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XX市202X年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

　　一、本级预算执行审计情况

　　重点审计了市本级预算执行和财政决算草案编制、财政预算绩效管理、中央和省财政直达资金管理等情况。2021年，全市一般公共预算收入来源986758万元，支出905897万元，结余80861万元；
政府性基金收入166012万元，支出152358万元，结余13654万元；
国有资本经营预算收入来源2483万元，支出722万元，结余1761万元；
社会保险基金收入556546万元，支出557514万元，本年赤字968万元。截至2021年12月31日，汉川市地方政府债务余额676495.87万元，在省财政厅核定的债务限额774204万元的范围之内。2021年，汉川市财政共收到中央、省财政直达资金126200万元，至2021年12月31日已拨付使用117315.75万元，拨付进度92.96%。

　　从审计情况看，2021年市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。发现的主要问题：

　　（一）部分预算项目未开始执行。2021年国库集中支付系统下达的预算安排项目中，当年未开始执行的项目有479个，占项目总数的9.82%，涉及金额5968.26万元。

　　（二）非税收入未及时缴入国库。截至2021年12月31日，汉川市非税收入结算中心未及时将非税收入33797.14万元缴入国库。

　　（三）财政预算绩效管理工作推进缓慢。一是市财政局未规范建立项目库，无法达到项目入库评审机制和项目滚动管理机制的要求。二是市财政绩效管理与预算管理有效结合不够，不符合完善全覆盖预算绩效管理体系、构建全方位预算绩效管理格局的要求，预算绩效评价结果应用未能有效实施。

　　（四）专项资金管理不规范。审查发展新型村级集体经济扶持专项资金分配管理使用情况发现：一是截至2021年12月31日市财政局滞拨发展新型村级集体经济扶持专项资金512.8万元（占37.7%）；
二是汈东街道办事处泥湖村将该专项资金50万元用于实体经济投资时，未纳入村集体“三资”管理，未严格执行《农村集体“三资管理办法”》相关规定，仅由泥湖村支委会和村民代表15人商议后确定。

　　（五）中央和省财政直达资金拨付使用不及时。截至2021年12月31日，市财政局超过90天未拨付使用中央、省财政直达资金8884.25万元（占7.04%）。

　　二、部门预算执行审计情况

　　2021年，按照计划安排，结合市本级预算执行审计和领导干部经济责任审计，对市财政局、市卫健局、市档案馆等3个一级预算单位部门预算执行情况进行了现场审计。发现的主要问题：

　　（一）部分单位部门预算编制不够完整。市财政局部分可预见的经费未编入年初预算，形成追加预算情况。

　　（二）部分单位会计核算不规范。市卫健局机关账账不符、账证不符，2020年度账面数与国库支付系统数相差200.73万元，记账凭证及账面金额与原始凭证金额不符6.06万元。市档案馆有2笔资金通过国库集中支付系统已支付，但其收支均未在单位财务账中及时进行核算，涉及金额0.13万元；
记账凭证与原始凭证金额不符10.07万元。

　　（三）银行存款账户未及时清理撤销。市卫健局机关财务共有2个银行存款账户长期未使用未清理撤销。市财政局机关账和所属二级单位账合并核算，有一个基本存款账户未清理撤销。

　　（四）其他财务管理不规范的问题。市卫健局将2020年度预算结存资金847.66万元提前拨付至市人民医院和市中医院。

　　三、重大政策措施贯彻落实审计情况

　　（一）地方政府专项债券资金申报管理使用审计情况

　　2022年4月，省审计厅对我市2019至年2021年度地方政府专项债券资金申报管理使用情况进行了审计。发现的主要问题：

　　1.利用已达到预定可使用状态的项目申报专项债券用于偿还以前年度的工程款，没有形成新的实物工作量。2021年12月，市第二人民医院住院综合楼建设项目申报使用专项债券1000万元。审计发现，该项目2020年12月已完工并投入使用，债券资金到位后用于偿还该项目以前年度购买电梯等设备贷款。

　　2.储备项目数量不足，无法满足发债需求。截至审计时，全市已发行专项债券27500万元，即将发行32500万元，剩余可发行专项债券额度仍然很大，但是债券综合管理平台中满足发债条件的项目储存数量不足，无法满足发债需求。

　　3.工程建设进度滞后，项目应完工未完工。2020年，汉川市汈汊湖渔工商实业总公司以汈汊湖湿地公园“三退”还建及生态旅游整合项目申报使用专项债券132100万元。截至审计时，由于原计划建设还建房因各种原因未动工，导致工程建设进度滞后，项目应完工未完工。

　　（二）城乡居民基本医疗保险基金审计调查情况

　　2021年，孝感市审计局对我市城乡居民基本医疗保险基金情况进行了审计调查。发现的主要问题：

　　1.少计基金利息收入。一是居民医保基金支出户未执行银行存款优惠利率，2020年至2021年5月少计利息60.3万元。二是财政专户少计协定利息收入42.17万元。其中：2020年8.32万元，2021年33.85万元。

　　2.列支应由财政补助的费用。2021年1月，市医保局列支应由财政补助的3名新冠肺炎患者医疗费用个人部分3.29万元。

　　3.会计核算不规范，多列基金支出，少列新冠肺炎疫苗费用支出。一是市医保局预付孝感市财政局居民医保市级统筹启动资金500万元误计上解支出。二是居民医保基金少列新冠疫苗费用2188.78万元，少列新冠病毒疫苗接种费用157.74万元。

　　4.违规收费造成多支付医保基金。市妇幼保健院2020年至2021年9月，重复收取3M留置针敷贴、静脉采血针等一次性医疗耗材费用1.76万元，按市妇幼保健院综合报销比例63.5%计算，涉及医保基金1.12万元。

　　5.多开设医保基金支出户。2021年8月，由于机构改革，汉川市医疗保障服务中心将3个支出户销户，新开设医保基金支出户3个，违反了新设经办机构原则上只开一个支出户的规定。        

　　（三）地方储备粮管理审计情况

　　2022年元至2月，市审计局对2019年至2021年期间我市地方储备粮管理情况进行了专项审计。发现的主要问题：

　　1.主管部门粮食安全政策落实方面存在的问题。一是2020年、2021年市发改局（市粮食局）未按规定与市文昌阁粮库签订地方储备粮委托承储合同。二是2019年未按规定委托具有资质的检测机构检验轮入的地方储备粮。三是截至2021年底，市发改局（市粮食局）未按规定建立储备粮轮换风险准备金。四是市财政局未及时拨付利费补贴。

　　2.粮食收购储存轮换动用管理方面存在的问题。一是2019年市文昌阁粮库轮出款未按要求存入专户。二是2021年市文昌阁粮库未经检测轮出地方储备粮。三是2019年市文昌阁粮库执行收购政策不严格，对水分、杂质等未按国家规定扣量。四是2019年至2020年市文昌阁粮库超期轮换。

　　3.承储企业日常经营管理方面存在的问题。一是2018年至2020年市文昌阁粮库累计违规集资503.3万元。二是2019年至2021年市文昌阁粮库收入挂往来，金额合计185.35万元。三是2019年至2021年市军供站国有资产出租收入20.55万元未及时缴存专户，2020年有0.8万元租金未收取。四是截至审计日市发改局（市粮食局）长期占用企业资金17.27万元。

　　4.承储企业工程建设方面存在的问题。市文昌阁粮库粮油质量检验监测中心改造工程在执行政府采购程序时，未按照规定对投标人资格进行审查，该项目在未取得建设工程规划许可证、施工许可证和未办理工程质量监督手续前提下擅自开工，并且部分改造内容未按合同约定施工。

　　四、国有资产管理审计情况

　　（一）行政事业单位国有资产管理审计情况

　　本级预算执行、部门预算执行和经济责任审计中，对相关行政事业单位国有资产管理情况进行了审计。发现的主要问题：

　　1.国有资产登记管理不规范。国有资产管理平台报表反映：2019年至2021年度有资产变动但未按要求更新国有资产报表的一级预算单位有9家。

　　2.部分单位资产管理不严格。有的单位购置固定资产时未按规定实行政府集中采购，有的单位新增固定资产时未记固定资产账。

　　（二）自然资源资产和生态环境审计情况

　　2021年，按照计划安排，市审计局对湾潭乡主要领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。发现的主要问题：

　　1.乡、村两级河湖长制落实有待加强。一是汉江湾潭段行洪河道内大面积种植高杆作物等农作物，河堤两岸存在多处放牧行为，沿线干堤存在多处垃圾堆。二是夏新河河堤两岸种植有成片高秆作物，河中有较多水草、水葫芦等水生植物，水体富营养化。三是三汊渠渠内水草丛生，水体富营养化，水质变黑。

　　2.污染防治措施不到位。一是部分养殖场化粪池为露天化粪池、未盖顶，使用的是土坑上覆盖一层防渗膜措施，其中个别养殖场明渠排放畜禽粪便至化粪池。畜禽粪便及污水有直接漫灌、渗漏的风险。二是部分路段虽放置有垃圾桶，但容量不足，导致生活垃圾倾倒在外，且附近有建筑垃圾堆放。

　　五、政府投资建设项目审计情况

　　2021年，按照计划安排，市审计局对开发区汉正中学校舍（小学部）改造工程、麻河光伏扶贫电站EPC总包项目、福星横路道路及排水工程（福星路-徐家渠西路）、G348武大线福星至界点界牌桥段路面大修工程等4个政府投资建设项目进行了审计。发现的主要问题：

　　1.部分项目工程结算审核质量不高。市审计局对投委会办公室委托湖北汉鼎工程项目管理有限公司审核的两个项目结算、市教育局和市汉融公司分别委托中介审核的两个项目结算进行了审计监督，发现部分政府投资项目工程结算存在因把关不严而多计工程款的问题。

　　2.部分项目未严格执行基本建设程序。一是建设单位开发区汉正中学（小学部）在开工前未取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证和施工许可证，进而导致项目未能办理质量监督手续和规范的竣工验收备案。二是开发区汉正中学校舍（小学部）改造工程投资超批准规模，并且未报原审批部门审批。

　　3.部分项目工程管理不规范。一是开发区汉正中学校舍（小学部）改造工程招标控制价编制方法为定额计价，进而导致后续有关的投标报价、施工结算及中介审计等计价环节均采用定额计价，未采用清单计价模式。二是麻河光伏扶贫电站EPC总包项目投标文件存在未对招标文件提出的实质性要求和条件作出响应的问题，投标文件擅自更改了工程量清单规格。三是福星横路道路及排水工程（福星路-徐家渠西路）项目工程签证管理及竣工验收不规范，部分验收文件无日期、签章、评定意见等事项。

　　六、审计建议

　　（一）进一步严格预算编制执行，提升预算管理水平。严格执行预算法规，遵循预算编制口径，科学合理编制预算，减少预算调整事项；
加大预算执行的刚性约束，提升预算执行率，促进预算管理步入良性轨道。

　　（二）进一步强化绩效管理，促进财政资金提质增效。建立健全全覆盖预算绩效管理体系，科学合理设置绩效目标，加快绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接；
提高预算管理信息化水平，推进预算管理一体化建设；
加强财源统筹力度，优化资源配置，提高资金使用效益。

　　（三）进一步增强财政资金使用监管，确保财政资金安全。坚持“花钱必问效、无效必问责”的原则，建立“强考核、勤对接、促执行”的动态预算支出进度管理机制；
强化专项资金使用的事前、事中、事后监督检查，严格按程序实施专项资金项目，确保财政资金安全。

　　（四）进一步规范重大经济事项决策，防范化解各类风险。积极策划储备债券项目，加强地方债务实时监测，规范债券资金管理使用；
加强自然资源资产和环境保护督查，促进生态环境不断改善；
加强对地方储备粮管理情况的实时监督，推进党和国家粮食安全方针政策贯彻落实。

　　（五）进一步加强国有资产管理，促进国有资产保值增值。建立国有资产管理责任人和财务登记制度，规范国有资产的出租、处置、收益管理等行为。健全国有资产管理体系，厘清资产现状，优化资产配置，规范经营管理，确保国有资产实现保值增值。

　　（六）进一步加强政府投资项目监管，提高财政资金投资效益。项目执行单位要严格执行基本建设程序，加强项目工程规范化管理。相关职能部门要严格履行监管职责，加强对政府投资项目全过程各环节进行全方位监督，促进项目规范化管理，提高投资效益。

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