关于银行业薪酬递延制度【四篇】

制度，是一个汉语词语，拼音是zhì dù，意思有1、在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范；2、制订法规；3、规定；4、指规定品级的服饰；5、制作；6、制作方法；7、规模、样式；8、规制形状；9、指一定的规格或法令礼俗。用社会科学的角度来理解， 以下是为大家整理的关于银行业薪酬递延制度4篇 , 供大家参考选择。

银行业薪酬递延制度4篇

第一篇: 银行业薪酬递延制度

银监会

主席：尚福林

副主席：周慕冰、郭利根、王兆星、阎庆民

纪委书记：杜金富

主席助理：杨家才

工商银行

董事长：姜建清

董事会秘书：胡浩

行长：易会满

副行长：罗熹、张红力、王希全、郑万春、谷澍

首席风险官：魏国雄

首席信息官：林晓轩

建设银行

行长：张建国

副行长：胡哲一、赵欢、朱洪波、庞秀生

农业银行

董事长：蒋超良

行长：张云

副行长：郭浩达、龚超、李振江、娄文龙

中国银行

行长：李礼辉

副行长：李早航、岳毅、王永利、祝树民、陈四清

交通银行

行长：

副行长：钱文挥、侯维栋

招商银行

行长：田惠宇

副行长：朱琦、王庆彬、唐志宏、丁伟

民生银行

董事长：董文标

行长：洪崎

副行长：赵品璋、刑本秀

兴业银行

行长：李仁杰

副行长：陈锦光、薛鹤峰、陈德康、李卫民、蒋云明、林章毅

中信银行

董事长：田国立

行长：朱小黄

副行长：张强、苏国新、孙德顺

邮政储蓄银行

董事长：李国华

行长：吕家进

副行长：刘士余、邵智宝、曲家文

光大银行

董事长：唐双宁

行长：郭友

副行长：邱火发、刘珺、马腾、林立

平安银行

董事长：孙建一

行长：邵平、理查德·杰克逊

副行长：胡跃飞、叶望春、冯杰、吴鹏

浦发银行

董事长：吉晓辉

行长：朱玉辰

副行长：商洪波、姜明生、徐海燕、穆矢、龚光恒

华夏银行

董事长：刘家平

行长：樊大志

副行长：李翔、任永光、黄金老、王耀庭

广发银行

董事长：董建岳

行长：利明献

副行长：王桂芝、

浙商银行

董事长：张达洋

行长：龚方乐

副行长：徐仁艳、叶建清、陈春祥

渤海银行

董事长：刘宝凤

行长：赵世刚

第二篇: 银行业薪酬递延制度

Bank statement 银行对账单

Current deposit 活期存款

Telegraphic transfer 电汇

Discount Rate 贴现率

Open-End Fund 开放式基金

中国招商银行 China Merchants Bank

信用卡 Credit Card

浮动汇率 Floating Rate

利率 Interest Rate

货币政策 Monetary Policy

现代管理学之父：彼得·德鲁克

菲利普斯曲线表示：失业率和通货膨胀之间的关系

CIF的风险转移点：货过船舷

双因素理论的创始人：赫茨伯格

提高存款准备金率将：

提高贴现率将：货币供给量减少，利率提高

赫兹伯格的保健因素（判断对错）

面对金融危机，我国采取的措施以及银行业采取的措施？

第一部分 中国的银行业

business   商号，企业，公司

savings   储蓄

monetary policy    货币政策

repository    仓库

liquid funds   流动资金

channel  引入，注入

impulse  推动力，刺激

macroeconomic management  宏观经济管理

in response to  随……

specialized bank  专业银行

Decision on Financial Reform  关于金融改革的决定

comprehensive package of measures  一揽子综合措施

inflationary pressure  通货膨胀压力

signs of overheating  市场过热现象

structural measure  结构上的措施

exchange rate  汇率

current account convertibility  经常项目可自由兑换性

inter-bank money market  银行间货币市场

segregation  拆分

policy bank  政策性银行

infrastructural project  基础设施项目

joint-equity  合资

soft landing  软着陆

retail price index  零售物价指数

subdue  征服

sustainable rate  可持续增长的比率

negative impact  消极影响

capital inflow  资本流入

official foreign exchange reserve  官方外汇储备

resilience  反弹

aggregate financing  融资总量

full-fledged  成熟的

Law of the People’s Bank of China  《中华人民共和国中国人民银行法》

issue currency  发行货币

circulation  流通

fiscal agent  财政代理

fiscal deficit  财政赤字

sound financial order  良好的金融秩序

overhaul  大修，取代，裁撤

indirect policy instrument  间接政策手段

credit ceiling  贷款额度

reserve ratio  准备金率

fixed assets  固定资产

commercial bank  商业银行

World Trade Organization  世界贸易组织

profit-driven entities  盈利实体

internationally compatible  与国际接轨的

appropriate disclosure standards  适当的披露标准

listing  股票上市，股票挂牌

intermediary services  中间业务

international settlement  国际结算

cost structure  成本结构

regulatory standards  调节标准，调节规范

economic transition  经济转型

magnitude  规模

risk management  风险管理

prudential management  审慎管理

risk monitoring and warning system  风险监控和警戒系统

proceeds  收益

capital adequacy ratio  资本充足率

loan approval  贷款核准

loan release  贷款发放

insolvent  无偿付能力，破产

liquidation procedures  清算程序

fit-and-proper test  称职测试

asset management company  资产管理公司

non-performing loans  不良贷款

resource allocation  资源配置

enforceability of bank claims  银行债权的追讨

ownership structure  所有制结构

corporate governance  法人治理

incentive structure  激励机制

open market transactions  公开市场业务

fine-tuning  微调

modes of transaction  交易方式

settlement and clearing system  清算系统

rediscount business  （票据的）再贴现业务

required reserve system  法定准备金制度

accounting period  会计年度

intermediate rate  中间利率

interest rate liberalization  利率自由化

bank lending rates  银行贷款利率

deposit rates  存款利率

retail deposit interest rate  小额存款利率

share-holding banks  股份制银行

controlling share  控股股份

capital replenishment system  资本金补充制度

information disclosure  信息披露

credit cooperatives  信用合作社

national treatment  国民待遇

accounting system  会计制度

rating agency  信用评级机构

第二部分 银行监管

misappropriation  盗用

operating procedures  操作程序

discretion  判断力

accounting entry  会计分录

creditor  债权人

mobilize  动员

distribute  分发，分配

public good  公共利益

accord  协议

liquidity drain  流动性丧失

deposit insurance fund  存款保险基金

in a safe and sound manner  安然无恙的

bank runs  银行运行

the fund’s loss  基金损失

prompt intervention  迅速干涉

remedial measure  补救措施

responsive to  对……敏感

thrust  推力

monopoly  垄断

anti-competitive practices  反对竞争的行为

bank capital requirements  银行资本金要求

dividend limitations  股息限制

impair  削弱

regulatory authorities  监管当局

accounting principle 会计准则

independent audit 独立审计

financial position 财务状况

counter-party risk  交易对手风险

orderly exit  有序退出

problem bank  问题银行

systemic protection  系统保护

operational independence  独立运行

solvent institution  有偿付能力的机构

cognation  同族

distortion  变形，曲解，失真

market signal  市场信号

chartering banks  特许银行

pre-filing stage  提出申请阶段

application stage  申请阶段

organizing stage  组织阶段

premise  （企业、机构等使用的）房屋；院内的土地；房产

pro forma financial statement  预测财务报表

projection  预测

market-entry ticket  进入市场的凭证

statute  法令，条例

in compliance with  遵守

expertise  专家的意见，专门的技术

the Basle Committee  巴塞尔委员会

endorsement  背书，签注，认可

venture  冒险，投机，风险

integrity  诚信

standing  信誉名望

be consistent with  与……一致

deploy  展开

cross-checking  相互校验，反复核对

dual control of assets  资产的双重控制

double signatures  双重签名

track record  记录

deemed to be detrimental to  被认为对……有害

financial projection  财务预测

start-up costs  启动成本

initial capital amount  启动资本数量

corporate parent  母公司

the Basle Minimum Standards  巴塞尔最低标准

a consolidated basis  统一（合并）的基础

be notified of  通报

indirect investment  间接投资

in respect of  关于

acquisition  兼并

a wide array of  大量的

perspective  观点

potential  潜在的

credit risk  信贷风险

on-and off-balance sheet  表内和表外项目

write off  勾销，注销（债款）；报废

suspend  暂停

repricing risk  重定价风险

yield curve  收益率曲线

optionality  可选择性，随意

portfolio  资产组合

deregulate  解除管制

insolvency  无力偿还，破产

unethical  不道德的，缺乏职业道德的

be susceptible to  易受影响的

comply with  符合，遵守

financial distress  财务困难

directorate  董事会，管理局

prudential rules  审慎规则

imprudent  轻率的，鲁莽的

supplant  排挤掉，代替

dynamic  动态的

asset concentration  资产集中

loan classification system  贷款分类系统

adequacy of loan loss reserves  足够的贷款损失储备

risk management  风险管理

internal control  内部控制

equity capital  股本权益

revenue  收入

capital adequacy ratios  资本充足率

risk profile  风险组合

asset quality  资产质量

in a timely fashion  及时地，适时地

core capital  核心资本

tier one capital  一级资本

retain earning  留存收益

surplus  盈余

supplementary capital  补充资金

revaluation reserves  重估储备金

hidden reserves  秘密准备金

subordinated term  从属条款

risk weight  风险权重

undercapitalized  资本金不足

merger  合并

volatility of price  价格不稳定

correlation assumption  相关性假设

non-linear price characteristics   非线性价格特性

plus factor  正因素

independent risk control unit  独立风险控制部门

risk-sensitive  风险敏感的

one-size-fits-all framework  一成不变的框架

ratings based  以评级为基础的

default of the borrower  借贷者不履行还款责任

commensurate with  与……相称的

highly leveraged  高举债经营的

provisions  备用金

bad debt  呆账，坏账

loan  借款

advance  预付款

extension of credits  信贷延期

obligor  债务人

collateral  担保品

capital injection  资本（金）注入

liquidation proceedings 清算诉讼

liens  抵押留置权

refinancing plans  再融资计划

salvage value  残余价值

contingent liabilities  或有债务

have an adverse bearing on  对……有不利影响

overdue loans  过期贷款

doubtful loans  可疑贷款

overdraft  透支

assets portfolio  投资组合资产

liquidity ratio  流动比率

liquidity squeeze  流动资金紧张

cushion  偿债安全余量，缓冲

mismatch  未扎平的，不相配的

audit function  审计职能

on-site surveillance  非现场监管

in the short or medium term  从中短期来看

annual reports  年报

under the auspices of  在……的赞助下

secondary market  二级市场

equity  股本

leverage ratios  杠杆率

volatile markets  剧烈变动的市场

loan loss provisions  贷款损失准备金

loss reserves  损失准备金

examiner-in-charge  检查组组长

internal audit  内部审计

contingency funding  应急开支准备金

compliance  合规性

composite rating  综合评定

lending policies  贷款制度

total loan volume  贷款总额

loan covenants  贷款契约

board of directors  董事会

buy-outs  买断

loan appraisal  贷款评估

outstanding loans  未偿贷款

financial health  财务正常

income statement  损益表

financial position and prospects  财务现状和前景

cash flow  现金流量

benchmark  基准

assets quality rating  资产质量评级

service the loan  偿还贷款

unassisted merger  有偿合并

deposit insurance fund  存款保险基金

indemnifying  保障补偿

put option  出售期权

revamp  改组；补修，翻新；修订，改进

market-oriented financial system  市场导向的金融体制

operational independence  自主经营

corporation affiliation  公司联营机构

第三部分 中国的外汇体制

foreign exchange    外汇

foreign currency    外币

accelerate     加快

conditional current account convertability   有条件的经常项目可兑换

managed floating exchange rate   有管理的浮动汇率

International Monetary Fund (IMF)    国际货币基金组织

promulgate    颁布

non-resident banks   外国银行

balance of payments   国际支付

payment voucher   支付凭证

bank certificate of deposit   银行存款单

circulation   流通

foreign exchange surrender business 外汇止付业务

debt service accounts 一般结算账户

revoke   撤销

reference rate   参考利率

foreign-funded enterprises    外资企业

ceiling   最高限额

retain    留存

advise   通知

lift    解除

export proceeds 出口收入

verify   查证，核验

enter    记入，登记

receipts   收入

call money   活期贷款

fraud of foreign exchange     骗汇

designated foreign exchange banks    指定办理外汇的银行

capital account transactions    资本账户下的交易

第四部分 会计

Ⅰ 财务会计

communicate  传达；告知；交流

financial statement  财务报表

monetary  货币的

warrant  为……提供充足的根据

outlet  销售点，销路

sound  健康的，合理的

bookkeeping  记账，簿记

transactions  交易

virtually  实质上

apply to  适用于

day-to-day  日常的

evaluate  评价，评估

corrective action  矫正的行为

merchandise  用于买卖的货物，商品

inventory  库存，存货

creditors  债权人

venture  (为盈利而进行冒险的)企业；短期投资，商业冒险

monitor  监控

analyze  分析

keep up with  跟上

Wall Street Journal  华尔街日报

Business Weekly  商业周刊（杂志）

Forbes   福布斯（杂志）

Fortune  财富（杂志）

projection  预测，估计；规划项目

disclose  透露，披露

authorities  当局

income tax  所得税

nonprofit organizations  非盈利性组织

profit-oriented  利润导向的

budgets  预算

payrolls  工资单

recession  (经济衰退)

standard of living  生活水平

auditing  审计

in accordance with  符合，按照

comply with  遵守，符合

tax returns  纳税申报单

management consulting  管理咨询

cost accounting  成本会计 

成本会计是成本管理系统中的一个子系统。它的主要任务就是归集、分配和计算有关成本对象的成本，并进行分析和考核，为管理者提供准确的、可靠的成本信息

flow charts  流程图

internal auditing  内部审计

financial accounting  财务会计

stockholders  股东

guidelines  指导方针

stand for  代表

strive to  奋力

the entity concept  会计主体概念

the reliability principle  可靠性原则

the cost principle  成本原则

the going concern concept  持续经营原则

drastically  激烈地，彻底地

come up with  提出，赶上

accounting record  会计记录，会计簿籍

verifiable  能证实的

document  为……提供文件（证明）

actual cost  实际成本

historical cost  历史成本

Pound Sterling  英镑

Yen  日元

take…into account  将……考虑在内

inflation-adjusted amount  扣除通货膨胀影响的金额

owner’s equity  股东权益

subtract  减去

accounting equation  会计公式

to buy on credit  赊购

account receivable  应收账款

note receivable  应收票据

account payable  应付账款

note payable  应付票据

residual  残值

current asset  流动资产

time span  时期，时间间隔

operating cycle  经营周期

fixed asset  固定资产

assess  评估

current liabilities  流动负债

in installment  分期

twofold  两倍

proprietorship  所有权；独资企业

designate  指定

ledger  分类账

equilibrium  平衡

set forth  提出

profit and loss statement  损益表

homogeneous   同类的，相似的，均一的

balance sheet  资产负债表

cash flow  现金流

succinctly  简洁地

financial status  财务状况

specimen  样本

retained earnings  留存收益

revenues  收入

working capital  营运资本

dividend  股利

第三篇: 银行业薪酬递延制度

银行业市场发展政策

（一）银行业市场发展政策概述

2014年，世界经济温和复苏，国内经济平稳发展，中国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，商业银行资产和负债规模稳步增长，盈利水平、准备金水平和资本充足水平持续较好。然而受经济增速下行、利率市场化、互联网金融等因素影响，银行业景气度有所下降，但总体来看，国内银行业经营态势依然保持稳健。

根据银监会数据，截至2014年12月末，我国银行业金融机构境内外本外币资产总额为172.3万亿元，负债总额为160.0万亿元,净利润为1.56万亿，资本充足率为13.18%,不良贷款率1.25%。

2014年银行业金融机构发展主要情况 单位：亿元

资料来源：银监会

2014年对银行业发展产生影响的主要政策列表

资料来源：央行、银监会

（二）银行业市场发展政策分析

1、银行业资产规模持续增长，贷款增速进一步趋缓。

截至2014 年末，商业银行总资产达172.3万亿元，新增21 万亿元，同比增长13.87%，增速企稳回升。但商业银行贷款增速进一步回落。截至12月末，商业银行各项贷款余额为67.47 万亿元，新增8.24 万亿元，同比增速由2013年的14.62%进一步回落至13.9%。

2009年-2014年商业银行总资产规模和增速变化

资料来源：银监会

2014年，面对经济下行压力，央行实施了两次定向降准。4月央行下调县域农村商业银行人民币存款准备金率2个百分点，下调县域农村合作银行人民币存款准备金率0.5个百分点；6月央行对符合审慎经营要求且“三农”和小微企业贷款达到一定比例的商业银行下调人民币存款准备金率0.5个百分点，对财务公司、金融租赁公司和汽车金融公司下调人民币存款准备金率0.5个百分点。定向降准政策旨在引导商业银行有针对性地加强对“三农”和小微企业的支持，增强信贷支持实体经济的能力,特别是在货币信贷存量较大和增速保持较高水平情况下，不适合采取大幅扩张总量方式解决结构性问题。

同时，央行通过扩大常备借贷便利操作(SLF)试点和创设中期借贷便利，保持银行体系中性适度的流动性水平。1月，在北京、江苏、山东等10省市，由当地央行分支机构向符合条件的中小金融机构提供SLF短期流动性支持。SLF试点范围扩大,有利于改善中小银行流动性,维护金融市场稳定，提升中小银行的流动性管理能力。9 月和10 月，央行通过中期借贷便利向银行体系等分别投放基础货币5000 亿元和2695 亿元。中期借贷便利的创设有利于保持市场中性适度的流动性水平，也利用于引导商业银行降低贷款利率和社会融资成本，支持实体经济增长。

2、银行业负债规模持续增长，存款流失压力上升。

截至2014 年末，商业银行总负债规模达160 万亿元，比上年末增加19.82 万亿元，同比增长13.35%，增速企稳回升。

2009年-2014年商业银行总负债规模和增速变化

资料来源：银监会

值得关注的是，商业银行存款流失压力加大，存贷款增速差距进一步扩大。受利率市场化、互联金融、股市回暖分流、不规范的同业业务收缩、“冲存款”行为减少导致存款派生相应缩减等因素影响，商业银行存款业务增速明显下降。根据银监会数据，2014年商业银行各项存款余额为98.34 万亿元，全年增加8.61 万亿元，增幅9.6%，较2013年全年10.52 万亿元的增长和13.29%的增速分别下降1.91万亿元和3.69个百分点。同时，存款增速明显慢于贷款，特别是下半年贷款和存款的增速差距进一步扩大。2014年6月末存款增速为14.3%，至2014年12月末已逐步降至9.6%，而同期贷款增速相应为14.2%和13.1%，增速差距逐步拉大。

为促进存款业务健康发展，国内出台了两项政策：一是中国银监会下发了《关于调整商业银行存贷比计算口径的通知》。通知规定，支农再贷款、支小再贷款所对应的贷款和“三农”专项金融债所对应的涉农贷款等6项，不再计入贷存比（贷款）计算的分子，银行对企业或个人发行的大额可转让存单、外资法人银行吸收的境外母行一年期以上存放净额两项计入分母（存款）。此次存贷比计算口径调整有利于缓解银行的存贷比达标压力，也有助于银行把更多的信贷资源投入实体经济，尤其是“三农”和小微企业领域。虽然在过去存贷比监管在管控流动性风险、控制信贷过快增长和维护银行体系稳定方面发挥了一定的积极作用，但也扭曲了商业银行经营行为，催生了一系列资金掮客“买存款”的现象，不利于流动性管理和金融稳定。因此，从未来发展看应尽快启动《商业银行法》的修订工作，取消存贷比限制, 用流动性覆盖比例和净稳定资金比例替代存贷比例,以更好适应我国银行业资产负债结构多元化发展的趋势。

二是银监会、财政部和央行联合发布了《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》。文件要求商业银行应加强存款稳定性管理，不得设立时点性存款规模考评指标，不得采取高息揽储、非法返利、以贷转存手段违规吸收和虚假增加存款,对月末存款偏离度超过3%的商业银行采取限制准入、降低评级、限制业务、提高稳定存款比例等监管纠正与处罚措施。偏离度管理新规有助于约束商业银行时点性冲存行为, 降低商业银行存款的波动，稳定存款成本，平抑季末货币市场利率大幅波动，但在存贷比管控下，要从根本上改变商业银行冲时点的存款拓展模式仍需要一定的时间调整和过渡。

3、银行业利润水平持续提升，盈利能力有所下滑。

2014年，中国银行业面临了来自多方面的挑战，经营压力较往年有明显上升，利润增长出现明显放缓。根据银监会数据，2014 年，商业银行全年累计实现净利润1.55 万亿元，比2013 年增加1369 亿元，同比增长9.7%，增速较2013 年下降4.8 个百分点；平均资产利润率为1.23%，同比下降0.04个百分点；平均资本利润率为17.59%，同比下降1.58 个百分点。

分析商业银行净利润变动的原因，主要有以下几个方面。一是利率市场化改革深入推进，银行业负债成本有所上升。11月央行将金融机构存款利率浮动区间的上限由存款基准利率的1.1倍调整为1.2倍。国内五大行采取有条件上浮的存款定价策略，股份制银行基本上将存款利率一浮到顶，银行吸收存款的成本有所上升。二是中间业务增长出现减速。2014年，受到减轻企业负担政策的影响，往年增长较快的财务顾问收入出现回落，使商业银行中间业务收入增速与2013年相比出现较大幅度的回落。根据银监会数据，2014 年，商业银行非利息收入9022 亿元，比上年增加1455 亿元，同比增长19.2%，增速下滑1.5个百分点。三是拨备支出的增加是盈利增速下降的最主要原因。受国内经济增速放缓、小微企业和部分产能过剩行业不良贷款的持续增长等因素影响，2014年商业银行信用风险压力增大，拨备支出大幅增长消耗了商业银行大量的拨备前利润。截至2014 年末，商业银行不良贷款余额为8426 亿元，比上年末增加2506 亿元；不良贷款率为1.25%，比上年末上升0.25 个百分点。

4、同业业务在监管新规中规范发展。

近年来，商业银行同业业务发展迅速，部分银行利用同业业务绕过监管部门对于银行存贷比管理、资本监管、信贷投向管理等方面的管理，为企业提供融资。此类业务在成为银行带来利润的同时，也造成了一定的金融风险隐患，并存在抬高社会融资成本、发展不规范、信息披露不充分、规避金融监管和宏观调控等问题。2014年5月，人民银行、银监会、证监会、保监会、外汇局联合印发了《关于规范金融机构同业业务的通知》，引导商业银行同业业务规范健康发展，维护银行体系稳健运行。在新政影响下，2014年商业银行同业资产负债持续上升的趋势减缓，通过同业业务对接非标资产并进行监管套利的模式得到有效遏制，同业业务逐步规范发展。

5、优先股发行和资本高级法实施，银行业资本更为充实。

2014年，优先股的推广、资本管理高级方法实施等措施，推动银行业资本充足率有所提升。截至2014 年末，商业银行加权平均一级资本充足率为10.76%，比上年末上升0.81 个百分点，加权平均资本充足率为13.18%，比上年末上升0.99 个百分点。

3月,证监会和银监会分别发布了《优先股试点管理办法》和《关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》。根据新规，优先股募集资金可以纳入核心资本，补充一级资本金。优先股发行扩大了商业银行融资渠道，有助于纾缓银行面临的资本压力,提升资本质量，缓解银行资本亲周期性。截至2014年12月末，农业银行、中国银行分别完成了银行业首单400亿元境内优先股和70亿美元的境外优先股发行，平安银行、光大银行、民生银行、宁波银行等10余家银行也公布了优先股发行计划。

4月，银监会核准了工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、招商银行等六家银行实施资本管理高级方法。由于高级法相比现行权重法能有效降低风险加权资产,尤其是按揭贷款的风险权重系数,从而提升银行各口径下的资本充足水平。从实施效果看，六家被核准的商业银行资本充足率在扣除其他因素后，均有不同幅度的提升。但更为重要的是高级方法的实施将对商业银行转型产生深远的影响，有助于推动银行风险管理向定性与定量相结合模式转变，促进银行完善全面风险管理框架和内部资本充足评估程序，推动银行逐渐形成以内源资本积累为主、外源资本补充为辅的资本积累新模式。

6、银行业改革开放新策出台，有效促进民营和外资银行发展。

9月末，前海微众银行、天津金城银行、温州民商银行、浙江网商银行、上海华瑞银行等首批5家民营银行全部获得银监会批准筹建。民营银行首批试点破冰获批，不仅意味着民营资本在市场经济当中应该获得平等的地位，而且有利于民营银行会通过错位竞争，向社会提供更好的金融服务，激发金融活力，提高金融资源配置效率。

12月，国务院公布《国务院关于修改〈中华人民共和国外资银行管理条例〉的决定》, 新规放宽了外资银行准入和开办人民币业务的条件, 对外商独资银行、中外合资银行在中国境内设立的分行,不再要求其总行无偿拨给营运资金的最低需达到1 亿元；外商独资银行、中外合资银行可以根据自身的实际业务需求,在其分行之间有效配置营运资金，不再将已经在中国境内设立代表处作为外国银行初次设立分行的条件。同时，在申请经营人民币业务的条件方面,外资银行营业性机构在中国境内的开业年限要求由3 年以上改为1 年以上,不再要求申请前2 年连续盈利。外资银行新规意在逐渐去除双重标准,加速中国银行业的市场化和国际化进程，有利于更好地发挥外资银行的积极作用,促进国内外金融业在资金、技术、产品和管理方面进一步融合,提升国内银行业服务和管理水平。

（三）银行业市场发展政策展望

2015年，商业银行依然面临经济增长稳中趋缓、利率市场化深入推进、互联网金融强势冲击等因素的影响，但稳增长政策、积极的财政政策、中性偏松的货币政策和银行监管政策的调整将使得商业银行经营环境有所改善。

1、积极的财政政策和中性偏松的货币政策有助于银行资产增长。

2015年国内经济工作的首要任务仍然是保持经济稳定增长，积极财政政策将加力增效，财政赤字扩大至16200亿元，比2014年增加2700亿元。基建投资持续发力，“一带一路”战略带动对外直接投资快速发展，京津冀协同发展、长江经济带等区域战略重点实施，这些因素将拉动贷款需求。同时，在信贷、税收、取消限购和降息等政策的综合刺激下，房地产市场有望在2015年上半年触底之后企稳，住房按揭贷款需求、开发贷款需求都将有所回升。此外，中性偏松的货币政策下，M2增速目标在12%左右，全年新增贷款约在11万亿左右，进而推动商业银行资产稳步增长。

2、受正反两方面因素影响，负债业务增速仍将略有放缓。

受货币创造放缓、金融脱媒、互联网金融等因素影响，2015年商业银行存款分流、增速下滑的大趋势仍将持续。不过存款业务也面临三方面的政策驱动：一是存贷比口径可能进一步放宽，这将为银行带来一定的信贷投放派生存款。二是准备金率适度下调概率较大，有利于银行提升存款规模。随着人民币单边升值预期打破，外汇占款增速下滑，预计2015年全年存款准备金率仍有可能下调，这有利于银行存款的增长。三是流动性宽松的格局下，余额宝等货币市场基金收益率将有所下降，有利于缓解银行存款被持续分流的压力。

但是同业负债将在2015年保持高速增长。2014年央行同业新规将部分同业存款纳入各项存款，并规定同业存款不缴纳存款准备金，这将促进商业银行发展同业负债业务。从长远看，随着资产证券化业务推广、资本市场深化、以及由此带来的直接融资模式发展和金融脱媒加剧，被分流的银行存款在进入资本市场后将以同业负债的形式回归银行体系，商业银行同业负债占银行负债的比重不断提升是长期趋势，预计2015年商业银行同业负债将保持高增长态势。

3、商业银行盈利增速缓中趋稳，净息差仍然面临较大的压力。

由于资产增长平稳，利率市场化程度加深，资产减值损失准备增加，同业跨业竞争加剧等负面因素影响，2015年商业银行营业收入增速将较2014年下降，净利润增速进一步放缓。特别是2015年银行净息差面临较大的结构性压力。一是2014年年末非对称降息的重定价过程在2015年将对银行存量存贷款息差形成显著影响。2014年11月，中国人民银行采取非对称方式下调金融机构人民币贷款和存款基准利率。其中，金融机构一年期贷款基准利率和存款基准利率分别下调0.4个百分点0.25个百分点至2.75%，非对称降息将对银行净息差将带来负面影响。二是利率市场化进程持续推进，低成本存款负债增速总体较缓，银行负债成本有持续的上升压力。三是2015年存款利率浮动区间有进一步放松的可能性，存贷款基准利率也有经历再次下调的可能性，这将对商业银行净息差带来不利影响。四是民营银行业务的经营模式和发展速度是影响2015年银行净息差收窄幅度的不确定因素。以拓展市场份额为目的的过度竞争，会对行业净利差水平形成一定冲击。综合以上多重因素，2015年银行业净息差收窄幅度要明显大于2014年，收窄幅度可能在15—30个基点。

4、存款保险制度的推出，有利于促进银行业持续健康发展。

2014年，国务院审议通过了《存款保险制度实施方案》、《存款保险条例（征求意见稿）》，并完成社会公开征求意见工作，2015年存款保险制度有望正式实施。根据征求意见稿，存款保险制度将覆盖在境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收存款的银行业金融机构,并对不同类型的机构采取差别费率。在赔付金额方面实行限额偿付，每位存款人在同一家银行的最高偿付金额为50万元。存款保险制度推出有助于保护存款人的合法权益，及时防范和化解金融风险，减少政府隐性担保，促进金融机构健康发展，维护金融稳定和推动我国金融系统健康、稳定、持续发展。

王敏

第四篇: 银行业薪酬递延制度

浅析中美银行业税收制度比较
作者：孙斌
来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2012年第09期

        摘要：2001年中国加入WTO，随着5年过渡期的结束，至2007年我国银行业已经全面开放，国内银行面临着巨大的挑战。我国与银行业相关的税收制度实施已20多年，宏观经济环境发生了很大变化，特别是随着我国加入世界贸易组织，现行的银行税制已滞后于当前的社会经济环境和银行业的现状，已不能适应加入WTO后的发展需要.因此，必须立足我国银行业的现实国情，改革现行银行税制，为银行业创造公平的市场竞争环境。本文主要结合美国的银行税收制度，对我国银行业税制提出建议，使银行拥有一个良好的税收环境，促进我国经济的稳定发展。

        关键词：银行业 银行税制 税收负担 税制改革

        随着我国金融市场的开放。银行企业的竞争将愈加激烈，而银行业税制是影响银行竞争力的重要因素。我国加入WTO以来，银行业既面临着全方位的竞争和挑战，又遇到前所未有的发展机遇。但是因为历史原因，我国银行的税负相对于外国银行比较重，而大家都知道，银行税制中的税收负担是影响我国银行业竞争和生存发展的主要因素之一。本文通过中美银行税收制度的比较，提出我国银行的一些改进意见。

        1 中美银行业税制的比较

        1.1 税制设计原则 税制设计在税收中起着极其重要的作用，美国在促进本国银行业竞争力的需要的同时，一般是尽量减少税收产生的超额负担和保持税收中性为目的，以保证整个经济链条的稳健运行、确保税收征管链条完整，而我国对促进银行业发展和竞争力提高考虑相对较少，更加注重保障国家财政收入的稳定和持续增长。

        1.2 银行业税制不统一 根据调查，从发展历程的角度来讲，国外正不断地转变税制，改变以流转税为主体的税制，逐渐变成以所得税为主体的税制。美国银行的税制以企业或公司所得税为主体，像是如英国、日本、俄罗斯和巴西等这些发达国家也是如此。

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