费用稽核工作和财务的关系三篇

稽核是一个汉语词语，读音为jī hé。解释为查对计算（多指账目）， 以下是为大家整理的关于费用稽核工作和财务的关系3篇 , 供大家参考选择。

费用稽核工作和财务的关系3篇

第1篇: 费用稽核工作和财务的关系

附件：

第一条

财务处财务稽核工作暂行办法

第一章 总 则

为进一步强化会计基础工作，健全内部会计控制，规范会计核

算秩序，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础 工作规范》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 财务稽核工作实行分层负责制，由财务机构主要负责人全面领 导，分管副处长分工负责，日常稽核工作由财务科室负责人主持开展。

第二章 稽核人员的职责与权限

第三条 稽核人员须具有良好的职业道德，能熟练掌握并严格执行国家 财经法规和统一财务会计制度，认真履行稽核责任，坚持原则，客观公正。

第四条 会计审核和复核人员是日常结算业务稽核工作的主体，负责日 常审查和监督。审核、复核、出纳岗位不得由一人兼任，出纳人员不得兼任 稽核岗位。

各职能科室负责人对本科室所分管的业务承担稽核责任;兼职稽核人员 由财务处根据工作需要配备。

财务机构负责人在组织、指导日常财务稽核工作过程中，应严格督查各 项稽核工作开展情况，并应采取合理有效的方式，实施必要的稽核程序，不 断促进稽核工作质量和水平的提高。

第五条 稽核人员对所审签的相关凭证的合法性、充分性和手续完备性 负责，对所审签的账簿、报表、专题稽核报告等会计资料的客观性、公允性 负责。

第六条 稽核人员稽核过程中，有权检查、查阅各类相关文件记录、会 计资料、计划、预算、合同等，有权检查、清点各项财产物资。发现违反财经 纪律的财务收支事项或其他有关事项，有权要求相关人员及时纠正;相关人 员执意不予纠正或其它重大事项,及时向领导汇报。

第三章 稽核工作的内容与要求

第七条 对原始凭证的稽核：

（1）审核原始凭证是否真实、合法，各项要素是否齐全、规范、正确，验 收、证明、审批等手续是否完备，各项开支是否符合有关规定标准。

（2）审核原始凭证取得是否及时。

（3）审核经办人所提供的原始凭证是否能够充分有效地反映经济业务 的实质和全貌。

对于不符合规定或手续不完备的原始凭证，应退回经办人予以纠正；原 始凭证不充分的，应要求经办人补充证据；发现弄虚作假或违反财经纪律的 事项，应及时向领导汇报。

第八条 对记账凭证的稽核：

（1）审核记账凭证是否客观明晰地反映了经济业务的实质和全貌，各 项要素填写是否齐全。

（2）审核记账凭证是否符合记账规则，会计科目、项目使用是否正确， 差错更正方法是否规范。

（3）检查系统中是否存在尚未确认的前期记账凭证，及时查明未确认 的原因，并视情况予以确认或更正。

（4）账务处理流程每一环节结束后，相关会计人员是否签字或盖章。 对于不符合要求的记账凭证，应退回审核人员，按规定更正记账凭证；

对于结算错误的，应要求审核人员通知经办人退回多领款项或补领少付款 项；对于不应予以报销等存在问题的经济业务，应要求审核人员追回款项， 审核人员不能追回的，应及时向领导汇报。

第九条 对会计账簿的稽核：

（1）检查会计账簿是否符合国家会计制度规定和学校管理需要；检查 账簿要素是否齐全，所涉及的账户、项目有无遗漏，账簿之间勾稽关系是否 正确。不符合要求的，应通知有关管理人员及时更正。

（2）检查各类账簿是否按期打印、整理、装订、归档。

第十条 对财务报告的稽核：

（一）检查是否按照规定的报表种类、格式和要求编制财务报告，是否按 规定编写会计报表附注和财务情况说明书。

（2）检查会计报表与账簿记录的一致性。

（3）检查编报审签手续是否齐全。

不符合要求的财务报告应要求编报人员及时更正。

第十一条 对货币资金的稽核：

（1）及时核查库存现金，检验账款是否相符，发现长短款，应及时查明 原因，并按规定进行账务处理；检查现金出纳人员是否严格执行现金管理有 关规定，是否存在库存现金超限额存放和白条抵库、挪用公款等现象，发现 问题及时要求出纳人员纠正，情节严重的，应及时向领导汇报。

（2）核查银行日记账与银行对账单，是否按月编制银行存款余额调节 表。逐笔核查银行未达账项所反映的经济业务是否真实可靠，及时查明造成 未达账项的原因，并落实有关人员责任。

（3）检查银行票据保管、登记、领用、签发情况是否符合规定；核查各

类存款的真实性，核查账实是否相符，保管是否安全；检查在途银行票据的 登记情况以及送达后是否及时附入有关记账凭证。

（4）检查支票、印鉴是否分开保管与使用;保险柜钥匙﹑密码的保管是 否妥善;网上支付申请、审核确认等操作密钥是否分开保管与使用。

（5）检查贷款的申请和归还是否符合经济性原则;检查贷款是否按申请 的用途使用。

（6）检查暂存、暂付等往来款项清理是否及时。

未按规定执行的，应要求相关人员及时纠正，情节严重的，应及时向领 导汇报。

第十二条 对教育收费的稽核：

（1）检查教育收费是否规范，立项、变更报批或备案是否及时，收费标 准是否严格按规定标准执行，是否存在自立项目、扩大收费范围、自行提高 收费标准等行为。

（2）检查教育收费公示是否及时有效，公示内容是否完整。

（3）检查各种服务性收费和代收费是否遵守公开、自愿、有偿原则，是 否定期结算。

（4）检查收费票据的领用、登记手续是否完备，票据数量是否账实一致;检

查票据使用是否规范，是否存在票据混用现象，是否按规定的收费项目和收 费标准开具收费票据。

（5）检查票据缴销手续是否合规，收费入账是否及时，所开金额与入账 金额是否一致，是否存在坐支现象。

（6）检查学生收费系统中各项收费标准设置与相关规定是否一致，各 类学生信息是否定期与学籍管理部门核对，所收费用与财务管理系统入账 金额是否相符。

第十三条 对工资的稽核：

（1）检查工资变动是否严格按相关通知进行处理，是否及时与相关部 门核对工资信息，存在不一致的，是否及时查明原因并调整一致。

（2）检查工资发放是否及时、正确，是否存在错计、漏计情况。

（3）检查银行代发情况与学校记录是否一致。

（4）检查工资发放与入账情况是否一致，发放清册与工资管理系统记 录是否相符，有关资料归档是否及时。

发现差错应要求管理人员及时查明原因，调整正确，需与职工个人结算 的，应会同有关职能部门向职工说明情况，结算清楚。

第十四条 对财产物资的稽核：

（一）检查是否按期与资产管理部门对账，账账是否相符。发生不一致情 况的，应建议及时查明原因，并按规定程序报批后及时进行账务处理。

（三）检查基建工程项目结算情况、财务决算情况以及资产确认情况。未 按规定及时办理的，会同有关方面及时办理。

第十五条 对会计业务处理流程的稽核：

（1）检查会计业务处理流程设计是否符合财务内部控制的要求，是否 科学合理并有利于提高工作效率。流程设计存在缺陷的，应及时予以完善。

（2）检查会计人员在业务操作过程中，是否严格遵守各项业务处理流 程。存在违规操作现象的，应责令其立即予以纠正。

第十六条 对会计核算口径的稽核：

（一）检查账务管理人员是否将检查会计核算口径执行情况作为一项常 规工作。

（二）检查日常会计核算口径是否严格遵守单位会计制度，是否存在前 后期不一致或不同会计人员执行口径不统一的现象。

口径执行存在问题的，应及时要求相关人员改正。

第十七条 对预算和决算的稽核：

（1）检查年度预算是否系统全面、合理可行，编制依据是否充分可靠， 预算调整是否符合规定程序。

（2）检查年度预算是否按计划确定的内容、进度执行。

（3）检查年终决算报表是否客观公允地反映了学校决算日财务状况和 当年财务成果，财务情况说明书是否客观、全面、明晰。

第十八条 对财务管理信息系统的稽核：

（1）检查财务管理信息系统岗位设置是否符合内部会计控制的要求， 是否存在不相容职务由同一人承担的情况。

（2）检查系统操作权限的设置是否合理有效，各操作环节是否达到互 相牵制、互相监督的要求。

（3）检查系统病毒防范措施是否严格有效，硬件运行状况运行环境、数 据库、网络等是否安全可靠，电子数据备份是否及时有效。

系统岗位设置、权限设置不符合规定的，应要求管理人员及时纠正;系 统安全性、可靠性存在隐患的，应及时设法解决。

第十九条 对会计档案的稽核：

（1）检查会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否按会计档 案管理规定，及时整理、装订、立卷、归档，是否及时移交档案管理部门保管。

（2）检查电子档案的管理是否符合会计档案管理要求。

（3）检查会计档案的调阅、移交、销毁是否符合相关规定。

第二十条 对二级财务的稽核：

（一）检查二级财务机构会计岗位设置是否符合内部会计控制要求。 （二）检查学校相关财务规章制度执行情况。

（3）检查各项应缴学校收入是否及时足额上缴。

（4）检查学校委托管理的有关经费是否按计划、任务的要求使用。

（5）检查一二级财务之间是否存在管理、核算范围不明确或业务相互

交叉等情况。

违反规定的，应要求立即予以纠正。

第二十一条 对内部控制的稽核：

检查财务会计工作中内部控制制度的健全、有效和执行情况，指出内部 控制存在的漏洞和弊端，并提出改进措施。

第四章 稽核的组织形式与方式

第二十二条 稽核的组织形式

（1）科室内部稽核：在各财务科室内部开展，由科室负责人主持。

（2）科室之间互查：不定期在科室之间开展对职责履行情况的互查。 （三）管理者稽核：财务机构负责人不定期对各项稽核工作进行审查。 第二十三条 稽核工作的方式

（一）常规稽核、专项稽核

常规稽核：根据会计核算和财务管理需要，进行日常性核查。

专项稽核：财务机构负责人或科室负责人根据日常会计业务开展情况， 针对特定会计事项或特定阶段财务会计工作，开展专项稽核工作，形成专题 稽核报告。

（二）事前稽核、事中稽核、事后稽核

根据分层负责的原则，对账务处理流程的各个环节以及不同性质的经 济业务开展财务稽核，应根据需要，采用事前、事中、事后等不同的稽核方 法。

第五章 附 则

第二十四条 广陵学院财务内部稽核工作参照本办法执行。

第二十五条 本办法自公布之日起执行。

扬州大学财务处

二〇一〇年六月二十八日

第2篇: 费用稽核工作和财务的关系

财务稽核制度

为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。

第一条校内会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。

第二条财务收支计划，目标承包计划的稽核。

根据财务会计制度规定，物价政策的要求，审核各项财务计划费用预算，经济承包合同等，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

第三条对各项财务收支业务的审查。

根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用，监督税利上交情况，检查成本核算是否正确，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。

第四条原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。

一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，各项费用、收益是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。

四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。

五、经常与银行核对经费余额，核对债权债务。

第3篇: 费用稽核工作和财务的关系

浅谈职业女性如何平衡工作和家庭的关系

海外工程分公司 侯红玮

在现代社会中，职业女性扮演着妻子、母亲、子女等家庭角色，同时，又扮演着工作者、公民等社会角色，这种家庭与社会的双重责任，让许多职业女性在精神上、体力上都承受了相当大的压力。如何使职业女性平衡好工作与家庭的关系，轻松在“舞台”上演绎自己的人生，撑起“半边天”是目前我们应该关注的一个问题，对于此，我有如下建议：

一、改变观念 树立信心

女性朋友要从思想意识上改变女人不能兼顾事业，甚至工作的观念，更不要因为自己女性而降低要求，要以能够成功地平衡家庭与事业关系的女性为榜样，树立起“只要积极努力，就一定能做到”的必胜信心。

二、平和心态 克制情绪

罗慧兰教授说，从生理上看，男女两性有着不同的生理结构和功能，受到不同激素分泌方式的影响，女性具有感受性强、情绪易于波动的特点。从社会上看，由于女性面临和男性不同的社会发展环境，同时承受着事业家庭的双重压力，因而不可避免产生更多的情绪问题。因此， 女性朋友要善于完善和调整自我，培养积极健康的心态，以平和的心态去接纳生活中所发生的一切。对此，女性朋友可多参与专业组织、会议及社团，结交志趣相投的朋友，保持良好的人际关系，有利于调适自己的情绪，从而体会到工作的愉快、提高生活的质量。

三、强化沟通 获取支持

女性朋友要想取得家庭与事业的平衡，就必须得到家庭的理解和支持，特别是丈夫的理解和支持。夫妻在家庭中的地位是平等的，双方都有自己的事业，作为女性要采取沟通协调的方式，获取对方的理解和支持，共同承担家庭的责任。同时，获得父母、公婆等的“支援”,来看护孩子，作为女性成就工作的另一坚强后盾。

四、善于转换 营造和谐

女性无论在外面是多么重要的社会角色，在家庭中仍是普通的一员，有责任担负起孝敬老人、关爱丈夫、教育子女的责任。因此，在家庭中要学会以柔制刚，要注重夫妻之间的沟通，要了解两性的性别差异，善于以对方角度考虑问题，努力去营造一个和谐温馨的家庭氛围。

五、科学规划 合理安排

从长远来看，要做好职业规划，且在职业生涯规划中，要结合自己的专业和兴趣爱好，通过自我评估和机会评估来明确职业发展目标和发展方向，以便使学习、工作以及各种行动措施沿着职业生涯预定的方向前进。从短期来看，在经过职业定位，确定职业发展目标后，需要制定行动计划并采取具体的行动。同时，要立足岗位成才，相信“路就在你脚下，机会就在你身边”。

六、扬长避短 发挥优势

相对男性来说，女性具有在处理问题上，不够果断，比较感性或者说情绪化一点的弱点，但充满母性的女性有着天然的和文化传承而来的爱心、同情心和包容心。如：女性决策者更注意社会的和谐均衡发展与进步，更关心困难群众的生存状态，把他们的声音和需求纳入决策的过程，积极采取措施去改善他们的社会处境；对自然界有着本能上的亲近感和融为一体的共同保护意识；她们不仅善待和爱护他人，而且在国家之间、社会成员之间发生冲突时，会使用各种办法去包容、宽恕、适当让步和细心协调，达到化解矛盾、重归于好的效果。因此，女性是社会和谐、安定和团结的一个中坚力量。在工作中，女性朋友要不刻意遮掩自己的女性特质，相反地能将女性温婉、包容和擅于沟通的特质，充分地加以发挥，必要时亦能表现出果断、坚决等男性特质。

七、不断“充电” 提高能力

　 一些职业女性在做了母亲或者成立家庭之后，对知识和能力的需求会大大降低，对工作缺乏强烈的进取心和上进心，容易满足，再加上繁琐的家务，她们会放弃主动学习，久而久之，因为过于依赖家庭，工作能力就会相对下降，无法满足工作的要求。为了满足职场的要求，女性需要掌握更多的知识，提高工作能力，用持续不断地学习来积极地应对角色转换中的冲突。

在社会演进和时代发展的进程中，职业女性的工作一家庭冲突问题日益倍受关注。它不仅是职业女性个人成长的问题，也是每一个力求获得持续发展的企业所要关注和亟待解决的问题。如何保持事业和家庭的平衡发展，是职业女性家庭幸福、事业成功的关键问题，也是全民构建和谐社会的一项基础内容。培养支持性的社会环境有利于提高女性的被认同感，缓解女性的角色认知矛盾；推进家庭内部支持能够使职业女性拥有轻松、自由的家庭环境，进而有利于家庭的和谐稳定。
　　总之，职业女性在以积极乐观的态度面对人生，日臻学会用适宜的生活、行为方式来迎接社会和生活挑战的同时，只有社会、组织、家庭及职业女性个人持续沟通、共同努力，才能在工作一家庭的矛盾中突出重围，把握平衡。

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