跟踪审计单位需要招标吗?集合4篇

单位，指机关、团体或属于一个机关、团体的各个部门；指数学方面或物理方面计量事物的标准量的名称。一般有：米（m）、千米（km）、牛（顿） N、帕（斯卡）Pa等单位；在佛教传统意义上讲单位，特指长度、质量、时间等的定量单位，也有专门的术语如：刹那， 以下是为大家整理的关于跟踪审计单位需要招标吗?4篇 , 供大家参考选择。

跟踪审计单位需要招标吗?4篇

【篇1】跟踪审计单位需要招标吗?

审 计 工 作 方 案

一、审计总体思路及目的

通过对工程建设项目全过程跟踪审计，对工程建设项目经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审核、审计监督及提出审计服务咨询意见和建议；核实工程实际造价，达到控制建设成本、规范基建程序、提高基本建设资金使用效益、节约投入资金的目的；并为今后的投资决策和建设项目管理提供经验。

二、项目组织机构及专业人员配置

本项目拟由主管合伙人朱清牵头，三个评审小组组成，每小组配备项目负责人1名，项目经理3人和项目小组其他成员若干。根据项目工作需要，可随时增派项目人员。拟派人员及分工如下：

1、朱清 主管合伙人

全面负责项目的组织协调管理工作，指导、审定审计总体方案，审计报告进行最终复核，签署正式审计报告；

2、项目负责人：刘艳容、许建国、闫贞

负责各审核组现场工作组织实施和人员协调；及时处理解决本组审核工作中遇到的各类问题，并提供必要的技术支持；组织会议讨论项目审核过程中所遇到的问题，并协调各方面技术资源解决问题；定期就审核情况向委托单位沟通汇报；对审核结论进行二级复核，并就审核结果中风险因素向主管合伙人汇报请示；组织会议总结审核工作经验，并要求审核组内相关人员将审核成果及档案存档。3、项目经理：张亚瑞 冯水鑫 康健 陈大武 向国斌

负责协助项目负责人主持现场审核工作，并及时响应委托单位要求并与之沟通；负责项目组内审核工作的具体组织实施，包括制定工程审核具体实施方案；对审核结果进行一级复核，并就审核结果中风险因素向组长汇报；全面复核组内其他小组成员的审核结果，并承担一部分具体审核工作；出具工程算审核报告及管理建议书；与被审核单位交换意见，根据被审核单位合理的意见修改审核报告，协同审核组长签署正式审核报告；全程负责审核日常工作的管理，并监督审核小组的现场工作按时按质完成。

4、项目组成员：李子浪、车青、饶思朝、王责刚、纪杨

除项目负责人外，在具体项目的执行过程中，我们将根据项目需要和不同业务情况配备足够数量和专业的项目人员，并承诺，将确保上述人员根据招标人的业务情况随时提供相关服务。

（附：人员结构框图）

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三、审计工作内容

3.1设计阶段

（1）审计设计招标文件和设计合同中商务条款的合理合法合规性；

（2）对整体设计概算进行审计并出具审计意见，协助业主和设计单位合理确定投资规模，

a．审查概算编制依据是否充分、合法、适用，编制的标准及取费是否按照国家规定进行；

b．审查概算编制是否按规定的深度进行，取费项目是否完整；

c．审查概算内容是够完整、合理。

（3）审计前期费用的合法、合规性，并出具相关审计意见；

（4）参与业主单位组织的施工图纸会审，提供相关合理化建议；

（5）就与工程造价有关的问题向业主或建设单位提供咨询意见。

3.2. 施工招投标及施工合同签订阶段

（1）审核工程各专业、各标段招标资格预审文件、招标文件的商务条款是否合法、合规；结合各标段工程内容的实际情况，对招标文件和施工合同中有关工程造价方面的相关条款提供合理化建议；协助委托方对评标办法是否合理，是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力（装备、技术、方案、管理、安全）、质量标准等关键内容进行审查，提供合理化建议；

（2）审核工程各标段招标文件中工程量清单编制的合理性、准确性；

（3）审核各标段招标控制价，协助业主和招标代理公司合理确定招标控制价；

（4）对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供合理化建议，协助委托方优化施工组织管理，尽量避免工程招标缺漏项造成的各类风险；

（5）对招标文件中暂估价及暂估项设定的合理及必要性提供合理化建议；

(6) 鉴证招投标过程: 项目招投标审计的重点是招投标的合法性、合规性和真实性，审计的内容包括：a.审查招投标程序。看是否履行了招投标主管部门规定的审批程序并办理了相关手续，是否按顺序依次进行；b.审查招标申请资料。看是否存在化整为零、肢解项目和逃避招标的情况；c.审查招标方式。看是否按相关规定要求进行公开或邀请招标；d.审查招标文件。看招标文件中项目的基本信息及相关要求是否完整真实，评标办法是否带有倾向性，是否存在恶意抬高或压低投标人资格标准的规定；e.审查标底。看标底审查编制单位或人员是否具备相应的资质，编制依据是否规范、充分，是否经过相关审核；f.审查中标人资格。看中标人是否具备相应的资质，是否具备承担相应工作的能力和条件；g.审查投标书。看投标书是否与投标文件要求一致，内容是否完整，投标书是否按招标文件指定地点如期送达；h.审查开标工作。看开标过程是否合规，有无压低或哄抬价格、串通投标行为，查看招标工作记录文件，审查其真实性；i.审查评标情况。看评标程序、评标办法、评标计分、中标候选人推荐，现场组织等是否合规；g.审查定标过程。看定标过程是否按照规定进行，是否择优选取，评委记录是否完整真实；k.审查评标人委员会的选聘是否规范。

（7）根据委托人要求配合委托人作好清标工作，为避免恶性竞争可能造成的履约风险及纠纷，应对不平衡报价中的异常低报价或高报价进行严格的评审，防止投标单位围标抬价或低价恶性竞争，协助业主在保证施工质量的前提下选择合理优价的中标单位。

（8）特殊情况下，列席项目建设相关合同的谈判会议；

（9）审核拟签施工合同中的商务条款是否合法、合规、恰当；

（10）提供与工程造价有关的其他咨询服务事项。

3.3. 工程施工阶段

(1) 施工阶段是项目建设过程中持续时间最长、造价咨询管理内容最多最复杂的阶段，也是工程造价控制的主要阶段。正确认定变更、控制变更费用既是本阶段的工作重点，也是全过程管理的难点。

(2) 在本阶段，我司将对工程造价的管理工作有工程款使用计划的编制、工程进度款的审核与确定、工程变更价款的审核与确定、工程索赔费用的审核与确定、甲供（或甲控）材料及设备的采购招标、审核或管理等。本阶段造价咨询工作的成果文件是指工程款使用计划以及工程合同管理中的工程进度款审批意见、工程变更价款审批意见、工程索赔费用的审批意见、工程现场踏勘测量偏差的调整、甲供（或甲控）材料及设备的采购文件的审核意见等。

(3)本阶段造价控制的主要措施包括合同措施，设定审批程序和权限，对重大事项实行联席会审，注重过程控制，讲究证据；处理变更事项时要现场实地踏勘，实事求是审查变更项目的施工方案，以提高施工签证的准确性、合理性；平时注意积累相关资料，在条件具备时协助业主提出反索赔等。

(4)施工阶段主要是通过以下具体措施控制项目造价：

①工程款使用计划的审核。造价工程师将招标人的总体工程进度计划安排，结合具体的施工组织设计，审核工程款使用计划，为招标人组织工程资金、控制资金投入的强度提出有价值的意见和建议。

②工程进度款的审核与确定。造价工程师要首先检查工程承包单位和监理单位是否做了工程款支付申请和审查工作，工程款支付申请和支付证书所使用的表格是否符合相应规定；再按合同的约定，对按图施工且质量经监理工程师验收合格的分项工程进行计量审核，然后提出付款建议。对工程进度和付款条件的对比可用赢得值的方法进行图表分析。

③工程变更价款的审核与确定。造价工程师首先检查工程变更提出单位和监理单位、设计单位、业主是否达成了一致意见，并形成了工程变更单，然后对变更工程项目的现场计量进行核实，按规范对变更增减工程费用的计价汇总进行审核，严格控制承包单位的变更洽商、材料代换、现场签证、额外用工、各种预算外费用，最后出具审查意见。

造价工程师审核变更设计、现场签证等所发生的费用，将根据情况相应地调整造价控制目标，并向业主提供动态分析报告。

处理工程变更，建设单位、监理单位、造价咨询单位必须按照事先设定的管理流程规范操作，密切配合。造价咨询服务人员将着重审核变更工程的数量、变更单价的调整与适用，为业主审核工程变更提供可靠的依据。

④工程索赔的审核与确定。在项目建设过程中，施工索赔现象发生比较频繁，而合理确定索赔项目和费用是工程造价咨询服务重点和难点之一。当索赔事件发生后，造价工程师将检查工程承包单位和监理单位是否做了索赔的申请和审查工作，核实施工方提出的索赔证据是否确凿充分、责任是否清晰、是否符合时效、索赔金额的计算是否合理等，然后出具审查意见。对索赔的审查意见将采用规定的格式提出。

由于施工承包单位的原因造成业主的额外损失，我司将协助业主向施工承包单位提出反索赔，并及时、公正地与施工承包单位协商，促使承包单位及时作出答复。

(5)施工阶段项目工程造价管理中甲供（或甲控）材料及设备的采购招标, 其工作方法和管理参照施工招标执行。

对甲供（或甲控）材料及设备采购招标中各环节的审查，应采用规定的流程和格式，严格执行。造价工程师提供材料（设备）询价（定价）服务，也将采用应符合规定的格式。

(6)施工阶段对施工项目综合单价的管理，将执行合同中约定的调整条款，审核施工承包单位提出的变更、增加等调整综合单价的申请时，将按规定的格式出具审核意见。

(7)通过现场跟踪，对施工措施费（如护栏、模板、临时工程等）进行监管。

在实施具体全程跟踪审计监督时，造价咨询项目部将按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，定期或不定期地提出意见和建议，并出具书面分期报告。

3.4. 工程竣工结算阶段

(1)本阶段审计工作主要对前期过程的审计进行全面的符合性审核，审核工程竣工结算报告，对项目进行经济评审分析。

(2)竣工结算阶段工程造价控制的阶段性工作成果文件是指建设工程竣工结算审核报告。

(3)竣工结算阶段工程造价管理的主要工作是通过审查工程竣工结算确定建设单位要支付给施工承包单位的工程最终总价款；依约编制建设工程竣工决算确定工程项目总造价（总投资）。

(4)项目竣工后，造价工程师将积极协助建设单位召开工程决算编制专题工作会议，就工程竣工结算问题进行详细布置，要求施工单位在规定的时间内编报工程结算书。我们在收到建设单位移送的工程结算审核资料后，及时安排分阶段竣工的分部、分项工程结算审核，出具各单项工程结算造价审核意见，并完备电子文档，做好统计汇总。所有项目全部竣工并完成工程结算造价审核工作后，综合出具完整的建设项目工程结算造价审核报告，整理文本文档和电子文档，系统科学的进行立卷归档备查。

(5)工程结算审核的主要措施和步骤

①按照结算审核要求收集相关资料。

②核对工程量计算是否准确，有无多算、错算；单价的套用、换算、补充是否合理，各项取费、调差、结算方法是否符合合同的约定；隐蔽验收记录与变更签证手续是否完整；核对合同条款，合同内容是否全部完成，优惠条款是否全部落实。

③执行内部控制三级复核程序，纠正各种计算误差。

④就初步工程结算造价审计结果，与各施工单位核对，并就存在歧异的问题进行沟通和核实，取得施工单位签字确认。

⑤编制工程结算造价审核初步结果汇总表及审核编制说明，送交业主审查，并听取有关方面意见。

⑥根据各相关方面的意见，进行综合分析研究，采纳合理意见并作出适当调整，出具规范、公正、全面的工程结算造价审核报告书；为建设单位办理项目竣工财务决算提供依据。

3.5概算执行审计阶段：

（1）审查概算是否存在超估算、施工图预算超概算、决算超预算的问题；

（2）审查概算调整是否经过论证，是否经过政府主管部门审批；

（3）审查工程设备物资采购、核算、管理等。

四、审计工作方式

根据工程进度情况和项目实施单位要求，采用现场审计与送达审计相结合的审计方式，委派相关专业人员提供驻场服务，专人联系协调工作,参加建设、监理和施工单位召开的与工程造价有关的工作例会，对于送审的建设项目估算、概算、预算及结算文件、项目合同和招标文件等及时出具审核报告或审核（计）工作底稿,专人领取送审资料,专人传送审查结论报告；对于审计中发现的违反国家、行业、地方法律、法规规定及公司规章制度等问题，及时提出审计监督意见；对于虽未违反国家、行业、地方法律、法规规定及公司规章制度但存在不合理之处和需要改进的工作和文件内容，提出审计监督服务咨询的建议，供决策时参考。在全过程跟踪审计过程中，我们会定期向委托方及其下属机构报告工作，按月上报审计工作简报，并建立审计工作日志，设置相关的审计统计台账。

五、审计工作流程

1、进行项目投标及中标后的前期接洽。

2、经理负责编制时间预算表，协议书经客户签字后，经理应根据工作需要及投标情况向合伙人提出小组成员的组成建议。

3、项目经理负责项目实施：

①按照咨询计划的要求，编写造价咨询计划

②申请项目号，向客户发出准备工作函（资料清单）

③编制项目进度表

④编制操作方案并组织实施

⑤在项目实施前应召开项目小组会议，介绍项目情况，明确分工，分析可能的重点、难点和风险点

4、各专业人员/组按本所制定的工作技术规范、工作底稿等的要求，结合项目具体情况，收集有关资料，作施工现场勘察(核查)记录和工作底稿，进行计算、审核等专业工作。当遇到自身经验不足的新问题或难题时，应及时向上级请示。

5、各专业/组负责人指导本组人员开展具体工作，并对工作质量负责。负责该部分审核定案工作。审核说明由专业/组负责人拟写并及时交项目负责人。专业人员对工作底稿负有自我复核的责任，各专业/组负责人对本专业其他人员的工作底稿负有复核责任。

6、项目负责人负责撰写审核/审计报告，负责对报告各部分内容和数据的审查，特别是对专业负责人工作底稿的复核。必要时，项目负责人可请求上级安排其他专业人员对项目负责人或专业负责人的工作底稿进行复核。

7、项目负责人完成报告初稿后， 将相应部分向专业负责人征询意见，然后将咨询报告初稿、附件、项目复核记录表及提请合伙人注意事项 ，必要时附有关工作底稿送经理审核。

8、经理审核并作必要修改后，将报告、附件、项目复核记录表及提请合伙人注意事项(如果有)送主管合伙人审核。

9、主管合伙人完成审核工作后，由经理/项目负责人发送客户征求意见。

10、客户意见返回后，由经理/项目负责人组织必要的修改。

11、经理/项目负责人将修改后的报告清样送主管合伙人审核定稿。

12、项目负责人负责制作必要数量的正式报告。

13、按程序逐级签发正式报告。

14、由经理/项目负责人将正式报告发送至客户。

15、由项目负责人负责建立业务档案，包括资料档案和电子文件档案，并移交部门秘书验收后归档保存。

（附：工程审计流程框图）

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六、审核报告应涵盖以下几个方面：

1、审核项目概况：包括建设单位、施工单位、监理单位、设计单位等，项目地点、建筑面积、建筑规模、结构类型、基础类型、开竣工时间等；

2、审查范围：根据咨询合同约定，描述本次审核的工程内容；

3、审查依据：包括委托方与咨询单位签订的咨询合同、建设单位与施工方签订的施工合同、有关工程造价的其他法规、规程、规章及文件、定额标准及取费文件、材料信息价的采用、设计变更、图纸会审和设计变更等

4、审查结果：

A、针对不同的合同形式进行审查情况描述（固定总价、可调价合同、固定单价合同、费率等合同情况，依据所提供的合同内容为准）。

B、各专业审查情况，对工程量、单价、费率等情况进行描述，审增必须全部进行描述。

C、工程由多个合同组成时，应按不同合同内容参照以上条款进行描述。

5、报告的装订：按照报告-工程造价审定签署表-工程造价汇总表-工程造价明细表-咨询单位资质顺序装订（若委托方有要求，施工方送审资料可放在工程造价明细表后）

【篇2】跟踪审计单位需要招标吗?

附件二：《跟踪审计委托合同》范本：

跟踪审计委托合同

委托方（甲方）：

受托方（乙方）：

项目管理方（丙方）：

甲方根据 建设需要，委托乙方对该工程造价进行全过程跟踪审计，依据《中华人民共和国合同法》，结合该工程实际情况，经甲乙双方协商一致、签订本合同。

第一条委托事项

1.1甲方委托乙方对 建设范围内的全部工程造价进行同步跟踪审计。其中，同步跟踪审计造价的工程具体包括：全部桩基工程、土建工程；内外装饰工程；强弱电系统安装调试工程，给排水工程；消防报警、暖通空调等设备安装工程；场地围墙、道路、停车场、绿化等室外附属工程等。

1.2具体委托工程以甲方的书面通知为准。

第二条乙方工作

2.1 自本合同签订之日起 1日内组建“ 跟踪审计小组”（简称跟踪审计小组，具体人员名单附后，人员发生变化时需提前书面通知甲方，并取得甲方同意，所更换的人员资质、经验等不得低于原人员），履行跟踪审计义务。

2.2 自本合同签订之日起 5 日内，向项目建设单位（委托方）提交跟踪审计方案。跟踪审计小组按项目建设单位批准的跟踪审计方案进行跟踪审计。

2.3及时向项目建设单位、监理单位等提供工程建设主要材料的价格信息，参与有关暂定价部分材料、设备的招标、询价工作，为材料的择优采购提供合理、准确的价格依据。

2.4及时审核工程形象进度，为业主控制造价和拔付工程进度款提供依据。

2.5根据甲方及合肥市重点工程建设管理局投资建设项目管理办法，严把现场经济签证关，每份签证都应做到现场验收、现场测量、现场签证，对不合理签证一律拒签。

2.6遇设计变更，应及时完成工程设计变更部分造价编制，进行功能价值比分析，同时进行多方案比较,在保证安全、满足功能的前提下尽量降低造价。根据甲方及合肥市重点工程建设管理局投资建设项目管理办法，严格办理设计变更手续。

2.7根据项目需要参加有关工程例会、现场协调会、施工图审查与技术交底等会议，对工程管理现状提出管理建议书，向业主提出工程造价管理的合理化建议。

2.8自接到有关签证等跟踪审计资料起5日内给予委托方明确书面答复意见。

2.9参于清单缺项或月结算审核中有争议的工、料、机消耗量现场测定工作，就该部分的造价提出书面意见。

2.10 承包方双方发生索赔时，为业主提供咨询意见。

2.11每月向委托方出具跟踪审计审核报告。该报告需包括（但不限于）以下内容：工程进度、审核结果、造价变化情况、跟踪审计方案执行情况，存在的普遍性（或主要）问题及处理建议等。

2.12在本工程主体结构、幕墙工程、装修工程及其它任何分包工程施工招标时，按甲方时间要求完成工程量清单及控制价的编制，并按甲方时间要求完成对招标中心编制的清单和控制价的复核。如因乙方未及时复核出招标清单中的错误，造成清单误差超过±3%的，超出±3%以外部分工程价款由乙方承担；

第三条乙方办理委托事务的依据

3.1 国家和工程所在地关于工程造价的法律规范、政策及施工合同约定的定额；

3.2 本合同；

3.3 施工图设计文件及其变更；

3.4 工程施工合同造价条款（包括招投标文件）；

3.5 工程施工现状；

第四条甲方工作

4.1 负责及时向乙方提供工程施工图纸1套，施工合同副本一份，招投标文件副本一份及其他与造价有关的文件。

4.2 督促施工总包单位、监理单位按批准的跟踪审计方案要求配合有关跟踪审计工作；督促工程施工单位、监理单位按合同约定及时向乙方提交跟踪审计必要的工程资料。

4.3 协调乙方在审计过程中与有关部门、单位之间的关系。

4.4 提供跟踪审计人员必需的办公场所及必要的办公桌椅。

第五条 双方责任

5.1 甲方责任

5.1.1 按本合同约定及时支付审计费用和报酬；

5.1.2 及时提供跟踪审计所需的施工图设计文件、施工合同等审计所需的工程资料；

5.1.3 及时向跟踪审计人员提供办公场所及必要的办公桌椅。

5.2 乙方责任

5.2.1 应根据工程进度及甲方要求，安排相应资质审计人员进驻施工现场，履行跟踪审计义务。

5.2.2 保证跟踪审计人员依据招标文件和施工合同的造价条款、施工现场实况和查验情况，审核施工单位送审材料的真实性、准确性等。

5.2.3 及时向项目建设单位（委托方）、监理单位等报告跟踪审计过程中出现的问题。

5.2.4 按照工程施工合同的约定，于每月5日前完成上月审核工作并出具月审核报告，并保证月审核报告真实、准确。

5.2.5 保证乙方及其指派的跟踪审核小组人员廉洁自律，不得向施工单位收取任何报酬或取得其他利益。

5.2.6 工程竣工验收合格后30日内，向委托方出具项目跟踪审计报告和决算初审报告，甲方将另行委托有资质的中介机构进行复审，如复审结果与初审结果误差超过±3%，除扣减剩余的跟踪审计费用和履约保证金外，甲方还保留追诉的权利。

第六条 跟踪审计时限和报酬

6.1跟踪审计工作自进驻之日起至所有工程全部竣工验收合格质保期满，全部结算审定并报各方确认，出具审核报告后为止。

6.2合同价 。最终跟踪审计费＝所跟踪审计项目的工程总决算价×中标费率。

6.3 审计费用自合同签定之日起，每二个月支付一次，每次支付合同价的15%，支付至合同价的90％止，余款待工程竣工验收备案及决算复审后付清。

第七条 合同变更与解除

7.1 甲方有权根据工程建设需要和乙方完成委托事务的质量、效率等情况，增减委托事务。

7.2出现下列情形之一合同解除

7.2.1 双方协商一致；

7.2.2 非甲乙双方原因导致本合同的委托事务无法或没有必要办理；

7.2.3 因一方违约，导致本合同无法或没有必要履行；

7.2.4 本合同约定的其他情形。

第 八 条 违约责任

8.1甲方违约责任

8.1.1 甲方不及时向乙方提供办公场所、跟踪审计必须的工程资料，造成不能按时进行跟踪审计，延时责任由甲方承担。

8.1.2 甲方擅自解除本合同且未与乙方达成一致意见的，按本合同跟踪审计费用的20％向乙方支付违约金。乙方应按终止合同之日止实际完成工作量占全部工作量比例收取咨询服务费，并向甲方出具完成工作量清单和工作成果文件。

8.2 乙方违约责任

8.2.1 乙方不按本合同约定组建符合甲方要求的跟踪审计小组，因此影响工程建设的，应赔偿甲方全部损失（包括工程施工方的索赔）。不能组建符合要求的跟踪审计小组超过2周，甲方可以解除本合同，同时乙方须支付合同价20％的违约金。乙方现场常驻人员由甲方进行考勤，每人每缺勤一天，罚款500元，累计缺勤15人次的，甲方有权解除合同，并追究相关违约责任。

8.2.2 乙方指派的人员如不具备相应资质，应及时更换，同时乙方须向甲方支付合同价5％的违约金。

8.2.3 乙方不及时提交跟踪审计方案、报告（包括月结算审核报告）意见的（因甲方、监理单位、承包商原因所致除外），甲方有权责令其在规定的时间内提交，逾期仍未提交的，乙方每次按合同价的5％向甲方支付违约金。

8.2.4 跟踪审计人员和工程承包商窜通，损害甲方利益的，一经发现，甲方可以解除本合同，并扣除应付跟踪审计费，同时乙方须支付合同价20％的违约金，并同时承担连带赔偿责任。

8.2.6 乙方擅自将本合同的全部或部分事务转由第三人承担，甲方可解除本合同，同时乙方应向甲方支付合同价的50％违约金，发生损失的应赔偿损失。

8.2.7 因跟踪审计人员违背工程施工合同的工程造价条款等，出具的跟踪审计结果不真实、不准确，乙方应承担由此造成的甲方相应损失赔偿责任，同时乙方每次按合同价的10％向甲方支付违约金。

8.3 双方有其他违约行为，应立即补救更正，因此给对方造成损失的，应赔偿损失。

第九条 争议解决

因本合同发生的纠纷，双方协商解决，协商不成的，申请合肥仲裁委员会仲裁。在争议解决期间，任何一方不得停止履行合同，但下列情形除外：1、委托事务已办理完毕；2、双方同意；3、仲裁机关的生效文书裁决。

第十条 其它

10.1本工程履约保证金为合同价的5%，乙方合同签订进场后第9个月返还履约保证金的50%，剩余部分在工程竣工验收合格后返还（无息）。

10.2、甲方全权委托合肥高新股份有限公司进行现场具体管理并行使甲方的权利和履行甲方的义务。

10.3 本合同一式十三份，甲乙丙双方各三份，采购中心四份。

10.4 本合同于 签订

10.5本合同于签订之日生效。

跟踪审计小组人员名单：

甲 方（盖章）： 乙 方（盖章）：

法定代表人（签字）： 法定代表人（签字）：

委托代理人（签字）： 委托代理人（签字）：

日 期： 日 期：

开户银行：

帐 号：

丙 方（盖章）：

法定代表人（签字）：

委托代理人（签字）：

日 期：

【篇3】跟踪审计单位需要招标吗?

一、服务方案（一）我公司对本工程的服务承诺

如我公司有幸中标，那么结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺：

1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。

2、结合本工程特点，所有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装、市政、景观绿化专业相应能力。

3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。

4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。

5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关工程造价业务文件。

 6、我公司保证项目部所有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。

 7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。

 8、审计时间严格控制在财政部、建设部（2004）369号文件《建设工程价款竣工结算暂行办法》。

 9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。

（二）组织方案　

1．签订工程造价咨询合同

签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。

2．根据项目的规模和专业特点，成立项目小组、职责分工。

1、项目领导小组：全面负责组织、协调、指挥整个工程量清单及预算控制价编制工作；定期检查、指导、督促项目组按工作方案、合同约定开展工作；帮助解决项目组工作中遇到的各种困难和问题；进行预算控制价编制二、三级复核。

2、项目总负责人：在公司项目领导小组的业务指导下，组织全体造价工程师和预算员开展各项目具体工作，积极配合项目委托人的各项工作；编制咨询工作方案和计划；布置检查各专业咨询工作；协调与委托人、项目其他相关方的工作关系；解答工程量清单及预算控制价编制工作中的具体问题；组织项目部成员进行预算控制价编制一级复核，包括自查、交叉检查等。

3、造价工程师、预算员：在项目负责人带领下，按照要求完成各自承担的各专业造价咨询具体任务，对本人的工作质量承担责任。

4、资料员：在项目负责人及造价工程师带领下，负责工程项目的所有图纸的接收、清点、登记、发放、归档、管理工作，收集整理施工过程中所有技术变更、洽商记录、会议纪要等资料并归档等。

5、具体人员安排如下：

（1） 周小朔 为项目总负责人，对项目的全过程负责，就该项目的审核时效、审计质量、外部协调、内部控制以及各种有关信息反馈做到有效处理。

（2）项目主审人员： 胡畅斌 （安装）、刘军（土建） 、任永胜（土建）

（3）项目协审人员： 陈海明（土建）、胡兴民（土建）、孔超（土建）、代习燕 （安装）、谢忠辉（安装）、岳伟（安装）

3．材料收集与整理

（1）咨询单位根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清单。

（2）咨询业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理、审查所提供的资料。提供的资料应真实、可靠，满足造价咨询计量、确定、控制的需要。前期主要资料如下：现场总平面图、施工图、图纸会审纪要、审图办意见、招标文件、投标文件。

4．参与施工合同的谈判和签订

（1）根据跟踪审计的要求，参与建设工程施工合同的洽谈。

（2）咨询项目组负责审核建设工程施工合同中与工程计量、计价、付款、变更费用、索赔费用、结算处理等内容相关的合同条款，审查合同中有无违背招投标文件实质性内容的条款。

（3）配合对有关合同中造价控制的条款内容进行解释、说明。

（4）重点谈判和审核的条款为：工程价款结算的方式、工程款支付的时限和方式、约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法、工程变更价款调整或索赔方式以及时限、工期提前或延后和质量的奖惩办法。

5．根据施工承包合同价、进度计划、编制工程用款计划书。

依据甲乙双方签订的施工合同，跟踪审计人员应逐字逐句地对合同的专用条款和协议条款进行审查和分析，依据施工合同所签订的进度计划，编制工程用款计划书。从源头对工程进行造价控制。

（三）项目施工阶段跟踪审计过程控制

1．参加工程例会

（1）参加委托人组织召开的首次现场会议会议，明确各方工作职责，参与研究制定各方应遵守的操作规程，以规范以后的工作。

（2）参加委托单位、施工单位的施工图纸会审及现场例会。以便及时、全面地掌握工程进度、质量、变更的动态情况，对涉及造价控制中存在的问题应及时提出我们的建议，并为委托方提供解决的意见。

2．参与隐蔽工程收验

跟踪审计人员在施工阶段实施跟踪，其中一项重要工作是参与隐蔽工程验收，涉及隐蔽工程的变更和签证进行现场勘测，并对现场拍照，照片作为资料留存档案。

3．参与市场询价，协助委托人核定材料价

（1）对承包方自购的材料，虽然价格不允许调整，作为跟踪审计重点关注的是材料的质量、品牌、价位，是否与投标报价时的承诺相符，是否降低等级、改换品牌规格，尽可能保证价格和价值相符。

（2）对招标时采用暂定的材料，审计人员应根据标底提供询价所需的材料清单、数量、价位等询价所需资料，参与、协助业主进行材料的询价，并提出询价建议，给业主定价提供参考。协助业主进行采购合同有关条款的商洽。

（3）询价对象材料供应商应不少于三家，询价前必须对材料供应商保密，并严防材料供应商之间或施工单位与材料供应商之间进行串通报价。再由施工方购买，并且对进场材料、设备的质量、数量进行跟踪监督，并且做好记录和统计签证工作，作为最终结算时，确定主材价格的依据。

4．把好变更、签证关

（1）办理的工程签证须遵守工程签证的原则，主要体现在：

a．签量不签消耗量

b．签量不签价

c．不能与合同相抵触

d．签量应有明细计算式及相关图形

e．签证事项的相关来源应说明清楚

（2）施工方所办理的经济签证，作为跟踪审计人员应逐项审核把关，并应加强同监理方、业主方、施工方进行沟通，避免产生误会，同时在审核中应注意以下几点问题：

a. 审核本项签证单是否与其他签证单、施工合同、招标文件、设计图纸等有重复和矛盾之处，重点审核该发生的费用可否计算（是否承包方应承担的风险）、如何计算。

b. 应当以签订补充协议的方式，而不能简单地用签证方式来代替。如：

c. 签证中所采用的方案在当时的情形下是否最优、最合理。

d. 对涉及隐蔽工程的变更和签证必须进行现场勘测，并对现场拍照，照片作为资料留存档案。

e. 要求跟踪人员在对标底进行充分研究的基础上，根据自己的经验，对一些今后可能不做或超常规做法的项目作重点跟踪，并提醒承包方及时办理签证，因为对于减少造价的签证施工方往往不会积极主动提出变更要求。

f. 材料价格的签证，要注明采购价还是预算价。材料单价按照中标单位报价时采用的价格（实行材料暂定价的，在材料询价完成后应及时进行材料定价，材料价格还应包括运输费、运输损耗、采保费、装卸费、包装费等）。

g. 所有签证项目的签字手续必须完备，如合同有要求，则必须以合同为准，否则视为无效。

h. 所有签证单必须连续编号，以免结算时各自根据需要随意抽取。所有的签证必须一式四份，甲方、乙方、监理、审计各方持一份原件。如有修改文字，必须四份一致，并加盖公章，以保证签证资料的完整和规范

i. 隐蔽工程签证和图纸与实际情况不符部分。隐蔽工程签证：对涉及隐蔽工程的变更和签证进行现场勘测，并对现场拍照，照片作为资料留存档案；图纸与实际情况不符：要求跟踪人员对标底进行充分的研究，对一些今后可能不做的项目作重点关注，施工方往往不会为此主动提出变更要求。

5．负责审核进度价款

（1）根据合同的付款要求和时限，督促承包人及时提交工程进度款申请书。

（2）在收到经现场监理工程师签证确认完成工程量和质量合格的初审工程进度款申请书后，根据施工合同相关支付条款的要求完成审核工作，出具工程进度款付款建议书。

（3）重点审查：已完工程工程量、签证费用、索赔费用、有无抵扣款项。

6．施工索赔的核定

在工程实施过程中，因不利的自然条件、人为障碍引起的索赔；因工期延误、施工缺陷引起的索赔；因物价上涨、国家政策性调整引起的索赔等等。以上均要及时协助业主进行分析，提供预防措施及处理意见。

7．协助决策

（1）在施工准备阶段，协助设计单位进行设计方案的优化，在确保质量及使用功能的前提下，选择最低造价的设计项目。

（2）协助业主方做好施工准备工作及施工前的四通一平工作。对委托方提出的需其决策的问题，跟踪审计人员应书面提出1～3种处理方法、意见和建议，并详细的阐述和分析其理由、有何风险、有无需承担的责任、价格比较、类似问题的通常做法等，以供委托人决策。

（3）协助施工方对施工组织设计及施工方案进行技术经济分析和比较，对施工中出现的不可预见项目及设计变更、增加项目等协助相关部门提出科学合理的处理方案，及时测算出所增加的费用，为决策者提供基础材料。

（4）对于新增工程量，如招标时没有相同或类似项目可参考定价时，发生时施工单位应按招标时选用的定额及取费标准组价，报总监和跟踪审计人员核实确认后，还应办理相关签证手续，其他各方对跟踪审计提出要求

（四）跟踪审计合理化建议：

1、施工用材料要进行招投标；

 2、要尽量减少工程变更及签证； 

3、对影响工程造价的图纸会审、签证、变更、材料加个等资料要一次性收集齐全，保证工程投资的合理性； 

4、建议建设单位在现场提供办公室一间用于工程跟踪审计，有利与进行工程现场勘察测量； 

5、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我放审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。  

（五）优惠条件： 

1、审计费费率优惠至2.8‰； 

2、审计过程中发生的如超期等额外费用由我所承担；

 3、免费为建设单位提供工程施工过程中的技术咨询。  

我公司郑重承诺：审核结果误差率控制在±1.5%以内，若达不到标准我所愿承担相应责任。

二、 人员组织及实施方案 （一）保证措施： 

1、我所将组建强有力的项目审核小组。在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。初步确定由下列人员具体负责项目审核工作。由高级工程师、中国注册造价工程师、孙美晓担任项目负责人，中国注册造价工程师、高级工程师孙美晓（土建）、陈传荣（土建）、郝树磊（土建）、李太生（电气通风水暖）、等专业审计人员进行跟踪审计。

2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管所长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我所规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。

3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 

4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间的检验。

5、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼，并对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。

如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：

1、成立跟踪审计小组，配备土建、安装等专业人员，都具有中级及以上职称，均为注册造价工程师；

成立项目小组人员安排如下

人员安排如下：

项目负责人：

驻现场造价师：

驻现场其他造价人员：

专业人员：

2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能一起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加， 做好相应的记录，并做好审计日志；

3、 及时收集和整理图纸、会审、变更、实验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；

 4、 采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同事现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关程序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图像资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。

5、 最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事求是，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价

（二）审计工作步骤： 

1、资料收集阶段： 

（1）合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议机要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。 

2、跟踪审计和初算阶段： 

（1）跟踪审计： 

签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。

（2）初算： 跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量（包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程）初步计算工作。

（3）竣工结算初审： 工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，期间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。

 （4）竣工结算会审： 初审完毕后进入会审阶段。由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。

 （5）出具最终审核报告： 在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材料转账工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。

（三）审计方法： 

如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。 

1、工程量计算采用北京广联达工程预算软件； 

2、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件； 

3、计价采用新点一点智慧的预算软件； 

4、计算书全部采用电子表格打印。  

（四）合理化建议 

1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款制服的依据，以确保工程款不会超付。 

2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。 

3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。 

4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见

三、 跟踪审计项目质量保证措施 （一）工程结算评审工作的指导思想、目标 

1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 

2、认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。 

3、严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。

（二）造价控制措施： 

为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施：  

1. 施工阶段造价控制

（1）编制施工阶段跟踪咨询计划

根据该建设项目的特点，我公司将编制施工阶段造价咨询工作计划，具体内容：现场变更签证的审核及工程变更结算；对材料、设备等的价格进行控制；隐蔽工程跟踪审查；工程索赔的处理；进度款审查及分期结算造价控制；进行合约管理。

（2）现场变更签证的审核及工程变更结算

在施工期间，尽快计算工程变更事项，并与承建商谈判达成初步协议。如修改工程所涉及的金额极大，应尽快为该项修改的增额进行预算，并将预算提交委托方再作考虑。

工程变更的结算程序于下图：

变更申请的提出

设计、监理、委托方技术上确认

施工单位提出变更款申请

质量监理工程师复核已完成合格变更事项

否

造价工程师审核、确认单价及工程量 报送 重大变更报委托方审批

审批

是

委托方造价人员审核 、签署付款凭证 委托方财务复核后付款

（3）对材料、设备等的价格进行控制

对建设项目中拟采购的材料、设备，造价工程师应提前告知委托方，以利于留出充裕的时间进行材料、设备采购工作，与此同时提出材料、设备采购方案，向委托方提供专业的采购意见或建议；

对于采用招标方式采购材料、设备的，造价师要协助委托方进行招标工作；

不采用招标采购方式的，造价师要进行市场调查或询价、比价工作，协助委托方进行采购谈判，为委托方提供有关材料、设备市场价格信息，提供有关材料、设备的生产厂家及质量情况；协助委托方确认所需材料、设备的合理价格以保证建设项目顺利的进行。

（4）隐蔽工程跟踪审查

A、收集以下有关隐蔽工程跟踪审查资料:

招标文件：含招标书、设计图纸（须经招标代理机构和建设单位签章确认的招标时发出的设计施工图纸）、合同条款、工程要求的技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件；

投标文件：含技术标、经济标、投标承诺等文件；

施工合同：含建设单位与施工单位的工程承发包合同、经建设单位确认的施工单位与第三方签订的分包合同、合同附件等；

图纸会审记录：图纸会审记录须有参加会审单位人员签字、设计变更、现场签证、经批准的施工组织设计、隐蔽工程验收记录；

B、根据隐蔽工程有关资料审核工程量

因隐蔽工程的特殊性，隐蔽工程的工程量应在隐蔽工程完成经设计、监理、委托方签认后隐蔽前确定。当造价师预料所能收集到的资料有可能不能准确、全面反映隐蔽工程情况时，根据工程实际情况，造价师应在隐蔽工程实施前做好准备工作并提醒委托方通知项目建设各方做好有关确认隐蔽工程量的准备工作，以便于及时、准确地确认隐蔽工程工程量，必要时可进行现场测量，并经相关各方书面签认，避免发生因工程隐蔽后各方对工程量确认的分歧，以保证建设项目顺利进行，保证隐蔽工程量及时、准确、完整。

C、确定相关项目单价

对于已有项目单价按原单价执行；对于新发生项目单价，必须在隐蔽工程实施前确定，以利于严格控制造价。

（5）进度款审查及分期结算造价控制

每月对进行中的工程进行评估并向委托方提交分期结算单。分期结算单的评估将与设计单位/监理单位合作，以确保设计单位/监理单位对施工质量及进度的意见能在中期付款金额中得到反映。

分期结算造价控制程序如下图：

施工单位提出月付款申请

质量监理工程师复核已完成合格工程项目

否 是

造价工程师审核计量与计价

委托方造价人员审批、签署付款凭证 委托方财务复核后付款

2．经济技术措施： 

（1）认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准

的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施；

（2）认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制在1.5%误差范围内；

（3）分析汇总工程所需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批； 

（4）认真审核施工单位申报的施工组织经济技术方案，对可行的方案进行经济技术分析，对可能的多种方案进行优化，选择最经济、合理、可行的方案作为最终方案； 

（5）对应用于工程的新技术、新工艺、新材料、新设备进行事前测算，比较其性价比，分析由何方承担该费用，尽可能减少建设单位的额外支出； 

（6）于随时出现的设计变更，计算出其对总造价的影响，分析其经济合理性和费用的承担方，自主向建设单位提供参考意见，同时及时调整预算造价； 

（7）对施工单位申报的工程经济签证，分析其费用是否应由建设单位承担，避免定额内已含的项目进行重复计算，并及时进行现场复核、调整预算造价； 

（8）认真复核经建设监理单位确认的工程进度结算，对于超出实际造价的部分，及时通知建设单位进行调整，并对其进度款支付提出合理化建议； 

（9）认真复核材料、设备计划，查对产地、规格和型号，核实价格，确定材料用量，避免高估冒领的材料化转为施工单位的流动资金；

（10）施工过程中发生的合约外报价，审核其依据，分析其适用的定额、套项、工程类别，确定合理的审批价； 

（11）考察材料设备市场价格，搜集材料设备价格信息，为建设单位进行材料选择决策提供参考； 

（12）认真审核施工单位提报的竣工结算，出具工程量计算底稿，对与施工单位产生分歧的问题，咨询市定额站、省定额站，并报建设单位最终确定。  

3．合同措施： 

（1）认真阅读施工合同、材料设备供应合同、分包合同等合同草拟文本，结合定额，对影响造价的条款提出修改参考意见； 

（2）对合同中约定不明确的事项，及时向建设单位提出合理解决建议，促使其做到事前控制，避免被动局面，从而造成不应有的损失；

 （3）参与合同修改、补充工作，分析其对工程造价的影响；

（4）分析合同条款，对施工单位的违约事项，及时向建设单位提出索赔建议；对建设单位的违约事项及可能的违约事项，及时向建设单位提出反索赔建议或尽可能避免索赔； 

（5）根据合同条款，计算施工单位因工期、质量等造成的违约款项，在竣工结算价款中扣除。  

3．组织措施： 

（1）配备精兵强将，派足各专业人员（包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业）进驻现场，落实好任务分工和职能分工； 

（2）建立健全审计责任制，责任落实到每个人，并进行量化，实行奖罚制度； 

（3）配备数码相机，对所有隐蔽部位进行拍录，并输入微机保存。

四、跟踪审计项目进度保障措施（一）前期准备工作。

审计工作前期与招标方进行充分的沟通、讨论，了解时审计项目的工作量大小，时间要求，质量要求及其他特殊性要求。根据项目具体情况进行人员配置，配备充足的资深注册造价师及熟练的专业人员，并取得招标方的认可，从人员上保证审计工作的按时完成。

（二）针对性的编制审计项目工作时间计划，并取得招标方的认可。

落实审计前期，审计实施阶段的时间安排，各级复核人员要督促工作人员遵守时间安排，按时按质按量的完成工作任务。项目负责人要保证与招标方的时时联系，随时接受有关通知和变更要求，对工作中遇到的重大问题及时上报，听取解决方案；工作进展过程中，每一阶段性工作完成后及时向招标方汇报，听取指导意见。

（三）安排足够的时间用于后期沟通。

由于工程造价金额巨大，牵涉施工方、建设方、投资方等多方利益，各方对工程量的认定，定额子目的选取，取费标准的确定等等难免存在分歧，审计工作要安排足够的时间进行后期沟通，取得各方一致意见，保证审计工作安时完成。

（四）保证留有一定的时间用于结论审查。

结论审查是中介机构进行质量控制的最后一道关口，审计结论的正确性牵涉到各方经济利益及中介机构的声誉，要对造价指标等进行仔细比对，保证审计工作的最终顺利完成。

（五）进度控制方法。 

为了完善审计项目计划管理，强化审计项目计划执行过程控制，提高审计效率，节约审计成本，根据我单位实际，制订了本方法。 

第一条审计项目进度控制是指对完成审计项目规定时限的控制与考核。对审计项目从审计调查、现场审计到出具审计报告实行全过程进度控制。审计项目进度控制分为审计项目实施进度控制和审计报告进度控制。 

第二条项目负责人具体负责对审计项目进度进行日常登记、检查、通报和考核。 

第三条项目负责人建立审计项目进度台账，及时登记实施的审计项目进度情况。 

第四条项目负责人编制年度审计项目计划时，应当根据事务所领导的要求及审计项目核定的任务，明确各审计项目完成时限。 

第五条审计项目现场实施时限，应在调查了解的基础上合理确定。一般审计项目审计组现场审计时间不得超过25个工作日（指有效工作日，下同），经济责任审计，固定资产投资项目竣工决算审计，集团公司审计和其他重大事项的现场审计时间时间一般不得超过45个工作日。 

第六条 审计组编制审计实施方案时，应当根据年度审计项目计划确定的完成时限，明确审计项目进点、现场审计实施结束、提交审计报告和汇总审计报告的具体时间。 

第七条审计组在审计实施过程中，应严格执行审计实施方案，通过协调、例会等，加强审计组现场管理，提高工作效率。 

第八条审计组应根据计划确定的时间要求和核定工作量，保证质量，按期完成。因审计实施情况变化，确需延长现场审计工作时间的，审计项目组应填写《审计项目延长时限审批表》，经分管领导同意，所长批准后实施。 

第九条审计组应当在现场审计结束后及时完成审计报告征求意见稿起草、审核工作，征求被审计单位意见。 审计项目实施结束后，草拟征求意见稿的时间一般为：大型审计项目15个工作日；中型审计项目10个工作日；小型审计项目5个工作日。 审计报告征求被审计单位意见，应当明确要求被审计单位自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见送交审计组，遇有特殊情况最多可顺延5个工作日。 

第十条审计组应当在收到被审计单位书面回复意见之日起，大型审计项目10个工作日，中型审计项目7个工作日，小型审计项目4个工作日内，研究、核实被审计单位意见，修改审计报告并提交分管领导审理。审理后，如有需要重新取证核实的问题，提交审计报告时间可根据实际情况适当延长，最长不得超过10个工作日。 

第十一条上述第十条、第十一条规定的现场审计结束之日至审计组所在项目组向分管领导提交审计结果类文书时限，最长的不得超过2个月。 

第十二条分管领导审理业务科出具的审计结果类文书，发现其审计实施方案确定的审计事项未全部完成或重要问题未在报告反映等问题需要项目组补正的，应及时通知项目组限期补正，补正工作一般应在5个工作日内完成，分管领导应在7个工作日内出具审理意见书。 

第十三条分管领导提出审理意见后，项目组应及时完善审计报告其他资料，并向部门审计会议提交审计报告，同时填写审计会议审批表，应及时向分管领导请求，商主持审计会议的所领导确定审计会议时间。 

第十四条审计报告经所审计会议审定后，项目组应在5个工作日内，将代拟的审计报告、审计决定等审计文书送复核人复核，如审计会议需要进一步查证的审计项目，查证工作应在10个工作日内完

五、审计重点、难点分析及措施（一）职责分工[根据本单位的《执业章程》实行三级复核制度，责任到人]

1. 技术负责人： 对“二级复核的书面结果”进行三级复核，并负责审核结论的最终审定及定稿工作。并对其所负责的工作承担责任。

2. 项目负责人：负责审计小组与项目委托方、建设单位、施工单位的审计联络、沟通工作，现场取证工作及审计协调工作；负责整个项目的汇总工作；对“一级复核的书面结果”负责进行二级复核工作，对复核的结果形成书面材料，并对二级复核的正确性、真实性承担责任。

3. 项目小组成员：负责该小组审核结论的汇总工作；配合项目负责人进行项目汇总、一级复核（需附书面复核结果）及项目存档工作。应对审核结论汇总的正确性、真实性负责；对自身所承担的审核任务应负有责任。对现场测量及调查取证的真实性负责；对依据审核资料进行计算所取得的审核结果负责；对审核结论与备案的审核初稿的差异负责；并对一切违背“公开、公平、公正”的执业原则的行为承担法律及民事赔偿责任

（二）具体做法

1. 项目负责人按照工程规模进行人员分工，填写《业务分配表》（需书面报所长审批）；按审批的《业务分配表》分配审计资料；拟定《审计工作方案》。

2. 负责收集、整理工程资料（包括施工图、竣工图、签证、合同施工单位编报的决算、设计变更等经济签证及招标文件、投标文件、工程计量单、跟踪审计日记、小结等），并分配至各审计人员。

3. 审计人员对审计材料进行熟悉；依据施工组织设计和工程量清单所描述的工程内容及特征，进行工程现场取证（由小组负责人组织）、复核及工程量计算。现场取证的原则：凡是露明的部分都要与相应的图纸、签证和计量单对照。需要现场实地测量的工程量，应会同审核工作委托方、建设单位、施工单位各方现场共同核实。如果图纸或签证与实际不符时，在正常情况下并经委托方、建设单位、施工单位同意后，按下述原则确定：实际工程量少于图纸或签证工程量的，按照实际的工程量计算；实际工程量多于图纸或签证工程量的，按照图纸或签证的工程量计算。

4. 审计人员将初审结果报办公室备案,报委托方审查；与施工单位核对工程量；将核对后的审核结果报审计项目负责人。

5. 项目负责人配合办公室，对审计工作进行回访，并取得《委托方评价意见》，审计工作完成。

（三）审计风险评估

审计风险是客观存在的，审计人员在进行审计时，必须对其大小进行评估，根据评估结果，确定应当实施的审计程序。

1．固有风险的评估固有风险除受宏观经济环境和行业性质影响外，从被审单位内部看主要受两大因素影响：一是被审计单位管理人员和财务人员因素的影响；

（1）管理人员、财务人员对固有风险的影响。

a管理人员及财务人员诚信越高，固有风险越小，反之则越大；

b管理人员及财务人员政策水平越高，业务能力越强，固有风险越小，反之则越大；

c管理人员及财务人员越稳定，固有风险越小，管理及财务人员变动越频繁，固有风险就越大；

d管理人员及财务人员受到的异常压力越大，固有风险就越大，反之则小；

(2)会计报表项目对固有风险的影响。

a报表项目越多，产生错误漏报的可能性就越大，其固有风险就大，反之就小；

b经济业务越复杂，专业技术要求越高，固有风险就越大，反之则越小；

c在核算中需要判断和估算的项目越多，固有风险就越大，反之越小；

d容易遭受损失或被挪用的资产，其固有风险大，反之则小；

e异常变动的项目固有风险大，反之则小。对固有风险可以根据以上影响因素进行定性分析，评估固有风险的大小。

2．控制风险的评估控制风险的大小，主要受内部控制要素的影响，内部控制要素包括：

(1)．控制环境控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素。

包括经营观念、方式和风格、组织结构、人事政策、管理开展方法、内部责任制等。

(2)．会计系统会计系统是指公司为了汇总、分析、分类、记录、报告公司交易，并保持对相关资产、负债的受托责任而建立的方法和记录。

a确认并记录所有真实交易；

b及时充分描述交易；

c计量交易的价值；

d确定交易的时间；

e在会计报表适当表达交易和披露相关事项。

3．控制程序控制程序是指对任何交易或事项的进行都要制定实施步骤和开展的办法。

主要包括交易的授权、职责的划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核等内容。企业进行内部控制都要通过一系列内部控制制度来实现的。因此若评估控制风险，就必须评价内部控制制度，审计人员对内部控制制度研究和评价可分为三个步骤：

（1）了解企业内部控制制度的情况，并做出相应的记录—掌握被审单位是否存在内部控制制度，存在哪些内部控制制度，可采用调查表法；

（2）进行符合性测试—证实有关内部控制制度的设计和执行是否有效，审计人员可以选择某一内部控制制度，结合被审单位的实际抽查内部控制制度是否有效执行；

（3）评价内部控制的强弱若无内部控制制度，或虽有内部控制制度，但未贯彻执行均为高控制风险，其控制风险应与评估的固有风险相等。

六、技术档案管理制度

工程审核档案是反映项目审核过程和具体情况的资料，工程审核负责人在每个项目结束后，应将有关资料按本档案管理制度的要求整理归档。为使文件资料和业务档案完整、准确、系统、有效，制定档案管理制度如下：

（一）档案资料由专人负责管理。

1.文件资料由文书人员统一收发、分办、传递、用印整理、立卷后，交由部门负责人审定，定期向档案室归档。

2.业务档案由业务人员按照工作过程和内容进行整理、立卷、装订后，交由项目负责人审定，并由业务人员编制移交目录，向档案室归档。

（二）档案室专职（或兼职）资料员，具体负责档案管理，做好档案接收、移交、分类整理，登记保管、复制、借阅等工作。

1.归档的文件资料和业务档案必须保持相互间的历史联系，区分保管、分类整理，并编制档案目录、卡片，保持整洁，便于查阅。

2.接收档案必须认真验收，并办理交接手续。业务档案一般应在当年年终前向档案室移交，交接双方根据移交目录清点核对，并应履行签字手续。文书档案一般应在第二年上半年移交。

3.查阅档案资料，必须办理借阅登记手续，查阅完毕后应及时归还。查阅档案时，涉及商业机密的，查阅人员必须承担保密责任。业务档案一般不对外借阅，确因工作需要，须事先经公司领导批准，方可调阅。

4.档案室要做好档案的安全保密工作，不得有遗失。如借阅过程中导致遗失，要查清责任者，由责任者填写遗失单，报请公司领导作出处理。重要资料遗失应及时报案查找。

（三）档案的保存和销毁

1.上市公司的业务档案至少保存十五年；对一般的业务档案保存十年；文件资料一般是长期性保存。

2.对于保管期限届满的业务档案，档案室应编造清册，报请法人代表审批后销毁。

【篇4】跟踪审计单位需要招标吗?

公积金贷款需抵押吗？公积金贷款需要单位证明吗

导读:本文介绍在房屋买房，公积金贷款的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

　　都这么说,天下是没有免费的午餐的。那么,公积金贷款需要抵押吗?公积金贷款需要单位证明吗?下面小编和你一起去公积金了解一下相关内容。
　　一、公积金贷款需抵押吗
　　公积金贷款购房,房产会在银行抵押的。
　　二、公积金贷款需要单位证明吗
　　公积金贷款是不需要单位证明的,申请人及共同的申请人应当满足的条件:
　　职工本人为公积金的贷款申请人,配偶应当为共同的申请人;父母在本市缴存的住房公积金的,可以为共同的申请人。除配偶、父母、子女外,职工购买的住房有其他的权利人的,职工不能以该住房申请的公积金贷款。
　　职工购买保障性住房和商品住房(住宅类)申请公积金贷款的,应当同时具备以下条件:
　　1.申请人和参与计算公积金贷款可贷额度的共同申请人在申请当月之前连续按时足额缴存住房公积金满6个月(补缴的月份不计入此6个月),且申请时属于正常缴存状态;
　　2.申请人及共同申请人在本市未发生公积金贷款或者已经还清公积金贷款;申请人的父母作为共同申请人的,其父母双方均应当在本市未发生公积金贷款或者已经还清公积金贷款;
　　3.申请人和参与计算公积金贷款可贷额度的共同申请人有偿还贷款本息的能力,信用状况良好;
　　4.申请人已按规定支付购房首付款;
　　5.申请人提供符合本规定要求的担保;
　　6.贷款申请符合国家、省和本市房地产市场管理政策要求;
　　7.符合公积金管委会规定的其他条件。
　　申请资料:
　　申请人和共同申请人可以通过公积金网上办事大厅预约办理公积金贷款申请,或直接到公积金管理部办事大厅办理,并提供下列基本材料:
　　(1)住房公积金联名卡;
　　(2)有效身份证件;
　　(3)婚姻状况证明(提供结婚证或无婚姻证明);
　　(4)购房合同、首付款凭证、房产证、卖家身份证复印件(二手房);
　　(5)受托行扣款账户(银行借记卡或存折)原件、复印件;
　　(6)公积金要求的其他材料;
　　(7)产权登记出具的借款人家庭房产查询证明(夫妻双方,未成年子女);
　　(8)非本市户籍家庭提供在本市1年以上纳税证明或社会保险缴纳证明。
　　贷款申请人的父母做为公积金贷款共同申请人的,另需提供户口簿或公安部门、公证机构出具的直系亲属关系证明。
　　公积金贷款申请表等材料,由申请人和共同申请人在公积金管理部办事大厅当场面签,不能由他人代签。
　　买房那事准备起来是需要打持久战的,公积金贷款是必然了解的一个过程。小编再次给你总结一下:公积金贷款需要抵押房产,但是不需要单位开证明的。希望能帮助有需要的你。
本文结束，感谢您的阅读！

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