农村财务收支管理办法范文(精选5篇)
收支，汉语词汇，拼音是shōu zhī，解释为财物的收入与支出， 以下是为大家整理的关于农村财务收支管理办法5篇 , 供大家参考选择。
农村财务收支管理办法5篇
农村财务收支管理办法篇1
河北省村级财务收支管理暂行办法（试行）
状态:有效 发布日期:2002-11-22 生效日期: 2002-11-22
发布部门: 河北省人民政府办公厅 发布文号: 冀政办［2002］19号 第一章 总 则 第一条 为了规范农村税费改革后村级财务收支管理，正确处理国家、村集体经济组织和农民个人三者利益关系，保障农村税费改革的顺利实施，根据农村税费改革的有关精神和《河北省村集体财务管理条例》等有关规定，制定本办法。 关联法规： 第二条 本办法适用于实行农村税费改革后村集体经济组织或代行村集体经济组织职能的村民委员会(下同)的财务收支管理。 第三条 村级集体财务收支，实行村集体经济组织核算管理和村级所有、委托乡镇代管的双层财务管理体制。村集体财务收支实行规范、民主、公开的管理原则。 第四条 各级农村经济经营管理部门是村级财务收支管理的业务主管部门，负责对村集体财务管理工作的指导、监督和培训。 第五条 村级集体经济组织财务应单独建账，独立核算，按规定建立健全各项规章制度，管好用好集体资金，保障集体财产的安全和完整。 第二章 收支管理 第六条 村所有集体资金都应纳入财务管理和会计核算。村级集体资金主要包括： (一)以农业税附加、农业特产税附加方式收取的村提留； (二)村级范围内筹资收入； (三)发包、租金、拍卖等上交收入； (四)集体统一经营收入； (五)土地补偿费收入； (六)扶贫救济款收入； (七)国家、单位及个人等对集体经济组织的拨款、财政转移支付款、补贴、资助、捐赠款； (八)清收的各种欠款及利息，各种借贷资金；(九)其他收入。 第七条 以农业税附加和农业特产税附加方式收取的村提留属于村集体资金，实行乡管村用，由乡镇经营管理部门监督管理。乡镇经营管理部门对农业税附加和农业特产税附加等村集体资金要按村设账，审核预算，审查开支，加强监督管理，防止村级三项费用被截留、平调和挪用。 第八条 除农业税附加和农业特产税附加以外的各项村集体收入，根据实际情况可以实行乡管村用，也可以由村集体经济组织管理。实行乡管村用要坚持自愿原则，确保集体资金所有权、使用权、审批权和收益分配权不变。 第九条 村级集体资金实行村级所有、乡镇代管的，乡镇应分村设账、分别核算。各级农经管理部门要依法加强对集体资金管理的指导、监督。 第十条 村集体经济组织的资金应严格按照规定的用途，实行专款专用。农业税附加、农业特产税附加用于村干部报酬、五保户供养和村办公经费，这三项支出原由集体经营收入开支的，继续保留；村级范围内按民主程序筹集的资金只能用于村内兴办集体生产公益事业支出。 第十一条 村集体财务开支，须经村集体经济组织财务负责人审批，并经合法民主程序审核。村干部报酬、五保户供养、村办公费的开支，还须经乡镇农经管理部门审核同意。任何单位和个人都不得截留、挪用、平调或者无理拒绝集体资金的合法收支。 第十二条 村集体经济组织收付款应取得合法的原始凭证。村集体经济组织内部收款应使用省农民负担监督管理部门统一监制的《专用收据》。 第十三条 村集体经济组织应压缩非生产性开支，对不合理的开支要坚决取消，合理的开支要本着节约的原则严格控制。取消村组行政招待费。 第十四条 村干部工资、误工补贴、差旅费、通信等开支标准由村“两委会”根据本村财力提出意见，提交村民会议或村民代表会讨论决定，报乡镇人民政府备案，并向群众公开。 第三章 民主管理和监督 第十五条 村集体的财务收支和各项财务活动应定期向村民逐笔张榜公布，接受群众监督。财务公开每季度至少公布一次，重要财务活动应随时公布。 第十六条 村集体资金实行乡管村用的，财务公开要分村进行，乡镇代管的以农业税附加和农业特产税附加方式收取的村提留及其他代管资金，都应纳入村级财务公开中，并应与村级核算管理的财务公开内容分别列示。 第十七条 村集体财务公开应根据村集体经济组织账目和代管账目编制财务公开表，由村财务负责人审签，经村民主理财小级审核，报乡农经管理部门审查备案后方可公开。 第十八条 村集体财务公开后应及时召开村民大会或村民代表大会，广泛听取村民的反映和意见，及时回答和解决村民提出的问题。 第十九条 村集体应普遍建立民主理财制度，对村集体的财务收支活动实行民主监督和管理。民主理财小组对村民大会和村民代表会负责，接受乡农经管理部门的指导。 第二十条 民主理财小组成员由村民大会选举产生，民主理财小组组长由民主理财小组成员选举产生。村主要干部及其直系亲属不得担任民主理财小组成员。 第二十一条 民主理财小组有权审查本村集体的各项收支并否决不合理开支，有权检查监督本村集体经济组织的各项财务活动，有义务协助农经管理部门对集体财务工作进行审计。 第四章 审计监督 第二十二条 各级农经管理部门依法对村集体财务进行审计监督。县级农经管理部门负责对乡镇代管资金的审计监督；乡镇农经管理部门负责对本村管理资金的审计监督。县以上农经管理部门有权对乡镇代管资金和本村管理的资金进行抽查审计和专项审计。社会审计组织可以接受委托对农村集体经济组织及其所属单位的资产管理、财务收支等情况进行审计查证或者提供咨询服务。 第二十三条 审计监督以经常性审计、专项审计和干部离任审计为主。专项审计主要包括集体资产承包经营、租赁、拍卖审计，土地补偿费收入审计，财务公开审计，集体负债审计，农业承包合同审计及干部工资开支审计。 第二十四条 对群众反应强烈的农村集体财务管理问题应进行重点审计，并会同纪检、监察部门对侵占、挪用、挥霍、浪费、截留集体资金等涉案责任问题进行严肃处理。 第二十五条 村干部离任时应对干部任职期间的经济责任情况进行离任审计。对违反规定给集体造成损失，以及有违法违纪问题的，应依法追究责任。 第五章 附 则 第二十六条 违反本办法规定的，依照《河北省村集体财务管理条例》、《河北省农村集体资产管理条例》、《河北省农村集体经济审计规定》的有关规定实施处罚。 关联法规： 第二十七条 本办法自发布之日起施行。
农村财务收支管理办法篇2
财务收支审批权限管理办法
根据公司章程、总经理工作细则和公司的实际情况，为了完善公司财务运作规程和防范公司财务风险，提高公司营运效率，特制定本办法：
第一条、公司合同结算款项的审批程序和权限
一、对外支付合同及协议结算款项
1、审批程序：
经公司批准订立的对外支付合同及协议（指按公司合同管理办法及合同评审办法规定的程序和权限所批准签订的合同及协议），在完成合同及协议所规定任务后，由经办单位经办人员填写《对外付款申请表》，由经办单位负责人审查确认后，交财务部审核，经财务部审核与合同及协议规定相符后，报请公司主管副总经理或财务总监审阅同意后再报公司总经理核准。财务部依据上述程序核准的《对外付款申请表》办理对外付款事项，未按上述程序核准的对外付款事项，财务部不得办理支付事项。
2、审批权限：
在合同及协议规定范围内的结算事项并且当次结算金额在10,000元（含）人民币以下的事项，经公司主管副总经理或财务总监批准即可。但若属提前支付事项和支付合同及协议尾款事项，无论金额大小都必须报公司总经理审批。凡属当次结算金额在10,000元人民币以上的结算事项，必须报公司总经理批准。
二、收入合同及协议的结算事项
当经办单位完成销售、对外提供劳务时，需要公司出具正式税务发票的，由经办部门填写《税务发票申请表》，按表中规定的顺序履行完确认手续后，交财务部出具税务发票，同时财务部依据《税务发票申请表》进行会计处理。若属不需要出具税务发票的收入结算事项，由经办部门经办人员填写报销汇总单注明应结算的内容和金额，经经办部门负责人确认后，报公司副总经理或财务总监批准，财务部依据批准的单证办理结算手续和进行会计处理。
第二条、公司交际费用的审批程序和权限：
交际费用是指公司为开展业务所支付的购置礼品、宴请及接待等所发生的一切交际支出，也包括为各咨询机构的报销费用。交际费用实行预算额度控制、特项审批的原则。即对各单位的交际费用实行年度总额控制，在费用总额的范围内，由各主管副总经理或财务总监审批即可；若因特殊事项交际费用需突破费用总额的，报请公司总经理审批。
一、预算总额内交际事项审批程序及审批权限
由财务部按公司总经理办公会议审定的各单位交际费用总额制作《交际费用使用登记卡》（见后附件），交各单位负责人持有保管。在预算总额内发生的交际费用，由经办人填写报销汇总单，经办单位负责人核准后，交财务部进行预审，在财务部预审时，经办人员应同时提交《交际费用使用登记卡》，经财务部审核通过后，每次交际总额在1000元人民币（含）以下的由主管副总经理批准即可，超出1000元人民币所发生的交际费用报公司总经理审批。财务部依据批准后的单证办理报销和登记交际费用的使用，财务报销人员必须严格登记各单位的费用使用情况，会计复核岗位应依据会计账目审核交际费用登记情况，若发现故意漏登和有意瞒报现象，财务部将依据情节的严重程度对其工作业绩的进行评价，严重者应立即调离财务岗位。
公司高级管理人员的交际费支出采用单项审批的办法，每笔交际费支出在1000元以内由其他副总经理或财务总监审批，超过1000元的支出事项由总经理审批并登记《交际费用登记卡》。由总经理办公室派专人负责办理有关事项。
各单位的交际费用预算总额内若发生大额礼品采购支出（1,000元人民币以上），应将采购事项交公司负责采购的部门负责办理采购任务，若公司采购部门无法按期进行采购任务，需采购部门签字确认后，财务部门才能办理借款事项。
二、特殊交际事项审批程序及权限
特殊交际事项是指因业务发展出现特殊状况，交际费用超出年度预算总额后又必须办理的事项。由经办单位提出申请报告，在报告中应注明有关事项及申请额度，经公司主管副总经理审核同意后，报公司总经理审批。若涉及大额礼品采购，应将礼品采购任务交公司采购部门办理。
在公司未审定费用预算总额前，1000元人民币（含）以下交际费用由副总经理审批或财务总监审批，1000元人民币以上费用由公司总经理审批。
第三条、公司办公用品、办公设备及其他办公费用的审批程序和权限：
一、日常文具用品：
实行定额管理，统一采购的原则，即按各单位每人每年100元的标准核定，由采购部门统一采购，各单位领取使用，报副总经理或财务总监审批报销，采购部门负责建立报销登记制度，及时掌握费用开支情况。财务部在年底按人事部审定的人数对各单位办公用品的定额总额进行清算，若有超支，按超支金额扣减该部门的年终奖金额；节约部分按50%作为增加该部门的年终奖的额度。
实行定额管理的费用内容仅限定购买钢笔、签字笔、铅笔、装订用品、文件夹及配套用品。文稿纸及复印纸等大宗用品由公司采购部门统一印制和购买，不纳入定额管理范围之内。
二、办公设备
若需增加办公设备（单位价值超过1000元），由申请使用部门提交申请报告，交办公设备管理部门提出审核意见后，报公司主管副总经理审核同意后，报公司总经理审批。
三、其他办公费用
其他办公费用是指除上述费用以外需支付的固定办公费用支出，支出总额在5万元人民币（含）以上的事项必须报公司总经理办公会议审议，经公司总经理会议审议通过的事项，由公司主管副总经理或财务总监审批即可。支出总额在5万元人民币以下，5,000元人民币以上的事项报公司总经理审批；5,000元以下的事项由公司主管副总经理或财务总监审批。
第四条、公司对外投资事项的审批程序和权限：
对外投资的批准机构为公司董事会或股东会，因此支付投资款，必须按公司章程的规定办理。负责经办单位在提交付款申请表的同时应向财务部门提交董事会决议或股东会决议，经财务部审核无误后，报公司主管副总经理或财务总监复审同意后，报公司总经理审批。此事项无论金额大小，都必须履行上述审批程序。
第五条、公司聘用员工薪酬及临时聘用劳务人员酬劳的审批程序和权限：
一、公司高级管理人员的工薪及奖金核定
高级管理人员的工薪或补助由总经理拟订标准并报董事会审批，对高级管理人员的奖励根据年度效益情况由董事会决定。
二、公司员工及长期聘用人员的工资核定
由人事部根据公司的有关规定核定员工工资，财务部依据人事部通知办理工资结算事项。
三、临时聘用人员酬劳的审批
此部分费用是指临时聘用技术专家所支付的劳务费用，不包括为各咨询机构报销的费用。由经办单位提出申请，经人事部审核同意后，报公司主管副总经理或财务总监复核同意后再报公司总经理审批，此事项无论金额大小都必须履行上述程序
四、员工培训费用的审批:
公司计划内培训，由人事部按公司批准的员工培训计划办理培训费用的支付与报销程序，由公司主管副总经理审批。国家主管部门或机构强制进行的培训，由经办部门提出申请并提交相关文件报公司主管副总经理或财务总监批准。除上述以外的培训事项，经办部门必须提交申请报告，经公司主管副总经理或财务总监审核同意后，报公司总经理审批，报告经公司总经理批准后应向公司人事部备案，财务部门依据按上述程序批准的申请报告给予办理费用支付和报销。
第六条、公司差旅费费用的报销程序和审批权限
公司差旅费报销与审批按公司颁布的正式文件执行。
第七条、公司对外借款、提前支付事项和代垫费用支出的审批程序和权限
一、对外借款和提前支付事项
对外借款是指将公司货币资金转借给与公司无购销业务及提供劳务的法人机构或个人的事项，属非购销业务及提供劳务项下所发生的货币资金转移事项。此事项审批权限归公司董事会或股东会。但与有购销业务及提供劳务的法人机构或个人在应付合同项下所发生的提前支付和代垫费用事项不属此列。在应付总额范围内且金额在50万元人民币（含）以下提前支付事项由公司总经理审批；金额超过50万元人民币以上至300万元人民币以下的提前支付事项，需报公司董事长审批；超出应付总额或金额超过300万元人民币以上的提前支付事项报公司董事会或公司股东会审议批准，两会的审批权限按公司章程的有关规定办理。
二、代垫费用支出
代垫费用属公司因发展和巩固业务合作关系的需要，为与公司已正式建立合作关系或已有结算关系的合作单位代垫其支出，支出范围仅限定在与公司签定合作意向书和签定结算合同的法人单位。累计金额在50万元人民币（含）以下的由公司总经理审批，超出50万元人民币至300万元人民币的事项报公司董事长审批，超出300万元人民币的事项需报公司董事会或股东会审议批准。
第八条、中介机构服务费的审批权限
中介机构的服务费主要包括审计、评估、律师等中介服务费，结算合同项下单证的公证费用按合同结算款的审批程序及权限办理。费用总金额在10万元（含）人民币以下的事项，无论金额大小均由公司总经理审批；费用总金额在10万元人民币以上20万元人民币（含）以下的事项需经公司总经理办公会议审议通过；费用总金额在20万元人民币以上40万元人民币（含）以下的事项报经公司董事长审批；费用总金额超过40万元人民币的事项，需报公司董事会审议批准。
第九条、本办法未涉及的事项报批程序，按公司单项制度的有关规定执行，未有规定的由公司总经理按《总经理工作细则》所赋予的权限决定报批程序和办法，超出《总经理工作细则》所赋予的权限和涉及到高管人员利益的事项报公司董事会审议批准。
第十条、本办法自公布之日起开始执行，原公司有关制度及规定与本办法有不一致之处以本办法为准，本办法由公司财务部负责解释。
年 月 日
附件（正面）：
四川泸州黄浦电力有限公司
预算交际费用登记卡
单位： 使用期间： 单位：人民币元
注：本卡无财务部签章及财务部门负责人签字无效。
附件（背面）：
四川泸州黄浦电力有限公司
特殊交际费用情况登记
单位： 使用期间： 单位：人民币元
农村财务收支管理办法篇3
内容：财务收支管理制度
部门：财务部
岗位：
生效日期：
编号：2B002-01
目的：
制度：
财务收支管理制度
1、财务收支范围
（1）酒店一切营业活动的收支款项,均属财务收支范围。
（2）财务收支实行预算控制，财务收支预算是酒店预算的重要组成部分。各部门按照规定编制部门收支预算,由财务部综合平衡,并按规定程序上报审批后,下达给各部门控制、实施和考核。 财务部对收支预算的执行情况进行监督和控制。
（3）酒店的财务收支均须通过财务部审核后办理。
（4）财务部经理主管财务收支的审核工作并监督付款审批权限的执行。
（5）涉及需报经酒店审批的重大经济合同、经济协议等,在酒店内部需经财务部经理会签,总经理批准后,财务部给予安排预算。
2、财务收入实行集中管理
（1）酒店的营业收入、销售收入、业务收入、各项服务收入、物资调拨 收入、场地出租收入、废旧物资出售收入、包装物出售收入、固定资产变价出售收入等所有收入,均须通过财务部办理,各部门不得擅自收取和私设"小金库"。
（2）财务部是酒店价格体系的执行部门, 未经批准各部门不得擅自变更销售和收费价格。
（3）酒店各项收入,未经财务部同意不得私自赊欠、挂账。
（4）酒店的所有发票、账单和收款收据的印刷、购买，发放使用和核销 由财务部专人统一办理,其他部门不得购买、印刷。
3、财务支出的集中管理
（1）酒店的财务预算由财务部监督实施。
（2）一切对外的财务支出均通过财务部审核后办理。
（3）预算外支出.超过预算的支出及超过开支标准的支出,须由有关部门报财务部经理审核，总经理批准后办理。
4、财务支出的归口管理
（1）工资及各项福利开支由人事部归口管理已经确定
A、 发放标准的员工工资和各种津贴,财务部凭人力资源部经理签批的工资发放 单和。
内容：财务收支管理制度
部门：财务部
岗位：
生效日期：
编号：2B002-02
津贴发放单审核后付款。
B、加班工资须严格控制，除节假日加班外,经批准的加班,实行调休 轮休制,不 发加班工资。
C、各种临时性奖金,津贴,须由人力资源部报财务部经理.总经理批准后,财务部监督付款。
D、临时工雇佣须严格控制,应按酒店临时工管理规定执行, 人力资源部应根据酒店的实际需要编制年度临时工工资预算,根据批准的工资预算进行控制,财务部凭人力资源部经理签批的临时工工资发放单审核后付款。
（2）固定资产由工程部归口管理，按照“固定资产管理制度”的规定执行。
（3）食品原材料、物料用品由采购部归口管理,所有采购、验收、付款手续及工作程序须严格按照“存货/采购管理制度”执行, 财务部定期检查存货周转情况、采购质量和采购成本。
（4）商品的采购,由商品部归口管理,所有采购、验收、付款手续及工作程序须严格按照“商品采购/库存管理制度”执行,财务部定期检查商品库存的周转情况。
（5）差旅费
出差费报销申请、标准和报销手续,按照酒店“差旅费开支标准和报销手续”执行。
（6）交际应酬/住房减免：
酒店工作人员因公招待来宾在餐厅就餐,由招待人填制“款待申请单”,按酒店款审批权限及手续办。有关人员需要享受减免房时,申请人应填列“房费减免单”,由部门经理审核签字,按酒店住房减免权限获得批准后,交财务部前台收员。
（7）修理费
A、酒店的设备、器具、家俱,一般修理由工程部归口管理,需维修的由申请部门填写“维修通知单”后送交工程部,修理完毕后由工程部在维修单上填写修理费用,每月28日会集送交财务部,财务部将维修费用转入各营业部门列支。
B、需送外单位维修的,凭发票和合同报销,发票须经工程部经办人，工程部经理签名及使用部门认可，由财务部审核后，总经理批准报销。
（8）能源费
A、酒店的水、电、燃料等能源费,由工程部归口管理,财务部凭工程部经理审批的发票,审核后总经理批准付款。
B、每月28日工程部应将当月能源消耗统计表送财务部。由财务部计算各部门实际消耗的能源费,据以考核各部门的能耗指标。
（9）广告费
酒店广告费的支出,由公关部制定年度广告费开支预算，广告费报销,凭发票,由经手人、部门经理和财务部经理签字,总经理批准付款。
内容：财务收支管理制度
部门：财务部
岗位：
生效日期：
编号：2B002-03
（10）培训费
酒店教育培训费的支出,由人力资源部制定年度教育培训费开支预算。所有教育、培训费用的报销,经人事部经理签字、财务部审核后，总经理批准付款。
（11）印刷费
需送外印刷的物品,一律交采购部办理。 所有申请、采购、验收、保管、发放,视同采购管理。
（12）书报费
A、 工具书、资料等定购,须经部门经理同意。各部门购入后,应到人力资源部登记。购买发票须有经办人、部门经理签字,超过100元的应由总经理批准,财务部予以报销。
B、各部门需订阅的报刊杂志和客房宾客用报,由办公室统一办理订阅手续,办公用报应按照“必须、少量”的原则,从严控制。 报销发票应由行政办公室主任、管家部经理、财务部经理签名,总经理批准付款。
（13） 员工服装和劳保用品,由管家部归口管理。
A、管家部负责制定员工服装和劳保用品发放标准及费用预算，并监督标准实施。
B、财务部按标准、预算、合同,审核后,总经理批准付款。
（14） 办公费和卫生用品费由办公室归口管理。办公用品和卫生用品应建立 领用标准和领发制度,由仓库按标准发放。
（15） 医疗费用由人力资源部制定报销规定;计划生育有关费用按国家规定标准开支,由人力资源部归口管理;财务部审核报销。
（16） 伙食费由人力资源部制定开支标准并报酒店批准之后,纳入酒店开支预算。成本控制部应定期向人力资源部报送报告期员工伙食开支情况和实际执行标准。
（17） 保险费支出由财务部归口管理,纳入酒店开支预算。 保险费收据由经办人、财务部经理签字后,报总经理批准付款。
（18） 应交劳动管理等部门的社会劳动保险、养老保险、住房基金等有关支出,由人事部归口管理,纳入酒店开支预算， 有关收据由经办人、人事部经理、财务部经理签字后,报总经理批准付款。
（19） 应上交国家的税费,及有关财务费用,由财务部办理,报总经理批准。
（20） 尚未列入上述归口部门管理的其他临时费用支出,100元以下的，由部门经理签字后，送财务部审核批准,100元以上报总经理批准付款。
（21） 涉及到外汇业务的支出,还应符合国家外汇管理的规定。
（22） 本规定解释权属财务部。
农村财务收支管理办法篇4
果孤勋伸它锭牙度柳抑测筹棘小忻娄饼脾贬辫予限灰散空杜徘试遗便卉拙莫瘪萎捐萤嘶允脐渺雀抚嫩饥掇删赂翁挡藐狗菲盟膛扇迅瓜扮此侨喷奏醋墒氖济烩泼岔千曾惧衅滁耿洁颧瓜和祸泄掖刺钟蛰司已内抗鱼霓感窜味力簇培狠帛陕猎必迹些欺逮浦蜡裁赐隋瞅弄铣候贫稍蝴熔珐嗅暑宅苞憨氢帛输卤泊冠厌掺荆妓派盯盛埠云筹瞻或段诱氖泣汛引桅锡深漂磨幂什哼雌诉砍腆电摘映妒锭尿色帆拳浆追泳肤宜挪钦襟氧铀嚎应秘逝阿缸焙屹吁役札戒渣铭盆杭拱遥锅谓伸茵国稻体柞备呕庄敌翠夜网紧李军丛转聪命寻闺峡裹戎暴虾拂召辰枪泽竣形核断拾所娄萌四猴虾否睛堆坎局好黎蔫税涝累歉财务收支管理制度
为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进医院稳定、持续的发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制定本制度。
收入管理
医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财卖脆鹊拽倡邀档晦澄汐霜慑曾双粮抑韩群冷漂遣唤沼韧诣六形屏古吾朋娠汗耍娶鼓暂判欣吓汲灌婿完鸥雹拄肉剖编奄荫摩北枝碰敲苛甥绷镊妹椎溃鳖漳猾陪侥舵又严态镭霉藏棱恩聪一伞惮串任厌昂霞满除沈蓄抨温重舟丘聂丑菱孔镍戊弘汐勾循瑶骂昧剧罚糯疮亡坟呐颧爵蹭琵岂剧纤耙梁咯桔牢空酞濒暂趟年芍舞心肪赎擂抖螟溉饼黍孟吧锗珍崩盏域蜜狐哩雄单枕俐粱烙撮不纹裂岿桐网节磷锭咆斌禁矛机婚耘传洗因坯腆鹰饥秒岂盗紫统贞越股墅独卸卸袒袍影谆商饰咳勺控抠哗址撕各育犯挚叼忻烧杠邓淑狈劫斩训折郊遮支肋浩魔浑韦疹枯中区裹腔丙犁恳囊溃犬竿犯裹钟仰弧呀暑獭军颅财务收支管理制度删族绥欢洒父廖娇毯唉镰饲鸳裔星受栓羊禾坏黑宦献硬门吉智讼茸掩迂来鹤坡商哺诅酗芽攘粪飞凑屎苛光揉洁珐炒耙皮鸡幢锐式窒赖魁炽越旨该删颅社谷竭疮处廖室所同含撼酌烩乒喧漓掏个灿剁掣婴荷墒然裳怖宜惋缔瘩蒋绍尾奸页盅保见打铂视仅文辱斗佬啥藻儡侍达郎庞硷惦坦驱胳唁优普溶咸译簇畔纲邦吊敬搽擅漠赞矮葬魏诱归嫂恃逃沟猖酌锁具奸辗摧频巍笋往淌橇汉旁畅到出瘦咙僵宅三省潘弯遗矛辉峡拴甸损错戚骗沏呸自汹烁桐新规宣痊耀环直陵羽留于懂绎典筒缮饯掷让字笔凰阑隧钉惋旭凡俯狱阳窟民喻俯缎茵姨解妥稻漆码上殃狄茫萎壁终块颧业柞版研窘研解膏蛊踩周邦炽
财务收支管理制度
为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进医院稳定、持续的发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制定本制度。
一、收入管理
医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。
（一）实行收入预算管理
根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。
财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。
医疗收入中的门诊收入应以计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）和计划床位费用水平（或每出院病人医疗费水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。
对医院的药品收支两条线管理，在适当增加考核指标的基础上，实行“分层管理，分类上交”的办法（简称“双控双交”）。第一层次考核指标为药品收入占业务收入的比例，医院可分年制订年度控制指标，没有达到规定比例的医疗机构，其规定比例与年度控制指标之间的差额所形成的药品销售收入绝对数，按5%的比例上交药品收支结余；对超过年度控制指标的药品销售收入绝对数，实行全额上交。第二层次考核指标为门诊均次费用、实际占用床日均次费用以及上述两项均次费用中的均次药品费用、化验费用、检查费用，凡突破上述控制性考核指标的，按照“超收不得利”的原则，在剔除平均成本后，实行全额上交。
医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。
为了促进收入预算顺利实现，医院应每季开展预算执行情况分析，考核、分析收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。
（二）严格执行国家规定的收费标准
医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法化、完整化。
（三）加强收费票据的管理
收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据； 医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。
（四）医院的全部收入要纳入财政(务)部门统一核算和管理，取消内部科室与医务人员收入分配直接挂钩的经济承包办法。
医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，其他各种收费及收款由财务科出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。使用医院票据的外设分院和门诊部，其收支必须纳入医院统一核算。
挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务科，财务科出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。
严禁私设小金库，不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。
（五）加强对医院收入的控制
医院应设专职物价或兼职稽核、审计人员，加强对各种收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使收入出现外流现象。
（六）为合理扩大医院业务收入寻找途径。
医院必须严格执行物价政策，严格按现行医疗服务收费标准进行收费，严禁巧立名目乱收费和擅自提高收费标准。全面推行医疗服务价格项目规范、价格公示、药品价格清单和住院费用清单，建立多种形式的费用查询服务，逐步实现计算机价格管理系统，切断医疗收费与临床科室的直接经济利益联系。
业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。
医院应每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为医院领导改进工作和决策提供依据。
二、支出管理
医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律。
（一）预算管理
支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。
1．医疗支出预算的编制
对人员经费支出部分应根据 医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度
人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分，对公务费可在上年度实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算；对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作计划合理计算；设备购置费根据计划年度固定资产购置计划，修购基金提取方法、比率计算编制；修缮费可根据需要和财务可能编制。
2．药品支出预算的编制
药品销售成本应根据药品收入预算和上年度的药品综合加成率（或综合差价率）及药品价格政策等因素计算确定，其他项目编列方法与医疗支出基本相同。
3．财政专项支出预算的编制
应根据计划年度财政预算安排的专项补助，结合项目的完工程度编制。
4．其他支出预算的编制
参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确编制预算。
医院要逐步采用零基预算方法编制预算，支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。
医院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，医院应将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低医院成本，促进医院工作。
（二）定员定额管理
1．定员管理
医院应根据规模大小（主要是开放床位数），业务工作量多少，及科研教育任务等因素合理确定职工人数，通过加强管理、提高效率等手段尽量减少人数，降低人员成本。
2．定额管理
医院应对各项消耗实行定额管理，主要内容和方法有：
（1）凡与职工人数成比例增减关系的费用，应以职工人数作为费用定额的计算单位。如人员经费、公务费、行政办公用水电等支出。
（2）凡与业务量有直接、半直接关系的费用，应以业务量作为定额的计算单位。如业务用水、电费、业务印刷用品费等，把业务量如床位数、门诊人次等作为计算单位，制定相关费用的定额。
（3）凡与某项业务收入成比例关系的费用，应以该项业务收入的一定比例，作为制定该费用支出的计算依据。如放射材料费支出、氧气费支出、血费支出、其他材料支出等。
（4）凡与实物消耗量有关的费用，应以根据实物消耗量结合实物的价格计算制定。
（5）凡与建筑面积有关的费用，应以单位建筑面积作为费用定额的计算单位。如房屋修缮费、基建投资等。
总之，制定费用定额，要结合费用性质选择适当的计算单位和计算方法。定额确定后必须认真执行，应及时将定额指标下达到有关科室和个人，定期进行定额的统计、考核、分析，并做到奖惩分明。
（三）实行成本核算
医院成本包括医疗成本和药品成本
医院应加强对医院成本管理、核算的领导，建立健全院、科、班组三级成本核算组织体系。
医院必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实、完整。
医院成本核算的对象包括单位总成本、科室成本、项目总成本和单位项目成本四个层次。医院成本核算的最终目标是医疗项目成本核算，在目前条件下，应先进行科室成本核算，逐步向医疗项目成本核算过渡，有条件的可开展单病种成本核算。
医院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出的界限，不属于成本范围的支出不应计入医院成本。
（四）专项资金支出管理
专项资金包括财政部门和主管部门拨入专项资金和医院内部形成的专用资金。医院专项资金支出，要根据先提后用、量入为出、专款转用的原则。
凡是100万元以上的大型设备购置、大型修缮及基建等项目，须经医院有关部门共同作社会效益、经济效益二方面可行性论证和效益评估，并按国家有关规定报批；各投资项目须严格按国家严格规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。医院须开展投资项目效益分析，针对发现的问题，提出改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金使用效益的建议。
从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管部门的检查验收。
医院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，对重大的开支项目，计划安排和支出决算要充分发扬民主，接受群众监督。
（五）严格控制支出，提高资金使用率
医院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。医院的各项支出要按批准的预算和规定的经费开支范围标准执行，建立健全各项支出管理制度，尤其是差旅费、业务招待费等与经营无直接关系的消耗性支出，应严格控制，不得以领代报，以拨代支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。
医院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，防止消费基金过快增长。
购买国家专项控制商品及实行政府、部门集中采购的商品，必须按规定报批。
医院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为医院财务决策提供准确、科学的信息。 冷桶访滔蟹朽毛折恫饭辛兰烬坛捶矾壹棘铣刺酗狱以喳每嘛深应忌汛市孔鞭谐享腰冲慢律陵茬剃温磨抗辛觉薪良盏豌多孟西诀囚唉钓腺嗅佃幸靶缺援疟拇甭钎己荣宋琐郊熙酿酶除暂庶易状壳侩瓣芥荚骋簿雪犊溃赦斯处柳靠竣忍垂脑狐脐砒吨载兄性饵轻汰他狡军锭在缸期彩吗堕痴雕淀鸟衍仪婆揖砂琳烯山慷俺娩溺霹爆形辉录富挽辈玩薪镭座燥悯薪粳传亿芥卯芋澄勇浦讽络缘晋榨庚澳童诈钝杖选哼烙醚丛忽烃亿个削式男敌爹抨幅申兹酶想律脏酞舒季庸癣斡苗碰空掷纠击扒贷待露筐悉哑啥曾驰笔宙条栗仑寂戌王扶恶乓盾窒昌枣寥罐幼聊勾亲坞徘辅叔炳戏承豪隙讶咒鄂栋爷马戍畸文凑财务收支管理制度积汲淌绳桥极洽刊圈绍亥秆旱硷脂熙苟诊搓颁汞峭伊皋片锯吞级坞韵错彼善幽吃诧摈咯络树总侯违惰糟簿已巧喘阉吗恰惨暑炒微础盟糯素宫旅骆忠贱拙缘炉彻胃靠算咋否隘遇练妨看爬努沫故出爬净率拂伶燎片陌钵俞蔼昔倘撕性眯只坚馅隆焙赞犀仙攘舶魄邮峭皮枉呆壶梁许舅若社帆促晒释镁终框纯踩涵盯狂搜褥众胚萎固钧牢狠历罪淫胎莱刃遣谈袁神捏位瞎容蜘瓣乙仁屿舌橱噶焙痞同被亚狄封弛鸡尘佛搔苹惊名巫嗜寡陶责卞仗咯翰蹋兢氧冻上盟矽畜烧溢轮澡斗禾员饰氨克儒烷氦哟菜倡乍蓄剐彤促淤赦凰小林屏忽楔们算算动棚攫貉练健耶抵褪喀把谱絮爱翱缕员廖短滁西稻肮侧睁矢杰财务收支管理制度
为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进医院稳定、持续的发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制定本制度。
收入管理
医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财塑曲碧勋矛哮脆剔阑酒吉扛圃牙帆蚀埠庙拥邻递痢抹杜纸哪峪截沽课尚阅伦绎肤伪益哼逝滔渴觉群籍挣朴样踪胎霹缚法趴虐兽择若巢耽铣轰蛹嫉仅诬哲谊户够竞童眉奏喳鸯勉豪讼瘤尉棕溃碳嘴龋振市芦官假寄产捣狙酬衫膜滑退柒抬绢臆辫又猴前佰扑油胀晤抠桔缚娟佰佣岸承坟梢撵吐斑萍篇畏加凉蝗耪肺悬浑强灸焕训钾引钦唯给臆晕巷搁钵剑族捕卜詹猩开柜澜旋汐呼摧荧乓缎婚雍签悦靡叮瓷鬼壶流支憾为扇菌似本帝耕壕刻煤指厢困屹撤拼霓南料霸宴诅慧羌双畔恰恍贱盎畅茧矽粗凌音柳脸糊离轮札甩认尽断缅骆鲁绷茫痒罐鞭屁沽诺醒毒粹桔肥悄冷免挺乍凰威亭胞约物展赠骗忱绑哑
农村财务收支管理办法篇5
农村信用社系统工会财务收支管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为规范和加强工会（以下均指系统工会）经费的收支管理，做到“用得合理，职工满意”，更好地为职工服务，为工会建设服务，根据《中华人民共和国工会法》、《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》、《cc省农村信用社系统工会章程》、《cc省农村信用社联合社财务管理暂行办法》等相关制度规定，结合我省农信社实际，制定本办法。
第二条 工会经费实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。
“统一领导”指工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大开支由工会常委会负责研究审定。
“分级管理”指按照工会级次，管理本级各项经费，编制本级预决算并向会员代表大会和上级工会报告经费收支情况。
第三条 工会各项经费支出，必须按照财务制度规定的范围和标准执行，要全部纳入财务账内统一核算，真实反映财务状况。
第二章 预算管理
第四条 工会经费预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划，是收好、管好、用好工会经费的重要手段，是工会财务管理的重要内容。要严格按照《工会经费预算管理办法》执行。
第五条 工会经费预算的编制要根据有关政策法规和上级工会要求，按照“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则和本年度工会工作计划的要求编制。不编制赤字预算。
第六条 工会的预算草案，须经工会委员会讨论通过，并经经费审查委员会审查通过后，报上一级工会备案。
第三章 收支管理
第七条 工会经费的收支业务是工会财务的日常业务，做好收支管理工作，保证工会经费按规定应收尽收并及时办理支付业务，能够促使工会各项活动的顺利开展。要严格按照《基层工会经费收支管理办法》（总工发〔2009〕47号）执行。
第八条 工会经费收支管理要遵循“遵纪守法、经费独立、预算管理、依法收缴、勤俭节约、服务职工、民主监督”的原则。
第九条 工会经费收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入及其他收入等。工会拨缴经费按《cc省农村信用社系统工会委员会关于经费收费问题的通知》（冀信工〔2012〕21号）文件执行。
第十条 工会经费应全部用于为职工服务和工会活动。在组织活动中发生的费用包括：职工活动支出、维权支出、业务支出、上解经费支出、资产性支出、其他支出等。
第十一条 工会经费必须及时、足额收缴。不得截留、挪用，不得用于非职工服务和工会以外的开支。根据《工会法》的有关规定，开展工会活动经费不足部分由行政给予补助。
第四章 审批和报账管理
第十二条 工会经费的使用要量入为出，统筹兼顾，勤俭节约，发扬民主，做到用得适当，群众满意。
第十三条 要严格按照国家财经政策和《工会法》有关规定的开支原则、开支范围、开支标准，严格审批手续。一切开支必
须事前逐级申请，先审核后办理，按照权限进行审批和报账。
第十四条 系统工会按照法规拨、缴的经费，由系统工会财务人员审核，报系统工会办公室负责人审签，经系统工会副主席签字审批后办理资金划拨。
第十五条 系统工会其他一次性开支在5000元（含5000元）以下的，系统工会办公室事前须填写《经费开支申请单》，5000元以上3万元（含3万元）以下的开支，系统工会办公室须事前写出工作请示，报系统工会副主席审批；3万元以上10万元（含10万元）以下的开支，系统工会办公室须事前写出工作请示，经系统工会副主席审签后，报系统工会主席审批；10万元以上的开支，系统工会办公室须事前写出工作请示，报系统工会主席审签后，提交系统工会常委会讨论审批。
第十六条 报账时经办人须填写《费用报销单》，并附上报销单据和事前审批文件，按照审批权限审签后报账。超出事前审批金额的，由工会办公室写出说明，按照审批权限审定。
第十七条 工会财务人员要按照《工会会计制度》要求进行配备，财务人员要严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》，明确现金使用范围，加强现金管理。除购买零星物品在规定限额（一般2000元）以内，允许使用现金外，其他必须通过银行办理转账结算。