浅析企业内部控制的重要性7篇

篇一：浅析企业内部控制的重要性

　　

　　论企业内部控制的重要性

　　企业内部控制是指企业在经营过程中，通过制定具体的控制措施，建立完善的监督机制，防范和减少经营风险，确保财务报告真实准确，保护企业资产，提高经济效益的一种重要的管理方式。企业内部控制是实现企业稳定和可持续发展的重要保障。下面从三个方面探讨企业内部控制的重要性。

　　一、保护企业资产

　　资产是企业的重要财务资源，企业通过合理的资产管理能够提高公司资产使用效率，降低资产经营风险，从而提高企业财务稳定性。企业内部控制能够有效保护企业的资产，确保资产的安全可靠。通过内部控制，企业能够建立健全的资产管理制度，明确责任、权利和义务，实现资产全生命周期管理，保障资产使用的合法性、安全性、及时性。

　　二、提高财务报告真实准确性

　　财务报告是企业公开披露信息的重要方式之一，也是广大股东和利益相关者了解企业财务状况的主要渠道之一。准确真实的财务报告能够提高投资者和其他利益相关者对企业的信任度，增强企业形象。因此，建立一个完善的内部控制体系，对准确真实的财务报告具有重要的作用。企业应该在内部控制制度中加强会计核算、财务监督等方面控制，防止会计信息被篡改、隐瞒或失真，保证财务报告真实性、准确性和完整性，为投资者提供可靠的财务信息。

　　三、减少经营风险

　　企业在经营过程中，面临各种风险，包括操作风险、市场风险、信用风险等。正确处理风险和建立风险管理体系是企业内部控制的重要组成部分。企业内部控制能够建立完善的风险管理机制，包括制定风险策略、评估风险、分类处理风险、实行风险措施、监控风险进度等方面。通过对风险的准确评估与有效控制，可以降低企业的经营风险，提高企业的经济效益。

　　总而言之，企业内部控制的重要性是企业经营过程中的重要保障。企业应该注重企业内部控制，增强内部人员意识，建立一套行之有效的内部控制机制，确保企业运作的规范、安全和可持续发展。

篇二：浅析企业内部控制的重要性

　　

　　内部控制对企业的重要性

　　.........................................................1了解企业基本情况.....................................................................2生产循环的了解和测试

　　.............................................................4内部控制对企业的重要性

　　内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。现代企业普遍以美国COSO委员会提出的内部控制框架建立企业的内部控制体系，内部控制框架包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督五要素。通过内部控制体系的建立和完善，可以提高企业经营的效率与效果，增强企业财务报告的可靠性，增强企业行为合法合规性。

　　（一）内部控制体系的建立和完善可以提高企业经营的效率与效果

　　合理有效的内部控制要求企业科学的设置组织结构和

　　工作岗位，明确各部门和各岗位之间的职责、权限；规定操作规程和处理手续；明确规则和检查标准。当经济业务发生后，各部分能跟据自己的职责范围及时作出处理，减少不必要的请示汇报，一旦出现问题或错误，可以根据控制要求能及时查找和纠正，提高工作效率。

　　合理有效的内部控制可以增强企业的管理职能，企业的信息可以在内部通畅的传递，对于偏离企业经营和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于企业采取必要的措施；完善的内部控制体系要求企业树立风险意识，针对各风险控制点建立有效的风险管理系统，规避和控制经营风险，提高经营效果。

　　（二）内部控制体系的建立和完善可以增强企业财务报告的可靠性

　　合理有效的内部控制要求控制贯穿余经营活动各环节之中的各项管理制度，如：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附属公司的管理制度等。这些环节的有效控制为财务信息的可靠性确定了基础。

　　合理有效的内部控制要求企业各业务环节层面建立控制制度，如：销货及收款环节、采购及付款环节、生产环节、固定资产管理环节、货币资金管理环节、关联交易环节、担保与融资环节、投资等环节，这些环节的有效控制为账户余额、交易、列报的可靠披露确定了基础。此外计算机系统下信息管理的内控制度也对财务信息的可靠性有直接影响。

　　（三）内部控制体系的建立和完善可以增强企业对法律法规的遵循。

　　内部控制的建立和完善都要求按照法律、行政法规、部门规章的规定去执行。内部控制的有效监督可以在企业进行收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项时符合相关的法律法规的规定。

　　目前，在我国虽然缺乏具有权威性的、完整的内部控制标准体系，但是许多企业根据自己的特点设计了的内部控制

　　体系。2006年6月5日证监会所属的上海证券交易所发布《上海证券交易所上市企业内部控制指引》，2006年7月15日，财政部企业内部控制标准委员会成立，着手制定中国的内部控制标准体系，国资委也将在年内发布《中央企业内部控制管理暂行办法》和《中央企业内部控制评价暂行办法》。凡此种种，标志着政府有关部门由大力提倡内部控制建设向明确要求，细化规定层面转变。这说明随着我国经济的发展，企业规模的日益扩大，企业治理对内部控制的需要和完善也日益迫切，内控体系建设和完善既是适应外部监管的迫切需要，更是企业建立现代制度实现可持续发展的内在要求。

　　了解企业基本情况

　　1、被审计单位的性质；

　　可以从下列方面了解被审计单位的性质：所有权结构；治理结构；业务及行业状况。了解被审计单位的性质有助于我们理解以上各个环节内部控制。

　　（1）了解所有权结构要考虑所有者与其他人员或单位之间的关系，考虑存在的关联方关系以及关联方交易。

　　（2）了解被审计单位的治理结构，考虑治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务（包括财务报告）做出客观判断。

　　（3）了解被审计单位的业务及行业状况，主要包括：生产的产品、所在行业的市场供求与竞争；生产经营的季节性和周期性；产品生产技术的变化；能源供应与成本；行业的关键指标和统计数据。

　　2、被审计单位的规模、组织结构；

　　了解被审计单位的规模、组织结构，考虑组织结构是否适合单位的规模和发展，考虑组织结构是否采用向个人或小组分配控制职责的适当方法，考虑是否建立了执行特定职能的授权机制，考虑复杂组织结构下的内控设计的合理性；

　　3、被审计单位经营的多样性和复杂性；

　　了解被审计单位的经营活动，主要包括：主营业务的性质；与生产产品或提供劳务相关的市场信息；业务的开展情

　　况；联盟、合营与外包情况；从事电子商务的情况；地区与行业分布；生产设施、仓库的地理位置及办公地点；关键客户；重要供应商；劳动用工情况；研究与开发活动及其支出；关联方交易。

　　4、法律法规和监管要求；

　　了解被审计单位所处的法律环境及监管环境，主要包括：适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例；对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动；对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策；与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。

　　5、作为内部控制组成部分的系统的性质和复杂性。

　　内部控制的组成部分主要包括销售与收款；购货与付款；生产循环；筹资与投资；货币资金。了解内控各系统的性质和复杂性可以更有效的制定了解、测试和评价各系统的内部控制的程序。重点考虑：（1）不同企业对内部控制组成部分的设计和执行有不同的侧重，考虑企业性质及所在的行业对内部控制组成部分的特殊要求及由此带来控制设计的复杂性。如：投资公司对投资活动的控制，要考虑设计企业发生并购活动与资产处置；证券投资、委托贷款；资本性投资；不纳入合并范围的投资等业务时相关控制能否有效保证业务的实施。（2）考虑内部控制组成部分的系统对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。如：重要项目的会计政策和行业惯例；重大和异常交易的会计处理方法；在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响；会计政策的变更；被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度。

　　生产循环的了解和测试

　　生产循环的内部控制几乎影响到企业产品制造过程的一切职能。一般来说，生产循环的内部控制可分为两大控制系统，一是存货实物流转程序控制，主要涉及购货、验收、存贮、领发料、生产、完工入库、发运等各项职能。二是对实物流转记录程序的控制，主要涉及成本会计控制和永续盘

　　存记录。

　　生产循环内部控制了解和测试的目标

　　1、保证业务活动按适当的授权进行。2、保证所有涉及生产的业务以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求。3、保证生产成本业务的发生与其他成本业务的相互分离。4、保证账存与实存资产核对相符。

　　了解和测试生产循环内部控制应执行的程序

　　采取的主要程序包括：（1）检查单位的手册和其他书面指引；（2）询问单位的适当人员；（3）观察所运用的处理方法和程序；（4）穿行测试；（5）重新执行。

　　（一）不相容岗位分离的内控了解和测试

　　1、询问和检查生产计划的编制者是否与复核、审批人员适当分离；

　　2、询问和检查产量和工时记录的编制人员是否与审批人员适当分离；

　　3、询问和检查材料消耗定额、费用开支标准的审定部

　　门是否与发生部门适当分离；

　　4、询问和检查产成品的验收部门应该是否与产品生产部门相互独立；

　　5、询问和检查负责产成品储存、保管的人员不能同时负责产成品账户的记录；

　　6、询问和检查存货的盘点应该由职权相互分离的保管、使用或记账人员以及独立于这些职能的其他人员共同进行，以便相互监督，保证存货的安全。

　　对上述内控的了解一般可以安排在预审阶段进行；所需的资料主要包括：内控手册有关上述控制的规定、期间的生产计划、期间的产量和工时记录、期间的材料耗用定额及费用标准检查记录、验收单据、质量检验单据、存货账、盘点记录；配合的人员包括：生产管理部门、生产车间、仓储部门、质量监督部门、财务部门的相关人员及分管生产的经理等。

　　（二）授权审批控制的了解和测试

　　1、询问和检查生产指令的授权批准。生产管理部门的职责是根据顾客订单或者对销售预测和存货需求的分析来决定生产授权。生产授权应签发生产通知单并经有权人员审批。

　　2、询问和检查领料的授权批准。领料单的授权批准以及限额领料制度是降低材料成本和保证成本计算正确性的重要程序。

　　3、询问和检查工资的授权批准。根据考勤记录和考核措施批准工资的发放是生产环节内部会计控制的重要措施。

　　4、询问和检查存货计价方法的确定与变更是否经董事会批准。

　　5、询问和检查成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权批准。

　　对上述内控的了解一般可以安排在预审阶段进行；所需的资料主要包括：内控手册有关上述控制的规定、期间的生产通知单、领料单、期间的产量和工时记录、考勤记录、成本计算表、费用分配表、存货账；配合的人员包括：生产管理部门、生产车间、仓储部门、劳资部门、财务部门的相关

　　人员及分管生产的经理等。

　　（三）内部稽核控制的了解和测试

　　1、询问和检查会计人员是否定期稽核仓库收发存情况；

　　2、询问和检查会计人员是否定期稽核产量及工时记录；

　　3、询问和检查材料费用分配表、人工费用分配表、制造费用分配表、成本计算单是否由独立人员进行稽核。

　　对上述内控的了解一般可以安排在预审阶段进行；所需的资料主要包括：内控手册有关上述控制的规定、仓库存货收发记录和汇总表、领料单、入库单、出库单、期间的产量工时记录及汇总表、考勤记录、生产通知单、料费用分配表、人工费用分配表、制造费用分配表、成本计算单、存货账、凭证；配合的人员包括：生产管理部门、生产车间、仓储部门、劳资部门、财务部门的相关人员等。

　　（四）实物流转与记录程序控制的了解和测试

　　1、是否建立成本核算与管理制度；询问企业成本核算部门，检查企业制定相关制度和规定；

　　2、成本项目及费用开支范围是否符合有关规定；

　　3、成本核算制度是否适合企业生产特点，并严格执行；

　　4、成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致；

　　5、是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据；

　　6、大宗货物的采购是否都定有合同并经主管批准；

　　7、材料的领用是否经核准后开出领料单；

　　8、存货发出是否有出门验证制度；

　　9、是否所有存货均设有永续盘存记录；

　　10、仓库存货（材料、半成品、产成品）是否按品种、规格、质量、集中码放并有醒目标记；

　　11、存货（材料、半成品、产成品）是否定期盘点；（盘点期间）

　　12、存货的盘盈、盘亏是否经报批后入帐；

　　13、仓库是否及时对呆滞、废损的存货进行处理；

　　15、委托外单位加工的材料，其发出、收回、结存情况是否有专人负责登记；是否定期与受托单位核对帐目；

　　16、原材料、产成品的收发存月报表是否根据当月的入库单、领料单等分别汇总编制；

　　17、月末生产部门未用的原材料是否办理假退料手续；

　　18、产品是否有材料定额，并以限额领料单控制领料；

　　19、半成品和产成品完工是否及时办理入库手续；

　　23、计时、计件工资的原始记录是否齐全；

　　24、直接材料成本的控制测试

　　（1）采用实际成本的，获取成本计算单、材料成本分配汇总表、材料明细账中各直接材料的单位成本等资料；

　　①检查和重新执行成本计算单中直接材料成本与材料成本分配汇总表中相关的直接材料成本是否相符，分配的标准是否合理；

　　②抽取材料发出汇总表中若干直接材料的发出总量，将其与实际单位成本相乘，并与材料成本分配汇总表中该种材料成本比较，注意领料单是否经过授权批准、材料发出汇总表是否复核、材料单位成本计价办法是否恰当、有否变更。

　　（2）采用定额成本的，抽查某种产品的生产通知单或

　　产量统计记录及其直接材料单位消耗定额，根据材料明细账中各该直接材料的实际单位成本，计算直接材料总消耗和总成本，与有关成本计算单中耗用直接材料成本核对，并注意生产通知单是否经过授权批准、单位消耗定额和材料成本计价办法是否恰当、有无变更。

　　（3）采用标准成本的，抽取生产通知单或产量统计记录、直接材料单位标准用量、直接材料标准单价及发出材料汇总表；

　　①根据产量、直接材料标准单位用量及标准单价计算的标准成本，与成本计算单中的直接材料成本核对是否相符；

　　②直接材料成本差异的计算及其会计处理是否正确，前后期是否一致，有无利用材料成本差异调节材料成本。

　　25、制造费用的控制测试

　　抽取制造费用分配汇总表，核对按项目分列的制造费用明细账、与制造费用分配标准有关的统计报告及其原始记录；

　　（1）在制造费用分配汇总表中，选择一种或若干种产

　　品，核对其分摊的制造费用与相应的成本计算单的制造费用是否相符；

　　（2）核对制造费用分配汇总表中的合计数与相关的制造费用明细账合计数是否相符；

　　（3）制造费用分配汇总表选择的分配标准（机器工时数、直接人工工资、直接人工工时数、产量等等）与相关的统计报告或原始记录是否相符；并对费用分配标准的合理性作出评价；

　　（4）如企业采用预计费用分配率分配制造费用，则应针对制造费用分配过多或过少的差额，检查其是否作了适当的账务处理；

　　（5）如果企业采用标准成本法，则应检查标准制造费用的确定是否合理，计入成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算与账务处理是否正确，在年度内有无重大变更。

　　26、生产成本在当年完工产品与在产品之间分配的控制测试

　　（1）成本计算单中在产品数量与生产统计报告或在产品盘存表中的数量是否一致；

　　（2）在产品约当量计算或其他分配标准是否合理。

　　对上述内控的可以根据控制的复杂性和有效性安排在预审或终审阶段进行；所需的资料主要包括：内控手册有关上述控制的规定、仓库存货收发记录和汇总表、仓库存货记录、领料单、入库单、出库单、期间的产量工时记录及汇总表、考勤记录、生产通知单、料费用分配表、人工费用分配表、制造费用分配表、成本计算单、存货账、凭证、盘点计划及记录、出门记录；配合的人员包括：生产管理部门、生产车间、仓储部门、劳资部门、门岗、采购部门、财务部门的相关人员等。

篇三：浅析企业内部控制的重要性

　　

　　ACCOUNTINGLEARNING内部控制在企业管理中的重要性李德敏

　　山东东平农村商业银行股份有限公司摘要：内控产生于美国，近期传播到我国。随着国资委、证监会的强力推广，尤其是国家在2001年推出《企业内部控制管理基本规范》后，内控作为企业一个经营管理的过程，在许多企业广泛应用，为企业的稳定持续发展起到了不可替代的作用，同时也得到了企业管理者的认可。但是许多企业在具体实际工作中，发展不是很平衡，内控管理没有真正地实现其价值，所以本人认为有必要在这里对企业内控管理加以阐述。关键词：内部控制；企业管理；重要性引言目前内控建设已成为企业制度的核心问题，同时如何强化企业内控管理，使企业内控建设对企业发展真正地起到积极的推进作用，也成为企业研究的热门话题。基于此，笔者在此简述了内控的定义、特点、要素、重要性，重点阐述了内控在企业管理中存在的一些问题以及对策研究，以供参考。一、企业内控的定义、特点、要素、重要性（一）定义企业内控是由董事会、管理层以及全体员工共同参与的一项控制活动，旨在实现企业的基本目标。那就是在合法经营的前提下，确保财务信息准确，资产安全，实现经济效益提高，企业价值最大化。（二）特点总的来说，它具有全面性、关联性、经常性、潜在性等特点。全面性是指企业控制活动要全面，它不仅要控制财务、资产等，还要控制人力资源以及作业的研究和工作的分析。关联性是指企业内外部之间，不是孤立的，是具有关联的，是相互控制、相互协作的关系。经常性是指内控不是阶段性与突击性的，是长期的日常工作的监督考核。潜在性是指控制行为与日常管理不是明显分隔开的，而是潜在的融合在日常管理中的。（三）要素内控要素分为以下几个方面，一是最主要的内部环境。这是内控有效的基本前提，包括综合治理结构、内审、企业文化、人力资源等。二是风险评估。这是内控有效的关键环节，企业必须进行风险识别、风险分析、风险预警、风险评估，将风险能够可控。三是控制活动。这是内控管理的宗旨所在，也就是说内控管理就是要达到不相容业务相分离，并且在会计系统上，财产保护上，以及绩效考核上等重大事件都要有控制规范，保证事件在最短时间内进行有效控制，及时处理。四是信息沟通与监督。信息收集要及时，沟通要畅通，监督要给力，这是内控有效的坚强后盾。（四）重要性内控作为企业运营的中枢环节，具有自我控制、自我约束的作用，在实际工作中具有重要的现实意义。一是确保企业合法经营的先决条件。完善企业内控管理，及时发觉问题，马上加以纠正，从而确保企业遵纪守法。二是保证财务信息真实可靠。内控健全，可以保证财务信息从收集到汇总，乃至到政策的制定都能真实地反映客观事物的本来面目。三是有效地防范企业经营风险。企业经营就要面临风险，内控可以将风险有效地规避与防控，使企业在风险预料之中运营，确保企业安全。四是促进资产的安全以及资源的合理分配。五是在上述条件基础上，使企业经济效益达到最佳化。二、内控有效必然促进企业可持续发展内控包括设计阶段与执行阶段，同时监督贯穿于这两大阶段的始终，所以设计与执行是否科学关系到内控建设的是否成功。成功的内控要求企业短期利益与长远利益结合、经营与管理结合、发展与战略结合、行业与环境结合。良好的企业内控管理可以使企业做出科学的决策，可以确保企业资产权的完整，可以树立企业诚信的形象，更可以为企业保驾护航。良好的内控要重点建立以下系统：（一）建立基本检测系统这个需要重点建立，主要是检测国家宏观经济运行，以及行业和企业的现状发展变化情况，包括行业的税收政策以及利率的变化趋势，企业财务发展状况走向等。掌握这些信息，可以使企业根据国家政策积极地组织生产经营活动，正确地做好资产负债率的配比活动，促进企业稳定快速发展。（二）建立临时检测系统这个主要是对企业的财务情况进行临时检测，包括对现金流量、存货、收入、成本、费用等指标的检测。通过对它们进行检测与分析，企业会临时采取一些对策来适应市场的需求。（三）建立跟踪检测系统主要是企业主管人员对企业的长期发展状况进行检测跟踪，其目的是及时发现引起企业财务恶化的潜在因素，使财务恶化得到控制与扭转。因为企业财务恶化是需要一定的过程的，所以这种潜在的不利的影响要尽早跟踪发现，为企业日后经营排除隐患。三、企业内控管理存在的主要问题内控是有效提高企业竞争力的重要途径，但是在广泛的实践与调研中，我们还发现了内控管理存在许多问题。如：基础薄弱，缺乏统一的内控标准；包括企业领导在内，缺乏正确的认识；再加上内控体系不够完善，内部人控制现象比较严重；内控运行缺乏有效的监督等。具体如下：189

篇四：浅析企业内部控制的重要性

　　

　　浅谈企业内部控制对于企业发展的重要性2700字

　　企业要想确保内部控制的效果，必须要求管理层人员与基层员工一起参与该项工作。对于企业而言，其实施内部控制的动机是确保企业能够合法合规的运行，最终实现企业经济效益的提升。从很多企业发展的实际情况来看，内部控制作为企业自我调整与提升的重要方式，极大的促进了企业的发展，有效的破除了企业的体制机制弊端，也强化了员工对于该项工作的认识。

　　企业内部控制

　　企业发展

　　重要性

　　一、引言

　　企业内部控制需要企业管理层与员工的共同参与，才能确保实施的效果，使得企业能够实现预期的目标，最终实现较好的发展。伴随经济市场化的发展，企业发展所承受的的竞争与生存压力日益增大，并且在此过程中，存在很多风险和不确定性因素，这些都要去企业必须不断完善内控制度，以此来提升资产的安全性与信息的真实性，进而确保经济效益的实现。并且通过实施内部控制制度，企业可以更好的进行自我提升与调整，帮助企业解决好发展过程中存在的各种问题与矛盾冲突，确保企业得以持久发展。

　　二、企业内部控制对于企业发展的重要性分析

　　（一）有助于企业实现高效的风险评估

　　企业在发展过程中，不可避免的要面对各种已有的和潜在的风险，在参与市场竞争时，如果不能正确的评估与处理好存在的风险，很有可能导致企业陷入危机，给其发展带来诸多不利影响。企业通过内控制度的构建，能够对可能出现的风险进行评估与预测，进而促使企业实现更好的发展。虽然很多企业都已经形成了较为健全的风险管理体制，但是仍然不具备对风险进行评估的能力，很多员工在风险预警与评估方面的能力严重缺乏。因此，企业可以通过聘请专业的人员里提升员工的综合能力，以此作为加强内部控制，做好企业风险评估工作的重要途径。

　　（二）提升企业会计核算与财务管理工作的开展水平

　　内部控制不仅能够帮助企业实现经营流程的正规化，并且?能够对企业的风险评估与生产运营等诸多方面都能发挥非常关键的作用。并且企业财务信息的真实性会对企业所有者的合法权益以及资源配置等情况产生直接的影响。因此，企业在制定发展规划与战略时，要通过多种方式对会计人员工作的积极性进行调动，确保会计信息可以得到有效的传递[1]。由此可见，内部控制对于企业更好的进行会计核算以及提升财务管理工作的水平具有非常积极的作用，需要不断完善内部控制，来发挥对企业发展的促进作用。

　　（三）有助于企业工作效率的提升

　　企业要实现现代化的发展，必须要具备构建出系统完备的内控制度。在这一前提下，企业才能处于健康的发展状态，才能确保企业经营管理活动的科学性，并促使企业积极的反思在以往阶段存在的问题，推动其实现更好的发展。企业通过完善的内控制度，还可以进一步明晰各部门与人员的职责，确保其顺利发展。此外，企业构建出的内控制度还可以进一步明确企业生产经营的步骤，厘清在此过程中出现的问题，进而实现企业整体效率的提升，促进企业实现更好的发展。

　　三、企业内部控制存在的问题探析

　　（一）企业内控制度不够完善

　　对于企业发展来说，该项制度还不够完善，在很多方面都存在缺陷，其作用的发挥也非常有限。对于很多企业来说，内部控制已经成为企业发展的重要战略，但是在进行应用时，由于内部控制制度的不完善，通常错误的把财务制度认为是企业的内控制度，而没有进行过多的物力与人力方面的投入。在此情况下，很多企业都没有的内部控制制度依然只是停留在表面，通常表现为对有关流程进行简单的处理。并且在构建企业内控制度方面，也缺乏统一的指导，使得各个部门无法充分发挥其相互监督的作用。

　　（二）企业管理层没有对内部控制形成正确的认识

　　当前时期，企业管理人员对于内部控制制度的认识还不够准确和清晰，也未能充分重视起这项工作，一些管理层甚至认为企业的发展不会受到企业内部控制的影响，单纯的认为只要在企业的发展过程中投入足够多的物力与财力，企业就可以达到发展的目的。这种观念也造成了很多企业在发展过程中，一味的进行要素的投入，而产出效率却非常低，根本原因在于对内控制度的忽略，使得投入的生产要素没有实现合理的配置，给企业发展带来了管理与运营方面的难题。

　　（三）参与实施内部控制的员工整体素质比较有限

　　当前时期，很多企业由于员工的数量比较少，在培训方面的投入也比较少，甚至很多企业都没有正式的会计部门，即使存在这些部门，在管理方面也非常混乱，存在着职责不清、员工整体素质较差等诸多方面的问题，这些都影响着内控的实施效果。并且很多企业在资产管理方面，存在着现金管理不完善以及资金呆滞等多个方面的问题，都会对企业发展的水平与高度产生影响。在这其中，最关键的影响因素就是企业参与该工作员工的素质情况，由于整体素质的水平比较低，使得企业内控制度发挥的作用非常有限。

　　四、解决上述问题的策略分析

　　（一）完善内部审计制度的建设

　　内部审计是企业内控制度中非常重要的内容，其作用主要是对企业的经营活动进行有效的管理与监督，发挥好会计人员对于促进企业发展的作用。在实际开展审计工作的过程中，要求审计人员要保持一定的独立性，不受相关领导的干涉。企业在实施内部控制的过程中，要对内部审计体系进行持续关注，并对其内部控制情况进行综合评估[2]。企业可以通过完善内部审计来不断提升企业财务工作的水平，进而培养出综合素质较强的人员，以实现内控效果的提升，以充分发挥内部控制对于企业发展的作用。

　　（二）优化内部控制的环境

　　企业内部控制所取得的效果，受企业全体员工配合程度的影响。因此，需要不断增强员工的责任感，才能更好的发挥内控制度的作用。对于企业的领导人员来说，在实际的工作中要不断完善内控制度与理论，并且要求员工在开展工作时，创新思维与方法，严格遵守企业的内控制度，共同创建出良好的内部控制环境。对于企业管理层来说，还需对各部门的职责进行具体的划分，不断提升员工的责任感，促使其形成对内控工作的正确认识，构建出企业开展内控制度的基础。

　　五、结语

　　伴随市场竞争的加剧，企业要想实现更好的发展，必须要不断提升内控工作的水平，充分发挥其对企业发展的促进作用，使得企业在此情况下可以获得一定的竞争优势。随着内控制度不断完善和发展，还要进一步深化对内控制度存在问题的研究，确保企业持续发展。

　　参考文献

　　[1]王鸿雁.浅谈企业内部控制制度的重要性[J].商场现代化，2010（33）：40-40.

　　[2]钟伟，杨培业.浅谈企业内部控制的必要性及如何做好企业内部控制工作[J].经营管理者，2010（2）：123-123.

篇五：浅析企业内部控制的重要性

　　

　　浅谈企业内部控制的重要性

　　尹军

　　【期刊名称】《科研》

　　【年(卷),期】2015(000)046【摘

　　要】内部控制是伴随着人类社会生产实践活动的发展而产生的，并随着其发展而发展，只要有人类社会的群体活动，就会有内部控制的存在。因此，作为我国经济发展的重要主体—企业，如何建立健全内部控制制度，保持企业发展后劲，积极参与到国内、国际市场竞争，就成为每一个企业的重要发展命题。下面，就从三个方面谈谈企业内部控制的重要性。

　　【总页数】2页(P285-285,287)

　　【作

　　者】尹军

　　【作者单位】包头市水务（集团）有限公司，内蒙古;包头;01403【正文语种】中

　　文

　　【中图分类】A

　　【相关文献】

　　1.浅谈企业内部控制的重要性2.浅谈企业内部控制制度的重要性3.浅谈财务管理在企业内部控制中的重要性4.浅谈企业内部控制的意义和重要性5.浅谈组织架构对企业内部控制的重要性

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篇六：浅析企业内部控制的重要性

　　

　　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn浅谈内部控制对企业的重要性

　　作者：庞月萍

　　来源：《经济师》2013年第03期

　　摘

　　要：内部控制是现代企业管理的重要手段，可以帮助企业经营活动的规范化、合法化。保证财务信息的真实性、完整性、合法性，可以为企业提供及时可靠的财务信息，可以使企业在社会竞争中取得良好的声誉，可以使企业在社会竞争中取得优势地位，为企业品牌的树立做好基垫，为实现国家对企业的宏观调控作出贡献。

　　关键词：内部控制

　　企业

　　重要性

　　中图分类号：F234.3文献标识码：A

　　文章编号：1004-4914（2013）03-160-02在当今社会中，企业的经营手段多种多样，业务处理越来越复杂。内部控制是现代企业管理的重要手段，只要企业从事管理或从事生产经营活动，就需要有相应的内部控制，内部控制可以保护企业资产的完整，防止和发现管理或生产经营过程中的错误及人为的弄虚作假。可以帮助企业经营活动的规范化、合法化，保证财务信息的真实性、完整性、合法性，还可以为企业提供及时可靠的财务信息。

　　在企业的生产经营过程中，如果内部控制制度不健全，就难免会出现这样那样的问题，比如：对国家各项方针政策及财经法规的执行和落实，国有资产的安全完整，财产物资的毁损、丢失、贪污、浪费，以及个别人利用手中职权弄虚作假套取非法利益中饱私囊等违法乱纪现象。这样的行为会给企业资产、国有资产造成无法避免的损失。

　　我国独立审计准则对内部控制的定义为：内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法完整，而制定和实施的政策和程序。笔者认为，可以从以下几个方面来理解内部控制对企业的重要性。

　　一、建立健全良好的内部控制制度，能对遵守国家的各项方针政策及相关的财经法规起到促进作用

　　在我国不管是哪种所有制形式的企业，首先都要遵守我国制定的各项方针政策及相关的财经法规。这是每个企业从事管理或从事生产经营的前提条件。如果一个企业连最起码的条件都

篇七：浅析企业内部控制的重要性

　　

　　浅谈企业内部控制制度的重要性

　　摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。

　　关键词：企业

　　内部控制制度

　　在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。

　　企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名职工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为标准。

　　一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要

　　企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位职工、在每项业务和环节上都必须按内

　　控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的科学、标准、合理的内部控制制度。

　　二

　　、企业内部控制的基本原则

　　企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经

　　营活动的高效、经济，保证企业内部管理活动顺畅而又相互制约，最终有助于提高企业的经济效

　　益和企业目标的实现，增强企业在市场经济下的竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统

　　性和一般性。一般而言，设计企业内部控制最基本的原则就是实事求是，因企制宜，兼顾灵活。

　　除上述最基本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。

　　〔一〕、相互牵制原则

　　〔二〕、成本效益原则

　　〔三〕、岗位责任原则

　　〔四〕、协调配合原则

　　〔五〕、系统网络原则

　　总之，建立现代企业的内部控制必须实事求是，因企制宜，不能照搬书本，一味追求控制，而不管企业的整体经济利益。企业的内部控制从设计的角度来看，应能到达一个基本目标。

　　三、企业制定内部控制制度从五个方面着力

　　1.人员素质控制是关键。人是内控制度的主体，首先企业高层的管理人员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的职工来执行，如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。所以企业应按照不同岗位的要求，招聘不同学历和专业技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使每个职员所担任的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥自身的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。

　　内部控制不是目的，而是实现目标的手段，因此就高层管理者的控制而言，首先是其应德才兼备，其次是要设计和协调好各部门、各环节的关系，加强内部的民主监督机制和控制检查制度，防止经营者侵犯国家利益、或非法牟取私利。

　　2.组织控制要科学。首先是不相容职务别离，即经营业务的授权者与执行者要别离，执行者与记录者、监督者要别离。要注重把握①在决策层内部要有明确的透明度、合理的权利分割与牵制。特别应充分发挥董事会必要的集中决策，集体领导，形成即相互支持与协助，又相应提醒与制约的优势，落实监事会与职工代表大会应有的监督检查作用。②决策过程中应有的科学程序以及决策与管理体系中应有的结构层次。

　　3.业务程序及信息质量控制要完整。企业为保证各项经济业务科学高效有序的运行，就必须科学合理的规定内部业务程序。控制的要求是，按组织控制的要求和权责利相结合的原则进行分工，授予各机构及各层次管理人员相应的审批权，强调任何机构人员不经合法授权不得行使审批权，也不得越权审批，对已经发生的业务必须按照会计控制的要求及时、正确、全面的反映和记录，并复核记录内容，保证会计信息的正确及时完整。会计信息是企业中最重要的信息，因此，建立和和健全会计信息系统，是完善会计制度设计、信息质量控制的主要方面。企业必须根据现行的会计制度及有关法规。

　　4.资产保护控制要灵活。内部控制的各种控制方式都具有保护资产安全的作用，对不同类型的资产采取不同的控制措施。

　　(1)货币资金的控制。(2)实物资产和无形资产的控制。(3)债权性资产的控制。(4)预算控制预算控制。

　　5、内部审计控制制度要严密。内部审计制度是单位内部设置得专职的审计机构和专职人员，通过经常和定期的审查活动，做到查错防弊，改良管理，提高效益的目的。因此，各企业单位应强化监控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用。

　　四、下面通过两个典型案例——巨人集团失败的教训和海尔集团成功的经验来探讨企业内部控制的作用。

　　(一)巨人集团案例

　　巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上叱咤风云，该企业以闪电般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市场上沉落了。这样一

　　家资产好几亿，年产值号称数十亿的企业破产，究其原因，管理当局的决策失误是很重要的一个方面。

　　巨人集团总裁史玉柱在检讨失败时曾坦言：巨人的董事会是空的，决策是一个人说了算。决策权过度集中在少数高层决策人手中，尤其是一人手中，负面效果同样突出。特别是这个决策人兼具有所有权和经营权，而其他人很难干预其决策，危险更大。

　　总结巨人集团失败的经验教训，其计划过程失控也是主要原因，主要表现在：计划动因不明确；计划非理性，试图超越标准；过程失控，如计划制定较为粗放，计划执行过程中缺乏必要的反馈与检讨，计划柔性不足，在市场状况即企业经营状况发生变化时缺乏对策，企业原有经营管理模式及经营管理层的经营理念与计划不匹配，人才的压力也是导致计划失控的原因之一等。

　　(二)青岛海尔集团案例

　　在1984年海尔集团曾一度亏损147万元，濒临破产倒闭，可是经过了18年的奋斗，到2001年海尔集团实现全球营业额超过600亿元人民币。目前，海尔集团在49个国家和地区拥有18000多个营销点，产品销往87个国家和地区。海尔是中国家电行业唯一一家五大产品全部通过IS09001国际质保体系认证和国内首家通过IS014001认证的家电企业，也是中国第一个列入美国UL认证名录的企业，并通过了欧盟EN45001认证，是中国第一家产品在国内就可以获得国际认证的企业。2000年5月海尔集团还被美国著名的科尔尼管理咨询公司和美国《财富》杂志社评为全球“最正确营运公司”。海尔集团能够在这么短的时间里取得如此的成就，其成功的经验是很多的，但是其中很重要的一个因素是海尔集团有非常健全的内部控制制度，而内部控制中的环境控制起到了重要的作用。

　　首先，海尔集团的管理当局重视基础管理，有不断地组织变革的思想，注意把市场竞争机制引入企业内部，注重学习美国式的开放创新、个性舒展与日本的吃苦耐劳、团队精神，并将其与中国的传统思想创造性地结合起来，逐步形成了独具魅力的海尔管理体系，如实行OEC账表化管理，做到“日事日毕，日清日高，事事有人管，人人都管事，管人凭业绩，管事凭考核；坚持管理高质量，不做外表文章，注重管理实效，以法治厂，无一例外”。

　　其次，人事政策合理和有效。在企业的内部控制中人的因素是至关重要的。海尔集团通过实践，制定出了合理的职工聘用机制、考核机制、激励机

　　制等。其用人的原则是：充分发挥人的潜能，让每个人不仅能感受到来自内部竞争和市场竞争的压力，而且能将压力转化为竞争的动力。海尔实行管理人员公开招聘，竞争上岗；对于在岗的干部每月考评一次，根据考评结果进行选拔上岗或淘汰降职；而工资的发放则分档进行，计效联酬等方法。

　　第三，有合理的组织结构及明确的职责划分方法。海尔的管理当局认为合理的组织结构能够保证企业内部控制活动的有效进行。海尔集团从1984年开始，经历了几次重大的机构调整，从直线职能式管理经过矩阵结构管理到“市场链”管理，最终形成了责权明确的四个层次的管理体系，各个层次各负其责，形成了各部门、各单位之间相互联系，相互制约的内部控制体系。

　　通过以上两个典型案例可以看出，巨人集团失败的原因很大程度上是因为企业内部控制的失控，尤其是控制环境中企业经营管理当局的经营管理理念和经营方式的失误造成的；而海尔集团的成功经验也在于企业管理当局的经营风格、文化理念及先进的管理方法等。

　　我国的内部控制思想较国外起步晚，这也导致我国近年来公司丑闻更是频频曝光。从早期的“郑百文”，“银广夏”，“麦科特”，“蓝田股份”，“东方电子”等上市公司会计造假，到2005年，伊利股份董事长被拘留，创维数码董事局主席和金正数码及深圳石化董事长被捕，开开公司高层人员携款潜逃。反省以上事件，问题无不出在公司的管理经营上，而内部控制不利，是非常重要的一个原因。

　　总之，目前我国很多企业控制环境的现状是不容乐观的。存在的主要问题有：

　　第一，公司治理结构不完善。

　　第二，不注重人力资源的有效利用，缺乏良好的人力资源政策，不能激发职工的积极性。

　　第三，组织结构和职责权限不明确。机构臃肿，人浮于事的现象严重。

　　第四，对企业的监督不力。如上所述，很多企业的内部审计机构形同虚设，未能发挥应有的职能作用，而债权人对企业的监控作用也很小等，因此造成一些企业看似有健全的内部控制制度，但是对企业效益的提高却很难发挥作用。

　　五、内部控制的基本内容和方法

　　会计信息质量控制

　　会计信息质量控制的目标是保证单位会计信息真实、完整。主要的控制方法包括：〔1〕会计系统控制，就是通过建立完善的复式记账会计核算系统，保证企业遵守国家统一的会计制度，从而提供真实、完整的会计信息；〔2〕内部审计控制，这不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计信息真实、完整的重要措施。在资产安全控制和经营绩效控制中，也广泛采用内部审计控制方式〔以下略〕，因此应当充分发挥内部审计在内部控制中的重要作用。

　　资产安全控制

　　资产安全控制的目标是维护企业财产物资的安全、完整。主要控制方法有：〔1〕限制接触控制，就是指严格控制对实物资产的接触，只有经过授权批准的人员才可接触、处置资产。主要适用于现金等变现资产，以及各种存货资产。〔2〕定期盘点控制，是指对各项财产物资进行定期盘点清查，进行账实核对。如果账实不符，应查明原因，及时处理。

　　经营绩效控制

　　经营绩效控制的主要目标是保证企业经营的效率与效益。控制方法主要有：〔1〕授权批准控制，即对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过批准才能进行，否则就不能进行。这样可以保证单位既定方针的执行和滥用职权。〔2〕奖惩激励控制，就是通过奖励和惩罚的手段来激励和约束被控制者，使其更好地为实现其控制目标服务。其手段可以通过合理的薪金制度、职务晋升制度等加以实施。〔3〕全面预算控制。预算管理由预算编制、预算执行、预算控制、预算分析和预算考核等一系列具有顺序的环节组成。一个现代企业，如果想要提高企业经济效益，实现企业管理目标，就需要实行全面预算体系，推行预算管

　　综上所述，科学和合理完整的内部控制制度是现代企业发展的显示需要，企业内部控制制度随着现代企业的发展而发展。理想企业内部控制制度的形成需要：吸收国内外最新研究成果，认真总结我国企业内部控制的实践经验，通过剖析典型企业的内部控制制度，运用理论分析和案例研究的方法，探求企业内部控制制度的一般性规律，指导企业建立健全的内部控制制度。为进一步建立和完善我国企业的内部控制制度标准提供科学的依据。

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