小型企业财务管理制度10篇

篇一：小型企业财务管理制度

　　

　　小企业财务管理制度(三篇)

　　人的记忆力会随着岁月的流逝而衰退，写作可以弥补记忆的不足，将曾经的人生经历和感悟记录下来，也便于保存一份美好的回忆。大家想知道怎么样才能写一篇比较优质的范文吗？下面我给大家整理了一些优秀范文，希望能够帮助到大家，我们一起来看一看吧。

　　小企业财务管理制度篇一

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

　　8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　9、及时核算和上缴各种税金。

　　10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　借款审批及标准：

　　1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

　　4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

　　5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

　　5、补充说明

　　如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　财务部总监岗位职责

　　1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

　　2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

　　4、承办公司领导交办的其他工作。

　　财务部经理岗位职责

　　1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

　　2、制定和管理税收政策及程序。

　　3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

　　4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

　　5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

　　6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

　　7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

　　8、完成领导布置的其他工作。

　　9、负责会计监交工作。

　　财务部成本会计岗位职责

　　1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

　　3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

　　4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

　　5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

　　6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

　　7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

　　8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

　　9、完成领导布置的其他工作。

　　财务部综合会计岗位职责

　　1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

　　2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

　　3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

　　4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

　　5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

　　6、负责装订、管理会计档案；

　　7、承办公司领导交办的其他工作。

　　财务部出纳员岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

　　3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；

　　6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

　　财务基础工作规范

　　财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

　　一、票据

　　1、票据的种类：

　　（1）外部取得的原始发票；

　　（2）公司自制的差旅费报销单；

　　（3）公司自制的支出证明单。

　　2、票据的报销要求：

　　（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。

　　（2）公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

　　（3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

　　二、凭证

　　1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

　　2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。

　　3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，

篇二：小型企业财务管理制度

　　

　　财务管理制度

　　总则

　　为加强财务管理，根据《小企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本制度。

　　一、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益,制定本制定。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部，财务经理协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作.移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等.移交交接必须由财务部监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会

　　计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证

　　和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定.八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币.九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写.十、公司以单价20元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为四大类：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、电子设备（如计算机、复印机、传真机等）；

　　3、运输工具；

　　4、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、电子设备、运输工具5年；

　　3、其他设备5年。

　　固定资产以年限平均法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用

　　作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用.作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金.2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算.5、低值易耗品的摊销采用直接转销法.6、对成本的核算方法采用加权平均法

　　资金、现金、费用管理

　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

　　十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄.十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委

　　托他人代管。

　　十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡.十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款.二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。

　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批.所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款.二十五、未经董事会批准,严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理.否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任.

　　办公用具、用品购置与管理

　　二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置.二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续.二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　其它事项

　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表（资产负债表、利润表）和其它财务资料。

　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

　　三十二、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。

篇三：小型企业财务管理制度

　　

　　小企业财务管理制度

　　总则

　　第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

　　第二条

　　本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

　　第三条企业财务管理的基本任务和方法:做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　第四条

　　企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端.第五条企业应当加强财务管理基础工作：

　　1.

　　原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

　　2.

　　计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品

　　的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

　　3.

　　定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。

　　4.

　　内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

　　5.

　　财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

　　第六条

　　本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务,必要时可直接向上级财务主管部门反映。

　　第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

　　细则

　　一出货管理制度

　　1.

　　生产主管与业务根据订单制定生产计划，产品完工需先填写完工产品入库单。

　　2.

　　出货给客户方应由业务打出货单，一式五联。出货单各项内容必须完整、真实，交财务签章，财务对出货单的各项内容审核无误后加盖出货专用章，自留一底联.仓库凭加盖出货章单据发货。无财务签章，仓库不得发货。

　　3.

　　当日出货原则上必须当日打单，若有特殊情况则提前申请打好出货单，交由财务签章或经部门经理批准方可出货。

　　4.

　　货物送到后，交客户签收，并将客户回签的出货单交一联给财务。出货单不得遗失，涂损.如需更改出货单数量的，必须由客户在更改处签名.5.

　　仓库需每日登记完工产品入库及产品出库明细账。每月5号、15号、25号与财务核对一次。

　　二应收管理制度

　　1.

　　月底财务根据每月出货明细做好对账单，并与业务核对无误后发给客户对账。业务要及时跟进对账单回签情况。

　　2.月结的根据确认好的对账单安排开票，每月10号做好应收报

　　表。根据月结天数安排请款，由业务负责催款，收款.3.现金结算的，业务收回款项应将收据及款项交给出纳入库，并登记现金账。

　　4.每月5号前，出纳应将上月收款明细交给会计做账。

　　三入库管理制度

　　1.原材料采购。由各部门主管根据生产需要填写好请购单，由经理审核批准后，采购挑选供应商，根据供方报价单下采购单。采购单需经采购和部门主管及经理签字、盖章后生效并对采购单的内容的真实性和完整性及合法性负责。

　　2.固定资产购买。（公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在20元以下或价值在20元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。）由相应部门主管提出，经理及董事长审批.3.办公用品用具及低值易耗品的购买。各部门主管填写请购单交给管理部统一安排购买。

　　4.原材料买回时仓库时先验收货物，核对供方送货单的订单号，金额，数量，品名规格与实物是否一致，审核无误后安排入库，填好入库单。固定资产相关部门验收后，交仓库入库，填写固定登记表，登记领用部门，并贴好固定资产标签。

　　5.单.6.仓库需将每天的入库单登记完后交给财务。（入库单后必须附有相应的办公用品及低值易耗品（杂项）入库，填好入库单。部门领用时填写领用请购单、供应商送货单、及发票收据等）。

　　四付款及报销制度

　　1.月结付款的，我司月结时间为上月26至次月25日。每月25日-1号供应商需将对账单传给我我司财务做账，逾期不传对账单的，货款转到下一个月.供应商收到我司回传确认的对账单后，应在当月20前将发票寄到我司。逾期则货款相应的延迟一个月支付.2.

　　现金结算的，报销流程.采购需填写现金报销单，报销单要附部门请购单及供方送货单、发票、收据及我司入库单。报销人将报销单交由各部门主管确认，交财务审核无误并由财务签字后，再由财务经理（老板）审批。

　　报销单填写必须按部门填写，报销单不允许有涂损痕迹，字迹金额填写清晰。同一张请购单所购同一物品分属不同部门，应分割请购单据（及复印请购单，备注栏需说明），分别附在部门报销单后.报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法。

　　3.业务费用及出差费用报销的，除报销单据外还需有出差申请单。

　　4.

　　当月的报销费用应在当月25日前报销。逾期不予报销。特殊情况需报经理批准.

　　五仓库存货管理

　　物资保管和盘存

　　1.

　　仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

　　2.

　　各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

　　3.

　　各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时,应先办妥交接手续,按规定退还或借用的物资。

　　物资增加:1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主

　　要生产物资应有定点供应单位；

　　2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；

　　3.物资应按归管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

　　4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

　　5.禁止使用部门自行采购物资；

　　物资减少：

　　1.

　　不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

　　2.

　　存货减少应按企业会计政策进行计价；

　　3.

　　处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

　　4.

　　盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；

　　5.

　　生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

　　物资保管和盘存

　　1.

　　仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

　　2.

　　各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

　　3.

　　各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续,按规定退还或借用的物资。

　　六固定资产管理制度

　　一固定资产折旧方法，采用平均年限法折旧

　　二、固定资产的分类

　　固定资产类别

　　折旧计提年限净残值率

　　1、房屋及建筑物2010%2、机器设备1010%3、运输工具1010%4、计算机设备510%5、办公家具及设备510%五财产物资管理

　　企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。

　　财产物资管理的原则：

　　1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

　　2.全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

　　3.综合管理、分级管理相结合；

　　4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。

　　5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合,管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

　　物资增加：

　　1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

　　2.

　　采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价;3.

　　物资应按归管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

　　4.

　　固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

　　5.

　　禁止使用部门自行采购物资；

　　物资减少：

　　1.

　　不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

　　2.

　　存货减少应按企业会计政策进行计价；

　　3.

　　处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

　　4.

　　盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；

　　5.

　　生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

　　物资保管和盘存

　　1.

　　仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

　　2.

　　各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

　　3.

　　各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。

　　成本管理

　　第二十二条加强成本管理和原则：

　　1.经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

　　2.全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；

　　3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

　　4.科学管理原则:科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

　　5.归管理与分级管理相结合，财务部门是归总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人.第二十三条

　　企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；

　　第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；

　　内部稽核

　　第二十五条为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限，财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；

　　1.

　　对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；对计划、预算及执行情况进行核查；

　　3.

　　对银行及票据保证金帐户进行核查；

　　4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；

　　重要票证管理情况核查；

　　其他必要的内容。

　　（三）会计职责

　　1、按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

　　2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总；

　　3、产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总和保存;4、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作;5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　（四）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责,要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途.财务经理外出或因生产经营急需等特殊情况下，经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

　　2、报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法；

　　3、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。做到日

　　清月结，帐实相符。月末与总帐相核对。出现长、短款应及时查明原因，无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

　　4、根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全库存.出纳收取现金时，须立即开具一式两联的《交款单》并加盖现金收讫章，出纳、缴款人签名，各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按制度报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经财务经理签字批准,方可支出现金.职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金。借款人要在出差回来或借款后五天内应及时向出纳还款报销。

　　6、现金出纳是企业的资金结算中心，其他人员应将营业收入、下角料变现、职工罚款、废物变卖等款项及时报交财务科，以便及时登记汇总，做帐务处理。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始

　　单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销.7、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

　　四、支票管理

　　1、银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准,手续齐备.因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

　　3、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;定期与银行对帐单相核对，出现长期未达帐项时要查明原因并上报。

　　4、出纳收取支票时，须立即开具一式两联的《交款单》并标明收取事由，由出纳、缴款人签名后，缴款人、出纳各留存一联。

　　5、支票的使用必须填写领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。所开出支票必须封填日期、收款单位名称、金额，不开空白支票.6、所开支票必须由收取支票方在票头上签收或盖章，标明日期、金额、用途.

　　五、印鉴的保管和现金、银行存款的盘查

　　1、银行印鉴必须分开保管。财务专用章和法人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管.2、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制银行存款余额调节表"进行检查核对。

　　六、仓库管理人员的职责及存货的管理

　　1、本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、产成品。

　　2、仓库管理人员在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经清点查验后方可验收入库，填制材料验收入库单。材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库管理人员记帐凭证，一联随发票及采购单等经部门经理审批后到财务部门处理帐务,一联为供货方证明。

　　3、对于货已到而发票未到的材料，仓库管理人员可以根据供货清单办理临时入库，开具入库单写明发票未到.

　　4、材料出库管理：生产车间领用原辅材料由仓库管理人员开具领料单，填制内容要全面、真实、准确。要有领料人、车间主任签字。领料单是归集成本费用的依据，领料单一式三联,车间统计一联，财务一联，仓库一联。月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符.5、产品入库管理，车间产成品生产完毕，仓库管理人员填制产成品入库单，产成品入库单一式三联；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

　　6、产成品出库管理，，由业务人员填制出货单交由会计签字并盖出货章,仓库人员只有见到盖有财务专用章或有总经理签字的出库清单，方可发货。

　　7、仓库部门要及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，仓库管理人员根据原材料进货单、车间领料出库单、产品生产和销售日报表汇总填制存货收支存报告表，交主管会计进行财务核算。必须在每月5日、15日、25日与出纳、本会计核对有关账目，并核实，如有出入应及时查明原因并核销。

　　8、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

　　9、其他存货、物资等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办

　　理。

　　10、因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

　　11、月末25日前，仓库人员应将出入库联汇总表，送到财务部门。

　　七、财产管理制度

　　1、公司财产的范围：公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在20元以下或价值在20元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算:公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由财务部归管理；公司各生产部门使用机器设备、动力设备、工具仪器等由各部门归管理；指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3、财产的购置与调拨：采购部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，报公司主管领导批准后方可采购；财产购回后，应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计

　　划办理报销手续。财产归管理部门凭验收单登记台帐；各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准涸定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联.一联由领用

　　部门存查，一联送财产归管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归管理部门定期汇总后向财务部报帐;财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归管理部门办理，送财务部备案。

　　4、财产的清查、盘点：公司财产归管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　八、支付审批制度

　　（一）目的：为简化支出审批手续，提高工作效率。防止因私占用公司财产.（二）适用原则

　　1、使用公司部门单位制，经营计划和预算内，各部门负责人对该部

　　门单位之营业指标负全责。

　　2、部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

　　（三）审批程序

　　1、计划内报销：经手人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

　　2、超计划报销：经手人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务部、总经理

　　（四）计划审批内容

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，报公司总经理审批。原则上统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用.每月财务部提供有关方面的明细表经各部门签字确认。

　　2、固定资产与办公家具，公司总经理批准统一购买。

　　3、差旅费:各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款.4、工资、奖金的支出：由公司各部门核准每月考勤，上报财务部，汇总编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放.5、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费.经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

　　九、报销审核制度

　　1、加强报销管理，当月帐,当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

　　2、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上.3、对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.4、财务部门对所有报销票据，依据内部财务制度对其合理性进行审核。

　　十、往来帐务管理制度

　　（一）收款方针

　　1、业务人员在公司为客户提供了相应的产品或劳务后，应及时根

　　据发票，由客户确认并付款，并及时催要应收款项。

　　2、收款时间：交款开票提货，如需先提货欠款，有部门经理批准.3、回款方式:转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并

　　且要有公司总经理的批示）.4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案.接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

　　（二）应付帐款管理

　　1、付款时间：业务款项由部门申请，经过审批后执行；购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付.2、付款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；实物（要有公司总经理的批示）.（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。十一、票据管理制度

　　1、《借款单》等公司内部流转单据，应详细填写部门名称、申请日期、业务性质、金额、数量、申请人姓名等，部门经理审批，会计审核。

　　2、杜绝开无企业名称发票，企业名称与合同中的企业名称不相符（特殊情况可由部门经理签字认可），业务员需持有双方企业盖章认可

　　的证明，财务方可开具发票。丢失发票一切后果由业务人员自负

　　3、收据视同发票管理，收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票.十二、工资及相应级别报销管理制度

　　（一）一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月

　　日发放上月基本工资，日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月工资发放日到财务部结算；

　　4、每月底前日由各部门上报考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核部门计算的工资，统一制定工资表，执行公司有关制度、规定；

　　6、工资单经财务主管、部门经理、总经理签字方可发放;7、由公司统一制定并调整工资福利管理制度，经公司总经理批准

　　后执行。

　　（二）保密原则：工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理.（三）收入挂钩原则

　　1、为适应激烈的市场竞争及经营管理需要，业务人员具体工资等级由公司按个人绩效考评拟定.其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直

　　接挂钩。

　　2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

　　（四）薪酬结构

　　1、薪酬结构种类：

　　1）基本工资+加班费；

　　2）基本工资+加班费+岗位津贴.3）基本工资+职务津贴

　　2、基本工资可由底薪+奖金+全勤+年资构成。

　　3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

　　4、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成

篇四：小型企业财务管理制度

　　

　　小企业财务管理制度

　　一、库存现金管理

　　1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3、不准用“白条”入帐。小企业财务管理制度。

　　4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额____万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

　　8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

　　二、银行存款管理

　　1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。小企业财务管理制度。

　　2、公司必须认真贯彻执行、等相关的结算管理制度。

　　3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

　　8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来帐款的管理

　　1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年____月中旬进行清理。各部门备用金于每年____月份中旬清理，进行还旧借新。

　　3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

　　四、内部牵制:

　　1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

　　2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

　　3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　五、本制度自下发之日起执行。

　　小企业财务管理制度（二）

　　一、总则

　　1、依据、制定本制度;

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;财务管理细则

　　一、总原则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责

　　(一)财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　(二)财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　10、完成领导交办的其他工作。

　　(三)会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　(四)出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　小企业财务管理制度（三）

　　统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

　　2、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

　　2、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

　　2、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

　　原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

　　2、5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

　　收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

　　日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

　　3、2、3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息____%计收利息并扣发工资。

　　3、2、4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

　　3、2、5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

　　3、2、6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

　　3、3银行存款管理

　　3、3、1会计人员要认真执行，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

　　3、3、2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

　　3、3、3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

　　3、4应收账款及预付账款的管理

　　3、4、1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。

　　财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

　　3、4、2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

　　3、4、3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

　　3、4、4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

　　3、4、____支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

　　3、4、6本企业采用坏账准备金制度，每年末按应收账款余额的____‰计提坏账准备金，年终调整。

　　3、5存货的管理

　　3、5、1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

　　3、5、2存货的计价、按实际成本计价。

　　3、5、2、1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

　　3、5、2、2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

　　3、5、3原材料的购入

　　材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

　　3、5、4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

　　3、5、5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

　　3、5、6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

　　3、5、7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据

　　以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

　　3、5、8材料出库管理

　　3、5、8、1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

　　3、5、8、____月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

　　3、5、9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

　　3、5、10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月____日前到财务部门核对相符后据以存档。

　　3、5、11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

　　3、5、____月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

　　3、5、13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

　　3、5、14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

　　对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

　　3、5、15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。

　　已开具增____híshuì发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

　　3、5、16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

　　3、5、17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

　　3、5、____包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为____天，市区外____天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

　　3、5、19委托加工材料的管理

　　本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

　　3、5、19、1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

　　3、5、19、2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

　　3、5、19、3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

　　3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

　　3、5、19、5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

　　3、5、20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

　　3、5、21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3、5、19、1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

　　因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

　　4、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过____元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位价值在____元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

　　4、2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

　　公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

　　4、3固定资产的计价

　　4、3、1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

　　4、3、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

　　购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

　　4、3、3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

　　4、4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为____年，机械、设备折旧年限为____年，车辆折旧年限为____年，电子设备和仪器仪表等为____年。

　　4、5本公司固定资产残值率____%。

　　4、6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

　　6、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

　　企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

　　有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

　　7、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配:1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

　　2、弥补企业以前年度亏损。

　　3、提取法定盈余公积金和公益金。

　　4、向投资者分配利润。

　　9、1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

　　9、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

　　9、3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

　　9、4会计档案的保管年限:会计凭证类____年;总账____年、明细账____年、现金和银行存款日记账____年、辅助账簿____年、固定资产卡片(清理报废后)____年;月、季度财务报告____年，年度财务报告(决算)永久;会计移交清册____年、会计档案保管清册永久。

　　10、10对违反8、1款之规定处罚直接责任人每日____元。

　　10、11对开票人员违反8、5款之规定，每次处罚责任人____元。

　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　3、公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门经理以上职员，房租标准为____元/日;b、一般职员，房租标准为____元/日。

　　②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人____元/日;市内交通费每人____元/日。

　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　4、车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

　　⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　6、行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点____元的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章

　　3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5、工程中间结算程序。

　　⑴施工单位于每月____日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在____日内送财务部会签;⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　6、工程决算程序。

　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

　　⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4、财产的清查、盘点

　　⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　小企业财务管理制度（六）

　　一、总则

　　1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

　　财务管理细则

　　一、总原则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责

　　(一)财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　(二)财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

　　(三)会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　(四)出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过____元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　六、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会

　　计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

　　支出审批制度

　　一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司财产。

　　二、适用原则

　　(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

　　(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

　　(三)授权方式可分为两类:

　　三、审批程序

　　1、计划内报销:

　　经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部

　　2、超计划报销:

　　经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务

　　四、计划审批内容

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登

　　记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

　　2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备):其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在____万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

　　小企业财务管理制度（七）

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有:1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

　　3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　____公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:A、部门经理以上职员，房租标准为____元/日;B、一般职员，房租标准为____元/日。

　　②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人____元/日;市内交通费每人____元/日。

　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　4.车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

　　⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　6.行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点____元的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章

　　3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5.工程中间结算程序。

　　⑴施工单位于每月____日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在____日内送财务部会签;⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　6.工程决算程序。

　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

　　⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4.财产的清查、盘点

　　⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　小企业财务管理制度（八）

　　总则

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭

　　办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价____元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类:1、房屋及其他建筑物;

　　2、机器设备;

　　3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

　　4、运输工具;

　　5、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为:

　　1、房屋及建筑物____年;

　　2、机器设备____年;

　　3、电子设备、运输工具____年;

　　4、其他设备____年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

　　资金、现金、费用管理

　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

　　十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公-款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公-款。

　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　办公用具、用品购置与管理

　　二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　其它事项

　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

篇五：小型企业财务管理制度

　　

　　小企业财务管理制度

　　小企业财务管理制度

　　一、前言

　　小的企业也需要一个完善的财务管理制度，帮助企业规范财务管理，提高财务管理效率，防止财务管理风险。本文主要针对小企业制定一套适用的财务管理制度。

　　二、组织结构

　　公司财务部门包括财务总监、会计。

　　财务总监为公司决策层，主要负责公司财务决策，管理财务部门的运作，监督财务事务合规，以确保公司财务安全。

　　会计为执行者，主要负责公司财务核算、报表的编制及事项处理。

　　三、制度流程

　　1、财务结算

　　（1）公司所有日常收支都要经过下列的结算环节:

　　i.接受出纳员提交的现金清单，进行审批。

　　ii.拉取银行账户清单，将收到的银行存款核对后，进行审批并记录。

　　iii.控制好各种应付款项，确保及时支付。

　　（2）对于大额支出，需要经过公司领导的审批。

　　2、成本控制

　　（1）成本核算制度。公司通过成本核算制度，对生产成本以及销售成本进行核算，以便于对成本进行更好的控制。

　　（2）成本预算制度。制定年度成本预算，进行组织分析、制定预算方案、执行预算、定期分析预算差异，以追求成本的控制。

　　3、固定资产管理

　　（1）固定资产的入账和管理。对于固定资产的购置，应由财务部门进行登账和管理，登账之后的固定资产需进行编号、分类，与实物进行对应，同时建立台账。

　　（2）固定资产的折旧。财务部门应根据固定资产的使用年限、折旧方法等，制定固定资产折旧计划，并及时进行折旧处理。

　　（3）固定资产的报废处理。对于无法继续使用的固定资产进行报废处理，并进行资产减值评估。

　　（4）对固定资产的流转进行管控。固定资产流转时，应有相应文件与审核程序，以确保流转程序合规。

　　4、税务管理

　　（1）公司要合理选择税务政策、增值税政策等，降低公司税务负担。

　　（2）财务部门应认真履行末位责任，确保所提交的各种税务报表和资料完整准确，严格遵守相关法律法规。

　　5、财务报表

　　财务部门应定期或按需编制如下财务报表：

　　（1）资产负债表

　　（2）现金流量表

　　（3）利润表

　　（4）固定资产清单

　　（5）应付账款清单

　　（6）应收账款清单

　　（7）财务分析报告

　　6、审计

　　公司成立内部审计部门，对公司财务活动进行审计，并向公司领导层进行汇报。

　　外部审计师会定期或根据需要对公司财务进行审计，所提交的审计报告应保证真实、准确，及时向董事会及有关部门报告审计结果。

　　7、风险控制制度

　　财务部门应建立风险控制制度，以便在公司经营过程中及时回应突发情况，避免公司财务风险。

　　（1）资产风险控制。建立资产管理制度、分级分权制度，制定严格的资产使用计划、审批制度等。

　　（2）财务人员风险控制。预防内部问题，建立严格的操作流程，对所有与财务有关的人员进行严格的培训和考试，切实提高公司财务管理的效率和质量。

　　8、文件管理

　　财务部门应对各类财务文件进行分类、编号、登记记录和保管，以便于随时进行查找和归档。

　　9、保密管理

　　财务部门应建立保密制度，明确保密的内容和保密责任范围，对保密涉及的资料和信息严格控制和保管。

　　四、总结

　　小企业财务管理制度是小企业日常经营必不可少的，稳健财务管理制度可以帮助小企业将自己的资金利用最大限度，规范公司内部的财务流程，保证了公司的财务稳健运营，为企业的健康发展提供有利条件。

篇六：小型企业财务管理制度

　　

　　小企业财务管理制度

　　小企业财务管理制度范本一

　　1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支方案;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2.负责公司会计核算工作。遵守国家公布的会计准那么、财经法规，按照会计制度，进展会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

　　3.负责公司本钱核算和本钱管理。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，控制本钱支出，搜集登记汇总各项本钱数据资料，及时、正确地为本钱预测、控制、分析^p提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及开工工程决算;完善各项本钱辅助账的设置，健全各项统计数据。

　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进展经济活动分析^p，判断和评价企业的消费经营成果和财务状况，为公司领导决策提供根据。

　　5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　3.公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　4.车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台账为财务部附设账册;⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进展造册、登记、定期通报;⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　6.行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进展审核，并按本章第1条的规定进展审批支付;⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准前方可施行;⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;⑹银行支票如发生丧失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。

　　1.公司所有工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或受权委托签署。

　　2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

　　3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供给及经济合同的会谈工作，对已经选择定型的设备、材料进展采购，确保设备材料及时供给，积极进展市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　4.财务部主要负责工程本钱的总体控制工作。

　　⑴参与有关工程经济合同的会谈工作，及时准确地理解公司各项工程本钱的构成及用款方案;⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价确实定和最后决算的审定工作。

　　5.工程中间结算程序。

　　⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供给材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　6.工程决算程序。

　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围结合进展专项工程决算;⑷房屋工程全部开工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理开工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理开工房本钱结算。

　　⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、方法。

　　3.财产的购置与调拨

　　⑴办公室根据公司开展需要编制财产采购方案及进展市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准前方可采购;⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购方案办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4.财产的清查、盘点

　　⑴公司财产归口管理部门应定期进展财产清查盘点工作，年终必须进展一次全面的盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人渎职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;⑷凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;⑸凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

　　小企业财务管理制度范本二

　　一、总原那么

　　1、公司财务实行“方案”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的方案内的支付，由相关事业部总经理的书面受权，财务负责人监核即可办理;属方案外的，必须有公司总经理的书面受权。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完好。

　　二

　　、财务工作岗位职责

　　(一)财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员装备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细情况建立标准的财务形式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进展检查和考核。

　　3、进展本钱费用预测、方案、控制、核算、分析^p和考核，监视各部门降低消耗、节约费用、进步经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　(二)财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的____、人员装备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、方案、核算、分析^p决策和管理，做好对本部门工作的指导、监视、检查。

　　7、组织指导编制财务收支方案、财务预决算，并监视贯彻执行;协助财务经理对本钱费用进展控制、分析^p及考核。

　　8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　10、完成领导交办的其他工作。

　　(三)会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监视，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监视、保管及统计报表的填报;3、会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　(四)出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、支票管理

　　1、支票的购置、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日完毕后。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(方案外局部)签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　六、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对帐盘查，其他时间进展抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进展核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进展检查核对。

　　3、其它根据相关会计制度及法规执行。

　　小企业财务管理制度范本三

　　总

　　那么

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建立局财务制度，结合公司详细情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的根底上，严格执行财经纪律，以进步经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“节俭办企业”的方针，节俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监视各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

　　五、财务人员在办理睬计事务中，必须坚持原那么，照章办事。对于违背财经纪律和财务制度的事项，必须回绝付款、回绝报销或回绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随意调动。财务人员调开工作或因故离任，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离任，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建立局财务科监交。

　　会计核算原那么及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规那么》等法律法规关于会计核算一般原那么、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。

　　八、记账方法采用借贷记账法。记账原那么采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类:1、房屋及其他建筑物;

　　2、机器设备;

　　3、电子设备(如微机、复印机、机等);

　　4、运输工具;

　　5、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为:1、房屋及建筑物35年;

　　2、机器设备10年;

　　3、电子设备、运输工具5年;

　　4、其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提早报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原那么。需安装的固定资产，还应包括安装费用。

篇七：小型企业财务管理制度

　　

　　小企业财务管理制度优秀

　　小企业财务管理制度优秀1财产物资管理包括固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料）、药品管理等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。

　　一、固定资产的管理

　　1、固定资产的标准：一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。

　　2、固定资产的分类：

　　⑴房屋及建筑物。

　　⑵专业设备。

　　⑶一般设备。

　　⑷图书。

　　⑸其他类固定资产。

　　3、固定资产管理要求

　　⑴配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

　　⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

　　⑶实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。

　　⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

　　⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

　　⑹房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

　　⑺固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。

　　⑻对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

　　二、库存物资的管理

　　库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

　　1、要合理的.确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。

　　2、建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。

　　3、加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。

　　4、加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。

　　三、药品的管理

　　药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。

　　必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。

　　第五章对外投资和筹资

　　医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的投资和购买国家债券。由于对外投资直接影响到医院的利益和发展，其决策权力统一集中在医院，医疗分支机构不允许自行对外投资。

　　要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确保资金收回。

　　对外投资必须按照规定的程序，报经财政部门或主管单位批准。

　　医院是筹资的决策者，医疗分支机构不得擅自发生筹资行为。所筹资金专款专用，准变相挪作他用。

　　小企业财务管理制度优秀2一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。

　　二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况。

　　三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。

　　小企业财务管理制度优秀3医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各医疗分支机构的货币资金使用，必须报使用计划，由医院总院长审批。

　　一、银行存款管理

　　1、各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。

　　2、银行存款要严格遵守有关规定。

　　3、各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。

　　4、严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

　　二、现金管理

　　1、各医疗分支机构收入的`现金要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。

　　2、现金必须按规定的范围使用。凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。

　　三、往来款项管理

　　1、医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及时处理本单位债权债务。

　　2、对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。

　　3、个人不得因私借公款。

　　小企业财务管理制度优秀4一、预算编制原则

　　1、根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。

　　2、在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。

　　3、要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。

　　二、收入预算编制

　　收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。

　　1、医疗收入。

　　门诊收入：以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。

　　住院收入：以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。

　　2、药品收入。

　　以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。

　　3、其他收入。

　　根据具体收入项目的`不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

　　三、支出预算编制

　　支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。

　　1、人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。

　　2、药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。

　　3、卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。

　　4、低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。

　　5、其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。

　　6、月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。

　　小企业财务管理制度优秀5一、会计岗位和人员编制

　　医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中部长1名，会计1名，出纳1名。

　　各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。

　　医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的.主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。

　　二、职责和任务

　　1、贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

　　2、编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

　　3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

　　4、医院财务部参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

　　5、医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

　　6、各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　小企业财务管理制度优秀6第一章总则

　　第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。

　　第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

　　第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

　　第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

　　第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。

　　三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

　　第七条医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

　　第二章单位预算管理

　　第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。

　　医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

　　第九条国家对医院实行核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明等多种管理办法的试点。

　　定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。

　　第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

　　第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。

　　第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门（或举办单位）。

　　主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。

　　财政部门根据宏观经济政策和预算管理的"有关要求，对主管部门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。

　　第十三条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。

　　第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大

　　时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调整预算。

　　收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

　　第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。

　　医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

　　第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。

　　小企业财务管理制度优秀对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织计划职能、管控职能、监督职能、处理职能、辅助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调节、分配、监督四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为，按照如下方法划分比较科学，这种财务部职能确认方法也可以叫做“四保(宝)”职能：

　　一、基本职能：保持部门基础工作扎实可靠

　　1、按照国家相关法律法规对企业经营行为进行会计核算，如实记录反应企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完整准确及时，账目往来准确无误，会计资料档案保存完整可靠；

　　2、实现会计电算化，科学规范记账，安全快捷处理账务；

　　3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并认真落实执行。

　　二、管理职能：保护企业资产安全、经营高效

　　1、准确及时完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告；

　　2、管理公司各类资产（流动资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备材料等有形资产）、各类负债（流动负债、长期负债）；

　　3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利分配方案，保护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失；

　　4、管理各类费用；

　　5、加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用控制；

　　6、照章纳税、合理避税；

　　7、结合企业经营开发计划，编制企业各期间财务计划、融资计划、综合平衡计划；

　　8、动态调整并落实上款各项计划；

　　9、参与各类合同的起草、执行的"财务审核。

　　三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小

　　1、对企业投资开发项目提供财务可行性分析报告，编制项目投资计划书、商业计划书等文件，提供决策参考；

　　2、根据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅助决策；

　　3、对市场和项目进行调研，提出调研报告；

　　4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进行分析，作出评估对比，得出优选方案；

　　5、对企业经营进行预测分析，提出调整意见方案；

　　6、对行业发展趋势、专业发展趋势做出预测和判断，提出意见和建议。

　　四、监督职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂

　　1、监督企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，避免企业法律风险；

　　2、监督企业遵循科学合理的经营管理轨道持续发展，避免经营风险。

　　3、监督企业经营管理人员违反法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为；

　　4、监督企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，相互融汇贯通。不得割裂理解。

　　小企业财务管理制度优秀一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。

　　二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

　　三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

　　四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的"领导下，由医院财务部门统一负责管理。医

　　院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

　　五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

　　六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。

　　七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

篇八：小型企业财务管理制度

　　

　　小企业财务管理制度(10篇)

　　小企业财务管理制度1定）。

　　四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

　　4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

　　5、负责财务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。

　　6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。

　　7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

　　三、出纳的主要工作职责是：

　　1、认真执行现金管理制度。

　　2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金

　　不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。

　　3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

　　4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　5、积极配合银行做好对账、报账工作。

　　6、配合会计做好各种账务处理。

　　7、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。

　　8、在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司财务处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联入账冲减应收账款。

　　9、负责公司发票的开据和及时发送。

　　10、完成公司领导交办的其它工作。

　　或盖章。

　　六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　一、公司可以在下列范围内使用现金：

　　1、员工工资、津贴、奖金。

　　2、个人劳务报酬。

　　3、出差人员必须携带的差旅费。

　　4、结算起点以下的零星支出。

　　5、总经理批准的其它开支。

　　6、现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　二、除本规定对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流动较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系出发，重视各个组成部分之间的统一协调。比如，财务管理在实行分权管理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。

　　2.弹性原则

　　弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在一定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然，该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。

　　3.比例原则

　　财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金，还必须利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并采取相应的对策，促使比例合理化。比如，财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容。在财务管理工作中，需要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。

　　4.优化原则

　　一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最

　　优选择，也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案；其次就是确定最优总量，比如理想现金金额，企业筹资总额等总量的确定；最后就是确认最优比例关系，包括利润分配比例、资本结构比例等。

　　1.优化财务管理环境

　　对于中小企业财务管理制度建设，必须构建良好的财务管理环境，从而为确保财务管理的质量。为此，首先是掌握企业外部财务管理环境。企业财务人员应当清醒认识到影响财务管理的因素，比如政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资料全面分析研究。其次，中小企业应当增强企业管理层对财务管理的认识程度，提升财务管理的重视程度。另外，企业应当保证财务管理的独立性，确保审计工作和财务监督工作得到切实执行，从而为企业管理层提供真实、完整的财务信息，促使企业决策科学性、合理性。

　　2.提高财务人员的素质

　　财务人员是企业财务管理工作的主体，也是财务管理制度的执行者。只要充分提高财务人员的业务素质，增强财务人员责任意识，企业财务管理工作的质量才能不断提高。对此，企业需要增强财务人员的培训教育力度，尤其是重视在岗培训，促使财务人员了解企业自身的特点，并掌握企业财务工作的重点和难点，进而根据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作。同时，中小企业还需要加大高素质人才的引进力度，严把财务人员的用人关。另外，通过科学的激励约束体制的建设，增强财务人员工作的积极性和主动性，尤其是培养财务人员职业道德意识，通过高素质的财务人员来完善财务管理制度上的不足，进而提升财务管理工作的质量。

　　3.完善财务管理体制，明确财务管理职责与权限

　　结合某国有中小企业的实际情况，该公司财务管理基本任务包括加强企业财务管理，建立健全财务监督机制，规范企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效利用资源，以实现企业效益最大化和提升企业管理水平为目的，努力提高经济效益。其次，在财务管理体制建设上，公司财务管理体制实行统一管理，分级负责制。各级单位须按照国家有关财经法规，独立从事经营活动，独立纳税，规范会计核算，加强财务管理，独立承担民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵犯，确保国有资产的保值增值。另外，财务部分的职责包括以下几个方面：一是会计核算的职责。遵循会计核算原则，真实、准确、完整、及时地对企业日常经营收支状况进行会计核算，编制资金、成本、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果。二

　　是财务监督的职责。规范企业的日常财务收支行为，对本企业的日常财务收支活动进行监督，杜绝和纠正企业经营中违规和违纪财务事项。如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应立即向单位负责人报告。三是参与经营管理的职责。参与企业的经营管理和重大经营决策。按照有关规定并结合本企业的实际情况，制定和完善内部控制制度和财务管理制度，有效降低和控制成本费用增长。四是财务信息管理的职责。利用会计信息，分析、预测、控制、评价和考核公司财务状况和经营成果，揭示管理中存在的问题，及时提出增收节支的措施和建议。

　　三、结语

　　综上所述，针对我国中小企业财务管理的现状，分析了中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则，在此基础上探讨了加强我国中小企业财务管理制度建设的措施。总而言之，中小企业必须结合市场经济的发展方向，不断健全财务管理制度，促进企业的健康发展。小企业财务管理制度5一．

　　库存现金管理

　　公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　．不准用“白条”入帐。

　　．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

　　二．银行存款管理

　　．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

　　从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

　　空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三．往来帐款的管理

　　应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每月中旬进行清理。各部门备用金于每月份中旬清理，进行还旧借新。

　　.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

　　四.内部牵制：

　　.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

　　.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

　　.库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　五．本制度自下发之日起执行。

　　一条

　　为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　二条

　　公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。小企业财务管理制度6一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题

　　（一）我国中小企业财务管理思想较为落后

　　中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一，这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者私营的中小企业中，企业中存在着十分严重的集权现象，在企业财务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清晰，存在着越权的行为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等一些问题，这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。

　　（二）中小企业很难进行融资

　　我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保，融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个：第一，中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融资需要较高的成本，其负债率十分高，这对企业的信用等级产生着很大的影响；第二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型企业照顾较多，享受的优惠也较多，这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位，很难进行借助相关的优惠政策进行融资；第三，目前的我国中小型企业中，以个体和私营企业为主，而银行对大型国有企业较为重视，对这些小的私人企业没有太大的兴趣，在为其服务时积极性不高，影响着中小企业的融资；最

　　后，在我国，为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少，使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保，造成融资的困难。

　　（三）中小企业的投资能力不强

　　在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小型企业中，其投资能力还不强，在投资时较为随意和盲目，主要体现在一下几个方面：首先中小企业在投资时资金不足，银行的贷款利率有很高，这在无形中为中小企业的发展增加了困难，使得其不敢轻易去投资；其次，中小企业在投资的过程中，重注较多的是短时间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强，主要是通过向银行贷款来维持企业的发展，这就使得进行投资时的风险增大，更加追求投资的短期收益；最后，中小企业在投资时不够谨慎，存在着一定的盲目性和随意性，很难找准市场发展的方向，对一些高风险的行业进行投资，以求获得高收益，这给财务管理带来了很大的风险。

　　二、中小企业财务管理制度改革的必要性分析

　　进入二十一世纪，特别是我国加入世贸组织以后，我国中小企业的发展进入了一个崭新的阶段，这就需要对现有的财务管理制度进行改变，以满足企业发展的需要。以往传统的"家长制"的财务管理方式，对企业内部制度的平衡造成了危害，使得财务管

　　理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一，制约着企业的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金流向管理方面都要进行有效的风险控制，要根据中小企业在发展中出现的实际问题，面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创新，使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一，协调发展，使得企业能够健康的发展，在市场竞争中占有一席之地。

　　三、中小企业财务管理制度改革的具体措施

　　（一）更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财会人员的培训工作

　　虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的使用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配。要全面提高企业员工的整体素质，使其熟练地掌握先关知识，这样才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中小型企业中，企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达不到标准，普遍采用家族式的管理，没有对财务管理制度给予足够的重视，使得企业的财务管理不够清晰。要想使这个问题得到有效的解决，要加强对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水平和整体素质，同时还要加强对企业全体员工的培训教育，提高员工的文化水平和管理素质，为企业的发展献言献策，这样才能

　　够有效的改变企业原有的管理观念和模式，增强企业的市场竞争力。

　　（二）健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的监督管理

　　1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责，进行有效的监管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批准制度。在具体的财务活动中，以业务的实际情况为基础，规划授权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业员工的行为进行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务；在对经济业务进行处理时，要严格执行职务分离制度，将业务涉及到的所有职责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行有效的相互监督和检查，避免在工作中出现错误和违规行为；在企业内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的权利和职责进行明确的划分，相互之间进行有效的监督和制约。从整体上使中小企业的财务管理水平得到提高。

　　2、建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个企业的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决定着一个企业的成败，一个成功的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置，以实现利益的最大化。为了使企业的资金使用率得到提高，要做好以下几点：首先，对资金的有效需求

篇九：小型企业财务管理制度

　　

　　小企业财务管理制度【优秀3篇】

　　随着社会一步步向前发展，人们运用到制度的场合不断增多，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？下面是我辛苦为大家带来的小企业财务管理制度【优秀3篇】，如果对您有一些参考与帮助，请分享给最好的朋友。

　　小企业财务规章制度管理守则篇一

　　根据公司发展及管理状况，现将公司有关财务管理制度及规定进行明确，公司总经理、财务人员及各部门人员请遵照执行。

　　一、关于财务人员

　　公司财务人员招聘，人事管理、辞退；日常工作的安排、检查由公司总经理或财务负责人负责。

　　二、工作职责及行为规范、财务纪律

　　1、财务人员必须熟练掌握、运用国家有关政策、法规、制度、规定及会计核算方法，维护企业利益。对各类经济活动、经济业务进行全面、严格核算和监督。

　　2、财务人员要克尽职守，严谨工作，严格执行财务制度和会计法规，严格按财务工作程序、规定时间及岗位职责完成本职工作。

　　3、财务人员要正确、完整、及时的编制会计凭证、登记会计账簿，当天发生的各项经济业务必须在当天处理完毕，并登记各类账簿，做到账账相符，账表相符，账实相符。

　　4、财务人员要严格遵守财务纪律，对公司外部及公司其他部门人员不得谈论公司经营和财务状况，不得谈论财务管理情况，不得谈论与自己本职工作无关的经济业务及账务情况。

　　5、财务人员有权拒绝支付或报销不合理、用途不清、不符合财务手续、违反财务规定及财务纪律的任何费用。

　　6、任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，财务人员必须坚决予以拒绝。

　　7、财务各项收款、退款必须填写收入日报表，财务收款日报表中的所有项目必须填写完整，不得有空格、空项。

　　8、违反财务纪律的，一经发现除由责任人承担或赔付全部款项外，并视情节给予处分、罚款、开除等处理。

　　9、财务人员对公司的财产有保护、保全、记录、核算的职责和义务。

　　三、财务印鉴的使用和保管

　　1、财务专用章和发票专用章由财务保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、财务报表。这二项以外如使用财务专用章须经总经理批准。发票专用章只限用于公司开出的发票。

　　2、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。

　　小企业财务规章制度管理守则篇二

　　对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织计划职能、管控职能、监督职能、处理职能、辅助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调节、分配、监督四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为，按照如下方法划分比较科学，这种财务部职能确认方法也可以叫做“四保(宝)”职能：

　　一、基本职能：保持部门基础工作扎实可靠

　　1、按照国家相关法律法规对企业经营行为进行会计核算，如实记录反应企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完整准确及时，账目往来准确无误，会计资料档案保存完整可靠；

　　2、实现会计电算化，科学规范记账，安全快捷处理账务；

　　3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计2准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并认真落实执行。

　　二、管理职能：保护企业资产安全、经营高效

　　1、准确及时完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告；

　　2、管理公司各类资产（流动资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备材料等有形资产）、各类负债（流动负债、长期负债）；

　　3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利分配方案，保护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失；

　　4、管理各类费用；

　　5、加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用控制；

　　6、照章纳税、合理避税；

　　7、结合企业经营开发计划，编制企业各期间财务计划、融资计划、综合平衡计划；

　　8、动态调整并落实上款各项计划；

　　9、参与各类合同的起草、执行的财务审核。

　　三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小

　　1、对企业投资开发项目提供财务可行性分析报告，编制项目投资计划书、商业计划书等文件，提供决策参考；

　　2、根据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅助决策；

　　3、对市场和项目进行调研，提出调研报告；

　　4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进行分析，作出评估对比，得出优选方案；

　　5、对企业经营进行预测分析，提出调整意见方案；

　　6、对行业发展趋势、专业发展趋势做出预测和判断，提出意见3和建议。

　　四、监督职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂

　　1、监督企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，避免企业法律风险；

　　2、监督企业遵循科学合理的经营管理轨道持续发展，避免经营风险。

　　3、监督企业经营管理人员违反法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为；

　　4、监督企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，相互融汇贯通。不得割裂理解。

　　小公司财务管理制度篇三

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预4算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　第一章资金审批制度

　　1、总则

　　⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

　　⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　　⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

　　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支5付。其程序，按以下"施工工程用款支付审批工作流程"执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

　　⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　3、公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　　⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

　　⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　4、车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

　　⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

　　⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

　　⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

　　⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

　　⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

　　⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

　　⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　6、行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

　　⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

　　⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

　　⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

　　⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；

　　⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

　　⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　　2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

　　3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

　　⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5、工程中间结算程序。

　　⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

　　⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　6、工程决算程序。

　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

　　⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

　　⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

　　⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　第三章财产管理制度

　　1、公司财产的范围

　　⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　　⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

　　⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

　　⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

　　⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3、财产的购置与调拨

　　⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

　　⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　　⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

　　⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

　　⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4、财产的清查、盘点

　　⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

　　⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　　⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

　　⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

　　⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的`应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

篇十：小型企业财务管理制度

　　

　　小企业财务管理制度

　　篇一：小规模企业财务制度参考

　　小规模企业财务制度参考

　　第一节：目的为加强本公司财务会计工作，建立标准的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和其它法律法规的有关规定，结合本公司内部管理需要，制定本制度。

　　第二节：会计机构和会计人员

　　1.公司根据会计业务的需要设立会计部，并聘请专职的会计人员，会计部负责人由总经理任命，会计主管负责公司会计部日常工作。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律法规和规章制度，遵守职业道德。

　　2.公司根据会计业务的需要设置会计工作岗位，包括进行财产物资核算，工资核算，本钱费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总帐核算，稽核，档案管理，并设置会计部负责人、会计主管、出纳岗。以上各岗位根据管理及内部控制的需要，可与其它岗位相结合。

　　3.公司出纳人员不得兼管稽核，档案保管，收入，费用，债权债务帐目的登记工作。

　　4.会计人员因工作调动或者离职，必须在办清交接手续前方可调动或离职，并及时做好以下工作：

　　A.已经受理的业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

　　B.尚未登记入帐目的，应当登记完毕，在移交清册上填写余额，签名或加盖经办人印章。

　　C.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面报告。

　　D.编制移交清册，列明应当移交的凭证，报表，印章，现金，发票和其它票据，空白支票，汇票，文件和其它资料物品；电子数据需在实际操作状态下交接，储存在电脑里的资料应向结交人列明文件名称，密码，并移交相关软件备份数据，实物〔磁盘〕等。如果发现相关记录不一致，须限期移交人员查清；对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

　　/14E.办理交接时应有监交人，监交人应由其上级担任，特殊情况可由其上级指派人员担任。交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。

　　F.对确需临时离职的，由其上级主管决定接交方法。

　　第三节：会计核算和会计监督

　　1.本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

　　2.本公司采用权责发生制进行帐务处理。

　　3.本公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司人民币和外币收支分别记帐，按照当月第一日国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率，月末核算汇率损益。

　　4.公司根据国家统一的会计制度要求设置会计科目，在不影响对外统一报表和会计核算的前提下，根据实际情况自行设置和使用会计科目。

　　5.本公司为独立核算的经营单位，对以下事项，及时办理会计核算：

　　A.款项和有价证券的收付

　　B.财务收发，增减和使用

　　C.债权债务的发生和结算

　　D.资本，基金的增减

　　E.收入，支出，费用，本钱的计算

　　F.财务成果的计算和处理

　　G.其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项

　　6.本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理，会计指标口径一致，相互可比，会计处理方法前后期一致。会计估计和会计过失等依照现行会计法规办理。本公司采用品种法进行本钱核算。

　　7.公司会计凭证，帐薄，报表和其它会计资料的内容按照国家统一的会计制度规定办理；并建立专门档案，建档要求和保管期限，销毁方法依据《会计档案管理方法》的规定处理。〔见附表〕

　　8.会计部办理会计业务时须取得或者填制合法合规的原始凭证，并及时做好记帐凭证。本公司记帐凭证采用通用记账凭证。对于凭证要有记帐人，审核人和会计主管人员印章或签字。会计凭证应装订成册，妥善保管。公司原始凭证不得

　　/14外借，其它单位如特殊原因需使用原始凭证时，经公司会计部负责人或会计主管批准可以复制。各种重要经济合同，收据，涉外文件等应单独保管。

　　9.公司会计帐薄应定期打印，经审核无误后装订成册，由会计主管签字或盖章放置指定地点保存。对现金日记帐，银行存款日记帐原那么上当天应该打印核对。

　　10.公司按照现行制度要求定期编制并向政府，财税等部门和单位报送月报、季报、年报和其它报表，公司报表须经会计主管审核前方可报出。公司财务报告包括会计报表及其说明，会计报表包括主表，附表和会计报表附注。公司内部报表，其内容和和格式按公司管理者要求自行处理。

　　11.会计部在职责范畴内应依照法律法规和本公司内部管理制度，对相关原始凭证，帐薄，实物资产，财务收支以及公司制定的预算，财务方案，经济方案，业务方案的执行情况进行监督。同时，公司应接受和配合国家财政，审计，税务，海关等部门的监督，如实地向相关部门或单位提供所需资料。

　　12.公司委托注册会计师事务所进行审计，并积极配合其工作，不示意或要求注册会计师出具不当的审计报告。

　　第四节：其它事项

　　1.参见公司资产管理制度和付款报销制度。

　　2.未尽事宜根据管理需要在具体执行中商议解决。

　　财务管理制度

　　一．

　　库存现金管理

　　1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3．不准用“白条〞入帐。

　　4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5．到公司以外金融机构提取或送存现金〔限额1万元以上〕时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　/147．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

　　二．银行存款管理

　　1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票〔现金支票、转帐支票〕、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款〔仅限于水费、电费、电话费结算〕，除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的过失通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

　　8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三．往来帐款的管理

　　1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入确实定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

　　/143.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

　　四.内部牵制：

　　1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

　　2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

　　3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　五．本制度自下发之日起执行。

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支方案；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2.负责公司会计核算工作。遵守国家公布的会计准那么、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

　　3.负责公司本钱核算和本钱管理。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，控制本钱支出，收集登记汇总各项本钱数据资料，及时、正确地为本钱预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项本钱辅助账的设置，健全各项统计数据。

　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　/14第一章

　　资金审批制度

　　⑴

　　所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

　　⑵

　　财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　　⑶

　　财务部原那么上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

　　⑷

　　开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　　⑸

　　往来款项的冲转〔指非正常经营业务〕，须公司主管领导批准；

　　⑹

　　非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　　⑺

　　用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程〞执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

　　⑴

　　公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

　　⑵

　　涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　⑴

　　公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　　⑵

　　公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

　　⑶

　　公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

　　①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②

　　伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

　　/14⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　⑴

　　公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

　　⑵

　　车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

　　⑶

　　公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　⑴

　　公司办公用具由办公室统一采购、管理；

　　⑵

　　办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

　　⑶

　　办公室财产台账为财务部附设账册；

　　篇二：公司财务管理制度范本

　　公司财务管理制度

　　第一章

　　总那么

　　第一条

　　爲加强财务管理，标准财务工作，促进公司经营业务的开展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条

　　公司会计核算遵循权责发生制原那么。

　　第三条

　　财务管理的根本任务和方法：

　　〔一〕筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。

　　〔二〕做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。

　　〔三〕加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　〔四〕监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

　　〔五〕按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条

　　财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　/14第二章

　　财务管理的根底工作

　　第五条

　　加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条

　　公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条

　　健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　　第八条

　　做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条

　　会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条

　　建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理方法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条

　　会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条

　　资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条

　　经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条

　　公司股东之间可相互转让其全部或局部出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　/14第十五条

　　公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。

　　第十六条

　　加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

　　第十七条

　　公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时催促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资産管理

　　第十八条

　　现金的管理：严格执行人民银行公布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要及时送存银行。

　　第十九条

　　严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条

　　银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条

　　出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条

　　应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏帐。

　　第二十三条

　　其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　/14第二十四条

　　短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益。

　　第五章

　　长期资産管理

　　第二十五条

　　长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用本钱法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条

　　固定资産的管理：有以下情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条

　　固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。

　　第二十八条

　　固定资産的购置和调入均按实际本钱入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：

　　〔一〕房屋、营业用房30年

　　〔二〕通讯设备、交通运输设备3年

　　〔三〕电子电脑、办公及文字处理设备3年

　　〔四〕电器设备、平安保卫设备3年

　　第二十九条

　　已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。

　　第三十条

　　对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。

　　/14第三十一条

　　无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际本钱入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

　　第三十二条

　　递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改进支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六章

　　收入管理

　　第三十三条

　　公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原那么确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条

　　营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第七章

　　本钱费用管理

　　第三十五条

　　公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入本钱费用。本钱费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好本钱费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条

　　本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　〔一〕利息支出：指支付以负债形式筹集的资金本钱支出。

　　〔二〕营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　〔三〕固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。

　　〔四〕摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。

　　〔五〕各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

　　11/14〔六〕管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条

　　职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条

　　加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

　　第三十九条

　　公司各项本钱费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行本钱费用检查、分析、制定降低本钱的措施。

　　第八章利润及利润分配管理

　　第四十条

　　公司营业利润＝营业收入

　　营业税金及附加

　　营业支出

　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入

　　营业外支出

　　〔一〕投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　〔二〕营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　　〔三〕营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条

　　公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：

　　〔一〕被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

　　〔二〕弭补公司以前年度亏损；

　　〔三〕提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。

　　〔四〕提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。

　　12/14〔五〕向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　　第九章

　　财务报告与财务分析

　　第四十二条

　　财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条

　　年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　〔一〕业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　〔二〕财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　篇三：某小公司财务管理制度范本

　　公司财务管理制度

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户效劳意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

　　一、财务部门职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的平安，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支方案，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。

　　5、进行本钱、费用预测、核算、考核和控制，催促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

　　8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　13/149、及时核算和上缴各种税金。

　　10、参与工程部与施工队结算，参与采供部与材料供给商结算。

　　11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、平安、有效。

　　12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　会计岗位职责

　　1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

　　2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

　　3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

　　4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

　　5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

　　6、负责装订、管理会计档案；

　　7、承办公司领导交办的其他工作。

　　出纳员岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

　　3、保管好库存现金，有价证券，确保其平安无缺，如有短缺要赔偿损失；

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；

　　6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

　　14/14

推荐访问:小型企业财务管理制度 小型企业 财务管理制度