会议服务收入会计分录【三篇】

会议：汉语词语会议：伊万·特韦尔多夫斯基执导的电影， 以下是为大家整理的关于会议服务收入会计分录3篇 , 供大家参考选择。

会议服务收入会计分录3篇

会议服务收入会计分录篇1

房地产会计常见会计分录

房地产会计业务的一些处理分录
1、资产类主要会计科目核算：
（1）现金
从银行提取现金
借：现金
    贷：银行存款

支取现金或是预支现金
借：其他应收账——XX
        成本类或材料类科目
     贷：现金

（2）银行存款

（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向

购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）
借：应收账款——XX公司或个人
    贷：主营业务收入

②出让材料而应收取的未收款项
借：应收账款——XX公司
      贷：其他业务收入

收回款项时：
借：银行存款
     贷：应收账款

（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，

二是备抵法
提取坏账准备金
借：管理费用
     贷：坏账准备

发生坏账时
借：坏账准备
       贷：应收账款

收回已转销的应收账款
借：应收账款
    贷：坏账准备
借：银行存款
      贷：应收账款

（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。
销售商品房而收到的商业汇票
借：应收票据——XX公司
     贷：主营业务收入

商业汇票到期：
若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）
借：银行存款
     贷：应收账款

若为有息商业汇票
借：银行存款
      贷：应收票据——XX公司
              财务费用

（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包

单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。

①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）
借：预付账款——预付承包单位款
     贷：银行存款

拔付承包单位抵作备料款的材料
借：预付账款——预付承包单位款
    贷：库存材料

企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）
借：开发成本
     贷：应付账款——应付工程款

同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款
借：应付账款——应付工程款
       贷：预付账款——预付承包单位款

用银行存款补付余额
借：应付账款——应付工程款
    贷：银行存款

②预付给供应商的材料价款
借：预付账款——预付供应单位款
      贷：银行存款

材料验收入库，用预付款抵扣应付款
借：应付账款——应付购货款
     贷：预付账款——预付供应单位款

用银行存款补付余额
借：应付账款——应付购货款
    贷：银行存款

（7）物资采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏

节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。

（8）采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低

值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等

（9）材料成本差异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。

（10）库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本

（11） 库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本
①购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单）
借：物资采购——设备采购
    贷：银行存款

计算与分配的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格）
借：物资采购——设备采购
    贷：采购保管费

采购保管费的计算公式如下：
采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费
某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率

材料验收入库（所附单据：入为单、设备管理单）
借：库存设备
    贷：物资采购

②订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单

据）
借：预付账款
   贷：银行存款

设备到达验收入库
借：物资采购——设备采购
   贷：应付账款——应付购货款

冲减预付的设备货款
借：应付账款——应付供货款
   贷：预付账款
支付余下应付的设备材料采购款
借：应付账款
贷：银行存款
③设备和材料发出，领用设备进行安装，用作房屋建设（所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单）
借：开发成本——房屋开发
贷：库存设备
销售积压设备（所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票）
借：银行存款
贷：其他业务收入
结转成本
借：其他业务支出
贷：库存设备
（12）委托加工材料：主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。
发出材料，委托外单位加工
借：委托加工材料
贷：库存材料
材料成本差异
加工完后验收入库
借：委托加工材料
贷：银行存款
借：库存材料——XX材料
贷：委托加工材料
（13）低值易耗品：是指未达到固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等
自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费用
借：开发间接费用
贷：低值易耗品
仓库领用工具一批，用五五摊销法：
借：待摊费用
贷：低值易耗品
借：采购保管费
贷：待摊费用
（14）开发产品：是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者

可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等
企业开发的产品，在竣工验收时
借：开发产品
贷：开发成本
对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发成本
借：主营业务成本
贷：开发产品
（15）分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算，可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”。
借：主营业务成本
贷：分期收款开发产品
（16）出租开发产品：是指利用开发完成的土地和房屋，进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收

取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目
出租土地或是房屋时
借：出租开发产品——出租产品
贷：开发产品
租金收入：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
（17）周转房：是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科

目
开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的成本
借：周转房——在用周转房
贷：开发产品——房屋
按月计提的周转房摊销
借：开发成本或开发间接费用
贷：周转房——周转房摊销
其间发生的维修费用，如果金额不大
借：开发成本或开发间接费用
贷：银行存款
如果金额较大的
借：待摊费用或长期待摊费用
贷：银行存款
最后再分次摊入到有关成本费用科目
（18）固定资产
①购入的固定资产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等）
借：固定资产
贷：银行存款
购入需要安装的固定资产
借：固定资产购建支出
贷：银行存款
支付安装费用
借：固定资产购建支出
贷：银行存款
安装完毕交付使用时
借：固定资产
贷：固定资产购建支出
②自制自建的固定资产（所附单据：移交使用单、工程结算单）
支付的土地征用费及堪设计费
借：固定资产购建支出
贷：银行存款
领用材料时
借：固定资产购建支出
贷：库存材料
分配建筑工人工资和福利费
借：固定资产购建支出
贷：应付工资
应付福利费
完毕建筑交付使用
借：固定资产
贷：固定资产购建支出
③其他单位投资转入的固定资产（所附单据：投资证明、合同）
借：固定资产
贷：实收资本
累计折旧
④改扩建的固定资产（所附单据：扩建通知单）
借：固定资产——未使用固定资产
贷：固定资产——生产生用固定资产
残料变卖时
借：银行存款
贷：固定资产购建支出
支付扩建工程款时
借：固定资产购建支出
贷：银行存款
工程竣工时（所附单据：工程竣工结算单）
借：固定资产——未使用固定资产
贷：固定资产购建支出
交付使用时
借：固定资产——生产用固定资产
贷：固定资产——未使用固定资产
2、负债的主要会计科目的核算
（1）应付账款：因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项
支付给承包单位转来的工程价款结算预支单
借：开发成本
贷：应付账款
以预支款抵冲应付款时
借：应付账款
贷：预付账款
补付其余款时
借：应付账款
贷：银行存款
（2）预收账款：按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程

款
收到预付款时
借：银行存款
贷：预收账款——预收代建工程款
提交工程价款结算单时
借：应收账款
贷；主营业务收入
借：预收账款——预收代建工程款
贷：应收账款
收回全部余款
借：银行存款
贷：应收账款
（3）应付工资
开出现金支票，发放工资
借：现金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：现金
结转代扣款项
借：应付工资
贷：其他应收款——代扣水电费
代扣房租
月末分配工资费用
借：开发成本（建安）
开发间接费用（开发项目现场）
销售用费（销售机构）
管理费用（行政管理部门）
采购保管费（采购部门）
管理费用——劳动保险费（长期放假员工）
应付福利费（医务人员）
（4）应付福利费（按工资总额的14%计提）
借：开发成本（建安）
开发间接费用（开发项目现场）
销售用费（销售机构）
管理费用（行政管理部门）
采购保管费（采购部门）
贷：应付福利费
用现金支付福利费时
借：应付福利费
贷：现金
（5）应交税金：核算应向国家交纳的各项税金，主要包括（营业税、城市维护建设税、固定资产调节税

、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种）
月末按照实现的经营收入计算应交税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
——应交城市维护建设税
月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金
借：其他业务支出
贷：应交税金——应交营业税
——应交城市维护建设税
月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税
借：管理费用
贷：应交税金——房产税
——车船使用税
——土地使用税
月末计算的所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
实际交纳的税金
借：应交税金——XX税
贷：银行存款
（6）其他应交款：核算向国家交纳的教育费附加以及其他应交款
月末按规定提取教育附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
成本、费用主要会计科目核算
（1） 开发成本：如能确定核算对象的，直接计入“开发成本”，主要包括：
土地征用及拆迁补偿费（土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费）；前期工程费（规划、设计、项目可

行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”）；基础设施费（小区道路建设、供水、供电、供气、排污

、排洪、通讯、照明、环卫、绿化）；建筑安装工程费（支付给承包单位的建筑安装工程费）；公共配套

设施费（居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公共厕所等设施支出），分别设置

“土地开发”与“配套设施开发”“房屋开发”设置二级明细。可根据上述六项来设置三级明细科目
①开发土地成本费用：
借：开发成本——土地开发
贷：银行存款
或应付账款——XX公司
分配开发的间接费用
借：开发成本——土地开发
贷：开发间接费用
结转开发土地成本费用
借：开发成本——房屋开发
贷：开发成本——土地开发。
②配套设施开发
计算公式：
某项开发产品预提配套设施开发费=该项开发产品的预算成本（或计划成本）*配套设施预提率
配套设施费预提率=该配套设施预算成本（或计划成本）/应负担该设施开发产品的预算成本（或计划成本

）*100%
发生的配套设施费用（自用的建筑场地的开发）
借：开发成本——配套设施开发
贷：开发产品
支付的配套设施开发费用
借：开发成本——配套设施开发
贷：银行存款
同时领用库存设备或是材料开发
借：开发成本——配套设施开发
贷：库存设备或库存材料
分配应负担的开发间接费用
借：开发成本——配套设施开发
贷：开发间接费用
结转配套设施开发成本
借：开发成本——房屋开发
贷：开发成本——配套设施开发
③房屋开发过程中发生的费用（能够分清对象的）
借：开发成本——房屋开发
贷：银行存款
④开发房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自营”两种
出包给外单位进行施工建造（根据提出的已完工程月报或是价款结算单）
借：开发成本——房屋开发
贷：银行存款
或应付账款——应付工程款
自已组织施工的
借：开发成本——房屋开发
贷：银行存款
或应付账款——应付工程款
应付工资
库存材料或设备
⑤代建工程开发成本：是指企业接受其他单位委托，代为开发建设的工程项目
企业发生的各项代建工程费用支出
借：开发成本——代建工程开发
贷：银行存款
或库存材料
或现金
结转开发的间接费用
借：开发成本——代建工程开发
贷：开发间接费用
工程竣工后结转成本
借：开发成本——代建工程
贷：开发成本——代建工程开发
移交委托单位后，根据移交手续
借：主营业务成本——代建工程结算成本
贷：开发成本——代建工程
（2）开发间接费用：所属直接组织和管理开发发生的费用，包括：管理人员的工资、职工福利费用、折

旧费用、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销
发生的间接费用时
借：开发间接费用
贷：银行存款
或应付账款
或应付工资
分配开发的间接费用
借：开发成本——房屋开发
贷：开发间接费用
竣工房屋开发成本的结转
借：开发产品——房屋
贷：开发成本——房屋开发
（3）管理费用：是指开发企业的行政管理疗门为管理和组织房地产开发经营活动而发生的各项费用
（4）财务费用：包括开发经营期产的利息净支出、汇兑损益、调剂外汇手续用、金融机构手续费用
（5）销售费用：为销售产品或提供劳务过程中所发生的各项费用。主要包括：产品销售之前的改装修复

费、不品看护费、水电费、采暖费；产品销售过程中所发生的广告宣传费、展览费，以及为销售本企业的

产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用
发生的销售费用
借：销售费用
贷：银行存款
或应付账款
房地产会计业务-收入、利润
收入、利润的主要会计科目核算
（1）主营业务收入：包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租

房租金收入。
由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致，我们应该分开计算
①在实现营业收入同时收到价款时
借：银行存款
贷：主营业务收入
②营业收入实现前，价款收取后的。
借：应收账款
贷：主营业务收入
③预收价款时，待开发完工后再移交使用的
借：银行存款
贷：预收账款
移交使用时
借：应收账款
贷：主营业务收入
借：预收账款
银行存款
贷：应收账款
④以赊销或分期收款方式销售开发产品时，应以当期收到的金额确认为收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
（2）其他业务收入：主要包括售后服务收入、材料转让收入、固定资产出租收入、开形资产转让收入
借：银行存款
或应收账款
贷：其他业务收入
（3）主营业务成本：一般本科目期末无余额
转让或是销售开发产品成本的结转
借：主营业务成本
        贷：开发产品
如分期开发产品的，应与收入相配比结转成本
借：主营业务成本
      贷：分期收款开发产品
（4）其他业务支出
（5）主营业务税金及附加
计提本月份主营业务应交纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加及土地增值税
借：主营业务税金及附加
    贷：应交税金——应交营业税
                            ——应交城市维护建设税
                            ——应交土地增值税
         其他应交款——应交教育费附加
月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金
借：其他业务支出
     贷：应交税金——应交营业税
                 ——应交城市维护建设税
         其他应交款——应交教育费附加

会议服务收入会计分录篇2

一、短期借款：
1、借入短期借款：
借：银行存款
    贷：短期借款
2、按月计提利息：
借：财务费用
    贷：应付利息
3、季末支付银行存款利息：
借：财务费用
    应付利息
贷：银行存款

  4、到期偿还短期借款本金：
   借：短期借款
       贷：银行存款

二、应付票据：
1、开出应付票据：
借：材料采购/库存商品
    应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付票据
银行承兑汇票手续费：
借：财务费用
    贷：银行存款

2、应付票据到期支付票款：
借：应付票据
    贷：银行存款
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：
借：应付票据
    贷：短期借款

三、应付账款：
1、发生应付账款：
借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用
    应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款
2、偿还应付账款：
借：应付账款
    贷：银行存款/应付票据
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：
借：应付账款
    财务费用
    贷：银行存款
4、转销确实无法支付的应付账款：
借：应付账款
    贷：营业外收入——其他

四、预收账款：
1、收到预收账款：
借：银行存款
    贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
    贷：预收账款

3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
    贷：应收账款
   收到剩余货款：
借：应收账款
    贷：主营业务收入
        应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
   贷：应收账款

五、应付职工薪酬：
1、确认职工薪酬：
（1）货币性职工薪酬：
借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）
      制造费用（车间管理人员工资）
      劳务成本（生产部门人员工资）
      管理费用（管理人员工资）
      销售费用（销售人员工资）
     在建工程（在建工程人员工资）
     研发支出（研发人员工资）
     利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）
     贷：应付职工薪酬——工资/职工福利
（2）非货币性职工薪酬：
     自产产品作为非货币性福利发放给职工
借：管理费用/生产成本/制造费用
    贷：应付职工薪酬——非货币性福利
   将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用
借：管理费用/生产成本/制造费用
   贷：应付职工薪酬——非货币性福利
借：应付职工薪酬——非货币性福利
    贷：累计折旧
租赁住房等资产供职工无偿使用：
借：管理费用/生产成本/制造费用
    贷：应付职工薪酬——非货币性福利
2、发放职工薪酬：
（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：
向银行提取现金：
借：库存现金
    贷：银行存款
    发放：
借：应付职工薪酬——工资
   贷：库存现金
   代扣代缴：

借：应付职工薪酬——工资
    贷：其他应收款
（2）支付职工福利费：
     借：应付职工薪酬——职工福利
         贷：库存现金
（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
 借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金
    贷：银行存款

（4）发放非货币性福利：
   企业自产产品作为福利发放给员工：
  借：应付职工薪酬——非货币性福利
  贷：主营业务收入
             应交税费——应交增值税（销项税额）
  借：主营业务成本
      贷：库存商品

     企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金：
  借：应付职工薪酬——非货币性薪酬
     贷：银行存款

六、 应交税费：
（一） 应交增值税：
1、采购物资和接受应税劳务：
借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资
    借：应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：银行存款/应付账款/应付票据
2、 进项税额转出：
      借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬
       贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
        库存商品/原材料
3、 销售物资或者提供应税劳务：
   借：银行存款/应收账款/应收票据
       贷：主营业务收入
             应交税费——应交增值税（销项税额）
4、视同销售行为：
借：在建工程/长期股权投资/营业外支出
    贷：库存商品
        应交税费——应交增值税（销项税额）
5、出口退税：
借：其他应收款
    贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
6、交纳增值税：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
    贷：银行存款

小规模纳税人的核算：
1、小规模纳税人购进货物：
借：原材料/材料采购/在途物资
   贷：银行存款
2、小规模纳税人销售货物：
借：银行存款
贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税

（二） 应交消费税：
1、销售应税消费品：
借：营业税金及附加
    贷：应交税费——应交消费税
2、自产自用应税消费品：
借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出
贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（销项税额）
            ——应交消费税
3、委托加工应税消费品：
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品
借：委托加工物资
贷：原材料
     借：委托加工物资
         贷：应交税费——应交消费税

     借：原材料
         贷：委托加工物资
     收回的委托加工物资直接用于对外销售
     借：委托加工物资
        贷：原材料
  借：委托加工物资
       贷：应付账款
     借：原材料
        贷：委托加工物资
     对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理：
借：应收账款/银行存款
    贷：应交税费——应交消费税
4、进口应税消费品：
借：材料采购/固定资产/库存商品
贷：应付账款/银行存款

（三）应交营业税：
1、计算应交营业税：
借：营业税金及附加
    贷：应交税费——应交营业税
2、销售不动产时：
借：固定资产清理
    贷：应交税费——应交营业税
3、交纳营业税：
借：应交税费——应交营业税
    贷：银行存款

（四）应交资源税：
1、 对外销售应税产品应交纳的资源税：
借：营业税金及附加
    贷：应交税费——应交资源税
2、自产自用应税产品交纳资源税：
借：生产成本/制造费用
    贷：应交税费——应交资源税
3、交纳资源税：
借：应交税费——应交资源税
   贷：银行存款

（五）应交城市维护建设税：
1、计算应交城市建设维护税：
借：营业税金及附加
    贷：应交税费——应交城市维护建设税
2、交纳城市维护建设税：
借：应交税费——应交城市维护建设税
    贷：银行存款

（六）应交教育费附加：
1、计算应交教育费附加：
借：营业税金及附加
    贷：应交税费——教育费附加

2、交纳教育费附加：
借：应交税费——教育费附加
    贷：银行存款
（七）应交土地增值税：
1、企业转让的土地权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算
借：固定资产清理
   贷：应交税费——应交土地增值税
2、土地使用权在无形资产科目核算的：
借：银行存款
   贷：应交税费——应交土地增值税
3、交纳土地增值税：
借：应交税费——应交土地增值税
    贷：银行存款

（八）应交房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税：
1、计提房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税
借：管理费用
贷：应交税费——房产税
——车船使用税——矿产资源补偿税

2、交纳房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税
借：应交税费——房产税
     ——车船使用税
  ——矿产资源补偿税
   贷：银行存款

（九） 应交个人所得税：
1、 计算代扣代交的职工个人所得税：
借：应付职工薪酬——工资
   贷：应交税费——应交个人所得税
3、交纳个人所得税：
借：应交税费——应交个人所得税
    贷：银行存款

七、应付利息：
1、 计提利息费用：
借：财务费用
    贷：应付利息
2、支付利息时；
借：应付利息
    贷：银行存款

八、应付股利：
1、确认应付股利或利润时：
    借：利润分配——应付现金鼓励或利润
      贷：应付股利
2、 支付：
   借：应付股利
      贷：银行存款

九、其他应付款；
1、计提应付租入包装物租金
借：管理费用
    贷：其他应付款
2、支付：
借：其他应付款
    贷：银行存款

十、长期借款：
1、 取得长期借款：
借：银行存款
     贷：长期借款——本金
2、计提利息：
借：财务费用
     贷： 应付利息
3、 归还长期借款：
借：长期借款——本金
    贷：银行存款

十一、应付债券：
1、企业按面值发行债券：
借：银行存款
    贷：应付债券——本金
2、计提利息：
借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出
    贷：应付债券——应计利息
3、债券还本计息：
借：应付债券——面值
      ——应计利息
    贷：银行存款

会议服务收入会计分录篇3

会计分录实例强化练习

根据下列各项经济业务编制会计分录。

　　1.国家投资新机器一台，原价32000元。

　　2.归还流动资金借款20000元。

　　3.采购材料一批，价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。

　　4.上述材料验收入库，按实际采购成本转帐。

　　5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。

　　6.结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。

　　7.从存款中提取现金10000元，当即支付工资。

　　8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。

　　9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。

　　10.预提车间租入固定资产租金890元。

　　11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。

　　12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。

　　13.将本月发生的制造费用8030元转入生产成本帐户。

　　14.将本月发生的管理费用5030元，计入本期损益。

　　15.部分产品完工入库，实际生产成本30000元。

　　16.销售产品一批价款5000元，增值税销项税额8500元，收回款项存入银行。

17.计算并结转应纳所得税11000元。

参考答案

根据下列各项经济业务编制会计分录： .
　　1.国家投资新机器一台，原价32000元。
　　2.归还流动资金借款20000元。
　　3.采购材料一批，价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。
　　4.上述材料验收入库，按实际采购成本转帐。
　　5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。
　　6.结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。
　　7.从存款中提取现金10000元，当即支付工资。
　　8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
　　9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。
　　10.预提车间租入固定资产租金890元。
　　11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
　　12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。
　　13.将本月发生的制造费用8030元转入生产成本帐户。
　　14.将本月发生的管理费用5030元，计入本期损益。
　　15.部分产品完工入库，实际生产成本30000元。
　　16.销售产品一批价款5000元，增值税销项税额8500元，收回款项存入银行。
　　17.计算并结转应纳所得税11000元。

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