经济责任审计整改方案和整改措施6篇

篇一：经济责任审计整改方案和整改措施

　　

　　经济责任审计整改工作方案

　　经济责任审计整改工作方案：

　　一、建立审计整改制度，明确审计结果的有效性：在对审计结果进行整改前，要先建立审计整改制度，将审计结果贯穿于整个经济责任审计实施过程中，确保审计结果的有效性。

　　二、统一审计报告：为保证审计报告的真实性，标准化经济责任审计报告，避免不必要的误差。

　　三、审计结果及时报告：及时将审计结果及其分析传达给决策处，以便采取相应的补救措施。

　　四、及时施行审计整改：审计的结论和建议只有在及时施行的情况下，才能发挥出它的最佳效果。

　　五、落实整改措施：将审计建议作为落实整改措施的依据，及时落实整改措施，以达到经济责任审计的最终目的。

篇二：经济责任审计整改方案和整改措施

　　

　　经济责任审计整改工作实施方案

　　经济责任审计整改工作实施方案

　　根据AA省审计厅10月11日向我校下达的《审计报告》

　　（豫审行报[2016]101号）、《审计报告》（豫审行报[2016]105号）、《审计决定书》（豫审行决[2016]34号）文件精神,为做好我校经济责任审计中发现的主要问题的整改工作，进一步规范办学行为，提升管理水平，促进学校事业持续健康发展，特制定本方案。

　　一、整改内容

　　本次经济责任审计整改的主要内容，包括审计中发现的未执行政府采购的问题、违规招投标的问题、工会招标评委未履行职责的问题、应缴未缴财政专户的问题、违规收费的的问题、房屋出租未纳入学校规范管理和核算、违规发放领导干部电话补贴的问题、列支应由个人负担费用问题、水系二期二标段工程招标控制价计价不准问题、校办企业未实行统一管理、资产管理使用不健全、个人涉嫌公款旅游的问题、抵账资产未经评估顶账造成国有资产损失的问题、教材折扣款未让利于学生、外墙保温材料变更升级未达标等方面问题。

　　整改的具体内容、责任部门、协助部门、整改要求等事项，见附件“经济责任审计整改任务分解表”。

　　二、组织领导

　　学校成立经济责任审计整改工作领导小组（以下简称“整改领导小组”），全面领导审计整改工作。（具体名单见附件

　　1）

　　三、工作安排

　　审计整改工作分为梳理核对、整改落实两个阶段。

　　（一）梳理核对阶段（10月12日—10月14日）

　　整改办公室对问题进行梳理。整改办公室按照发现问题的性质进行分类，按照

　　问题点逐项分析，建立整改任务分解表，并将整改任务分解表于

　　10月14日前下发至各责任部门。

　　（二）整改落实阶段（10月15日—11月5日）

　　1、各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作。自查整改以法律法规和相关政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，按照整改任务分解表的要求认真整改。并将自查整改情况按要求形成《审计问题及自查整改情况报告》，经部门负责人签字并报经主管校领导确认，于11月5日前报整改办公室（同时报送电子材料至******@*******，联系人李晓莉，联系电话：***********）。

　　2、整改办公室汇总各责任部门的自查整改情况，形成自查整改总报告，于11月8日前报整改领导小组审核、确认,待学校确认后，于11月10日前上报省审计厅、教育厅。

　　四、工作要求

　　（一）提高认识，加强领导。各责任部门要深刻认识审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，要以问题为导向，认真组织开展自查整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的直接责任人，要敢于面对问题，敢于暴露问题，敢于正视问题，敢于解决问题，要以坚定的决心和鲜明的态度全面推动本部门审计整改工作。

　　（二）健全组织，积极整改。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。要针对存在问题，制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人。对能够及时整改的，要立即加以整改；对因特殊情况一时难以整改的，要说明原因，制定具体整改计划，明

　　确整改时间和完成时间，报学校同意后，限时抓紧落实。同时，各部门要按照有关法律法规和规章制度的要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，对发现的类似问题，也要切实主动整改到位。要进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生。通过有力的工作，确保审计问题整改落到实处。

　　（三）加强督查，严格追责。整改办公室要加强与责任部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度。对不能按时保质完成整改任务且无充分理由的，责成部门主要负责人向整改领导小组进行专题报告。各部门整改情况要经得起学校、省审计厅等各级领导部门的检查。同时，不得以任何理由回避或拖延整改，对整改不力的责任部门，学校将严格进行责任追究。

　　附件：1.AA科技大学经济责任审计整改工作领导小组2.经济责任审计整改任务分解表

　　附件1：

　　关于成立

　　AA科技大学

　　经济责任审计整改工作领导小组的通知

　　各基层党委、党总支、直属党支部，校属各单位：

　　根据AA省审计厅审计整改会议的精神要求，经学校研究决定成立经济责任审计整改工作领导小组（以下简称“整改领导小组”），全面领导审计整改工作，组成如下：

　　组

　　长：孙金锋

　　孔留安

　　副组长：杜遂渊

　　李

　　漪

　　周志立

　　宋书中

　　谢敬佩(常务）

　　李友军

　　雷

　　方

　　李全安

　　朱春阳

　　孟

　　伟

　　整改领导小组下设办公室（以下简称“整改办公室”），负责审计整改工作的组织、协调，组成如下：

　　办公室主任：谢敬佩（兼）

　　办公室成员：王学峰

　　李会宗

　　孟玉勤

　　谢金法

　　颉潭成

　　朱文学

　　马

　　凌

　　杨国欣

　　张永振

　　易军鹏

　　田子俊

　　侯建设

　　李瑞卿

　　刘运通

　　孙乐民

　　陈家新

　　陈玉浩

　　吕延生

　　高茂章

　　李

　　方

　　李

　　航

　　王

　　磊

　　附件2：

　　AA科技大学经济责任审计整改任务分解表

　　序号

　　需整改的问题

　　责任

　　校领导

　　实施/牵头部门

　　主要负责人

　　整改要求

　　一

　　任期内经济责任履行情况及评价1学校“十二五”规划确定的在校生规模未完成

　　宋书中

　　招就处

　　易军鹏2学校“十二五”规划确定的专任教师的人数目标未完成

　　雷

　　方

　　人事处

　　田子俊

　　32015年“三公”经费支出比上年超出48.98万元，增长了17.8%，主要原因是正常的公车运行费和因公出国（境）费用有所增加

　　孙金锋

　　孔留安

　　李全安

　　党办

　　王学峰

　　校办

　　孟玉勤

　　国际处

　　陈家新4报废资产未经审批

　　谢敬佩

　　国资处

　　孙乐民

　　5对后勤和校办产业的监督管理机制不健全，规范对后勤和校办产业的监管

　　李友军

　　后管处

　　吕延生

　　序号

　　需整改的问题

　　责任

　　校领导

　　实施/牵头部门

　　主要负责人

　　整改要求

　　李全安

　　校产处

　　高茂章6反腐倡廉有关制度的监督落实还不到位。认真贯彻落实中央八项规定精神

　　朱春阳

　　纪委办

　　张相俊

　　监察处

　　李瑞卿

　　二

　　审计发现的主要问题、处理意见和责任界定1未执行政府采购692.07万元

　　谢敬佩

　　招标办

　　刘岳文

　　严格执行政府采购管理规定，完善政府采购相关内控制度，强化政府采购的监督

　　和管理，今后杜绝此类行为的发生2违规招投标23.14万元

　　谢敬佩

　　招标办

　　刘岳文

　　严格执行招投标程序，今后杜绝此类行为的发生

　　3学校工会招标评委未履行职责

　　朱春阳

　　谢敬佩

　　纪委办

　　张相俊

　　监察处

　　李瑞卿

　　招标办

　　刘岳文

　　移交学校进一步查处

　　序号

　　需整改的问题

　　责任

　　校领导

　　实施/牵头部门

　　主要负责人

　　整改要求4应缴未缴财政专户444.25万元

　　谢敬佩

　　财务处

　　侯建设

　　及时将成人教育学生学费及时上缴财政专户

　　5违规收取自学考试实践考核费387.34万元

　　李全安

　　继续学院

　　黄金亮

　　立刻停止该收费行为，规范管理，纳入“收支两条线”管理6违规收取出国服务费60万元

　　李全安

　　国际处

　　陈家新

　　立刻停止该收费行为，规范管理，纳入“收支两条线”管理7学校缺乏对门面房的规范管理

　　朱春阳

　　李全安

　　纪委办

　　张相俊

　　监察处

　　李瑞卿

　　校产处

　　高茂章

　　将门面房收入纳入学校统一核算

　　8门面房收入

　　2576.13万元未纳入学校统一核算

　　谢敬佩

　　李全安

　　财务处

　　侯建设

　　校产处

　　高茂章

　　将门面房收入纳入学校统一核算

　　9违规发放领导干部电话补贴

　　177.90万元

　　李友军

　　后管处

　　吕延生

　　停止发放领导干部电话补贴

　　10列支应由个人负担费用1426.07万元。其中：列李友军

　　后管处

　　吕延生

　　停止列支个人应负担费用

　　序号

　　需整改的问题

　　责任

　　校领导

　　实施/牵头部门

　　主要负责人

　　整改要求

　　支家属院个人物业费1118.9万元；列支住宅区个人维修费234.71元；列支个人暖气费72.46万元11水系二期二标段工程招标控制价计价不准

　　朱春阳

　　李友军

　　纪委办

　　张相俊

　　监察处

　　李瑞卿

　　基建处

　　陈玉浩

　　将开元校区水系工程项目移交学校纪委进

　　一步核查处理，并将结果函告

　　AA省审计厅

　　12校办企业未实行统一管理

　　李全安

　　校产处

　　高茂章

　　对校办企业进行统一管理。

　　13退休、病休、调动、长期不在岗等相关人员使用的电脑、照相机等设备未及时归还，资产管理使用制度不健全

　　雷

　　方

　　人事处

　　田子俊

　　规范国有资产的管理，避免国有资产流失14个人涉嫌公款旅游7506.5元

　　朱春阳

　　谢敬佩

　　纪委办

　　张相俊

　　监察处

　　李瑞卿

　　数统学院

　　尚有林

　　移交学校进行查处，并将结果函告AA省审计厅

　　序号

　　需整改的问题

　　责任

　　校领导

　　实施/牵头部门

　　主要负责人

　　整改要求15抵账资产未经评估，造成国有资产损失53.68万元

　　朱春阳

　　周志立

　　纪委办

　　张相俊

　　监察处

　　李瑞卿

　　耐磨中心

　　魏世忠

　　移交学校对相应责任人进行处理

　　16本专科教材折扣收益

　　302.72万元未让利于学生

　　李友军

　　后勤集团

　　王

　　磊

　　教材折扣收益应退还学生，确实无法退回的用于资助困难学生17应退未退成人教育学生教材折扣款

　　李全安

　　继教学院

　　黄金亮

　　对转入福利基金89839.97元、发展基金64428.82元，应归还原资金渠道。教材折扣收益应退还学生，确实无法退回的用于资助困难学生18学校与违规中标人签订合同

　　朱春阳

　　李友军

　　纪委办

　　张相俊

　　监察处

　　李瑞卿

　　基建处

　　陈玉浩

　　移送学校依法依规进一步查处，并将结果函告

　　AA省审计厅

　　19审核把关不严，应废标单位中标

　　朱春阳

　　纪委办

　　张相俊

　　移送学校依法依规进一步查处，并将结果函

　　序号

　　需整改的问题

　　责任

　　校领导

　　实施/牵头部门

　　主要负责人

　　整改要求

　　李友军

　　监察处

　　李瑞卿

　　基建处

　　陈玉浩

　　告AA省审计

　　厅20违规调增中标价格27.56万元

　　朱春阳

　　李友军

　　纪委办

　　张相俊

　　监察处

　　李瑞卿

　　基建处

　　陈玉浩

　　移送学校依法依规进一步查处，并将结果函告

　　AA省审计厅

　　21外墙保温材料变更升级未达标

　　朱春阳

　　李友军

　　纪委办

　　张相俊

　　监察处

　　李瑞卿

　　基建处

　　陈玉浩

　　移交学校依法依规对项目相关责任人作出处理，并收回违规调增价款

　　77.03万元

　　三

　　审计建议1加强预算管理。规范报销审批，从严控制支出范围和标准

　　谢敬佩

　　财务处

　　侯建设2建立健全内控制度，修订完善与上级文件要求不谢敬佩

　　财务处

　　侯建设

　　制定并完善学校内控制度

　　序号

　　需整改的问题

　　责任

　　校领导

　　实施/牵头部门

　　主要负责人

　　整改要求

　　相符的内控制度。理顺学校管理体制

　　相关部门3强化内部审计工作

　　朱春阳

　　审计处

　　刘运通4严格执行“收支两条线”制度，确保资金收支真实、完整，并及时缴存应上缴的收入与税金

　　谢敬佩

　　李友军

　　财务处

　　侯建设

　　后勤集团

　　王

　　磊5强化基本建设项目管理。严格履行基本建设程序，按规定程序办理立项；严格监理、施工等合同管理，细化结算办法，防范结算风险；规范招投标程序，确保招投标结果公开、公平、公正

　　李友军

　　基建处

　　陈玉浩

　　后管处

　　吕延生

　　6定期对所属单位的经济行为进行监督和检查，及时发现和纠正问题，堵塞漏洞，完善制度，确保国有资产安全

　　谢敬佩

　　朱春阳

　　财务处

　　侯建设

　　审计处

　　刘运通

　　四

　　审计决定书

　　序号

　　需整改的问题

　　责任

　　校领导

　　实施/牵头部门

　　主要负责人

　　整改要求1应计未计固定资产

　　财务处

　　侯建设

　　国资处

　　孙乐民

　　学校应补计未计的固定资产2应计未计收入237.38万元

　　财务处

　　侯建设

　　学校应调整账目，补计收入

　　备注：1、各部门按照有关法律法规以及上级文件的要求，进一步健全完善制度体系。

　　2、请各部门于11月5日前完成整改，并将自查整改情况按要求形成《审计问题及自查整改情况报告》，经部门负责人签字并报经主管校领导确认，于11月5日前报整改办公室。同时电子版发送至******@*******。

篇三：经济责任审计整改方案和整改措施

　　

　　篇一：经济责任审计整改方案

　　xx公司

　　经济责任审计整改方案

　　自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。

　　1三重一大

　　2法律事务部门

　　一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告

　　自去年9月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下：

　　1、高度重视，明确责任

　　按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。

　　2、明确方向，制定措施

　　针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重

　　一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。

　　3、认真自查，抓好“回头看”

　　重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。

　　4、存在的不足和下一步打算

　　通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：

　　一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重一大”制度落实监督体系尚未完善；三是“三重一大”决策事项考核评价和后评估制度尚未完善；四是基层单位“三重一大”基础资料整理不够及时，不够规范。

　　下一步，我们将严格按照要求，进一步细化公司的实施程序和细则，尝试逐步建立健全决策议题征询制、民主决策公示制、失责责任追究制等制度，努力做到规范化、制度化和程序化。

　　1、广泛宣传，进一步提高“三重一大”集体决策制度执行和落实的自觉性和主动性，形成良好的工作机制和长效机制；

　　2、进一步严格干部选拔任用制度和程序，完善做好纪检监察部门进行任前廉政鉴定、干部述职述廉监督；

　　3、建立、健全“三重一大”制度执行监督制度，紧密结合党风廉政建设责任制执行情况考核和领导干部民主测评，结合公司领导班子民主生活会的督查，采用多种形式，不定期地对制度执行情况进行检查，及时发现和纠正制度执行过程中出现的问题；

　　4、进一步规范“三重一大”的文件资料整理，完善归档。

　　二、关于法律实务部门整改落实工作的整改措施

　　1、加快法律事务管理工作机构和队伍建设。设立专职的法律事务管理部门，法律事务管理部门对公司负责人负责。在各下属公司配备一名专职或兼职法律事务人员，由公司法律事务部和下属公司负责人双重领导。

　　2、健全公司规章制度体系，即结合公司发展规划制定出公司的规章制度完善计划，强化规章制度的建立、健全与完善，并保障其执行。

　　3、制定并实施普法宣传规划。根据国家普法规划要求，结合公司实际情况和需要，制定出本单位的普法规划和年度普法宣传实施计划。在全公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对

　　性的深入开展普法教育。

　　4、进一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事务管理机构归口管理，公司各级业务机构中均应配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。

　　5、建立健全监督监察机制，加大规章制度执行力度。要把公司的经营管理行为置于法律监督、纪律监督和民主监督之下，并建立行之有效的监督程序。在公司内部落实纵横两套监督机制，一套是自上而下的“逐级负责”的纵向监督体系；一套是横向的部门间的监督体系。对发现的问题及时处理，以维护公司的合法权益。

　　篇二：中山街道经济责任审计落实整改措施的方案

　　中山街道经济责任审计落实整改措施的方案

　　各企事业单位、机关各科（室）：

　　根据区审计局对我街道开展经济责任审计的《审计报告》和《关于加强对审计结果整改落实的试行意见》的精神，街道办事处已召开专题会议，研究贯彻落实审计整改工作，现将落实整改的有关事项通知如下：

　　（一）整改的内容

　　1、健全和完善重大事项内控制度。

　　（1）完善对外投资、担保、资产处置、大额资金进出等重大事项的决策和审批程序；

　　（2）完善财政划拨专项工作（活动）资金结转的手续。

　　2、严格执行内控、财经制度。

　　（1）规出纳人员配置，加强现金、支票、印鉴的日常管理；

　　（2）及时提供专项工作（活动）资金的结算报告；

　　（3）完善固定资产的采购及审批手续。

　　3、严格实行会计核算。

　　（1）规会计核算，正确运用会计科目；

　　（2）明确开发成本，及时结转完工项目；

　　（3）注重单位内部独立核算账户收入与支出的配比。

　　4、切实加强内部管理。

　　（1）及时组织对往来账款的清理和账户处理；

　　（2）加强对财政资金使用情况的监督；

　　（3）禁止虚开发票，列支费用；

　　（4）合理设置账户；

　　（5）理顺直属公司投资关系；

　　（6）加强对会计人员业务能力、工作责任心的培养。

　　（二）整改意见

　　积极落实整改责任制，强化整改责任追究制。具体意见如下：

　　1、健全和完善内控制度

　　一是制定重大事项决策、审批程序方面的制度；二是制定财政资金的管理、使用的具体规定；三是完善重大事项报告、决策及审批程序。

　　2、加强对内控、财经制度执行情况的监督

　　一是会计人员应发挥监督职能，并对会计业务处理的合法性负责；二是加强宣传和管理，提高执行制度的自觉性；三是加强日常监督和检查，重视整改情况落实。

　　3、增强会计人员的责任心，切实提高会计人员的综合素质

　　一是加强会计核算的业务指导，完善对会计人员考核实施办法，并将审计整改情况纳入到考核之中；二是及时确定开发属性和结转成本；三是日常账务处理中，注意收入和支出的配比。

　　4、加强财政资金和财务管理

　　一是及时组织往来账款的清理和账户处理；二是加强对财政资金使用情况、划拨及结转情况的管理；三是提高账务处理能力，杜绝虚开劳务费发票行为；四是后勤账户纳入办事处行政账户统一核算和管理、事业单位账户适当归并；五是理顺直属公司投资关系，解决注册资本金未到位题；六是定期开展业务培训和岗位交流，加强业务能力、工作责任心的培养。

　　（三）整改要求

　　1、组织实施

　　成立落实审计整改工作领导小组，负责落实审计整改工作的组织领导。办事处主任任组长、纪工委书记任副组长，组员有办公室、监察室、财政所、经管站、审计室等部门负责人组成。领导小组下设办公室，负责落实审计整改的各项具体工作。办公室成员有监察室、财政所、经管站、审计室等部门人员组成。

　　2、整改时间安排

　　本次落实审计整改工作自《审计报告》出具之日（2009年7月24日）起三个月之内完成（即2009年10月24日前）。具体分五个阶段：

　　（1）动员部署阶段（2009年7月25日至8月11日）

　　通过深入的思想发动、政策法规宣传和落实整改责任制，进一步提高对落实审计整改工作的认识，对存在题能及时地组织整改实施。

　　街道审计室、财政所、经营管理站等经济管理职能部门，要加强与被整改单位或部门的联系与沟通，及时指导、研究具体整改措施和审计意见、建议的采纳，切实提高审计整改率和审计整改质量。

　　（2）落实整改阶段（2009年8月12日至9月20日）

　　落实审计整改责任的单位或部门要按照《审计报告》或区审计局的要求，抓紧制定具体整改办法及审计意见、建议的采纳。各单位负责人、财务人员对落实整改情况、审计意见、建议的采纳负责，对审计提出的题，须逐条整改，并将书面落实整改情况于2009年9月20日前报街道落实审计整改工作办公室。

　　（3）整改情况的检查阶段（2009年9月21日至9月30日）

　　落实审计整改工作结束后，街道落实审计整改工作领导机构将对各单位、各部门具体整改办法及审计意见、建议采纳情况进行检查。对未执行审计结果或执行不到位的，查明原因。对具体整改办法及审计意见、建议采纳走过场的单位或部门，审计整改工作领导机构及时了解情况，给于通报批评并责令整改。

　　（4）整改情况落实的反馈阶段（2009年10月1日至15日）

　　街道审计室，根据街道各单位、各部门的整改情况进行汇总、总结。并将总体执行审计决定情况、采纳审计报告意见及建议情况，以及内控制度建立情况报区审计局。

　　（5）整改情况的督查回阶段（2009年10月16日至30日）

　　区审计局赴中山街道审计组，在此阶段对我街道整改情况进行督查和回。

　　篇三：经济责任审计报告

　　***公司***同志

　　经济责任审计报告

　　(征求意见稿)****省国有资产经营管理委员会：

　　根据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国务院国资委令第7号）、国资厅评价[200*]**号审计通知书和国资委对企业负责人管理的有关要求，200*年*-*月，国资委组织对***公司董事长***同志任职期间履行经济责任情况进行了任期审计。审计期间为200*年*月至200*年*月。***公司对其所提供的与审计相关的资料的真实性和完整性作出了书面承诺。本次审计工作得到了***公司及***同志的积极配合。现出具审计报告如下：:

　　一、基本情况。

　　（一）****同志和****企业及本次审计的基本情况。

　　（1）企业基本情况：

　　2002年1月，***省国有资产管理委员会下发***国资办发［2002］年***号文件将***煤矿电机厂等六家企业的净资产上划成立***煤炭实业集团有限责任公司（以下简称***集团）。法定代表人：***，注册资本：人民币***万元，单位性质：有限责任（国有独资），经营范围：国有资产经营，煤矿机械设备，煤炭销售（经营期限至200*年3月19日），机械电子设备、汽车配件、电线电缆、金属材料、建筑材料、化工原料及产品（化学危险品除外）、计算机、农副产品（粮油除外）销售，网络系统软件开发。截止2006年末***煤炭实业集团有限责任公司在册职工人数***人，离退休人员合计***人，其中：离休***人，退休***人。

　　（2）企业财务状况：

　　截止**年**月**日，**煤炭实业集团有限责任公司及其拥有控股企业7户、参股企业20户、下属独立核算单位7户的资产总额**万元；负债总额**万元；所有者权益**万元；任职期间实现销售收入**万元，利润总额**万元。

　　（3）****同志简介：性别：男，出生于***年***月，文化程度研究生。从***年***月

　　至***年***月期间，先后在***公司、***公司、担任的***、***的职务。

　　***年***月至***年***月，****同志在***公司担任***的职务的同时兼任***子企业负责人，主管***工作。

　　（4）审计工作组织情况：

　　纳入此次经济责任审计范围的有***公司、***公司***公司***公司*户，占被审计企业总户数的***%；资产量合计***元，占被审计企业资产总额的***%。

　　审计项目组自***年***月***日至***年***月***日分准备、实施、报告三个阶段实施并完成具体审计工作，其中：***月***日至***年***月***日为准备阶段，完成工作包括确认任务、业务培训、进驻企业、审前调查、收集资料、修改完善审计方案等。***月***日至***年***月***日为实施阶段。完成工作包括：财务收支真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、经营合规合法性审计等内容。***月***日至***年***月***日为报告阶段。完成工作包括：形成财务基础审计报告初稿，并征求各方面意见，修改报告初稿，形成正式财务基础审计报告。

　　在核实企业财务收支状况的基础上，重点核实企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况；企业的重大投资项目和经营决策过程是否合法合规；实际业绩利润的会计分期是否正确。

　　在财务基础审计工作的基础上，统一国有资本保值增值基础数据等数据的计算口径；采用重点分析影响国有资本保值增值等基础数据的主客观变动因素，同时结合职工访谈及发放调查问卷、专家定性评议等方式完成绩效评价工作。

　　（二）企业财务绩效分析。

　　（！）审前财务数据

　　截至***年***月***日，***公司汇总（合并后）资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。

　　***年***月至***年***月，**公司汇总（合并后）利润及利润分配表列示：主营业务收入***元；利润总额***元；净利润***元。明细详见附表_***。

　　（2）审后财务数据情况

　　截至***年***月***日，***公司汇总（合并后）资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。

　　***年***月至***年***月，***公司汇总（合并后）利润及利润分配表列示：主营业务

　　收入***元；利润总额***元；净利润***元。明细详见附表_***（3）审计调整、汇总（合并）情况

　　①审计范围调整情况。

　　贵***委托我所对***公司本部及下属***户独立核算企业进行经济责任审计，在审计过程中，我们根据实际情况，经与***(集团)公司、***(集团)有限公司的有关领导协商后，对审计范围进行了调整。其中：对已歇业的***家子公司，我们根据其投资关系，将截至***年***月***日的净资产并入对其投资的单位，即将***有限公司并入***；将***并入***；因控股关系的原因，未纳入本次审计范围的公司***家，其中：***有限公司系中外合作企业，根据合作协议，合作期满，财产由外方处置；***有限公司由自然人控股，***公司占其***%股权。

　　②对会计报表数据调整情况。

　　ⅰ调减净利润***元。

　　调增主营业务收入***元，调增主营业务成本***元，调减主营业务税金及附加***元，调增期间费用***元，调增其他业务利润***元，调增投资收益***元，调增营业外收入***元，调增营业外支出***元。

　　ⅱ调增净资产***元。

　　调减资产***元、调减负债***元、调增所有者权益***元，其中：调增实收资本***元，调减盈余公积金***元，调减未分配利润***元。调整明细详见附表_***

　　（4）审定报表合并情况

　　本次审计在审定的各公司会计报表基础上进行合并，对涉及关联方经济业务编制合并抵消分录，合并后结果如下：

　　截止***年***月***日，审定的汇总资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。

　　***年***月至***年***月，审定的汇总利润及利润分配表列示：主营业务收入利润及利润分配表元；利润总额***元；净利润***元。

　　截止***年***月***日，审定的合并资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元；少数股东权益***元；未确认投资损失***元。

　　***年***月至***年***月，审定的合并损益表列示：主营业务收入***元；利润总额***元；净利润***元。

　　本次合并产生合并价差***元，系股权投资差额。

　　（5）审计后任期内各年主要经济指标完成情况。详见下表

　　1、2004年-2004年各年经济责任书指标情况表

　　2、200*年-200*年各年经济责任书指标实际完成情况表

　　3主要财务指标年均增减变动比率以及审计区间总的增减变动比率。

　　4任职期间不良资产情况：主要包括审计截止日被审计单位不良资产情况、占总资产比率、消化以前年度不良资产情况、经批准核销的不良资产情况，清产核资后仍存在的不良资产情况等以及尚有潜在的不良资产等情况。

　　5任职期间企业财务绩效数据及分析：

　　分析部分，参考绩效评价文件夹中“绩效评价指引”excel表中的“5.1财务绩效定量评价内容及含义”和“5.7企业效绩评价评议指标计分汇总表”部分内容。

　　分析部分：

　　（1）财务效益状况：

　　比较各年净资产收益率、总资产报酬率数据是呈稳步增长或逐年下降趋势，与行业指标相比高出%、或低于%；其主要原因是净利润、利润总额、资产总额指标增加或降低所致。原因部分请结合影响较大的账务调整事项予以说明。

　　（2）资产营运状况等其他部分略。

　　（三）被审计任的主要业绩。从财务基础审计报告、专家评议咨询报告、结合访谈情况和调查问卷情况，我们了解到****同志在****公司任职期间为提高企业的经营效益状况和基础管理水平，加强内部控制，制定了***、***、***等一系列的规章制度，，并在***公司得到了较好执行，促进了企业的持续发展，较好地完成了本职工作。

　　（4）审计发现的主要问题。审计发现的问题应该根据问题性质进行汇总分类，具体类别包括企业管理方面、集团监控方面、会计信息方面、重大经营决策方面等内容。

　　①企业管理方面：主要包括企业集团层面日常生产经营管理中出现的主要问题。

　　②集团监控方面：主要包括企业所属的全资、控股等子企业出现的管理问题。③会计信息方面：主要包括企业以及企业所属子企业出现的会计信息不真实、会计核算及财务管理等方面的问题。

　　④重大决策方面：主要包括企业在重大经营决策及重大经营活动方面出现失误、形成损失等问题。

　　⑤其他方面：为包括在以上四类问题范围内的其他问题。

　　（5）审计结论。根据审计结果，对企业负责人任职期间的经营业绩与经济责任进行综

　　合客观的评价，并明确其应承担的经济责任。该部分主要描述的内容：一是简要评价被审计人在任职期间取得的主要成绩；二是界定被审计人对审计发现的问题应该承担的经济责任，主要是指企业负责人在任职期内职责可控范围内应当负有的责任，分为直接责任、主管责任和领导责任。

　　（6）审计整改建议。结合审计发现的主要问题提出相关改进建议。该部分内容应该紧紧围绕审计发现的主要问题，提出切实可行的整改建议，帮助被审计企业加强管理、堵塞漏洞，规范经营。

　　200*年*月*日

　　经济责任审计组织机构

　　篇四：经济责任审计自查自纠报告

　　经济责任审计自查自纠的报告

　　根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

　　一、健全组织，强化领导

　　为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。

　　二、严格清查，不走过场

　　成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过

　　场不留死角，及时发现和解决存在的问题。

　　三、认真自查，及时自纠

　　按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

　　1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。

　　2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介

　　发票形式获取手续费资金等。

　　3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

　　4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。

　　5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

　　6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。

　　7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。

　　8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。

　　篇五：经济责任审计述职报告基本要求

　　经济责任审计述职报告基本要求

　　一、任期内单位的基本情况

　　（一）本人任职起止时间；

　　（二）本单位（部门）机构设置、管理体制及人员构成情况；

　　（三）本单位（部门）管理、教学、科研及生产经营活动的基本情况。

　　二、任期内单位的财务管理情况

　　（一）本人履行经济管理职责的情况；

　　（二）单位（部门）财务管理制度及内部控制制度的建立与执行情况，财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；

　　（三）单位（部门）财务管理制度及财务收支使用（包括分配标准、比例）等的公开、透明情况。

　　（四）单位（部门）掌握、管理、使用的各类专项资金是否做到专款专用，有无挤占、挪用等问题。各项收入是否严格按照财务收支两条线规定完全纳入学校财务统一核算。

　　三、任期内单位的财务状况

　　（一）本单位（部门）的预算执行情况，部门预算的编制、调整和执行是否符合有关规定，列出任期内各年预算收支项目和金额；

　　（二）本单位（部门）资金管理情况，是否按规定管理单位（部门）资金，有无乱设银行账户和出租、出借、转让行为及公款私存等问题，现金和支票的管理是否合法、合规；

　　（三）本单位（部门）设备物资采购情况，工程项目、大型或批量设备、物资采购招标以及各类承包、租赁、出借是否符合有关规定，手续是否完备，有无重大失误和损失；

　　（四）本单位（部门）固定资产管理、使用情况。是否安全、完整，管理使用和处置是否合法、合规。固定资产总额及增减变化情况，其中在本人任期内单位增加的固定资产总额情况（包括购置审批程序等）；

　　（五）本单位（部门）对外签订的协议、合同情况，是否合法、合规，是否履行完毕，有无损害学校权益的问题；

　　（六）每年单位（部门）预算外财务的收入与支出情况，其中：

　　1、上交学校目标数额及实际上交数额；

　　2、为改善单位（部门）条件所投入的资金数额；

　　3、用于职工酬金、劳务、福利奖金的数额；

　　4、用于其他方面的支出情况。

　　（七）任职期初和任职期末单位（部门）的各种经费的余额数；

　　（八）本单位（部门）的债权债务情况，有无经济纠纷和遗留问题，并说明缘由及处理措施；

　　（九）经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏是否真实，有无经济纠纷和遗留问题。

　　四、任期内单位（部门）的重要经济决策及效果、效益情况

　　（一）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，任期内有无决策不当、管理不善或玩忽职守造成重大损失和浪费；

　　（二）任期内的经济目标完成情况；

　　（三）本单位（部门）对内对外投资项目及重大经费支出（包括对内对外的借款、融资贷款等）的审批程序和执行效果、效益情况，有无经济决策失误和违规投资等。

　　五、任期内遵守国家财经法规和学校规章制度的情况

　　（一）本人是否严格遵守国家的财经法规和学校的财务制度，有无违规违纪问题；

　　（二）单位（部门）的各项收入中有无乱集资、乱收费行为，有无隐瞒、截留、自收自支及私设小金库或账外账行为；

　　（三）本人勤政廉洁自律方面的情况；

　　（四）本人使用的公共物品的登记、交接情况；

　　（五）其他需要说明的情况。

　　六、任职内履行经济责任的功、过、成、败的自我评价意见与建议或拟整改措施。

　　备注：

　　各被审计人在编撰述职报告时，可根据自身经济管理职责的要求，从中选择相关内容，报告应内容全面、层次清楚、简明扼要。述职报告格式：报告使用word编辑，a4纸打印，报送书面报告的同时将电子文档发送至sjc1@sdjzu.edu.cn。页面设置：页边距均为2.5cm，题目名称：任期经济责任述职报告；落款：签名、×年×月×日。

　　篇六：经济责任自查报告(1)三门县人口和计划生育局经济责任审计自查报告

　　经济责任审计自查是深入贯彻“三个代表”重要思想、推进依法行政的一项重要工作，是对我局行风建设工作的一次全面检验和有力促进，对于我们更好地履行审计自查工作，更有效地推进我县人口和计生事业发展，具有十分重要的意义。

　　我局对此高度重视，把审计自查作为当前压倒一切的工作来抓。局领导立即召开经济责任审计自查会议,，部署每一阶段的工作重点。5月底前要积极进行宣传发动，采取多种形式虚心听取社会各界对我局行风建设的意见、建议，7月底前全局行动开展自查自纠，并对存在的问题进行了扎实整改。通过这次活动，使我局人人参与自查，深入自查，为审计自查的纵深发展打下了良好基础。现将自查自纠情况报告如下：

　　一、近三年审计自查建设取得的成绩

　　近年来，我们把审计自查工作摆在全局工作的突出位置，围绕中心强职能，以人为本强素质，健全制度强管理，在全局基本形成了“工作赛实绩，服务赛质量，执法赛水平，廉洁赛奉献”的行业风气和工作氛围，有力推动了审计自查工作的发展，使审计在地方经济建设中的积极作用得到了充分发挥。

　　一、强化中心意识，机关政令畅通。我们始终在思想上、行动上与县委、县政府保持高度一致，坚决服从县委、县政府的安排，工作上不搪塞推诿、不敷衍应付，做到了令行禁止，保证了政令畅通。

　　二、规范审计行为，提高自查水平。我们始终认真贯彻《审计法》开展自查，坚持依法审计，严格执法程序，准确引用法律法规，加强执法监督，使审计自查水平不断提高。并严格按照要求规范对社会抚养费的征收。

　　三、加强队伍建设，转变干部作风。我们以“五好”为目标，加强领导班子建设，使班子成员自觉带头学习，带头遵守机关纪律和审计自查纪律，主动深入一线工作，先锋模范作用得到了充分发挥；我们坚持以科学的理论武装人，以学习培训提高人，以先进典型带动人的思路，组织干部职工认真学政治、学理论、学法律、学业务。三年半来，共开展各类学习130多课时，使干部职工的思想道德素质和文化业务素质明显提高。我们坚持认真落实党风廉政建设目标责任制，加强廉政建设，使机关没有出现重大不廉洁问题和严重背离职业道德的现象，没有信访案件。

　　二、自查自纠、发现问题

　　只有找准问题、认识问题，才能有效的解决问题。在接下来的这段时间，我局将集中精力、集中时间，狠抓“三问”搞自查。一是上门请问搞自查。我们在采取聘请行风监督员、发送征求意见函、向社会公开承诺、开通电子举报信箱、设立举报电话、召开座谈会等方式诚心诚意地向社会各界征求意见的同时，组织由班子成员带队的工作组，主动上门向乡镇主要负责人、人大代表、政协委员征求意见；二是扪心自问搞自查。我们要求全局干部职工把自查方案上的六条标准作为自身作风建设的一面镜子，进行自我对照，认真开展批评与自我

　　批评，查找问题，反省不足，并写出了详实的自查报告；三是不耻下问搞自查。7月初，局党组将分别召开局中层和一般干部职工会，向干部职工了解我局行风建设中存在的问题和不足，征求他们对于加强行风建设的意见、建议。对意见进行梳理、归纳。

　　三、整改的主要情况

　　纠正错误，改进不足，推动工作，是此次经济责任审计自查的最终目标。为此，我们本着“边自查，边整改”的原则，痛下决心，坚定信心，强化领导，明确责任，狠抓落实，严格做好整改。具体整改如下：

　　一、对于重监督、轻自查的问题，经过局党组会议研究，决定在今后的审计自查工作中做到监督与自查并重，寓自查于监督之中：一是要求各业务科室加强对审计结果的分析研究，注重从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，把审计结果转化为宏观经济监管决策和措施。二是每年选择1至3个审计项目，进行效益审计自查，揭露和反映财政资金管理、使用中的损失浪费等问题，促使节约财政资金和提高资金使用效益，使审计自查工作逐步由财政财务收支审计自查向效益审计自查转变。三是加大跟踪落实力度。每年有计划地对上一年度所审计自查的项目，所做出的审计决定和提出的审计建议，以及领导对审计报告所做的批示等，进行跟踪检查，督促落实和整改到位；四是要在审计工作中，积极查找经营管理中存在的漏洞和不足，建立完善规章制度，促使其规范管理行为。

　　二、对于审计执法尽度过宽的问题，我们一是重申审计自查执法

　　责任制，要求全局干部职工在审计自查工作中要把维护国家和人民的利益作为第一要务，牢固树立护法意识，严肃查处和遏制经济领域里的违法违规问题，要确保审计自查结论落实率达到90%以上；二是将审计自查结论落实情况纳入年度目标考核，将考核结果与科室评先评优紧密挂钩，以促使各科室认真督促整改纠正问题，确保审计自查效果；三是对无故超期不落实审计结论、拒绝推诿、软磨硬缠的领导和科室，我们将依法采取强制措施进行落实，以树立此次自查的威信；

　　三、对于教育培训力度不够的问题，我们借创建省级优质服务县之契机，规定每年开展各类集中学习不少于40课时，自学人平不少于80课时。要求通过学习，使干部职工的政治理论和业务工作水平进一步提高。同时，针对审计自查工作效率不高的问题，实行“审计自

　　查项目限时制”，要求所有科室审计自查项目必须在限定时间内完成。对于没有在限定时间内完成的，将追究分管领导、科室负责人的责任，以促使提高审计自查工作效率，杜绝审计自查工作的拖拉现象。

　　四、对于审计纪律执行不严的问题，我们将大力推行二项廉政制度。一是强化局长参审制。要求分管局长跟着项目走，加强对科室人员执行审计纪律情况进行跟踪监督，一把手负责监督分管局长。三是坚持审计自查下访制。每半年由局党组指定人员组成审计自查下访小组，到下属单位走访座谈，了解下属单位对审计自查的配合参与情况。通过二项制度，把干部职工的行为置于领导和群众的监督之下，使干部职工不能违纪、不敢违纪。

　　四、今后加强审计自查的主要措施

　　经济责任审查是阶段性的，是一项长期任务，只有长抓不懈，才能巩固成果，保持良好的机关形象。为此，今后我们将从以下几个方面着手，狠下功夫，把审计自查工作深入持久的抓下去：

　　一在转变观念上下功夫。我们将组织干部职工认真了解审计发展自查的重要性，进一步消除就审计论审计、就事论事的思想现状和思维方式，注重发挥审计自查行风监督的建设性作用，并采取有力措施，解决单位在审计自查过程中存在的问题，为促进党政决策和宏观管理当好参谋。并充分发挥审计工作的帮促作用。

　　二在充分履职上下功夫。我们将继续贯彻好“全面参与审计自查，重点监督加强管理”的工作方针，认真落实审计自查工作，改进审计自查方式方法，变被动审计为主动监督，变事后监督为事前防范，努力拓宽审计自查领域，扩大审计自查工作覆盖面，依法加强对各项财政财务收支真实、合法、效益的审计自查监督。力争通过今年审计自查，使我局规范财政财务管理，资金使用效益不断提高；逐步减少或消除违法违规问题。

　　三在依法行政上下功夫。我们将严格贯彻《行政处罚法》、《行政许可法》、《审计法》的规定和《审计署六号令》的要求进行审计自查，规范执法工作的每一个环节，对审计自查报告和审计自查决定实行复核，认真落实执法责任制及其追究制，确保我们的审计自查工作过硬、经得起检验；另一方面，严格依法审计，对审计自查中查出的重大违法违规问题，坚决依法上报、依法处理、依法移交，决不姑息

　　迁就。

　　四在提高素质上下功夫。转变作风必须提高素质。新形势下，没有高素质就谈不上好作风。为此，我们将按照方针要求，认真落实学习规划，采取“以机制促学，以培训促学，以考试促学，以实践促学，以竞赛促学”等办法，分专题、有计划地组织干部职工进行政治、理论、业务学习，提高人员综合素质。

　　五在廉政建设上下功夫。廉政建设是加强行风建设的举出，直接关系到审计自查工作的成败。为此，我们将以经济责任自查活动为契机，进一步强化责任感和使命感，更加绷紧廉政建设这根弦，加强领导班子建设，强化学习教育，强化制度建设，从组织领导上、思想防线上、制度机制上预防和制止违法违纪问题的发生。

　　篇七：经济责任审计报告模版

　　×××单位×××（职务）×××同志

　　任期经济责任审计报告

　　×××审字[200×]第××号

　　主送单位：单位主管领导或审计机构

　　[导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等；并明确被审计单位责任和审计责任][审计背景段]根据xxx会议决定/文件规定/年度计划（进行审计的原因/依据），公司审

　　计部组成以yyy为负责人的z人审计组，于200x年xx月xx日至yy月yy日对xxx（被审计人）200x年xx月xx日至yy月yy日（审计涵盖的时间段）担任yyy（被审计单位）zzz（职务）期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等（审计内容）进行了现场审计/送达审计（审计方式）。

　　[工作情况段]本次审计的范围包括xxx总部及其下属yyy、zzz等w个机构，审计的重点是xxx（被审计人）担任yyy（被审计单位）zzz（职务）期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等（简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容）。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于xxx等原因，本次审计组未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据（详见本报告最后“重要事项说明”部分）。

　　此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。

　　解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊（相对于报告使用人对其的了解程度），以及这些审计情况（特别是遇到的重大范围/手段受限情况）是否可能对报告结论产生重大影响而定：

　　（1）如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响（仅可能在局部或极端情况下产生影响），则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重

　　大审计范围/程序受限情况。

　　（2）如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序（如专项稽核、外部调查等），或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

　　[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任；审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

　　一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

　　此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据（账面数据）还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

　　解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：

　　（1）如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。

　　对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题（如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等），此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

　　（2）如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

　　同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。

　　无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。

　　二、审计结果、发现的问题以及审计意见：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因（包括内在原因与环境原因）等。

　　（一）分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

　　1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据（即未审报表）或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；

　　2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题（潜在风险或遗留问题，如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等）；

　　3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化（指资产、负债情况，特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情况），任职期间的经营业绩趋势（环比+关键经济技术指标对比）；

　　4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

　　如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。

　　（二）分析及评价被审计人做出重大经营决策（含固定资产、技术改造、对外投资等）和管理变革（如用人和薪酬机制、流程和控制体系等）的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：

　　鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以

　　组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

　　（三）揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：

　　应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制（控制环境）对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

　　（四）被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

　　忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

　　（五）被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。

　　鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞（本次审计未发现被审计人有明显或重大的??迹象，或未发现有证据表明被审计人有??行为），而不做积极保证（明确断言被审计人无??行为）。

　　三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况，以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。

　　四、审计综合评价

　　1、根据审计结果，综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况，以及对被审计单位后续的重大影响；

　　2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任（管理责任和领导责任）。

　　3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。

　　五、审计建议

　　1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套

　　措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

　　提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向；但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。

　　审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。

　　2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。

　　六、重要事项说明

　　1、重大审计范围/程序受限情况的说明，应明确陈述具体情况、受限原因（注意区分被审计单位原因、审计组原因和外部客观原因），以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响；

　　2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

　　附件：1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标；

　　2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据；

　　3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见；

　　4、需要另行专门解释和说明的其它内容。

　　签章：审计机构负责人

　　审计项目负责人

　　p/s：内审报告较难处理的三个地方：

　　1、审计责任的阐述：说少了不利于保护审计人员，许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相，而不知道现在进行的都是抽查审计，且审计时已不可能再现事发当时的实况；而说多了又被理解为逃避责任，毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任。为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内，但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任（要问清楚先问被审计单位去）。

　　2、重大审计范围/程序受限情况：列在报告主体内容（审计发现）之前，易

　　被报告使用人理解为审计进行得不到位；放在报告主体内容最后，又与有时需在报告中先介绍审计的具体情况（审计范围、程序）相分离。建议处理原则是将可能对报告结论产生重大影响的情况列在审计发现之前予以说明，以便使用人正确理解报告；而将局部受限放在报告主体最后，以规避极端情况下审计人员被动。

　　3、被审计单位财务数据的阐述：报告中不列吧，许多领导擅长看文字而不擅长看报表；

　　列吧一来体现为审计人员直接所说（其实只是审计抽查未发现重大异常，审计人员无法保证其全部绝对正确），二来报告内容冗长，还难以文字布局（是放在被审计单位概况部分还是放在审计发现/问题部分）。建议处理原则是：

　　一、尽可能少说；二、要详说就连同存在的问题一起说，不要分为两处说。

篇四：经济责任审计整改方案和整改措施

　　

　　离任经济责任审计整改方案

　　为贯彻落实《中华人民共和国离任审计条例》，规范离任经济责任审计工作，确保审计工作科学、规范、高效地开展，现提出《离任经济责任审计整改方案》。

　　一、整改背景

　　针对近年来离任经济责任审计工作中存在的问题，如审计对象不全面、审计标准不一致、审计程序不严谨等，需要制定整改方案，提高审计工作质量和效率。

　　二、整改目标

　　1.明确离任经济责任审计的工作流程和标准，确保审计工作的科学性和规范性。

　　2.提高离任经济责任审计的效率，减少工作时间和成本。

　　3.规范审计报告的编制，确保审计结论准确、客观、清晰。

　　三、整改措施

　　1.审计对象选择：按照《中华人民共和国离任审计条例》的规定，明确审计对象的范围和标准，确保对象的全面性和准确性。

　　2.审计程序：按照《中华人民共和国离任审计条例》的要求，制定审计程序和标准，确保审计过程的严谨性和规范性。

　　3.审计报告编制：按照《中华人民共和国离任审计条例》的规定，编制审计报告，并在报告中明确审计结论和建议，确保报告的准确性和客观性。

　　四、整改效果

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　　通过本次整改，将有效提高离任经济责任审计的工作质量和效率，规范审计工作流程和标准，提高审计报告的准确性和客观性，为国家的财务管理和监督提供有力支持。

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篇五：经济责任审计整改方案和整改措施

　　

　　离任经济责任审计整改方案

　　离任经济责任审计是指对离任领导干部在任期间的经济责任进行审计，以查明其是否存在违规违纪行为，保障国家财产安全和公共利益。离任经济责任审计整改方案是指在审计发现问题后，对问题进行整改的具体方案。

　　一、审计发现问题

　　离任经济责任审计发现的问题主要包括以下几个方面：

　　1.财务管理方面存在问题，如财务报表不真实、账目不清、资金管理不规范等。

　　2.采购管理方面存在问题，如采购程序不规范、采购过程不透明、采购资金管理不规范等。

　　3.合同管理方面存在问题，如合同签订不规范、合同履行不到位、合同管理不规范等。

　　4.固定资产管理方面存在问题，如固定资产管理不规范、固定资产处置不当、固定资产盘点不准确等。

　　二、整改方案

　　针对以上问题，制定整改方案如下：

　　1.财务管理方面

　　（1）加强财务管理制度建设，完善财务管理流程，确保财务报表真实、准确。

　　（2）加强财务人员培训，提高财务人员的专业素质和责任意识。

　　（3）加强资金管理，建立健全资金管理制度，确保资金使用规范、透明。

　　2.采购管理方面

　　（1）加强采购管理制度建设，完善采购管理流程，确保采购程序规范、透明。

　　（2）加强采购人员培训，提高采购人员的专业素质和责任意识。

　　（3）加强采购资金管理，建立健全采购资金管理制度，确保采购资金使用规范、透明。

　　3.合同管理方面

　　（1）加强合同管理制度建设，完善合同管理流程，确保合同签订规范、履行到位。

　　（2）加强合同管理人员培训，提高合同管理人员的专业素质和责任意识。

　　（3）加强合同管理监督，建立健全合同管理监督制度，确保合同管理规范、透明。

　　4.固定资产管理方面

　　（1）加强固定资产管理制度建设，完善固定资产管理流程，确保固定资产管理规范、透明。

　　（2）加强固定资产管理人员培训，提高固定资产管理人员的专业素质和责任意识。

　　（3）加强固定资产管理监督，建立健全固定资产管理监督制度，确保固定资产管理规范、透明。

　　三、总结

　　离任经济责任审计整改方案是对审计发现的问题进行整改的具体方案，是保障国家财产安全和公共利益的重要措施。在整改过程中，需要加强制度建设、人员培训和监督管理，确保整改措施的有效实施。同时，还需要加强对整改效果的监督和评估，不断完善整改方案，提高整改效果。

篇六：经济责任审计整改方案和整改措施

　　

　　离任经济责任审计整改方案

　　为了规范离任领导干部在工作期间所负责的经济责任，避免产生财务违规问题和经济责任问题，保证国家和人民的财产安全，各级政府和企事业单位必须进行离任经济责任审计。

　　在审计过程中，经济责任审计存在着一些问题，例如审计人员不够专业、审计范围不够全面、审计程序不够完善等。

　　因此，制定离任经济责任审计整改方案，对于加强离任经济责任审计工作、提高审计质量、减少审计风险具有重要作用。

　　二、整改目标

　　1.提高审计质量，减少审计风险。

　　2.增强审计人员的专业性和素质，提高审计水平。

　　3.加强审计程序和方法的规范化、标准化，提高审计效率。

　　4.加强与审计对象的沟通和合作，促进审计和整改的顺利进行。

　　5.加强整改工作的督促和跟踪，确保审计问题得到有效解决。

　　三、整改措施

　　1.加强审计人员的专业培训和素质提高。

　　2.优化审计程序和方法，制定标准化操作流程。

　　3.扩大审计范围，包括财务报表、资产负债表、现金流量表等。

　　4.建立完善的审计档案和数据库，记录审计过程和结果。

　　5.加强与审计对象的沟通和合作，了解对象情况、解决问题。

　　6.制定有效的整改方案，通过约谈、督促等方式，确保问题得到有效解决。

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　　四、整改效果

　　1.提高审计人员的专业性和素质，提高审计水平。

　　2.加强审计程序和方法的规范化、标准化，提高审计效率。

　　3.扩大审计范围，全面了解离任领导干部的经济责任情况。

　　4.建立完善的审计档案和数据库，方便审计追溯和复查。

　　5.加强与审计对象的沟通和合作，促进审计和整改的顺利进行。

　　6.有效解决审计问题，减少审计风险，保障国家和人民的财产安全。

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