地跨行零兑业务；6.购买金融理财产品，利用银行提供的理财金融眼务办理业务；7.伪造商业票据，通过信用证以及商业承兑汇票等方式办理业务。在银行结算账户的开立、准入过程中，我们要对五种不正常的开户现象应引起高度关注：开户单位无法提供或提供虚假的开户资料、异地办理开户手续、存款人与其身份证明不符、急切想办理金融业务、办理贷款抵押的财产登记与贷款者本人身份证明不符。(二)洗钱犯罪在银行结算账户使用阶段表现方式在此阶段洗钱犯罪将犯罪收益及其来源分开，利用错综复杂的资金运用，来分散、集合资金，模糊犯罪收益的真实来源、性质以及犯罪收益与犯罪者的联系，使得犯罪收益与合法资金难以分辨。在此阶段洗钱资金运用主要表现形式为：通

　　过银行结算账户直接办理大额转账业务，不断买进、卖出各种金融理财产品，资金对转短期内归还贷款，将贷款资金转移以房产及其他实物归还贷款，频繁办理与大额支付交易金额接近但低于此标准的资金汇划业务等方式，给自己其他所拥有或控制的账户、银行卡等后，以频繁办理与大额现金标准接近但低于大额标准的现金业务，在不考虑收益情况下变卖各类理财产品，兑付资金及直接购买理财产品，如物业、股票、金银、古董等达到洗钱的目的。

　　在银行结算账户的使用过程中，五种反常的账户使用行为应引起高度关注：无法提供或虚假提供合法的收入证明、资金汇划业务无规律性、资金周转频繁或者现金支取频繁、办理大额支付结算或现金存取款业务金额接近但低于大额标准、交易行为不考虑其收益情况。

　　由此可见，非法资金要进人金融机构，通过银行结算账户是最佳途径。经过前两个阶段给不法资金披上合法外衣，进行“漂白”后，犯罪收益才可以自由地使用，进入资本市场。通过银行结算账户的使用或运用金融工具进行资金交易，融入合法资金流中的非法资金才具有隐蔽性，才能达到洗钱的目的。因此，严格的银行账户管理是反洗钱的第一道防线。

　　二、查找问题及难点，正视目前我国银行结算账户管理中的问题(一)政策法规本身存在不完善之处一是《人民币结算账户管理办法》中，对个人账户“一分为二”：即个体工商户既可设单位银行结算账户，也可设立个人银行结算账户，并可相互转账，容易造成对个体工商户资金流动的监控失灵。二是在规定提供的申请开户材料中，没有要求提供法定代表人或负责人、股东等客户个人详细资料情况，而银行也只是凭开户核准件为客户办理开户手续，不利于监管机构“了解客户”，不利于打击洗钱犯罪行为。(二)银行结算账户监管没有统一起来根据现行的账户管理规定和管理办祛，一户企业或个人根据具体需要和相关情况，都能够开设一个以上多个本币或外币账户，而当前各商业银行的对公业务、对私业务以及外币业务大多是属于多个部门分头管理，公私业务、本外币业务监管存在某种隔断现象。一是由于个人结算账户数量的不惟一性和允许异地开户，违法者往往采用“化整为零”的办法进行违法活动，可疑支付交易信息传递处理

　　人为分离，难以掌握可疑资金的整个流转过程。二是目前账户统计报表项目与各银行会计科目不存在对应关系，账户统计报表只反映某一项目的当期余额数，而不反映这一项目的借贷方发生额，即资金流动情况，因而不利于对企业整体收支情况的掌握和了解，难以发挥监管的作用。三是对同一经济主体本外币没有统一监管手段，一个经济主体多头开户，使得结汇资金与账户资金能够交叉混合使用，难以分辨掌握不法资金性质。

　　(三)账户管理和现金管理衔接不够受传统观念和习惯的影响，我国的金融交易中现金的交易量占了很大比重。由于现金管理和账户管理存在衔接不够的问题，往往使犯罪分子利用账户管理的漏洞达到现金洗钱目的。一是现金管理重支轻收，即除单位银行卡账户和业务支出专用账户规定不得缴存现金外，其余账户均可办理现金缴存业务。二是对撤销账户是否可以支取现金未作规定。存款人在现金支取受到约束或监控的情况下，为达到某种目的，完全可以采取撤销账户的形式来支取现金。(四)银行执行账户管理规定不到位基层商业银行作为现金交易中心和支付结算枢纽的性质决定了其处于反洗钱最前沿的地位，开销户管理是打击和防范洗钱犯罪的第一道关口，但在实际操作中普遍存在执行账户管理规定不到位情况：一是由于基层商业银行经营水平不高，业务品种单一，仍未摆脱“存款立行”的经营策略，为吸收存款而放宽开户条件现象依然存在。二是基层商业银行没有真正认识到反洗钱工作的重要性，使得严格客户身份认证、深人了解客户、识别客户及业务风险度等反洗钱措施难以落到实处。三是由于基层商业银行临柜人员工作疏忽，或基于客户反映强烈而怕失去客户等原因，导致资料不齐或证件不符现象。四是银企对账效率低，时效性不强，对账控制与管理不严，对犯罪分子起不到威慑作用。三、落实有序账户管理，加强结算账户管理，打击和防范洗钱犯罪活动(一)落实有序账户管理制度，防止洗钱资金通过银行结算账户进入传统意义上的银行结算账户管理，对规范金融服务行业不正当竞争行为，抑制存款人违规“多头开户”行为，起到“源头治理”的效应。但是在现阶段，银行结算账户作为反洗钱的第一道门槛，要及时预防和制止非法资金融入支付结算系统，避免洗钱资金在国际范围内流动并合法化，要做到以下几点。

　　1.严格银行结算账户准入制度，筑起防范洗钱金流动的屏障犯罪分子要利用金融机构洗钱，必须在金融机构开立账户，要筑起防范洗钱金流动的屏障，我们就要严格银行账户准入制度。要确保客户信息的真实性，如企业开户必须提供合法工商营业执照，事业单位必须提供事业单位登记证书或管理机关的有关文件；个人结算账户和储蓄账户必须提供有效的身份证明等，都使匿名存储的非法资金无法进入。要坚持银行账户管理系统全国联网的运行以及“一个基本结算账户”的管理要求，使犯罪分子非法开立账户的行为得到有效控制。在开立依附于基本存款账户的一般存款账户和专用存款账户必须向银行提供借款合同、资金结算证明和专户存储的资金证明文件，以此增强银行对此类账户资金使用的管理，使利用银行贷款进行洗钱的活动无法进行。2.严格银行结算账户使用规定，从制度约束上限制非法资金的流动要对现行的银行账户管理规定的对账户的使用提出严格要求，主要要加强以下方面的管理：一般账户不得办理现金支取；单位银行卡账户资金必须由基本账户转入并不得支取现金；证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专户不得支取现金；单位支付个人超过5万元的必须提供合法的付款依据；存款人不得出租、出借银行账户；不得利用银行结算账户套取银行信用；专用账户取现必须报人民银行批准等规定，使离析阶段的洗钱资金流动得到有效控制，洗钱过程留有痕迹。3.有效监控银行结算账户，提高对客户尽职调查的透明度为配合反洗钱工作的开展，现行银行账户管理规定要增加新的条款：一要增加账户资料及交易记录保存规定。要求金融机构建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案长期保管制度，为银行监测账户资金流动的方向和流量提供了依据。一方面，银行可以通过银行账户档案资料对企业账户资金流入方向进行甄别，从经营范围上判断其资金交易是否合法。另一方面，银行根据营业执照注册资金，判断企业经营规模的大小，分析资金流量是否与经营规模相符。二是要增加银行结算账户的年检规定。及时加强对银行结算账户的管理，依据企业、单位、个人不同时期经营状况，审核银行结算账户资料的真实性。三是要增加备案账户的告知制度。非基本账户的账户性质、名称在基本账户开户许可证登记，或备案账户通知基本存款账户开户行等备案账户告知制度，以及银行结算账户管

　　理系统的全国联网运行，加强人民银行和金融机构对存款人银行结算账户的管理，以便于金融机构对存款人账户信息的实时掌握。

　　(二)加强银行结算账户管理，强化反洗钱工作措施的落实1.形成合力，提高银行结算账户管理中反洗钱意识有的金融机构在竞争中放松了对银行账户的监督和管理，忽视了对存款资金来源的性质的了解，导致银行账户监控与管理没有达到预想的效果。加上现行的银行账户管理系统又未能与工商、税务、质监、公安等部门进行数据接口，金融机构对存款人提供的信息资料真假难辨，影响了客户尽职调查工作的进行。因此，金融机构应提高反洗钱意识，切实强化银行结算账户管理。2.注重融入，将反洗钱工作融入银行结算账户管理银行结算账户是非法资金流入的第一道关口，必须严格执行客户身份登记制度，认真审查存款人信息资料的真实性。金融机构营业网点要合理配置反洗钱岗位，便于对银行账户开立信息的审查、银行账户使用以及账户资金进行实时监控与流动分析。金融机构还应建立与银行账户管理系统相衔接的反洗钱柜面监测系统，从账户性质、交易类别、资金交易流量等方面进行比对，提高反洗钱监测能力。3.信息共享，提高金融机构对客户身份的识别能力加快相关部门间信息资源的共享，提高金融机构对客户身份的识别能力。银行账户管理系统应与征信系统相接轨，尽快与工商、税务、质监、公安等相关部门的资源系统进行数据接入，使个人银行存款账户实名制规定得以落实，存款人开户信息资料有据可查，便于金融机构反洗钱工作顺利开展。4.加强监督，利用账户管理系统做好日常监督工作充分发挥账户管理系统优势，对辖内账户核准、备案情况实施日常监测。依据账户管理系统数据库提供的企业开户情况、信息资料，结合账户系统清理阶段发现的违规现象，加大处罚力度，促使各商业银行严格遵守银行账户的管理规定。对违规开立账户、违规出借账户、账户资料保管不全等性质较为严重的问题，对照相关法规严格处罚。

篇四：加强账户管理的意义

　　中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知

　　中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行；国家开发银行，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：

　　为改进个人人民币银行结算账户（以下简称个人银行账户）服务，便利存款人开立和使用个人银行账户，加强银行内部管理，切实落实银行账户实名制，现就有关事项通知如下：

　　一、落实个人银行账户实名制银行业金融机构（以下简称银行）为开户申请人开立个人银行账户时，应核验其身份信息，对开户申请人提供身份证件的有效性、开户申请人与身份证件的一致性和开户申请人开户意愿进行核实，不得为身份不明的开户申请人开立银行账户并提供服务，不得开立匿名或假名银行账户。（一）审核身份证件。银行为开户申请人开立个人银行账户时，应要求其提供本人有效身份证件，并对身份证件的真实性、有效性和合规性进行认真审查。银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。有效身份证件包括：1.在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民为居民身份证；不满十六周岁的，可以使用居民身份证或户口簿。2.香港、澳门特别行政区居民为港澳居民往来内地通行证。3.台湾地区居民为台湾居民来往大陆通行证。4.定居国外的中国公民为中国护照。5.外国公民为护照或者外国人永久居留证（外国边民，按照边贸结算的有关规定办理）。6.法律、行政法规规定的其他身份证明文件。辅助身份证明材料包括但不限于：1.中国公民为户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人和武装警察身份证件、公安机关出具的户籍证明、工作证。2.香港、澳门特别行政区居民为香港、澳门特别行政区居民身份证。3.台湾地区居民为在台湾居住的有效身份证明。4.定居国外的中国公民为定居国外的证明文件。5.外国公民为外国居民身份证、使领馆人员身份证件或者机动车驾驶证等其他带有照片的身份证件。6.完税证明、水电煤缴费单等税费凭证。军人、武装警察尚未领取居民身份证的，除出具军人和武装警察身份证件外，还应出具军人保障卡或所在单位开具的尚未领取居民身份证的证明材料。（二）核验身份信息。银行可利用政府部门数据库、本银行数据库、商业化数据库、其他银行账户信息等，采取多种手段对开户申请人身份信息进行多重交叉验证，全方位构建安全可靠的身份信息核验机制。提供个人银行账户开立服务时，有条件的银行可探索将生物特征识别技术和其他安全有效的技术手段作为核验开户申请人身份信息的辅助手段。

　　（三）留存身份信息。成功开立个人银行账户的，银行应登记存款人的基本信息、与存款人身份信息核验有关的身份证明文件信息、完整的身份信息核验记录，留存存款人身份证件、辅助身份证明文件的复印件或者影印件、以电子方式存储的身份信息，有条件的可留存开户过程的音频或视频等。

　　银行在确保分支机构能够及时获得相关存款人身份信息的前提下，可以将分支机构登记的存款人身份信息集中管理。

　　（四）建立健全个人银行账户数据库。银行应建立健全以存款人为中心的个人银行账户管理系统，按照公民身份号码、护照号等实现对个人银行账户的统一查询和管理。对于存款人为非中国居民的，银行应按照存款人国籍（地区）进行标识并实现对非中国居民银行账户的分类查询和管理。

　　（五）停用或注销银行账户。银行发现或者收到被冒用身份的个人声明，并确认该银行账户为假名或虚假代理开户的，应立即停止相关个人银行账户的使用；在征得被冒用人或被代理人同意后予以销户，账户资金列入久悬未取专户管理。

　　二、建立银行账户分类管理机制银行应按照“了解你的客户”原则，采用科学、合理的方法对存款人进行风险评级，根据存款人身份信息核验方式及风险等级，审慎确定银行账户功能、支付渠道和支付限额，并进行分类管理和动态管理。银行可通过柜面、远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具、网上银行和手机银行等电子渠道为开户申请人开立个人银行账户。银行通过自助机具和电子渠道提供个人银行账户开立服务的，开户申请人只能持居民身份证办理。在现有个人银行账户基础上，增加银行账户种类，将个人银行账户分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户（以下分别简称Ⅰ类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户）。银行可通过Ⅰ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。银行可通过Ⅱ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限定金额的消费和缴费支付等服务。银行可通过Ⅲ类户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务。银行不得通过Ⅱ类户和Ⅲ类户为存款人提供存取现金服务，不得为Ⅱ类户和Ⅲ类户发放实体介质。（一）柜面开户。通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类户、Ⅱ类户或Ⅲ类户。（二）自助机具开户。通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅰ类户；银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。（三）电子渠道开户。通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。1.通过电子渠道开立Ⅱ类户的，银行应通过绑定开户申请人的同名Ⅰ类户（以下简称绑定账户，

　　信用卡除外），作为核验开户申请人身份信息的手段之一，确认绑定账户的所有人是开户申请人本人，绑定账户的开户银行名称和账号与开户申请人提供的信息一致。Ⅱ类户与绑定账户的资金划转限额由银行与存款人协商确定；银行应根据自身风险管理水平和存款人风险等级，与存款人约定办理消费和缴费支付的单日累计支付限额，但最高额度不超过10000元。银行不得通过绑定Ⅱ类户、Ⅲ类户或支付机构的支付账户进行开户申请人身份信息核验。

　　银行可通过小额支付系统或其他渠道向拟绑定账户的开户行查询，确定拟绑定账户是否属于Ⅰ类户。银行可根据自身经营策略以及与其他银行协议，自主决定是否开通小额支付系统客户账户信息查询功能。约定通过小额支付系统实现客户账户信息查询的，查询行通过“批量客户账户信息查询报文”（beps.394.001.01，见附件1）发起查询，被查询行通过批量客户账户查询应答报文”（beps.395.001.01，见附件2）进行回复，回复期限不超过7天。当拟绑定账户状态正常时，被查询行应反馈“已开户为Ⅰ类户”、“已开户为Ⅱ类户”或“已开户为Ⅲ类户”。

　　人民银行将对小额支付系统“批量客户账户查询应答报文”中“账户状态”类型进行调整，删除“AS01已开户”，新增“AS07已开户为Ⅰ类户”、“AS08已开户为Ⅱ类户”、“AS09已开户为Ⅲ类户”、“AS10无此户”。相关调整自2016年4月1日起生效。开通小额支付系统客户账户信息查询功能的，银行应据此完成行内业务系统相关信息的更新工作。

　　2.通过电子渠道开立Ⅲ类户的，银行应通过开户申请人从同名Ⅰ类户向Ⅲ类户转入任意金额的方式激活账户，并确认开户申请人是同名Ⅰ类户的所有人。Ⅲ类户账户余额不得超过1000元，账户剩余资金应原路返回同名I类户。已开立Ⅰ类户再申请在同一银行开立Ⅲ类户的，银行可在Ⅰ类户实体介质上加载Ⅲ类账户功能。

　　3.银行应于2016年4月1日在系统中实现对Ⅰ类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户的有效区分、标识，并按规定向人民币银行结算账户管理系统报备。同时，将银行账户区分方法和标识方法向人民银行备案。其中，国家开发银行、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行和中国邮政储蓄银行向人民银行支付结算司备案；城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行和外资银行向所在地人民银行省会（首府）城市中心支行以上分支机构或深圳市中心支行备案。

　　（四）账户功能升级。对于Ⅱ类户，银行可按规定对存款人身份信息进行进一步核验后，将其转为Ⅰ类户。对于Ⅲ类户，银行可按规定对存款人身份信息进行进一步核验后，将其转为Ⅰ类户或Ⅱ类户。

　　对于已在本银行开户的存款人再次提出开立同一种类银行账户申请的，银行在有效核验存款人身份信息的前提下，可自主确定简易开户流程。

　　三、规范个人银行账户代理事宜开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。银行可根据自身风险管理水平、存款人身份信息核

　　验方式及风险等级，审慎确定代理开立的个人银行账户功能。（一）身份信息核验。他人代理开立个人银行账户的，银行应要求代理人出具代理人、被代理

　　人的有效身份证件以及合法的委托书等。银行认为有必要的，应要求代理人出具证明代理关系的公证书。

　　银行应严格审核代理人、被代理人的身份证件以及委托书等，对代理人身份信息的核验应比照本人申请开立银行账户进行，并联系被代理人进行核实。无法确认代理关系的，银行不得办理该代理业务。

　　（二）代理开户业务管理。如开户申请人确因行动不便等原因不能前往银行网点，银行可以采取上门办理等方式办理开户。银行应合理控制个人以委托代理方式代理他人或者被他人代理开立的个人银行账户数量。

　　（三）身份信息留存。他人代理开立个人银行账户的，银行应当登记代理人和被代理人的身份信息，留存代理人和被代理人有效身份证件的复印件或者影印件、以电子方式存储的身份信息以及委托书原件等，有条件的可留存开户过程的音频或视频等。

　　（四）特殊情形的处理。1.存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付。2.无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者人民法院、有关部门依法指定的人员代理办理。3.因身患重病、行动不便、无自理能力等无法自行前往银行的存款人办理挂失、密码重置、销户等业务时，银行可采取上门服务方式办理，也可由配偶、父母或成年子女凭合法的委托书、代理人与被代理人的关系证明文件、被代理人所在社区居委会（村民委员会）及以上组织或县级以上医院出具的特殊情况证明代理办理。四、强化银行内部管理（一）银行应针对不同的业务处理渠道制定业务操作规程和管理制度，细化个人银行账户开立处理流程；加强对临柜人员、自助机具客服人员的培训和指导，要求客服人员通过询问开户申请人个人基本信息等方式，严格核验开户申请人身份信息，保障开户申请人与身份证件的一致性，重点防范不法分子冒用他人身份信息开立假名银行账户。（二）银行应根据存款人风险等级、支付指令验证方式等因素，对存款人办理的非柜面业务进行限额管理：

　　1.按照与存款人的约定，设置存款人通过网上银行、手机银行等电子渠道办理的非同名银行账户转账、消费和缴费支付业务的限额。

　　2.对于存款人本人同名银行账户之间、存款人银行账户向本人同名支付账户的转账业务，存款人采用数字证书或电子签名等安全可靠的支付指令验证方式的，银行不得设置限额，存款人有设置限额意愿的除外；存款人采用不包括数字证书、电子签名在内的其他要素验证支付指令的，银行应按照与存款人的约定设置限额。

　　3.银行应根据存款人风险等级、日常交易行为、资产状况等因素，在存款人设定的交易限额内确定交易风险提示额度，并对交易风险提示额度进行动态管理。

　　对于超过交易风险提示额度的大额交易、短时高频和短时跨地区等疑似风险交易，银行应及时向存款人提示交易风险。交易风险提示方式由银行与存款人协商确定，具体包括交易前电话确认、账户余额实时提醒等。

　　（三）本通知发布前，按照《人民币银行结算账户管理办法》相关规定开立的个人银行账户，纳入Ⅰ类户管理；试点开立的其他个人银行账户，纳入Ⅱ类户管理。银行应按本通知要求于2016年4月1日前，完成对通过自助机具、电子渠道开立的个人银行账户的核实。

　　（四）银行应根据自身风险管理能力和内控水平，合理确定存款人开立的个人银行账户数量，避免无序竞争和盲目开户，不得单纯以开户数量作为内部考核指标；建立健全投诉评估机制，防止因片面降低客户投诉率而放松业务审核，切实保障银行账户实名制贯彻落实。

　　五、进一步改进银行账户服务（一）银行应积极利用新技术创新支付服务产品，不断改进账户服务，满足存款人日益增长的、多样化的支付服务需求。（二）银行应针对不同的业务处理渠道，制定差异化的收费策略，为存款人提供低成本或免费的支付结算服务。银行可自行确定或调整免费转账限额，并向社会公告。鼓励银行对存款人通过网上银行、手机银行办理的一定金额以下的转账汇款业务免收手续费。实行部分或全部免收费的银行须将具体方案报送人民银行。自2016年4月1日起，对于未报告的银行和未实行免收费的业务，人民银行将不再对其通过网上支付跨行清算系统办理的相应业务免费。具体办法另行通知。（三）鼓励银行探索建立风险补偿机制，通过计提支付风险基金、购买商业保险等方式，锁定存款人支付风险，切实保护其合法权益。请人民银行分支机构将本通知转发至辖区内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行和外资银行。

　　附件：1.小额支付系统批量客户账户信息查询报文

　　2.小额支付系统批量客户账户查询应答报文

　　中国人民银行2015年12月25日

　　来源：中国人民银行http://www.pbc.gov.cn/goutongjiaoliu/113456/113469/2995472/2015122519481491493.doc

　　附件1

　　小额支付系统批量客户账户信息查询报文（beps.394.001.01）

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　　开户银行行号

　　附件2

　　小额支付系统批量客户账户查询应答报文（beps.395.001.01）

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　　报文要素

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　　加签要素

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　　5.

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　　6.

　　--AccountDetails查询结果清单

　　<AcctDtls>

　　[1..n]

　　7.

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　　9.

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　　10.

　　----AccountStatus账户状态

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　　<RspnInf>

　　<AcctSts><AcctBk>

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　　[1..1]Max60Text

　　允许中文

　　√

　　[1..1]〔业务应答信息〕

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　　√

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　　记控制；AS06：冻结；

　　AS07：已开户为Ⅰ类户；AS08：已开

　　户为Ⅱ类户；AS09:已开户为Ⅲ类户；

　　AS10:无此户。

　　AccountStatusCod

　　√

　　[0..1]

　　e

　　√[1..1]Max14Text

篇五：加强账户管理的意义

　　独家原创:银行账户管理的目的及方法研究

　　我是一个名银行的会计，在日常工作中发现，虽然近年来,随着中央银行监管力度的逐步加强,银行账户管理已逐步纳入了规范化的轨道,银行账户管理作为中央银行结算监管的一项重要内容,具有牵涉面广、工作量大、难度高的特点，加上由于缺乏有效的制约措施和科学的管理手段,银行账户管理仍然存在不少问题,影响了社会经济、金融和信用秩序因此,必须建立科学、完善的银行账户管理体制。

　　银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。如何保证结算账户资金安全,是银行进行银行帐户管理的目的。自20**年**月《人民币银行结算账户管理办法》颁布实施以来,有效规范了银行结算账户的开立、变更、撤销和使用,遏制了账户违法犯罪行为维护了经济金融秩序,促进了廉政建设和和谐社会建立，基本上达到了银行帐户管理的目的。但是目前银行在账户管理上仍然存在一些问题，包括：目前财政内部开设的专户过多过滥、预算单位账户无法做到单一、专项资金集中管理后核算与管理脱节等，致使财政对预算单位监管的难度加大。为了保证结算账户资金的安全，本人建议今后从以下方面加大银行账户管理的力度：

　　1、进一步研究银行账户管理问题，集中结算账户。建议明确规定预算单位零余额账户、预算单位原有基本账户、经营收入账户、往来资金账户等账户的性质，从而便于预算单位开设零余额账户，以及

　　规范使用其他银行账户。同时针对目前结算账户分散的弊病,借助多种高科技技术手段以及《电子签名法》对电子签名合法地位的确认,可以考虑将分散在网点的结算账户集中到支行一级的机构管理,实行一行一个账户库,在此基础上,可以进一步集中到城市行营业部,实行一个城市一个账户库。

　　2、建立全国统一的账户管理信息系统，运用电子化技术对银行账户进行管理，杜绝多头开户的现象。全国统一的账户管理信息系统将存储所有单位和个人的银行账户信息,人民银行、各商业银行及工商、税务、技术监督等有关管理部门将实行电脑联网,并与同城票据交换系统相连接,实时监控各类存款账户,及时发现和纠正存款人和银行的违规操作行为,防止企业单位“多头开户”,遏制存款人利用“多头开户”进行逃贷、逃债、逃税和洗黑钱等违法犯罪活动。同时随着银行管理制度改革向纵深发展，财政资金通过国库单一账户体系核算成为，必然趋势，完全可以保证专项资金及时、准确、安全地支付到位，没有必要设置过多的银行专户。

　　3、规范存款人异地银行账户的管理。存款人异地银行账户的管理随着“网上支付”业务的发展，“网上银行”的出现，存款人异地开户将会越来越多。《银行账户管理条例》应有一定的前瞻性与超前性，应对存款人异地开户的管理作出规定。总的原则应是允许异地开户，但要强化管理。存款人异地开户，应按属地原则向当地人民银行申报、核准，核发开户证，同时须向开户银行所在地人民银行申报账户信息，纳入其账户管理数据库。

　　4、运用现代电子技术力量，建立现代化管理银行账户业务审批系统，实现财政、单位、银行一体化管理。现行银行账户管理方式大部分是手工操作的，对单位究竟开立了多少账户，不能一目了然。为此，建议建立一个全面的、完备的、细致的预算单位银行账户管理系统。这个系统的建立可以达到以下几个目的：一是详细、清楚地掌握单位银行账户情况，对单位银行账户资料进行全面实时监控。二是实三是加强银行账户管理与日常财政业务的有机联系，提高银行账户管理的工作效率。

　　5、进一步提高银行工作人员的业务素质。要认真学习人民银行的（银支付〔20**〕**号），熟悉帐户有关问题处理流程，加强管理，提高办事效率，做到对存款人开户资料的完整性、合规性、真实性的负责。而我们的会计工作是一项内容丰富、涉及面广、非常具体、繁琐且极为重要的经济管理工作。我们是会计工作的主要承担者，在这经济迅猛发展、社会快速进步的时代，高素质的会计人员是经济持续、稳定、健康发展的必要条件。这就要求我们树立正确的世界观、人生观、价值观，强化职业道德意识。树立创新意识，加强后续教育，不断增加新知识。

篇六：加强账户管理的意义

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　　加强铁路单位银行账户管理的实践与思考

　　作者：张海燕来源：《新会计》2014年第03期

　　[摘要]随着铁路改革日趋深入，各项资金结算业务迅速增多，如何进一步通过加强单位银行账户管理、加大资金监管力度、提高资金使用效率、确保资金安全已是当务之急。文章围绕账户管理的有关规定，就单位银行账户的管理现状和存在的问题进行了思考并提出建议。

　　[关键词]铁路单位银行账户管理

　　2006年，铁道部《关于进一步清理账户的通知》下发以后，路局就把加强全局银行账户管理作为规范财务管理工作的一项重要措施来抓。全局铁路单位账户重新进行了清查、审批、整改和备案，各单位银行账户的开立、审批和管理等环节也逐步得到规范，为规避资金风险、畅通业务结算构筑了良好的外部环境。

　　一、管理现状

　　铁路单位开设账户要遵循财会部门归口集中管理、满足经营需要、确保资金安全的原则，实行审批、备案管理制度。路局各单位所有账户均由路局财务处负责审批，并由资金结算所（室）备案。未经批准，任何单位不得开立账户；铁路单位财会部门以外的内部职能部门不得开立和管理账户，其经济往来及业务支出由单位财会部门统一管理、核算与支付。凡是不开立账户能够合并核算的业务，不得开立账户。铁路运输企业（含公司）所属非独立核算的车站、车间（领工区）、车队、班组（工区）及其他类似机构，不得开立支出账户。因与地方有关单位发生特殊业务需要开立账户的，应提供相关单位的正式文件报路局财务处审批。铁路单位的账户应在结算所（室）开立，单位住所地无结算所（室）或因特殊业务需要，经批准可在工行、建行、农行、中行等银行开立银行账户。

　　2006年，路局按照上级统一部署，对全局银行账户进行了清理，取得了一定效果。全局共清查上报账户3595个，批复撤销766个，撤销率21.3%。通过继续清理整改，至2008年8月末，根据销户备案统计和账户归口管理部门销户统计，以及分系统清理整改完成情况反映，应撤销679个，已撤销506个，销户完成率74.52%。此项工作的开展对于资金归口管理、集中核算、优化核算主体结构、保证资金安全起到了很大作用。通过多次账户清理工作，各单位不仅逐渐了解和掌握了账户申请的一系列工作流程，同时也促进了账户管理子系统的不断完善。目前，全局的银行账户信息基本已纳入账户管理子系统，各单位银行账户的申请包括开户、销户及变更，全部实现了通过电子钥匙进入账户管理子系统进行申请的模式。

　　二、存在问题

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　　1.个别单位未经审批开户疏于监管。由于铁路多经企业单位庞杂，大小公司众多，使得各企业的单位账户分散，管理松弛现象较普遍。多经企业疏于监管的账户所占比例较大，远远超过运输主业单位，风险较大，是目前账户管理的重点和难点。个别单位为贪图方便，往往对相关制度规定熟视无睹，随意乱开设账户用于经济活动和业务往来。这样不仅不能使路局财务处对全局的实际经营状况作全面了解和掌握，更重要的是容易产生监管上的漏洞，为“小金库”甚至其他违纪违法活动提供土壤，贻害无穷。

　　2.账户备案制度没有得到严格落实。铁路单位账户实行结算所（室）备案管理制度。所谓账户备案，就是单位在银行办理完开户、销户及变更手续后向结算所的反馈信息。如果不进行备案，账户管理子系统的信息资料始终不全面。目前，特别是一些铁路多经单位在外部金融机构开销户以后未到指定部门备案，账户管理子系统显示信息不完整，给整个财务系统规范运作和安全带来了隐患。

　　3.无人管理账户问题比较突出。由于相关单位重组带来的合并或撤销，其银行账户撤销未及时办理落实，目前尚存着一些无人管理的账户。根据路局账户管理有关规定，被撤销的铁路单位，应在合并或撤销决定公布后3个工作日内撤销账户，并将资金余额转入合并单位或上级单位指定的账户。撤销账户应填写“铁路单位账户信息变更及销户备案表”，报上级归口管理部门审核，归口管理部门审核完毕转路局资金结算所进行会签，撤销单位持路局财务处的批复应及时办理销户。路局归口审核部门应及时联系无人管理账户的上级部门，督促其尽快办理。

　　4.账户管理子系统的维护和使用还不是很完善。账户管理子系统自运用以来，经历了很多次系统升级，功能也逐步得到完善。但在使用过程中，有些单位看不到自己单位账户的信息情况，导致无法操作，这跟原始信息数据录入的不准确有关，需要沟通归口审核部门及时予以纠正。具体使用账户管理子系统的综合统计数据时，显示的数据资料跟实际台账有较大误差，需跟账户管理子系统维护员沟通联系。

　　三、改进建议

　　1.提高加强账户管理重要性的认识。加强账户管理对理顺资金归口管理、落实集中核算、优化核算主体结构、保证资金安全起到重要作用，对执行国家财政法规、严肃财经纪律、提升财力保障具有重要意义。为此，对涉及账户开户、变更及销户，需要严格按照相关规定程序及时进行办理，银行的一切手续完成后及时到资金结算所（室）办理备案手续（有限期3个月），超过3个月未办理的批复会自动失效。办理过程中要提高工作效率，有问题就需要及时沟通，上下协调，提升工作执行力。

　　2.熟练掌握账户管理子系统的操作。重视账户管理系统的运用工作，保证系统数据真实、合规和完整，确保系统中的电子数据与纸制数据完全一致。办理账户开立申请、审核、审批、备案、变更及销户等事项必须使用账户管理子系统进行操作，并凭系统打印带有编码的账户审

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　　批表、账户信息变更及销户备案表办理账户开立、变更、销户和备案等。做好账户管理系统信息维护与核对工作，保证系统基础数据准确、完整与规范，确保实现账户日常管理信息化。

　　3.加大对账户管理的内部监督力度。负责账户归口管理的审核部门，平时应加强对所属单位账户系统的监控监督，及时督促基层单位做好系统的维护工作。归口管理部门具体经办人应明确自己的职责范围，如涉及办理账户开销户及变更手续的，应及时跟踪业务的处理情况，向上级部门反馈业务办理结果，提高工作效率。审批单位需要不定期进行有关业务办理的抽查监督。

篇七：加强账户管理的意义

　　结合账户管理办法的修订出台进一步加强对预算单位的政策宣传和业务培训使广大单位充分认识加强账户管理的重要意义及其具体内容并熟练掌握账户开立变更撤销财政审批备案手续的办理为进一步加强全区账户管理创造良好外部环境统与银行系统间的联网使财政能从银行实时获取单位账户的实际状态及最新变动信息从而从数据源头确保财政账户系统内有关信息的真实性及时性和准确性2

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　　关于完善预算单位银行账户管理的几点思考

　　作者：隗晨曦来源：《商业经济》2015年第10期

　　[摘要]近年来，随着国库集中支付改革全面开展和推进，也出现了一些问题和困难。银行账户是财政资金运行的重要载体，但目前，账户管理中却存在很多问题，财政和银行对预算单位账户审批要求不够协调，各地财政对国家政策的理解和把握不同，预算单位缺乏对账户审批应有的重视，监管层次较低，监管手段相对被动，管理监督及国库改革不到位。对此，应进一步完善账户管理统一和规范账户审批政策，创新账户管理机制，严格账户审批管理，加强账户监督检查力度，从源头和基础做起，加强预算单位银行账户管理，提高财政资金运行的安全性。

　　[关键词]国库集中支付；银行账户管理；账户资金；财政监督

　　[中图分类号]F230[文献标识码]B

　　银行账户是财政资金运行的重要载体，是加强财政资金安全管理的源头和基础。强化预算单位银行账户管理，确保各单位账户设置、使用的科学性和规范性，不仅事关整个财政收支管理以及财政资金运行的安全性、规范性和有效性，对于从源头治理“小金库”、加强财政资金监管、推进预防和治理腐败体系建设也具有重要意义。

　　一、目前账户管理中存在的问题

　　（一）政策层面

　　1.银行方面的问题。近年来，人行及商业银行对预算单位账户审批程序越来越严格，审核要求越来越细致，特别是当单位申请开立、变更账户时，要求必须事先经过财政部门审批许可，并提供财政出具的审批文件后才能办理有关手续。一方面，这有利于加强预算单位银行账户管理，从源头杜绝单位未经财政许可擅自开设账户、甚至私设“小金库”等违规违纪问题发生；但另一方面，由于在审批中财政和银行各自政策要求不够协调，也导致一些问题出现：一是在实际操作中，部分不属于财政审批范围的单位由于在人行备案的单位类型有误，银行方面要求其开立、变更账户时必须也提供财政审批文件，或者提供由财政出具的该单位不属于预算单位的证明文件，否则不能办理有关手续。而国库部门既无权限也无义务出具单位属于何种类型的证明文件；二是在账户审批内容上，目前区财政局仅对区属预算单位账户开立、变更（变更具体包括：账户名称变更、账户性质变更和法人名称变更）事项进行审批，但部分单位因在人行备案的单位地址、邮编等信息发生变更，或者因银行网点名称更名、账号升级等银行内部原因造成账户信息变更，银行方面也要求必须由财政审批，而对于这些内容财政既无渠道进行核实，也无职责和权限进行审批。

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　　2.财政方面的问题。财政部出台了《中央预算单位银行账户管理暂行办法》及其补充通知，相应地，各级财政部门也参照中央办法出台了本级预算单位账户管理办法。但在实际操作中，由于对政策的理解和把握不同，各地财政部门在账户审批的范围、内容及所出具的文件等方面也存在一定差异。

　　3.预算单位方面的问题。由于预算单位账户并不经常发生变动，除每年账户年检外，大部分单位很少接触账户财政审批业务，对相关政策和具体办理程序普遍不够了解。比如：个别单位不清楚在向银行申请开立、变更账户前必须先经区财政局审批后才能办理有关手续；还有个别单位对账户财政审批不重视，仅仅将其简单理解为让财政“出个证明”或到财政“盖个章”，没有充分认识实行账户审批制度、加强预算单位账户管理的重要意义，导致单位在思想上普遍对账户审批缺乏应有重视。

　　（二）管理层面

　　1.监管层次较低。目前，账户管理主要集中于对区属预算单位账户的审批管理，功能较为单一，信息资源利用率较低，特别是未与财政预算执行动态监控系统有机结合，导致在控制单位账户设置的基础上，缺乏进一步对账户中有关资金存储情况、收支明细等信息的跟踪监控，没有充分发挥出账户管理在强化整个财政资金运行监管中的潜力作用。

　　2.监管手段相对被动。目前，区级财政局对区属预算单位账户的管理主要通过两种方式实现：一是当单位账户发生开立、变更、撤销等变动事项时，由单位自行到区财政局办理账户审批备案手续；二是区财政局每年定期对全区预算单位账户进行年检。两种方式的共同点在于管理缺乏主动性，信息获取渠道不够直接，财政无法实时、精准、全面掌握各单位账户在银行的实际状态及最新情况。

　　3.管理监督有待加强。一是个别单位存在未经财政审批擅自开户、开立或变更账户后未及时到财政办理备案手续、账户到期后仍继续使用等现象。二是个别商业银行从自身利益出发，存在“开户易、销户难”的现象。

　　4.财政国库改革有待深化。国库集中支付改革后，预算单位开设零余额账户用于资金支付，原基本账户等实有资金账户应逐步撤销。但受预算管理体制等方面因素制约，目前这些账户尚无法完全撤销，导致在其中沉淀的大量资金脱离国库单一账户体系，使用和管理难以得到有效监控，容易发生单位零余额账户资金违规转入实有资金账户、截留转移资金、私设“小金库”等违规违纪问题。

　　二、进一步完善账户管理的建议

　　（一）统一和规范账户审批政策

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　　1.建立协调机制。建议从财政部层面加强与人行的政策协调，明确界定账户审批中应由财政部门负责的审批范围、事项，在此基础之上，重新修订现有预算单位银行账户管理办法。同时，建立健全财政部门与人行及商业银行间的协调机制，及时沟通解决在账户审批中出现的新情况和新问题，以便财政和银行两个账户审批体系相互协调、有机衔接。

　　2.加强政策指导。一是建议从财政部层面加强对地方各级财政部门的政策指导，对财政账户审批所涉及的具体事项、内容等进行统一和规范，避免因各地财政部门审批方式及出具材料各异造成与银行间的衔接问题。二是建议人民银行进一步加强对商业银行的业务指导，确保各商业银行按照统一的规范和标准进行账户审批。

　　3.修订制度办法。参照中央和市级账户管理办法，结合实际，加快修订出台预算单位银行账户管理办法，对账户审批及日常管理的范围、内容、程序等进行明确和细化，为进一步加强预算单位账户管理夯实制度基础。

　　4.加强宣传指导。结合账户管理办法的修订出台，进一步加强对预算单位的政策宣传和业务培训，使广大单位充分认识加强账户管理的重要意义及其具体内容，并熟练掌握账户开立、变更、撤销财政审批备案手续的办理，为进一步加强全区账户管理创造良好外部环境。

　　（二）创新账户管理机制

　　1.研究推进财政与银行间联网。积极研究实现财政账户系统与银行系统间的联网，使财政能从银行实时获取单位账户的实际状态及最新变动信息，从而从数据源头确保财政账户系统内有关信息的真实性、及时性和准确性。

　　2.提升账户管理层级。充分把握“大数据”管理发展趋势，积极革新工作理念，打破原有“就账户管账户”的传统模式，深入挖掘账户系统数据价值潜力，从有效前移财政监督关口、健全财政资金安全管理长效机制的高度，将账户管理统筹纳入对整个财政资金运行监管的链条当中。一方面，研究将现有账户系统与动态监控系统、预算执行系统等财政业务系统整合连接，实现系统间数据资源共享。另一方面，依托财政与银行间的系统联网以及动态监控工作的整体推进，通过从商业银行传输有关数据，将预算单位每个账户的设置情况及资金收支明细等信息全部置于财政部门的实时动态监控之下，从源头完善对财政资金运行全过程的监控。

　　（三）严格账户审批管理

　　1.加强账户清理。定期开展对预算单位账户的清理，切实摸清各单位账户设置及使用情况。对于没有有效开户依据、未经财政审批擅自开户以及账户年检未通过的账户，坚决予以销户，对于变更、撤销账户未及时到财政办理审批备案的，责令相关单位补办有关手续。

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　　2.完善国库单一账户体系。结合国库集中支付改革已在全面推开的有利形势，进一步构建和完善国库单一账户体系，积极研究办法和途径，逐步取消单位基本账户以及各种经费收支账户，最终实现将单位实有资金账户全部纳入国库单一账户体系进行管理的目标。

　　3.严格账户审批管理。依托账户系统，严格实行预算单位账户开立、变更、撤销财政审批备案制度，不断提高账户审批的科学性和规范性。同时，重点加强对单位实有资金账户的审批管理，除具备文件依据确须单独设立账户核算的情况外，一律不得新增实有资金账户，从源头严控单位账户设置，防范资金安全风险。

　　4.完善账户审批程序。积极研究简化现有账户财政审批程序，通过财政与银行间联网以及电子签章技术的应用，逐步探索推行账户财政审批的无纸化操作，实现单位向财政提交申请、财政向银行发送审批文件的全过程网上操作，减少单位在财政、银行间往返次数，提高账户审批业务办理效率。

　　（四）加强账户监督检查力度

　　1.加强账户年检。进一步完善账户年检制度，按规定每年定期对预算单位账户开展年检，严格年检审核程序，夯实账户管理工作基础。

　　2.强化日常监管。定期组织开展对预算单位账户情况的专项检查；同时与财政监督部门协调配合，结合财政监督部门每年下户开展检查，选取部分单位对其账户进行随机抽查，切实加强账户日常监管力度。

　　3.加强部门协调。加强与人行、审计、监察等监管部门的协调配合，完善部门间协调沟通、情况通报及问题查处机制，对于预算单位在账户设置和使用中出现的各项违规问题，及时进行通报和处理，切实加大对账户违规行为的震慑力度。

　　[参考文献]

　　[1]吴宜源.浙江省构建国库集中支付动态监控机制的探索与实践[J].预算管理与会计，2013（4）

　　[2]史耀斌.统一认识强化执行坚定不移推进国库集中支付制度改革[J].预算管理与会计，2013（6）

　　[3]宋长飞.关于加强和规范财政专户管理的措施建议[J].经济研究参考，2014（18）

　　[4]陈汝仙.预算单位银行账户管理存在的问题和对策[J].预算管理与会计，2013（9）

　　[5]井文茹.国库集中支付制度改革探讨[J].现代商贸工业，2014（14）

　　[责任编辑：刘玉梅]

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篇八：加强账户管理的意义

　　加强账户管理风险管控，提高风险意识

　　银行结算账户是银行为社会公众提供支付结算服务的基础，社会大量的资金流动都在银行结算账户间。因此，加强银行结算账户管理，对于加强现金管理，规范经济行为，从源头上防范利用虚假开户逃税、逃债，遏制洗钱、腐败、金融诈骗等违法犯罪行为有着十分重要的意义。

　　同时，从我行自身来说，目前我们正实行网点转型，在此过程中开立单位结算账户是一个最基础的环节，因此，账户管理也就成为了我们转型工作中的重中之重。从我行以往的检查情况看，我们目前账户管理还存在着以下几个问题：客户开户资料不完善，对客户的信息及身份都没有充分了解；客户在银行办理开户手续未满3个工作日，开户行就出售凭证给客户或为其办理对外支付；没有按规定要求客户进行对账。

　　针对以上问题，我们可以采取相对应措施来提高账户管理风险管控水平，防范因账户管理不力而出现的违法犯罪行为，保障客户及我行资金安全。

　　首先，在开立各类人民币单位银行结算账户时，应遵循“了解你的客户”的原则。受理客户开户申请时，要求必须对客户进行尽职的调查，访谈客户的开户用途、单位和资金性质、支付验证方式、距离远近、服务需要等内容，双人到客户的经营场所进行实地核实，并要求填写《单位结算账户开户调查表》，加强客户开户证明资料真实性核实，确保开户资料的真实可靠，切实防范账户管理风险。同时，还应严格执行审核制度，认真审查开户单位的资格以及所提供的证明文件等是否符合账户管理的有关规定和开户条件。

　　对于已开立的单位结算账户应按规定定期进行排查，对于不合规的应暂停为客户办理业务，要求客户按规定提供相关证明文件后方可办理。

　　其次，严格执行账户3个工作日后正式生效制度。在账户正式生效前，由各开户行业务经理把关，不得向单位客户出售重空和支付凭证，不得办理对外支付。同时，为了避免空头支票的出现，出售支票给新账户时，应审核账户是否有足够资金用于签发支票，如没有时，不得出售支票。

　　再次，现在我行已全面推广网上对账制度，各开户行业务经理必须按规定通知客户在月末或季末进行网上对账。对于超过时限不对账的客户，采取暂时冻结

　　其账户，不得为其办理业务，直到完成对账方可办理业务的措施，切实加强银企对账。

　　最后，还要加强制度学习，从培训着手，规范结算账户管理。各行对公国内结算管理人员应认真学习账户管理相关的各项规章制度，并组织有针对性的业务培训，让一线员工切实认识到防范操作风险的重要性，不断提高分析管控能力。

　　通过实施以上措施，可以大大提高我行账户管理风险管控能力，为我行网点转型及稳健经营打下坚实的基础，同时也能从源头上遏制更多的违法犯罪行为发生，为我行客户及我行资金提供更有限的保障。

　　中国银行雅安分行绿洲路支行张婕

篇九：加强账户管理的意义

　　浅议如何加强银行账户管理——以中国建设银行三峡分行为例

　　柴小茜;王辉远【摘要】银行结算账户是社会资金流动的起点和终点,是银行金融机构为社会公众提供支付结算服务的基础,加强银行结算账户管理,对于加强现金管理,规范经济行为,从源头上防范利用多头或虚假开户逃税、逃债,遇制洗钱、腐败、金融诈骗等违法犯罪行为有着十分重要的意义.【期刊名称】《当代经济》【年(卷),期】2011(000)002【总页数】2页(P78-79)【关键词】银行结算;账户管理;合规【作者】柴小茜;王辉远【作者单位】中国建设银行三峡分行,湖北,宜昌,443000;中国建设银行三峡分行,湖北,宜昌,443000【正文语种】中文几年来，中国建设银行三峡分行各级领导都非常重视账户管理工作，各职能部门也深入贯彻落实人民银行账户管理的各项规定，抓紧抓好账户管理工作，取得了一定成效，在2010年武汉市账户管理执法检查中获得充分肯定，同年我行被授予“宜昌市账户管理先进单位”的光荣称号。几年来，我们主要做了以下工作。为规范单位人民币银行结算账户开立使用，强化账户合规管理，防范支付结算业务

　　风险，提高前台营销服务和价值创造能力，中国建设银行三峡分行从2008年开始就对单位人民币结算账户的开立、变更和撤销流程进行了全面梳理，在宜昌市城区范围内实行账户集中管理，营业机构负责受理相关账户资料，负责审查账户资料的真实性、完整性和合规性，分行营运管理部依据营业机构申请，对单位人民币银行结算账户开立、变更、撤销相关事项集中审批，对账户使用状态等操作进行统一控管，以及核准类账户集中报送市人行。为了兼顾服务效率，县区支行核准类账户资料由各支行报送当地县人行审批。不论是城区支行还是县区支行，账户资料的审批和核心系统账户状态的控管都集中在分行营运管理部，通过账户集中管理，银行在账户开立的合规性、开户资料的完备性、风险控制水平等方面得到很大提高。账户管理工作逐步由分散趋向集中，杜绝了在账户开立分散管理的模式下，违规开户、违反审批规定提前使用账户、开户后不及时向人行申报等违规现象，银行账户合规使用能力和风险抵御能力逐步增强。按照单位银行结算账户后台集中控管改革的统一要求，中国建设银行三峡分行完成了所辖各行账户开立、变更和撤销的报批、账户状态集中控管，以及城区行开户资料的集中保管等工作的物理集中，在账户开立的合规性、开户资料的完备性、风险控制水平等方面得到很大提高。但是，由于缺乏相应的作业手段和管理工具，分行账户集中管理运作中暴露出较多问题：一是账户集中审批的效率有待提高；二是账户资料集中保管，使用和管理出现一些问题；三是账户数据不一致，对经营分析和业务管理带来障碍；四是临时账户过期使用、账户资料过期等问题客观存在。为了解决以上问题，分行主动梳理设计账户集中管控流程，有效融入“六西格玛”方法，遵循“定—测—析—改—控”的实施思路，创新完成单位银行结算账户集中控管作业系统（简称ACMOS系统）开发、功能测试、试点运行、专项整治竞赛活动等一系列工作，有效提升分行单位结算账户集中管理能力。通过流程优化与系统开发有机融合破解账户集中管理难题，并荣获中国建设银行金融科技进步奖三等奖，

　　受到总行好评。通过核心系统账户状态集中控管使得凡是不符合要求的账户即使开立了也无法使用，做好事前防御，从源头上防范资金风险；通过设置柜面监测系统相关参数及时预警和委派会计主管现场审核方式进行事中控制；通过事后稽核系统和风险管理常规检查“三道防线”进行事后控制。“三道防线”是指我行各部门和各分支机构在落实风险管理和内部控制工作过程中，构筑的三道风险防控防线：即各业务部门和各分支机构作为风险管理常规检查的直接承担者，是防范风险的第一道防线；风险管理、信贷审批、合规、安全保卫等广义的风险管理部门，是防范风险的第二道防线；内部审计、纪检监察部门则是防范风险的第三道防线。由此“三道防线”，将银行风险管理渗透到了业务的每一个流程、每一个环节，有效保证了全行业务的持续健康发展。委派会计主管、风险经理和纪检监察特派员分属三道防线，具体落实相关风险管理制度，或检查制度落实情况，账户管理是他们检查的重要内容。业务经营与风险防范是一对永恒的矛盾共同体，如何在确保业务快速发展的同时不出现安全事故，总分行在体制机制方面做了许多很有成效的工作，其中会计主管委派制应该是其中重要的一项。我行委派会计主管业务管理和人事关系隶属分行资金结算部，办公地点在营业网点，受分行委派管理柜面操作风险，确保前台合规合法经营，有直接反映问题的报告路径，在风险管理方面，相对独立和超脱。多年来，我行委派会计主管在账户开立事中审核、大额现金支付事中授权和银企对账组织管理等柜面风险防范方面发挥了中流砥柱的作用。历年来，建行高度重视风险问题，实行“安全一票否决制”。有关柜面操作风险的制度、办法很多很全，具体到营业网点如何确保每项规章制度落到实处，支行领导人员如何掌握本行柜面操作风险现状等都是一个现实问题。2009年，我行制订并下发了“委派会计主管操作风险每日报告制度”。分行组织人员对柜面风险控制点进行了梳理，选取20项重要柜面风险控制点，逐项列示，作为委派会计主管每日

　　作业，要求每日审视柜面操作，每日记录发现的问题并提出应对措施和办法，支行分管行长每日批改作业，解决了长期以来会计主管履职缺乏抓手的问题。从一年来的执行情况来看，操作风险每日报告制度对于贯彻落实会计内部控制制度，有效防范对公柜面业务操作风险发挥了积极作用。委派会计主管每日风险报告内容共有20项，其中与账户管理相关的共有5项。为了维护社会经济秩序，确保各经济主体合法合规办理资金结算，账户年检工作是账户管理的重要内容。以前，每到10—12月，网点就要抽调一定人力物力清理账户资料，通知客户前来更新账户资料，任务重、时间紧、压力大、效果不太好；自去年来，我行利用ACMOS系统信息提示，提前告知客户，逐步实现账户年检工作日常化，成效显著。为进一步规范结算账户管理，2008年以来，银行连续三年组织开展全行性结算账户专项治理活动。分行把结算账户专项治理作为防范案件风险的重点工作之一来抓。按照《账户管理办法》的要求，对账户开立、申报、使用以及开户资料管理等每年进行全面检查、清理，防止虚假开户、多头开户等不合规行为，力争从源头防范账户管理风险。同时，根据建设银行总行要求，一并结合反洗钱、可疑支付监管工作，按季组织进行结算账户风险排查。通过开展账户专项治理工作，全行银行结算账户的合法性、合规性大大提高。在账户管理推进工作中，我们也遇到了不少问题亟待解决。主要有以下几点。《人民银行账户管理办法》第四十六条规定存款人更改名称，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请；第四十七条规定单位的法定代表人或主要负责人、地址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。但实际工作中，发现客户信息已更新后，我行工作人员联系客户，但客户未按规定时间到银行进行变更。同时，部分单位账户资料过期或即将过期，通知客户到工商、税务和质量技术监督局等部门办理变更手续，而客户反映

　　这些部门每年集中某月份办理年检和换发等手续，致使过期的资料迟迟不能更换，存在资料过期不能及时更换和账户的信息变更不及时的问题。《人民币银行结算账户管理办法》第三十六规定临时存款账户有效期最长不得超过二年。而在实践中，部分施工单位的工程远远超过二年，特别是支付工程款、材料款、劳务费等一些款项时，一些临时开户单位不可能在二年内结清上述款项，有的甚至拖欠长达几年，而结算账号不能发生变化，因此，对于此类账户我行采取在人民银行系统进行销户，而柜面系统未销户的方法处理。如《办法》第十二条规定：基本存款账户和一般存款账户不能在同一银行机构开立。该规定与现实经济活动不适应。如用于借款开立一般存款账户不能和基本存款账户在同一银行机构开立，使银行机构对存款人贷款资金难以监管。目前大部分银行机构均要求存款人将基本存款账户开在本机构后，方可对其贷款。同时，为监管贷款资金的用途，大部分银行要求存款人单独开立账户进行贷款资金监管，使得多数在基本存款账户开户行借款的存款人其借款户只能以借款协议开立专户进行管理，但《办法》对以借款协议开立的此类专户并没有相应的条款进行规定。又如《办法》第三十八条规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但随着《反洗钱法》等法律法规的出台，银行在遵循“了解你的客户”的原则下，应在同意存款人开户前，就对存款人进行真实性调查。因此规定账户在核准后3个工作日才能使用不利于存款人及时办理结算业务的需要。目前，《办法》除了基本账户唯一性控制外，对于其他账户没有数量限制性规定，存款人可以在不同银行机构开立除基本户之外的多个其他账户。由于开户数量不加限制，部分存款人开立多个账户后，资金收付只集中于几个账户，以至于遗忘了其他账户，也不及时办理销户，不仅增加了账户管理系统和银行机构的管理压力，也为违法资金往来提供了便利。

　　针对以上存在的问题，我们会努力优化我们的系统和流程，立足内部解决问题，同时我们期盼人民银行账户系统能够尽早优化，实现账户管理系统与工商、税务、技术监督等部门的联网，提高开户信息录入的准确性，杜绝违规开户行为的发生，维护系统在账户管理中的权威性；我们也期盼账户管理办法能够做出一定调整，适度延长临时存款账户的有效期限，不仅方便临时机构的资金结算，也减轻了人民银行和开户银行的压力。

篇十：加强账户管理的意义

　　加强商业银行结算账户管理的思考

　　在金融行业，高端客户除了选择银行网点的环境、产品、服务等条件外，还把银行业的结算账户规范管理也视为其落户合作的重要衡量指标。我行近两年来通过对企业和个人万余个结算账户的规范管理，达到了使所有客户评价服务优良满意的成效，并连续两年被扬州市人民银行评为“结算质量优良单位”，在同业和客户心中树立了良好的行业形象。对如何加强商业银行结算账户管理，根据笔者的实践经验认为要抓好以下几方面工作。

　　一是要加强开户环节管理。按照《人民币银行结算账户管理办法》，要严格银行结算账户开立审查，充分利用“联网核查公民身份信息系统”及身份证鉴别仪等设备，对开户资料、开户人身份进行真实性审核，确保客户提交的开户资料合法有效。二是要严格支付凭证审核。要建立与客户财务主管热线联系查证制度。对100万以上大额资金支付的同时要报银行管户经理审查，发现异常的立即进行分析确认，严防挪用客户资金案件的发生。三是要加强反交易及错账冲正交易等特殊业务管理。要建立健全规章制度，明确由会计主管审批授权后对错账进行更正处理，柜员不得随意反交易及错账冲正交易，严禁任何人对客户正常办理的业务使用反交易及错账冲正交易冲销账务。四是要加强非现金支付推广进行结算账户年检。对非现金支付业务推广，要利用电视、广播、报纸、LED视频等进行视觉和听觉广泛进行宣传，积极引导，客户改变交易习惯。要深度进行业务辅导，帮助客户能够熟悉渠道，并会使用各功能，提高客户账户结算效率。要严格执行按期进行结算账户年检制度，督促客户提供真实合规有时效的开户资料，达到规范银行结算账户开立和使用目的。五是要防范网上企业银行风险。在推行网上企业银行业务发展过程中要设立好电子银行部作为管理部门的职责，实现网上企业银行后台风险集中统一管理，重点控制网上企业银行涉及的重要岗位、重要环节、

　　重要物品。集中重要物品的配送、网上企业银行功能安装、定期上门售后服务的工作。六是要改进银企对账方式,提高对账单回收率。要建立银行与客户的定期对账制度，并明确银行内部各业务部门的对账责任。并创新举措开通电话对账、网上银行对账、手机短信息对账等方式，提高客户对我行对账工作的满意度。

篇十一：加强账户管理的意义

P>　　关于进一步加强账户管理的通知

　　各信用社、分社、联社各部：针对当前检查辅导中发现单位存款账户开户资料不全、账户管理不规范、久悬账户清理不及时等问题，根据《会计业务操作规范2011》、《人民币银行单位结算账户管理办法》、《支付结算释疑》等有关要求，现将账户规范工作有关事项通知如下：一、单位银行结算账户开户管理（一）存款人到信用社申请开立基本存款户时，需提供开户资料原件，账户管理员审核后，原件退客户，并留存以下证件：1.开立单位银行结算账户申请书。2.人民币单位结算账户管理协议。3.组织机构代码证（正本）复印件。4.企业法人营业执照（正本）复印件。5.税务登记证（正本）复印件。6.法定代表人复印件，如为代理开户，需提供双方原件并出去委托授权书。7.机构信用代码申请表。8.机构信用代码证复印件。9.其他组织按账户管理规定提供相应证明。

　　（二）存款人申请开立一般存款账户，应出具其开立基本存款账户的文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：1.存款人因向信用社借款需要，应出具借款合同，并留存复印件。2.存款人因其他结算需要，应出具有关证明，并留存原件。（三）存款人申请开立专用存款账户。1.乡政府等预算类事业单位在信用社开户时，只能在信用社开立一个基本存款账户，根据存款人需要经人民银行核准后可以开立多个专用户。在开立专用存款账户时，可以根据需要在单位名称后加内设机构名称或资金性质，并出具以单位名称后加内设机构名称开立专用存款账户申请书，但账户管理系统开户名称、核心系统开户名称、预留印鉴卡片名称应保持一致。2.高速公路收费站等非预算类事业单位开户时，信用社应为其开立非预算单位专用存款账户，无需经人民银行核准，开立后备案即可。开户时可以在单位名称后加内设机构名称或资金性质，并出具以单位名称后加内设机构名称开立专用存款账户申请书，但账户管理系统备案名称、核心系统开户名称、预留印鉴名称应保持一致。（四）存款人申请开立临时存款账户，开户时需提供资

　　料参照会计业务操作规范P142页。二、单位存款账户变更与撤销1.因规范账户名称需要，应让存款人填写变更申请书，信用社应及时办理变更手续，并于2个工作日内报送当地人民银行；存款人更改名称，但不更改开户行及账号的，信用社不用销户，可在核心系统直接更改账户名称。因在人行账户系统变更基本存款账户时，其他账户名称一并变更，各社要定期核对账户管理系统与核心系统的账户名称，两者不相符的，及时联系存款人到信用社办理账户名称变更手续。2.变更印鉴卡片的，应将旧印鉴卡片一式三联全部放入账户资料保管，并注明注销日期。新印鉴卡片的启用日期为变更日的次日启用。对于销户的印鉴卡片随账户资料联放入账户资料保管，其他两联做当日记账凭证附件。3.存款人撤销银行结算账户，信用社应与其核对账户余额，交回各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证，核对无误后方可办理销户手续。未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明。三、进一步清理久悬账户根据《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条规定“银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应在通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取

　　专户管理”。因此，自信用社发出通知起30日内未办理销户手续的，信用社可以视同其自愿销户。1.对有账户资料的各类账户，销户时由信用社填写销户申请书，并注明原因，需要人行撤销的到人行撤销，不需人行撤销的自行销户。2.对账户资料丢失的，请联系存款人及时补充账户资料。四、账户资料保管各信用社应当用专用档案盒保管账户资料，一户一盒，账户未销户、未到保管年限的不准私自拿出或丢弃，把开户时原始开户资料、变更资料、年检资料分别装订成册，再按照开户资料、变更资料、年检资料的顺序放入档案盒中。按照账户资料的保管要求，单位结算账户销户后账户资料应保管10年。五、其他方面1.机构信用代码证视同重要空白凭证管理，并登记重要空白凭证登记簿，一期机构信用代码证没有编码，在登记时登记领用总个数，在发放时登记机构信用代码证编码。二期的机构信用代码证带有编号可直接登记。2.留存存款人提供的证件复印件，均要求加盖单位法人公章，并加盖“核查相符再次复印无效”章。3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账

　　户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。六、工作要求1.高度重视账户管理工作。账户管理是基础工作，是支付结算的载体，是反洗钱重要工具，是降低经营风险，提高金融服务水平的重要举措。2.做好账户资料的查漏补缺，目前来看各社的账户管理都存在一定问题，请结合本次账户自查活动，对账户名称不规范、账户资料不齐全的进行彻底整改。3.注意工作方式方法，耐心解答存款人的疑问，提高单位存款人的认知度和配合度，避免引起存款人的误解、不满、投诉等不良反应，争取客户的理解与支持。

　　二〇一二年八月二十二日出师表

　　两汉：诸葛亮

　　先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

　　将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

　　臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。

篇十二：加强账户管理的意义

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　　浅谈如何加强现役军人个人账户的管理

　　作者：李霖来源：《财经界·学术版》2012年第04期

　　摘要：现役军人个人账户制度是保障现役军人生活待遇的具体体现，随着社会主义市场经济的不断发展，社会各种保障制度不断健全，如何加强现役军人个人账户的管理，保障军人的合法权益，提高部队的凝聚力和战斗力成为了亟待解决的问题。

　　关键词:军人个人账户管理意义加强

　　现役军人个人账户管理是部队财务管理的重要组成部分，加强军人个人账户管理，充分发挥其在各项基金、资金管理中的重要作用，对维护广大部队官兵合法权益，激励官兵爱军习武，促进部队建设发挥了重要作用。

　　一、现役军人个人账户的基本情况

　　目前现役军人个人账户包括两大部分：军人保险基金账户和军人住房资金账户。其中军人保险基金又包括军人伤亡保险基金、军人退役医疗保险基金和未就业随军配偶社会保险基金。各军人账户的基本情况如下：

　　(一)军人保险基金账户

　　1、军人伤亡保险基金账户

　　军人伤亡保险基金账户是指现役军人所在单位财务部门按照规定从工资中扣缴的个人应当缴纳的军人伤亡保险基金所设立的账户，现标准是每人每月5元，义务兵、具有军籍的供给制学员，不缴纳军人伤亡保险费。军人伤亡保险基金用于对因战、因公残废或者致残的军人，以及因病致残的初级士官和义务兵给予经济补偿。军人伤亡保险金的给付标准，根据经济社会发展水平、军队财力可能和军人工资变化情况确定，并按国家规定适时调整。

　　2、军人退役医疗保险基金账户

　　军人退役医疗保险基金是国家为实行军人退役医疗保险制度而设立的、对军人退出现役后医疗费用给予的补助。由国家财政拨款和军人缴纳的退役医疗保险费组成，现行标准师职以下现役军官、局级和专业技术四级以下文职干部和士官，每人每月按照本人工资收入的1%缴纳退役医疗保险费，国家按照军人缴纳的退役医疗保险费的同等数额，给予军人退役医疗补助，1999年12月31日以前任命的军官、文职干部和选取的士官享受军龄补助，按照制度实施前的军龄每年补助60元并核定利息。义务兵、供给制学员不缴纳退役医疗保险费，服役期间不建

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　　立个人账户，退出现役时，按照上一年度全国城镇职工平均工资收入的1.6%乘以服役年数给付军人退役医疗保险金。

　　(二)住房资金账户

　　军队人员住房资金是指为了建立军队住房补贴制度，逐步实行住房分配货币化，按照国家部队的有关政策规定，由部队统一筹集，专项用于军官、文职干部、士官以及离退休人员住房消费的资金。各级后勤财务部门按照符合住房补贴条件的人员实力设立军队个人住房资金账户，从1999年12月起，记载个人住房资金的数额和支取情况。计入个人账户的住房资金，属于军人个人所有，由所属部队后勤财务部门逐月按标准计算个人基本住房补贴，计入军人住房资金个人账户。

　　二、加强现役军人个人账户管理的意义

　　加强现役军人个人账户的管理，对于保障军人按规定享有国家和军队的各项待遇，进一步维护军人权益、促进部队稳定，增加队伍凝聚力和战斗力具有十分重要的意义。

　　(一)加强现役军人个人账户的管理，是适应国家军人保障制度的需要

　　军人是社会成员的重要组成部分，军人的保险基金、住房资金与国家相关保障制度紧密相连，按照各项制度适用的范围、标准，严格把关，不断加强现役军人个人账户的管理，是适应国家相关保障制度的客观要求，是实现部队保障制度与国家社会保障制度相衔接的必要条件，为维护军人合法权益，促进部队建设发挥了积极作用。

　　(二)加强现役军人个人账户管理，是正确反映个人账户基本情况，确保资金准确发放的前提

　　官兵从提干或选取士官到支取保险基金、住房资金，少则几年，多则几十年，在此期间要经多次的职务或警衔的晋升、定期和不定期调整工资，使计算补贴、基金的基数多次发生变化。因此在军人保险基金和住房资金未兑现之前，财务部门必须确保现役军人个人账户在几年、十几年甚至几十年的管理过程中准确可靠，工作量和难度是相当大的。

　　三、如何加强现役军人个人账户管理

　　现役军人个人账户管理是没有成熟的经验可供借鉴，需要我们在不断学习和探索中逐步提高，下面我就如何加强现役军人个人账户的管理谈谈我自己的看法。

　　(一)加强组织领导，提高认识，是军人个人账户管理工作规范化的根本保证

　　为使军人个人账户管理工作有序运行，党委、领导要高度重视现役军人个人账户管理工作，把其当作确保部队稳定、实现保障有力、维护军人权益的重要工作来抓，将其纳入议事日

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　　程。加强有关制度政策的学习,对现役军人个人账户建立的目的、意义、政策规定、工作内容要进行全方位、多层次的了解，充分认识工作的任务和责任，明确领导是军人个人账户管理工作的责任人和把关人。各级党委要坚持从抓宣传教育入手，从抓领导机关的统筹协调入手，利用多种形式宣传引导,增强各部门做好军人个人账户管理工作的紧迫感、责任感和使命感，为军人保险工作规范化管理营造良好的氛围，打下坚实的思想基础。

　　(二)制定规章制度，做好现役军人个人账户的日常管理工作

　　现役军人个人账户如果管理不善，不能反映账户变动的真实情况，势必造成账户数据失真，从而影响报表的真实性和准确性，损害军人的利益。各级财务部门应当按照上级相关规定，制定切实可行的规章制度，对军人个人账户的建立、记录、转移、支取、注销等活动进一步规范，严格执行军人个人账户管理的有关规定，遵循“集中统管、分类核算、专款专用”的原则，按章建户，根据标准足额收缴，保证资金的存储安全，在资金转移和支付时，确保核算准确、操作规范。

　　(三)不断加强财务队伍建设，提高管理水平

　　现役军人个人账户关系到现役军人切身利益，政策性强、涉及面广，且挂账资金数额较大、管理周期长、工作量大、质量要求高。要把这项工作做好，应当注重培养财务人员的基本素质，让财务人员从思想上、政治上端正态度，提高认识，树立较强的事业心和责任感，认真钻研业务知识，熟练掌握军人个人账户财务软件的使用。

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