养老保险的研究10篇

篇一：养老保险的研究

　　

　　我国养老保险问题研究及对策分析论文

　　我国养老保险问题研究及对策分析全文如下：

　　【摘要】：近年来,随着世界人口老龄化问题日益凸显。养老保障成为各国十分重视的一大问题。养老保险这一现代社会保障的重要支柱,对于社会稳定具有极其重要的作用。健全的社会养老保险制度,可以保障老年人的生活,进而减轻社会的压力和负担。但从我国目前的状况来看,养老保险制度仍然存在的很多的问题,面临着较大的压力,需要一定的对策去解决。本文就是以这一问题作为出发点,对现行制度中的不完善之处进行研究和探索,以完善现行养老保险制度。

　　【关键词】：

　　养老保险

　　问题

　　对策

　　一、我国现行养老保险制度的问题

　　1.养老保险制度结构相对单一。

　　从日前来看，绝大多数退休人员的养老保险，都来源于基本养老金。这就导致了养老保险的支撑结构相对缺乏多样性。究其原因，首先，人们的传统观念认为，政府承担了全部的基本养老责任，基本养老是政府理所应当提供的一种养老支持。其二是养老保险金缺乏激励机制，补充保险还需要另缴费用，导致人们由于缺乏积极性而拒绝选择补充保险。

　　2.养老保险制度缺乏完善的法律保护。

　　随着人口老龄化问题的日益凸显，养老保险问题日益成为人们关注的焦点问题。在当今提倡依法治国的法治社会，任何一项制度的完善与发展，都离不开健全完善的法律制度的保障。我国之所以在养老保险方而频繁的出现问题，很大一方而是由于现在我国关于养老保险制度，还缺乏完善、严密的法律制度的保护。正是由于法律制度的不健全，致使社会、单位和公民个人，在养老问题上都存在着一定的观念误区。

　　3.养老保险的未能覆盖各行各业，惠及而较窄。

　　养老保险制度一大症结，就是其覆盖而相对来讲还是比较狭窄，不能够惠及各行各业的人员。制度落实的层而不够宽阔。就日前来说，城镇居民、国有企事业单位等养老保险制度较为完善，但农村养老保险制度体系处于一种初始的、不尽如人意状态，农民享有的养老保险保障程度非常有限。而很多偏僻、经济落后、发展水平较低的地区仍然属于养老保险的自区。农民工这一“边缘化”群体的养老保险问题也成为待解决的一大社会性问题。在倡导社会公平的今天，我们应该特变注重养老保险制度的公平完善建设。为了保障各类型人群的基本生活，做到真正意义上的老有所养、老有所依，还需要进一步扩大养老保险的覆盖而，惠及更多人的生活，保障更多人的权利。

　　二、我国养老保险问题的对策分析

　　1.优化制度结构，提升结构多样化。

　　同发达国家的养老保险体系相比，我们不难看出个人储蓄性养老保险在其中的重要作用。如美国的个人退休账户，作为近30年来美国养老金资产持续增长的最主要来源，它的一大优势在于可以享受减免税、税收递延等多项税收优惠政策。个人每年可将一定免税额度的资金存入账户，根据自身风险偏好配置资产，投资收益免税，退休领取时缴纳个人所得税即可。资本市场发展突飞猛进的中国，如今也具备了发展养老金理财产品的条件。居民财富不断增长，也具备了一定的个人养老理财能力，美国的个人退休账户经验非常值得借鉴和学习，这样既可以促进个人商业养老保险的发展，也有利于满足个人的多样性需求，提升第二支柱的支撑作用，进而优化养老保险体系的结构。

　　2.建立健全养老保险的法律制度。

　　要解决我国社会养老保险存在的问题，首先应该建立健全社会养老保险制度的法律。在建立统一的养老保险制度、确立统一的养老保险管理体系的基础之上，加强司法保护，建立健全法律法规，通过法律途径来解决我国社会养老保险中存在的问题。社会养老保险涉及到群众的切身利益，为了保障这种切身利益，建立权责分明的法律制度是必要的。很多人的养老保险观念存在一定误区，完善的法律体系对于明确权利义务具有重要的作用，完善法律体系刻不容缓。

　　3.加大力度，扩大养老保险的惠及面。

　　国家应当制定政策，将养老保险的惠及而扩大的社会的各个层面。其覆盖而由国有企、事业单位扩大的社会的各行各业，获得保障的群众由城镇居民扩大到广大的劳动者。政府应当加大力度，积极落实农村保险政策，完善农村养老保险制度。切实保障农民工群体的合法利益。争取让每一位公民都能够老有所养、老有所依。

　　三、结语

　　从古至今，养老问题都是国家发展、社会和谐的重要因子。在人曰老龄化日益严重的今天，沉重养老压力给我们带来了极大的负担，能否成功解决养老问题，是整个社会共同关注的焦点。引起这一问题的原因有很多，要想解决这些问题，就应该加快法律建设步伐，加大制度完善力度。机遇与挑战并存，相信我们能够通过努力，真正做到保障每个老年人的权益，实现老有所养，老有所依。

　　感谢您的阅读，祝您生活愉快。

篇二：养老保险的研究

　　

　　农村养老保险研究

　　养老保险制度是我国一项重要的社会保障制度,对于老年人的生活保障甚至国计民生都至关重要。但是,我国目前的养老保险尤其是农村的养老保险制度还很不完善。关注农村老年人的生活,提高其生活水平,成为亟待解决的问题之一。

　　标签：农村养老保险;劳动法;建立;完善

　　养老保险,是指劳动者在因年老或病残而丧失劳动能力的情况下,退出劳动领域,定期领取生活费用的一种社会保险制度。除职工养老保险外,我国农村的养老保险也有了一定的发展,而且农民工的养老保险体系也正在构建之中。但是从总体来看,我国农村养老保险的实施还没有到位。尽管国务院发布了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》,很多政府也都制定了城乡居民养老保险办法实施细则,但由于各方面的原因,这些并没有真正在农村普及;特别是落后地区的农民,“养儿防老”的观念仍然根深蒂固。

　　建立农村社会养老保险是有必要的。作为农村社会保障的重要组成部分,它的建立对保障老年农民的利益,促进农村经济的发展和改革的深化,保证社会秩序的稳定都有积极意义。而且,它还有助于减轻农民“养儿防老”的思想,从而有利于计划生育政策贯彻执行。许多学者认为计划生育政策在中国西部农村难以贯彻执行,主要问题就在于社会保障体系残缺不全,农民养老问题难以保障。由于农村家庭的小型化,大量青壮年农民流向城市,老年农民社会地位下降等原因,近年来农村家庭养老功能正逐步淡化、弱化。而土地、家庭储蓄和农民自身的养老能力都难以担负起老年农民的生活保障。

　　国务院发布的《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》从基本原则、任务目标、参保范围、基金筹集、建立个人账户、养老金待遇、养老金待遇领取条件、待遇调整、基金管理、基金监督、经办管理服务、相关制度衔接、加强组织领导、制定具体办法和试点实施方案、做好舆论宣传工作等十五个方面对农村社会养老保险问题做出了规定。而地方政府,以北京市和山东省为例来看,北京市为确保本市城乡居民养老保险制度的顺利实施也制定了《北京市城乡居民养老保险办法实施细则》,内容涉及到了办理城乡居民养老保险的手续、城乡居民养老保险的缴费标准、城乡居民养老保险基金、个人账户计息、按月享受城乡居民养老保险待遇的条件、城乡居民养老保险待遇、领取城乡居民养老保险待遇的手续、养老保险关系的转移、保险制度的衔接、清算、个人账户继承等方面。新型农保制度首先在经济强县、全省新农村建设“百镇千村示范工程”和有条件的地方进行试点。针对当地经济社会和农民群众的实际情况,力求达到“三个适应”:适应政府和农民的承受能力、适应农民参保面的推广、适应此项工作健康持续发展。在实践中,山东省淄博市淄川区为宣传贯彻《淄川区新型农村基本养老保险试点工作实施意见》,做好试点实施的准备工作,淄川区劳动和社会保障局举办淄川区新型农村基本养老保险政策培训班。全区新型农村基本养老保险试点街道办事处劳动保障服务中心主任及工作人员、各村、居负责农村养老保险工作的财务人员都参加了培训。培训旨在提高与会人员认识和政策业务水平,为开展新型农村基

篇三：养老保险的研究

　　

　　养老保险制度研究-保险制度论文-保险论文

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　　摘要：目前人口老龄化速度快，规模大，对我国的养老保险制度带来了重大的冲击。同时我国还面临一个中国特色的问题：养老金空账。如何通过借鉴世界先进国家，特别是美国的养老保险制度，帮助我国不断完善养老保险制度。

　　养老保险是我们较为熟知的一种保险，它是指国家立法强制征集1.养老保险的定义

　　关键词：养老保险；个人账户；社会保障

　　社会保险费形成养老基金，当劳动者退休后支付保险金用来保证其基

　　本生活需要的社会保障制度。社会养老保险具有强制性、普遍性、福利性、社会公平性、互济性等特点。社会养老保险制度是多样化的，种类也繁多，它会因为国情的不同而不同，具有代表性的三种模式分别是传统型、国家统筹和强制储蓄型。我国根据国情，采用的是“社会统筹+个人账户”的统账结合制。

　　我国目前基本构成了以基本养老金、企业年金、自愿性个人储蓄1.1我国养老保险体系

　　养老金计划三支柱为主，辅之以低保、社保基金以及非经济援助的养老金制度。根据人社部最新数据显示，截至2017年，我国缴纳养老保险的人数为91548万人，年末养老金的结存为50202亿元。全国社保基金权益也保持了较快的增长。截止到2017年末，基金资产总额达到22231.24亿元，基金权益总额为29716.9亿元。从缴费主体角度看，城乡居民养老保险制度缴费主体是一样的，而城镇企业职工养老保险与城乡居民养老保险缴费主体不一致。个人看来，城乡居民养老保险制度缴费区别体现在缴费档次上，而缴费性质和缴费数额是城乡居民养老保险制度与城镇企业职工养老保险制度的不同之处。

　　新中国成立以后，我国社会保险体系开始起步。1997年在世界银1.2养老保险事业改革历程

　　行模型和资金的帮助下，我国在全国范围内统一推行企业职工基本养老保险制度，并完成了第一次“视同缴费”的转制成本，2009年新农保制度改革和2015年机关事业单位的养老金改革，同样也采取了此类措施。2014年，机关事业单位统一推行职工基本养老保险制度，意图是废除双轨制，形成了第二次“视同缴费”的转制成本。我国现行的养老保险制度是现收现付制和积累制相结合的统账结合，即“社会统筹+个人账户”型。企业给员工上交的养老保险费用是社会统筹资金的来源，经过社会公平、公正的进行再次合理分配，是一种现收现付的模式；个人的账户是由自身与单位共同承担的，员工在资金积累制的模式下既要承担自己个人的养老金部分，还要承担已经退休人员领取的养老金部分，这种情况，让养老保险制度逐渐显现了不公平的缺陷，对推行养老保险造成了阻碍。

　　老龄化对我国社会的最大影响是劳动人口的大幅减少和退休老年2.1人口老龄化导致需求增加

　　2.我国现行养老保险制度存在的问题

　　人口的快速增加。加之

　　预期寿命的提高，需要支付给老年人的养老金金额节节攀升。我国老龄化的趋势，逐渐显现出领取养老金的人数远远多于缴纳养老金的人数，严重的比率失衡，对养老金的社会统筹造成了严重影响，根据劳动部的相关部门预测，2050年城镇职工的赡养率为46%，在岗人员将要需要向社会统筹部门缴纳工资的9.2%，相比于2010年的5.2%有80%的增长，对目前正在缴费的劳动力来说的压力变得更大。

　　2.2养老基金收不抵支，个人账户空账问题

　　通过对2007年至2015年养老金的账目分析，收入远远超出结算金额，2015年的空账为4.7万亿元，而结算资金远远落后于这个数目，我们在当前还不清楚是否还有空账信息是没有录入的（根据1997年的测算数据，政府对企业的欠账达到十几万亿元），账目结果令人触目惊心，账目金额更是让人大跌眼镜。造成这种现象的主要原因是，我国早在1997年一直采取的是个人账户与统筹账户共同管理的财务制度，掺杂在一起，后期的社会保障部门为了便捷直接挪用了账户中的资金，当中的老员工缴纳的长期费用被迟迟占据，并未归还，才形成了大数额的欠账记录，这也就能解释现收现付的模式施用下，个人用户出现空账的情况的了。

　　根据以往统计，养老保险基金收益率在2007-2017年十年间持续2.3养老金保值增值压力大

　　着较低的增长水平，仅有2.66%，不仅低于通胀水平，而且还达不到一年期定期的存款收益水平。全国

　　对托管运营的资金承诺收益率为

　　年均3.5%，但在实际操作中，几乎所有的基金都是放在财政专户里享受银行一年期利率，年均收益也不到3%；全国企业年金收益率2017年为5%，2016年为3.03%，自愿性个人储蓄金养老计划规模较小，暂不考虑。这样的现象造成了养老金的巨额亏损，对养老金持续稳定发展极为不利。

　　美国养老保障体系被美国学者形象地称为“三条腿的板凳”。其中，3.美国社会养老保险制度概述

　　联邦退休保险金制度是第一条腿，它是美国人养老的“精神支柱”，私人年金计划是第二条腿，它是美国人养老的“物质基础”。以家庭为背景的个人退休计划是第三条腿，它是美国人养老不可或缺的“重要补充”。在美国的养老保险制度中，联邦退休金制度是最基础的一种，它于1935年建立，在《社会保障法》为基础上不断加以完善、健全的结果下，基本条款仍对当前的养老保险制度起一定参考作用。根据企业的意愿建立私人年金计划，美国政府会通过税收上面的优惠大力鼓励美国企业建立“私人年金计划”。相对于企业的保险制度，退休养老金则是针对个人意愿选择上与不上的保险制度，个人与企业会共同

　　负担，通过免征所得税的措施来鼓励企业和个人办理。在该项保险制度中，规定的最高费用为每年2000美元，必须在每年的4月15日之前上缴银行，存款和利息按照规定要在退休后才能领取，当然也可以在银行继续续约，但是满70岁必须使用。从养老保险覆盖的范围来看，美国的养老保险是一种复合式保险模式，也就是我们熟知的OASDI，同时又超越养老保险的方式。同时还覆盖了配偶、未成年子女、父母和遗嘱。美国养老保险的多样化体系

　　减轻了国家养老负担，为我国养老事业的发展提供了较多的可行经验。

　　为了缓解不断加剧的老龄化与资金压力，延迟退休是一项很有效4.1坚持逐步延长退休年龄

　　4.我国养老保险制度改革的政策建议

　　的重要举措。改革之前的退休年龄分别是男性60岁，女性55岁，与当时的发达国家的退休年龄相比处于较低水平，当初的发达国家就是

　　通过延迟退休年龄这一举措来缓解了养老金资金紧张的问题。根据国际货币基金组织的一项估算，我国女性的退休年龄延迟5年，可以有效地节约2%的养老金，社会养老压力得到了较大程度的缓解，所以，我国可以采取这种延长退休年龄的方式来平衡养老金的收入支出情况，这项举措的推行对养老事业的开展具有积极作用。

　　养老金中，影响支出的又一因素便是养老金替代率，替代率指的4.2重视养老金替代率的调节

　　是退休后领取的资金与退休前岗位的收入的一个比率，它是决定员工退休后生活质量的决定性因素，重要性不用多说。替代率的过高，是需要增加在职人员的缴纳数额；如果替代率过低，退休的老年人的生活将得不到较好的保障。所以，适当的替代率才能保障两方的利益不受损害。随着我国养老保险的开展及发展，我国的养老替代率持续下降，在2016年停止了这种下降趋势。与发达国家的情况相比，我国的养老金事业还有较大的发展空间，替代率也还有较大的提升空间，未来的发展中，我们需要将替代率制定清晰界限，保障我国的养老事业在平稳中发展开来。

　　面对混账管理模式造成的个人空账情况，我们需要做的是将账目4.3账目分开，进行清晰化统一管理

　　分离，统账分离后分成两个账户，基础是强制缴费型社会统筹账户，较低的缴费比例保证了养老金分配的公平化，在另一方面，个人账户与个人收入挂钩，鼓励个人贡献实现。从制度上统账分离，才能从根本上避免空账的问题。

　　为了养老事业的良性循环发展，我们还应在养老金投资这块下功4.4完善监管机制，确保养老金保值增值

　　夫，提高养老金投资的回报率，一定程度上对养老金的增值有益。还可以采取多元化的投资模式，成立养老基金公司，通过对债权进行的投资，推动市场的逐渐成熟。2015年，印发了《基本养老保险基金投资管理办法》，首批养老基金管理机构都是一些业绩优秀，风险管理能力很强的基金管理机构。同时要加强和完善监管，我们还应借鉴其他国家的成功案例，形成

　　运行的体制，每个部门都做好自己的本职工作，坚守岗位。监督方面，设置监督委员会，透明的管理，促进了监督效力的提升。由政府建立集中的交易平台，建立审核和信息披露工作，严防违规操作的出现。

　　[2]林今淑,花.现行养老社会保险政策解析[J].东方论坛,2014(06)

　　[1]田雪原.人口老龄化与养老保险体制创新[J].人口学刊,2014(36)

　　参考文献：

　　[3]钟仁耀.养老保险改革国际比较研究[M].上海:上海财经大学出版社,2014.

　　[4]李冬梅.逐步完善我国养老保险制度[J].民营科技,2013(03)

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篇四：养老保险的研究

　　

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　　时间：2021年x月x日

　　书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

　　页码：城乡居民养老保险问题研究论文3篇

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　　页码：牧民从事重体力劳动，平均寿命低于城镇职工平均寿命，但是养老保险领取待遇要从60周岁开始，晚于职工养老保险领取年龄，相比之下，领取的时间短、金额少。

　　（二）统筹层次低

　　城乡居民养老保险主要以县级统筹为主，相比职工养老保险省级统筹，统筹层次较低一是统筹层次较低，导致城乡居民养老保险基金抗风险能力较弱，很容易造成基金流失，同时会造成城乡居民养老保险跨地区关系转移接续以及领取不便，不利于建立全国统一的城乡居民养老保险制度。二是县级统筹，导致基金实现保值增值难。每个旗县规模较小，难以形成规模效应，投资议价能力较差；投资渠道不畅，自治区尚未建立统一社保基金保值增值机制，旗县财政部门基本都是在等待自治区的政策，投资渠道不畅通。所以自治区城乡居民养老保险基金保值增值率较低，平均增值率仅为3%左右。三是统筹层次低，各地区之间无法横向调剂，各自为政，加剧了社保碎片化程度，碎片化制度导致社保制度不公平。县级统筹，每个县实行的待遇标准、收取、发放方式不一致，易造成发放标准的攀比，管理上还存在很多安全隐患。

　　(三)征缴难

　　一是征缴体制不顺畅，征缴环节过长。村协理员挨家挨户以现金形式收取保费，集中到乡社保所核定，再到县社保局第二次核定，资金再交到县地税局出票，地税局再划转到财政专户。二是征收方式存在安全风险。保费由村协理员收取现金并集中保管一段时间后上交，有可能出现收取假币、多收少计、协理员发生意外等风险，资金不安全。三是基层经办机构人员少、岗位不固定、网速

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　　页码：慢。有的基层部门没有成立相应的经办机构和配备人员编制，有的人员岗位不固定、没有专职人员，导致征缴、信息录入以及待遇核定不及时。四是协理员待遇低。协理员一般由村干部兼任，承担很多项工作，由于社保这方面专门的经费，待遇给的较低，工作积极性不高，导致少收、漏收。

　　二、对策建议

　　（一）提高居民养老待遇水平

　　一是完善激励措施，逐步提高政府补贴标准。根据城乡居民养老保险缴费不同档次相应设立政府不同的补贴档次，缴费档次越高政府补贴就越高，鼓励多缴多补，提高缴费积极性，提升待遇水平，减轻政府养老压力。同时在丧葬抚恤等方面实现与职工养老保险的统一，实现制度规则的公平。二是降低领取待遇年龄，实现与职工养老保险领取年龄同步。三是建立养老待遇长期增长机制，逐步提高基础养老金。将缴费年限和缴费金额与基础养老金提高挂钩，针对不同的缴费年限，按一定的标准增发基础养老金，鼓励参保人员及早参保和长期缴费，并适时按一定比例提高基础养老金标准。

　　（二）提高居民养老保险统筹层次

　　逐步实现省级统筹，有利于统一管理，实现待遇标准、收取、发放形式的一致性，有利于居民养老资金的安全和资金的保值增值。现阶段可以采取分步走的方式，比照城镇职工养老保险省级统筹模式，在参保政策、待遇水平、经办管理、调剂金等四个方面实现统一。在此基础上，先以盟(市)为单位，对城乡居民社会养老保险实行统筹管理，既有利于整合政策，为省级统筹奠定基础，也有利于在推行市级统筹的过程中，及时发现和解决提升统筹层次过程中出现的问

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　　页码：题，为实现省级统筹提供借鉴和参考，最终实现城乡居民养老保险基金的省级统筹。

　　（三）加强管理，理顺体制，破解“征缴难”困局

　　一是建议由人社系统直接征收交到财政专户，地税部门不再承担征收职能，减少征缴环节。二是利用现代技术，创新直接缴费方式。自治区尝试开发智能软件实现通过参保人员智能手机直接缴费，保证了资金的安全，但是存在不能及时对账、边远农牧民没有手机或者没有信号的难题。今后要通过现代技术的应用，实现互联互通，实现直接缴费，保证社保资金安全及时入库。三是加强基层经办机构的建设。落实机构编制、人员设置、经费投入等，加强对经办人员和协理员的培训，逐步提高协理员的待遇。加强网络系统和信息化建设，通过升级服务器，加大网路硬件投入，确保系统通畅快速。

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　　页码：本养老保险基金监管模式的基础上，通过改进和强化基层监管为我国养老基金保值增值提供保障，进而推动社会经济的长远发展。

　　一、城乡居民基本养老保险基金监管存在的问题

　　１．基层监管机制不健全

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　　页码：定在定期存款和购买国债上。由于统筹层次低且管理分散，降低了我国城乡居保基金的规模，从而很难形成规模大、稳健的投资组合，基金的增值能力也非常低。

　　３．城乡居民基本养老保险基金监管法律不够健全

　　长期以来我国养老保险机构的工作重心一直是征缴养老保险金，忽略了核算和审查养老保险金、实现养老保险基金增值等工作，这种情况下建立的社会保险法律体系不可避免地存在一些问题。第一，缺乏规范养老保险经办流程的法律。当前我国主要通过行政法规规范养老保险业务，而这些行政法规内容滞后、法律效力层级不高，在很大程度上降低了规范效果。为了促进养老保险事业的健康发展，我国相关立法部门应当根据当前养老保险发展实际和特点，将养老保险从参保到终止参保的业务流程纳入到法律规范范围，进而规范经办机构业务活动，为监管部门监管提供强有力的依据。第二，缺乏专门的社会保险基金管理法律。２０１４颁布的《社会保险法》进一步对社会保险基金进行了完善，但基金下拨、上缴等方面仍有很多需要规范的内容未被纳入。当前我国关于社保基金具体管理的规范都体现在条例和行政法规中，这就使得管理、发放、运营、收缴社保基金行为缺乏必要的法律支撑。这种情况下，我国养老保险金的监管难以发挥应有的作用，增加了社保基金运营和管理的风险。

　　二、加强我国城乡居民基本养老保险基金监管的措施

　　１．完善基本养老保险基金监管的组织体系

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　　页码：部门的责任，确保各项工作的有效落实，实现养老保险基金的全方位监管和运行。同时还应当建立相关部门间的定期交流机制，有效、科学、战略的开展养老保险基金监管。第二，强化国际合作，提升工作人员职业素养。强化和国际机构、企业的合作，认真学习和借鉴国际上监管养老保险基金的经验，并利用内部选拔和公开招聘等方式引入综合素质高、专业能力强的监管人员，进而提升基层城乡居民基本养老保险基金监管工作的水平。第三，完善我国养老保险基金监管制度。根据我国实际情况，构建评价和监测养老保险基金风险的体系，在此基础上做好养老保险基金监管防范和预警工作。与此同时还应当合理设定养老保险基金的监管标准，强化基金运用投资全过程的监控，实现对养老保险基金全方位监管。第四，强化信息建设。首先是构建统一、规范的养老保险基金信息管理体系，进而获得准确的统计指标，从源头上强化养老保险基金的管理。其次，责任机构应当创建养老保险信息传输系统、养老保险数据库，建立健全信息披露机制。最后，提升运用和研发基金管理软件的水平，将安全防范功能和管理功能作为开发的重点，保证信息系统运行的安全性和高效性。

　　２．拓展基本养老保险基金监管的广度

　　经办机构要强化养老保险的宣传，让民众更加深入地了解养老保险，提升他们的参保热情，使我国养老保险基金规模不断增加。传统的城乡养老保险基金监管主要对城乡养老保险基金运作的关键环节进行监督，为了提升监管水平相关机构部门应当将监管活动扩大到城乡养老保险基金运作的全过程。

　　３．健全基本养老保险基金监管的法律法规

　　在２０１４年人社部、财政部《城乡养老保险制度衔接暂行办法》中，编号：

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　　页码：职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险两种制度的衔接，实现了养老保险多层次、可持续发展，对于城乡养老保险的发展将会起到极大的促进作用。２０１４年社会保险法将一些问题纳入到调整范围，但是对于城乡居民基本养老保险基金如何监管的问题规定却少之又少。立法部门应当加快立法进程，对我国城乡养老保险法律体系进行完善。应当构建符合我国实际情况的城乡养老保险法律体系，并尽快建立专门的城乡养老保险法律，解决城乡养老保险政策性文件效力层级低、规定不全面等问题。具体实践中，应当做到如下方面：对已经颁布的法律法规进行梳理和修订。其次，对我国当前的养老保险基金监管法律条文进行完善和补充。最后，进行养老保险基金管理实施细则的完善，通过管理质量评估体系的完善推动保险基金监管效率的提升。

　　三、结语

　　养老保险基金的运作和经营关系到我国养老保险事业的发展，一旦在运作中出现问题就会威胁养老保险基金的安全，进而造成国家和社会的损失，影响社会的稳定。所以相关部门应当给予养老保险基金监管充分的关注，深入分析和研究监管工作中存在的问题，并在此基础上不断提升养老保险基金监管水平。本文分析了当前城乡居民养老保险基金监管中存在的问题，并据此探索了强化社保基金监管的措施，以求提升我国养老保险基金的监管水平。但本文还存在一定局限，希望行业人员能够重视，通过提升养老保险基金管理的水平实现我国保险事业的健康稳定发展，进而为社会发展和稳定作出贡献。

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　　页码：一、城镇企业职工养老保险制度弊端分析

　　（一）职工养老保险的实施范围狭窄

　　大多数是在国有企业中施行，集体企业与外资企业并没有严格执行职工养老保险制度，而私营企业的实行数量就更少了。特别是在改革开放之后，各种不同类型的企业如雨后春笋般涌现，但是，在职工养老保险方面要求不够严格，没有及时跟进，非国有企业职工无法正常享有养老保险权利，这也成为我国当前亟待解决的一个问题。

　　（二）养老保险社会化程度不高

　　我国企业职工养老保险制度形成于计划经济时代，基本上是企业主办养老保险，形成了企业负担过多的状况。国有企业担负着职工的养老保险、工伤保险、疾病保险、伤亡保险等，增加了企业的生产经营成本，造成负担过重的局面，在一定程度上影响了企业的经营效益。伴随着经济社会的深入改革，原有养老保险制度已无法适应现实发展要求，各种问题和矛盾日益显露。

　　（三）企业职工的自我保障意识还非常低

　　长期以来，我国城镇企业职工的退休金基本不用个人缴纳费用，全部是由企业负担，这与社会主义初级阶段生产水平不相符。因此，企业的负担显得越来越重，而国有企业正是我国各个行业的骨干和中坚力量，所以对国民经济的持续健康稳定发展造成一定影响。另一方面，由于个人无需缴纳养老保险费用，导致自我保障意识欠缺，此外还在一定程度上助长了职工依赖国家的思想。

　　（四）企业原有的养老保险制度与当前社会保险的互助共济原则相悖

　　我国的社会保险机构是通过社会统筹的方式来征集保险费的，把所有

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　　页码：参保单位和个人的保费集中起来形成一个社会保险基金，整个基金的运作是以互助共济为原则的。当前，各企业的养老保险负担不均，一些建厂早的老企业，由于退休职工比较多，因此负担非常重，而一些新办的企业，由于职工普遍年轻化，退休职工非常少，因此负担比较轻。在推进经济体制改革的过程中，竞争机制逐步被引进到企业中，特别是在养老保险方面企业不在同一个起点，造成老企业出现负重难行的局面。

　　二、建立健全养老保险制度的必要性分析

　　（一）随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，进一步建立健全企业养老保险制度成为深化经济体制改革的必然要求

　　推行养老保险制度改革有助于企业更好地参与市场竞争，在发展中掌握更大的主动权，与其他企业平等的站在同一条起跑线上。社会保险是国家通过保险的形式对劳动者提供的一项保障措施，而企业职工养老保险则是其中的一个重要项目，目的是保障企业职工退休以后的生活。这样可以使企业无需终身负担职工的生活，极大地减轻了企业的经营负担，有助于企业更好地发展。

　　（二）完善的养老保险制度有助于企业劳动人事制度改革的推进

　　在市场经济的发展过程中，不断优化人力资源配置是发展的必然要求，现阶段，只有在全国形成一个统一的劳动人才市场，才能使人才的选用和辞退正常化，使机构的精简更加规范，促进人才的合理流动，而实行社会养老保险制度则是实现上述目标的根本要求。只有在完善的社会养老保险体系下，经济的改革才能不断深化，社会的发展才能更加稳定。社会养老保险制度是国家推行的一项基本政策，主要是通过全社会的力量建立一个社会养老保险基金，最终保障劳动

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　　页码：者退休后的基本生活，有利于帮助职工解除后顾之忧，同时也帮助企业解除后顾之忧，促进社会的改革、稳定、发展。

　　（三）大力实施养老保险制度能够有效缓解我国的人口老龄化带来的危机

　　当前和今后一段时期，我国的人口老龄化问题越来越严重，国家的养老费用投入越来越大，负担越来越重，在这种情况下如果仍然沿用过去的企业保险制度，就显得不合时宜，也将会给企业造成难以承受的负担。实行社会养老保险制度后，就能够提前建立一个养老保险基金，形成社会统筹储备运转，这样在面对人口老龄化的时候，我们就可以更加从容地应对了。

　　（四）实行社会养老保险制度也是国际社会采取的一致行为

　　改革开放后的中国加快迈向世界的步伐，企业保险制度也必然要与国际接轨，采取社会养老保险制度，才能适应经济社会发展的需求。

　　三、企业职工养老保险制度改革的措施探讨

　　（一）在企业中树立社会化养老新观念

　　通过社会统筹的方式保障企业职工的退休费用，有利于为企业减负，促进企业更加稳定健康地发展。随着国家社会的发展，我国初步完成了从企业养老保险向社会养老体系的改革，企业职工退休费用越来越大，必须通过全社会统筹的方式才能更好地运行。

　　（二）促进职工养老保险体系更加完善、更加科学

　　在社会养老保险体系下，企业职工的养老保险费用是由企业与职工共同负担的，企业通常是以职工的工资数额为参照，按照一定比例缴纳职工养老保

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　　页码：险费用，同时个人也需要缴纳一部分养老保险费用。随着社会的发展变化，国家逐步建立起更加完善的养老保险体系，由基本养老保险、企业养老保险、职工储蓄养老保险三个方面相结合。这样通过改革职工养老保险制度，可以促进职工养老保险体系更加完善、更加科学，在国家制定的缴费比例的基础上，有条件的企业和个人也可以适当调高缴纳费用。

　　（三）提高职工养老保险资金的管理水平

　　实行社会化养老保险制度后，所有缴纳的养老保险费用均转入社会保险管理机构的养老保险基金中，做到专项储存并保障专款专用，此时就需要加强对职工养老保险资金的管理，确保任何单位与个人不得擅动。另一方面还要改革养老金的计发办法，以前是按照职工退休前的工资比例来计算和发放养老金的，实行社会化养老保险制度后，个人养老金的给付数额是根据个人缴纳保险费年限、数额来确定的。

　　（四）养老保险社会统筹层次须不断提高

　　随着经济的日益发展和社会的不断进步，职工的待遇标准必然是越来越高，而养老金的发放标准也只能提高不能降低，因此仅仅靠国家制定的基本养老保险标准，难以解决不断发展所要面临的问题，所以必须实行多层次的社会养老保险制度，使职工在工作期间积累个人养老基金数额，这样才能保证在退休之后拿到更多的养老金，不至于降低生活标准。平等竞争是市场经济的基本原则，而各企业的经济条件和发展水平具有一定的差别，一些实力较强的企业为了吸引人才，增加企业的凝聚力和竞争力，就会给予职工优厚的待遇，除了提供高额工资，还会在职工养老保险方面给予更多的照顾，这样又能进一步提供劳动生产力。

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　　页码：（五）建立多元化的企业职工养老保障制度

　　在实行基本养老保险制度的企业中，职工退休后能获得基本的养老保险待遇，因此能够保障退休后的正常生活，而在没有基本养老保险覆盖的群体中，如果有企业的补充养老保险，也可以得到一定的退休保障。但是，补充养老基金的经办机构没有明确的规定，需要建立一个统一的企业补充养老保险制度，并且实行商业化的经营模式。

　　四、结语

　　本文分析了我国企业职工养老保险制度的问题，并对养老保险制度改革进行了探讨。随着我国老龄化阶段的到来，将为经济社会发展带来一定的影响，只有建立多元化的企业职工养老保险体系，才能保障职工老有所养。

　　参考文献：

　　[1]梁颖.我国城镇养老保险存在的问题及完善对策[J].财经科学,2010(1).

篇五：养老保险的研究

　　

　　中国养老保险制度研究论文

　　[摘要]人口老龄化是21世纪一个重大的社会问题，也是新世纪人类发展的主要特征。纵观我国养老保险制度的发展历史，正视市场经济中养老保险的新需求，直面新旧养老保险制度的矛盾冲突及诸多现实问题，借鉴和研究国外先进养老保险制度的经验，构筑有中国特色的养老保险制度，以适应我国市场经济对养老保险的新要求，已是理论和实务界的当务之急。

　　[关键词]养老保险

　　制度

　　模式

　　建议

　　一、中国养老保险制度的发展历程

　　1、传统养老保险制度的建立(1951-1981)

　　新中国成立初期，国家采取了一系列措施保障职工退休后的生活。1951年2月，国家政务院颁布了全国统一的《中华人民共和国劳动保险条例(草案)》，1953年通过了《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修改意见的决定》，1955年国家出台实施了《国家机关事业单位工作人员退休处理暂行规定》、《国家机关事业单位工作人员退职处理暂行规定》，1958年国务院发布了《关于工人、职员退休处理的暂行规定(草案)》。规定将企业和机关事业两个相对独立的养老保险办法进行了统一，养老保险制度基本在全国范围内建立起来了。1966-1977年间(十年动乱期间)，建国初期建立起来的养老保险制度处于停滞、倒退的阶段。“”结束后，养老保险制度逐步得到恢复。1978年国务院发布了《关于安置老弱病残干部的暂行规定》和《关于工人退休、退职的暂行办法》，退休制度得到了恢复。传统养老保险制度在当时保证了社会的安定，保障了人民的基本生活，但其特点也使其在从计划经济走向市场经济时面临巨大挑战。

　　2、社会统筹阶段(1981-1991)

　　这个阶段，随着经济体制改革的深入，企业经营自主权的逐步提高，市场经济的快速发展使得传统计划经济体制下形成的单个企业内部自保的传统养老保险制度所隐含的企业间负担的不均衡以及退休人员保障与所在企业经营风险相关的弊端逐步显现出来，传统养老保险制度存在的严重缺陷。为此，从80年代中期开始，中国养老保险制度开始了由“传统制度”向“社会统筹”变迁的过程。

　　1984年，中共十二届三中全会发布了《中共中央关于经

　　济体制改革的决定》，要求国有企业独立核算、自负盈亏，这直接冲击了企业自保下的企业之间负担轻重不一的矛盾。在这样一个背景下，退休费社会化统筹机制开始在国有企业试点推广。

　　3、社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度探索和实施阶段(1991-)

　　随着经济的发展，面对社会统筹的种种弊端，1991年国务院颁布的《关于企业职工养老保险制度改革的决定》文件，文件明确:三方负担――改变养老保险完全由国家、企业包下来的办法，实行国家、企业、个人三方共同负担，职工个人也要缴纳一定的费用。三个层次――责任的重新定位:为了适应市场经济的发展，国家、企业、个人三者责任开始了重新定位，从而产生养老保险的三个层次，即基本养老保险、补充养老保险、个人储蓄性养老保险。

　　针对各地养老保险改革出现的混乱局面，国家于1996年开始研究统一的基本养老保险制度，并于1997年7月，由国务院颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》。《决定》明确了“社会统筹与个人账户相结合的模式”是中国城镇企业职工基本养老保险的统一模式，企

　　业补充养老保险和个人储蓄养老保险为基本模式的补充。

　　20世纪末，我国已初步建立社会养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性保险的多层次养老保险体系，规定了国家、企业、个人三方负担的多元化筹资渠道，实行社会统筹与个人账户相结合的养老金计发办法，从国家到地方均有专门的机构管理，并且基本确保养老金按时足额发放。

　　二、中国养老保险制度的实践模式

　　中国养老保险制度的实践模式经过了半个世纪的探索和实践，目前中国养老保险制度的实践模式已经确立了一个比较完备的实践模式。从原来的现收现付制逐步过渡到社会统筹与个人账户相结合的部分积累制模式。社会统筹与个人账户相结合是党中央、国务院基于对我国基本国情特点的深刻认识，借鉴国际上社会保险发展的经验和教训，把社会统筹的长处与个人账户的优势结合起来，创造的一种具有中国特色的养老保险制度。社会统筹与个人账户相结合的实质就是把公平与效率结合起来，把社会互济与自我保障结合起来，把保障基本生活与鼓励勤奋劳动结合起来。该模式既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人账户模式的长处;既体现了传统意义上的社会保险的社会互济、分散

　　风险、保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识和激励机制。随着该模式在我国实践中的不断完善，必将对世界养老保险发展产生深远的影响。

　　三、中国养老保险制度的绩效评价

　　1、中国养老保险制度的主要绩效

　　第一，基本上建成适应我国国情的多层次养老保险制度模式。实现了由“国家包揽费用”向“国家、企业、职工个人三方面共同分担养老保险费用;形成了费用合理负担和基金稳定筹集的新机制，从而减轻了国家、企业负担，增强了职工的投保、缴费、积累等自我保障意识。第二，对养老基金实行社会统筹，在较大范围内实现了社会互济，体现了分散风险和均衡负担的“大数原则”。第三，确立了社会统筹与个人账户相结合的原则，其中个人账户体现的是劳动者的贡献大小相联系的效率原则，而社会统筹部分则是贯彻了公平原则，以保护劳动者的基本生活权利，这样把效率原则和公平原则有机地结合起来。第四，根据我国现阶段社会经济发展水平，建立多层次养老保险格局，而国家只确立基本保险，企业发展补充保险，个人办理储蓄保险，换言之国家只承担基本保障即“有限责任”，这样可以避免陷入“高福

　　利”的泥沼中。第五，在养老保险制度模式的实施上由“现收现付制模式”向“社会统筹与个人账户相结合的部分积累制模式”转变。第六，基本建立起全国统一的养老保险制度体系。第七，养老保险制度的财务机制得到进一步的强化，养老保险储蓄基金管理得到重视。

　　2、现行的养老保险制度存在的主要问题和矛盾

　　第一，养老保险基金来源不稳定，养老保险缺乏充足可靠的资金保障。目前我国养老保险基金的资金主要来源是企业和个人共同分担，国家扮演担保的角色。但由于受经济条件限制，企业和个人有时无法按时缴纳养老保险费，造成养老保险基金来源不稳定，整个养老保险体系得不到保障。第二，存在较大隐性债务，形成“空账”运行规模大。我国当前实行社会统筹与个人账户相结合的部分积累制，但是，目前的实际情况是个人账户空账运行，其形成原因主要是已经退休的老职工和新制度实施前参加工作的职工过去都没有个人账户的积累，以致造成了这部分个人账户的空账;同时目前我国用社会统筹部分来支付离退休职工的养老金，也根本不能满足，所以最直接便利的办法就是捌5用在职职工个人账户的资金，这样就使使我国养老保

　　险基金的债务不断增加，进而使已按规定缴纳了基本养老保险费的所有在职职工的个人账户全部或部分变成了空账。第三，现行的退休制度滞后于养老保险制度的发展。我国现行退休制度没有形成激励机制，也没有把人力资本发挥到最大限度，落后于我国社会经济发展的要求，主要表现为退休年龄偏低，且男女性别在退休年龄上差距太大。第四，养老金替代率水平不适合养老保险制度的发展。养老金的替代率是国际通用的衡量劳动者退休前后保障水平差异的基本指标之一，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。养老金替代率的水平高低决定了养老保险基金水平的高低，即养老保险基金替代率越高，养老保险金的支出水平就越高。我国当前已退休人员养老金的替代率为80%，有时甚至高达90%以上，这个水平远高于40%-60%的国际水平。因而我国养老保险金支付压力大，不适合目前养老保险制度的发展。第五，养老保险基金投资形式单一，缺乏增值的有效途径。第六，我国养老保险覆盖范围还比较小，但是从我国基本国情出发不能够一下子把全部的人都纳入养老保险的范围。第七，社会保险的法制建设落后于养老保险制度发展要求。养老保险制度的发展受制于特定的政治、经济、历史、文化、受制于其他相关的法律配套。而目前由于我国社会保险法律体系还没有完善建立起来，与社会的发展步伐还有一定的距离。这样就制约了我国养老保

　　险制度的发展。

　　四、中国养老保险制度的政策建议

　　1、多渠道的补充养老保险基金，建立多层次的养老保险体系，提高养老金保值增值的能力

　　通过建立起有效的法律制度来管理养老保险基金，使养老保险基金得到有效的管理和运营，使养老保险基金得到有效的运用，安全的进入市场，使其得到真正的保值增值，把养老保险基金做大，做实。

　　2、解决养老保险隐性债务问题

　　第一，从国有资产或土地地租收入中划出一块转入养老保险基金。第二，通过增加税种或提高税率途径来筹资解决养老保险基金隐性债务。第三，适度地利用财政支出来填补养老保险基金隐性债务。第四，发行养老保险基金隐性债务融资债券。第五，发售社会福利彩票筹集资金偿还养老保险基金的隐性债务。第六，完善养老保险制度本身，使养老保险基金隐性债务得到有效管理。

　　3、解决个人账户的“空账”问题

　　第一，加强管理，划分清个人账户和社会统筹，实行个人账户专管体系和社会统筹专管体系，从而避免社会统筹向个人账户“借”的风险。第二，通过法律制度来建立专门的基金管理部门来负责个人账户管理，使其基金得到有效的管理和营运，确保其保值增值。第三，国家应建立有效的制度来明确责任，对“老人”养老保险基金进行财政补贴，使养老保险金能够按时发放。第四，国家应在不同的适宜时间对养老保险基金进行补充，发展个人储蓄与补充养老保险相结合的发展机制，使个人账户制度得到有效的施行。

　　4、改革我国现行的退休制度

　　第一，逐步提高法定退休年龄。提高退休年龄还可以在减少退休人口的同时相应地增加在职人口的数量，从而可以降低赡养比率。有研究表明，中国目前的退休年龄如果各提高5岁的话，当前退休人口会减少1000万，在支付水平不变的前提下，养老金的支出可以减少1/3。第二，建立激励相容的养老金给付机制。把退休时间和待遇之间紧密联系起来，根据不同的退休时间调节养老金的给付，体现公平与效率结合。第三，推行弹性退休制度。弹n生退休制度是指在

　　退休年龄、退休方式、退休收入具有某种弹性的、较为灵活的退休制度。弹性退休制度可以最大限度发挥人力资本，且有助于缓解劳动力市场的供求压力。

　　5、解决养老金替代率高的问题

　　第一，逐步降低“老人”养老金替代率，适时上调“中人”“新人”中低收入者的养老金替代率。通过养老金替代率的调整，将使养老保险收支状况得以改善。第二，加强财政补助力度。养老金替代率自动调整所需要的成本原则上由社会统筹账户承担，但是这可能引起社会统筹账户出现缺口。在这种情况下，就需要由国家财政建立专门基金，进行转移支付，从而改善了养老金收支平衡。

　　6、提高我国养老基金运营效率

　　第一，拓宽养老基金投资渠道，在保障安全性、流动性的前提下，实现基金资产增值;第二，允许养老保险基金在保障安全性、流动陛的前提下，实现基金资产增值前提下境外投资;第三，鼓励养老保险基金投资基础设施与大型建设项目，这样即有利于支持国民经济建设，也有利于养老保险基金的有效利用。

　　7、逐步把我国所有人纳入养老保险体系.并在养老保险发展过程中建立起不同的养老保险体系，以适应我国不同的人口群体

　　根据我国经济发展的现状和趋势来看，我们首先要完善城市养老保险体系，然后发展农村养老保险体系，使城市养老保险体系和农村养老保险体系协调共同发展，这样我国的养老保险制度就会覆盖全国，所有人都得到保障，我国养老保险制度得到完善和顺利发展。促进经济有效的发展。

　　8、强化社会保险法制建设

　　建立成一套适合于我国国情并有利于我国养老保险制度发展的法律体系。使我国养老保险制度的实施有法可依，并得到有效的管理和实施。

　　[参考文献]

　　[1]郑功成:中国社会保障制度变迁与评估[M].中国人民大学出版社.2002[2]张思锋、温海红、赵文龙:社会保障概论[M].科学出版社，2003[3]钟仁耀:养老保险改革国际比较研究[M]上海财经大学出版社.2004[4]朱青:养老金制度的经济分析与运作分析[M]中国人民大学出版社.2002.

　　[5]郑伟:中国社会养老保险制度变迁与经济效应[M].北京大学出版社.2004[6]史柏年:中国社会养老保险制度[M]经济管理出版社，199[7]侯文若、孔泾源:社会保险[M]中国人民大学出版社，2004[8]国家统计局:中国人口统计年鉴2005[M].中国统计出版社，2006

篇六：养老保险的研究

　　

　　中国社会养老保险制度的调查与研究

　　结题论文

　　2014年4月2日

　　目

　　录

　　第1章

　　引

　　言

　　················

　　第2章

　　我国社会养老保险的发展历史

　　········

　　第3章

　　社会养老保险缺口的问题研究.

　　第4章

　　社会养老保险双轨制的问题研究

　　第5章

　　我国社会养老保险省际对比

　　········

　　第6章

　　社会养老保险国内外制度的对比

　　第7章

　　结论与评价

　　················

　　第一章

　　引言

　　111252630·····················

　　养老保险制度是人类的一大创新，它通过制度安排来解决如何分散家庭风险使所有人老有所养的问题，体现了人类的进步和智慧。但是，世界运行了100多年、中国运行了50多年的养老保险制度在进入21世纪时，面临着前所未有的挑战。

　　100多年前养老保险退推出时，其基本人口年龄结构较为稳定，即当时人口增长较为明显，老年人口的比例较低，人均寿命短期内不存在大幅度提高的趋势、但随着社会的发展，人口增长开始缓慢。甚至出现负增长的现象，人均寿命越来越长，退休后继续生活的时期不断被拉长，人口结构中老年人口的比重不断提高。因此原先以现收现付制养老模式为主的养老保险制度面临入不敷出的财务危机，养老保险制度隐含的债务包袱越来越大。

　　与最早实施养老保险制度的西方发达国家相比，中国养老保险制度所面临的问题更加严峻，更为复杂。

　　首先，中国的人口年龄结构分布对目前的养老保险制度构成了威胁。20世纪五六十年代曾经是我国人口出生的高峰期，这部分人口目前开始步入老龄人口阶段。20世纪七八十年代开始我国有开始实行计划生育政策，强壮年的人口增长速度开始放缓。随着中国经济的快速增长人民生活水平的不断提高，中国人均寿命开始向发达国家不断靠近。以上种种因素使得中国社会的老龄化提前到来。

　　其次，20世纪50年代建立的中国城镇养老保险体系是与原来的计划经济联系在一起的。随着体系的转轨，中国养老保险体系发生了很大的变化现收现付制与基金制相结合的体制如何与经济体制转轨和市场经济的全面建立相一致，是目前进一步完善养老保险体系所必须回答的问题。因此，当前中国养老保险体系的转轨是与经济体制的转轨的市场经济体系的确立同时展开的，是一个具有中国特色的难题。

　　为了探讨当前中国养老保险体系的现状，我们特别选取当前最受关注的两个热点问题：养老金缺口和双轨制改革，来研究我国的养老保险现状。我们通过调查研究我国的社会养老保险制度的历史轨迹、基本现状、未来前景，以了解社会养老保险的基本情况，发现社会养老保险制度的问题并探求其解决方法。研究的主要内容有：

　　调查我国社会养老保险的历史轨迹，了解养老保险产生时的历史背景、社会状况及社会影响。

　　剖析我国社会养老保险制度，了解其优势与弊端，着重探求养老金“缺口”与制度的关系、养老保险双轨制这两个问题。

　　在制度层面，向内比较我国各省份的社会养老保险体系，对外比较中国与欧美国家的社会养老保险制度的异同。

　　第二章

　　我国社会养老保险的发展历史

　　2.1改革开放以前（建国至80年代中期）

　　2.11创建阶段（1949—1957年）

　　早在建国之初，1949年9月,政协通过的《共同纲领新》中的第23条，就提出了在企业中“逐步实现劳动保险制度”，这份具有临时宪法作用的文件为建立统一的劳动保险制度提供了法律依据。

　　1951年2月，政务院颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》。条例规定职工个人不缴纳任何保险费，社会保险费率全部由企业承担，比例为企业工资总额的3%，其中的30%必须上缴到中华全国总工会，用于建立社会保险统筹基金，70%存在公司基层工会委员会。这样也就确定了社会保险费用在全国范围内的的统筹制度。

　　养老保险待遇规定如下：“当男性工人或者男性职员的年龄超60周岁的时候，还要同时满足两个条件，即工龄要超过二十五年并且在本企业的工龄要超过5年，在满足这些条件的情况下方可申请退休。退职后，要根据劳动者在本企业工作时间的长短支付其养老保险费，但是数额比例不能低于本人工资的50%,也不能高于本人工资的70%，付至死亡时止。女工人与女职员年满五十岁，其一般工龄也要超过二十年，在本企业的劳动时间也不能短于5年，得享受本条甲款规定的养老保险费的待遇。”

　　最初，《劳保条例》只在超过100人的电信、邮政、航运、铁路、矿山等行业的企业内实施，覆盖范围比较狭窄。

　　1953年1月又颁布了《保险条例实施细则修正案》。此规定将养老保险数额与工龄挂钩，养老金替代率随工作年限，由50%—70%不等，这次修订使实施范围与标准有了很大的提高。

　　2.12.发展与完善阶段（1958—1965年）

　　1958年，国务院发布了《关于工人、职工退职处理的暂行规定》，规定规范了国家机关工作人员和企业员工的退休办法，在一定程度上放宽了退职条件，统一了国家机关工作人员与企业员工的退休办法。

　　在待遇给付方面规定：工人、职员在本人退休的时候，由企业、机关按照下列标准一次发给退休补助金；其连续工作时间不满

　　12个月的，发给一个月的本人工资；一年以上至十年的，每满一年，增加发给其本人相当于一个月工资的金额；十年以上的，从第十一年起，每满一年，增加补助金，这个金额为其本人一个半月的工资数额。但是总额必须控制在职工或职员

　　30个月工资的数额以内。

　　这一阶段，将职工的保险待遇与国家机关事业单位的保险机制保持一致，使养老保险制度得到了一定程度的发展和完善。

　　2.13遭到严重破坏的阶段（1966—1977年）

　　1966年，“文化大革命”开始，一些政府职能机构遭到严重破坏，使得养老保险制度难以继续实行下去。

　　1969年，财政部发布了《关于国营企业财务工作中几项制度的改革意见（草案）》，规定“公有企业停止继续提取劳动保险方面的基金”，“企业内长期生病的职工、已经办理退休手续的职工和其他劳动保险方面的支出，改在营业外列支”，这样就使养老保险完全由企业承担，失去了社会统筹，加重了企业的负担。

　　2.14恢复重建阶段（1978年—1984年）

　　文革结束后，紊乱的社会局面逐步趋于稳定。1978年6月国务院颁布实施了《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》和《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》，标志着文革时期全面废止的社会养老保险制度重新走向正轨。

　　1982年，国务院、中央军委颁发了《关于军队干部离职休养的暂行规定》，中共中央又发出了《关于建立老干部退休制度的决定》，确立了军队干部的离休制度，打破了干部终身制和恢复正常的干部退休制度。

　　1983年，国务院颁布了《关于城镇集体所有制经济若干政策问题的暂行规定》，此规定对城镇国有企业养老保险进行了优化，但是集体企业的职工依旧没有很好地保障。

　　2.15改革开放前养老保险制度的特征

　　中国的养老保险制度的建立是在新中国成立之初的大背景下，其主要是为了适应当时的就计划经济体质，具有很鲜明的“国家保险”的特征。其主要特征如下：

　　一、就业和社会保障相结合；

　　二、实施的范围比较狭窄；

　　三、养老保险基金的筹资模式采用“现收现付”模式。这种模式是由国家和企业共同承担，不用个人缴费；

　　四、保险层次单一化。造成了养老保险替代率低，退休人员生活水平不高。

　　五、管理较为混乱。由于种种方面的原因，养老保险的管理主体比较多，人事部、劳动部、民政部、中华全国总工会和财政部都有社会保险的管理职能。

　　2.2制度确立阶段（80年代中期至90年代中期）

　　2.21养老保险“社会统筹”阶段（80年代中—1991年）

　　从80年代中期开始，养老保险“社会统筹”工作在全国范围内进行小范围的试点，为其全面铺开积累经验。

　　1986年7月，国务院颁布了《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，规定合同制工人的退休养老实行社会统筹并由企业与个人分担缴纳保险费的义务，退休养老金不敷使用时由国家给予补助。

　　1991年国务院颁布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，正式确立了我国企业职工养老保险在基金筹集方面实行“部分积累”的模式，并实行社会统筹和国家、企业与个人三方共同负担费用的原则。提出要随着国家经济的发展，逐步建立起适合国情的“三支柱”养老保险体系，也就是企业基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险。

　　2.22确立养老保险“社会统筹与个人账户相结合”阶段（1992年—90年代中期）

　　1993年11月14日，中共十四届三中全会通过《关于建立社会主义市场经济体制改革若干问题的决定》，规定城镇职工养老由单位和个人共同负担，实行社会统筹与个人账户相结合，提出由“现收现付”的养老保险向基金积累制转型。

　　1995年，原劳动部为贯彻《劳动法》，制定下发了《关于印发（关于建立企业补充养老保险制度的意见）的通知》，规定我国的企业养老保险实行既定供款的个人账户积累制度。

　　1995年，国务院发布了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》进一步明确了基本养老保险费由企业和个人共同负担，实行社会统筹与个人账户相结合。

　　2.23此阶段养老保险特征

　　这一时期的养老保险制度有如下特点：

　　一、制度分散。各地实施办法各不相同，养老费征收和支付的标准、比例参差不齐，统筹的水平和层次较低，基金的互济功能没有得到发挥；

　　二、责任的明确。在改革过程中，个人、企业和政府的责任不断调整，初步形成了由企业与职工个人共同缴费，国家财政补助的稳定筹集基金的新机制；

　　三、在一定程度上实现了现收现付制向基金积累制的转型，出现了养老基金的部分积累。

　　2.3制度改革完善阶段（90年代中期——至今）

　　2.31制度初步统一阶段（90年代中期—2009年）

　　1997年7月16日国务院发布了《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，提出：“在

　　20世纪末建立起与经济体制改革的要求相适应，使城市中的各类企业职工和个体劳动者都能够享受到，保障方式多层次、资金来源多渠道、权利与义务相对应、管理服务社会化、社会统筹与个人账户相结合的养老保险体系”。基本养老保险的社会统筹部分由企业承担缴费义务，支付最高限额为企业职工工资总额20%，个人账户由企业和职工个人共同负担，按照个人工资总额的11%为职工建立个人账户。个人缴纳的基本养老保险费用，本人工资总额的8%，企业划入的部3%。

　　2004年，劳动和社会保障部、银监会、证监会、保监会联合发布了《企业年金基金管理试行办法》，对我国企业具体可以采用的模式，法人受托机构、账户管理人、投资管理人、托管人的条件与职责，企业年金基金的投资运营，企业年金管理的费用等内容做出了详细的规定。

　　2005年，劳动和社会保障部陆续出台《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》、《企业年金管理指引》、以及《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》等有关企业年金制度方面的政策法规。

　　2.32制度完善阶段（2010年—至今）

　　长期以来，我国的社会养老保险制度都是依据国务院和其他职能部门颁布的条例下发的通知等，没有明确的法律依据，在一定程度上造成了养老保险制度的不健全，不利于各个职能部门的执行。

　　2010年全国人大第十七次会议通过的《社会保险法》，是新中国成立以来第一部由最高国家权力机关制定的关于社会保险制度的综合性法律，标志着我国的社会保险体系建设进入了有法可依的阶段。具体来说，社会统筹养老金由社会统筹账户支付，不足部分由政府补贴。

　　其计算公式为：

　　领取养老金=社会统筹养老金+个人账户月养老金

　　社会统筹养老金=（参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%

　　个人账户月养老金=参保人员退休时个人账户累计储存额÷计发月数

　　图

　　我国“统账结合”式养老保险制度框架示意图

　　资料来源：中国保监会，养老保险国别研究及对中国的启示[M]，中国财政经济出版社，2007：577.

　　《社会保险法》的最大亮点是关于农村养老保险制度方面的规定。第二十一条规定“国家建立和完善新型农村社会养老保险制度。新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合”。新农保的参保范围是年满

　　16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保。《社会保险法》第二十一条规定“新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。参加新型农村社会养老保险的农村居民，合国家规定条件的，按月领取新型农村社会养老保险待遇”。新农保养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。基础养老金为每个月

　　55元，个人账户的养老金主要是根据年老后个人账户的储蓄额来确定，个人可以选择每年

　　100元、200元、300元、400元、500元五个档次来缴纳养老保险费，多缴多得。新农保待遇的领取条件是，已经年满

　　60周岁，且未享受到城镇居民养老保险待遇的具有农村户籍的居民，可以按月领取养老金。新农保制度实施时，已年满

　　60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费。

　　2013年11月12日中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出：研究制定渐进式延迟退休年龄政策。明确了顶层设计中，延迟退休政策渐进渐行。

　　2013年12月人力资源和社会保障部副部长胡晓义说,人社部将不断完善方案设计,按中央决策出台实施,解决养老金“双轨制”。胡晓义说,改革机关事业单位养老保险制度大体应包括几个方面:

　　一是机关事业单位实行与企业总体一致的统账结合的基本养老保险制模式,体现公平；

　　二是实行单位和个人缴费,建立社会化的养老保险基金,实行社会统筹互济,均衡单位负担；

　　三是改革基本养老金计发办法,基本养老金水平与个人历年的缴费水平、缴费年限挂钩,体现多缴多得、长缴多得,权利与义务相对应,更好体现整个职业生涯的贡献；

　　四是改革基本养老金待遇调整办法,建立兼顾各类人员的待遇确定和调整机制,保障水平与经济发展水平及各方面的承受能力相适应；

　　五是建立职业年金,构建多层次养老保险体系。改革过程中,要做好新老制度衔接,力求平稳顺利。

　　“按照党中央、国务院的部署,有关部门对机关事业单位养老保险制度改革问题进行了较长时间的研究,并在局部地区进行了试点。”胡晓义说,“我们将继续深入调研,细化方案设计和测算,并在通过各种方式广泛征求各方面意见和建议,群策群力,凝聚共识,不断完善方案设计,适时出台实施。”

　　2014年2月7日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定合并新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险，建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度。会议决定，在已基本实现新型农村社会养老保险、城镇居民社会养老保险全覆盖的基础上，依法将这两项制度合并实施，在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险制度，并在制度模式、筹资方式、待遇支付等方面与合并前的新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险保持基本一致。基金筹集采取个人缴、集体助、政府补的方式，中央财政按基础养老金标准，对中西部地区给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。地方政府为重度残疾人等缴费困难群体代缴部分或全部最低标准的养老保险费，鼓励公益慈善等社会组织为参保人缴费提供资助。这是中国首次在福利问题上消除城乡差别，具有标志性的意义。

　　2014年3月5日下午，全国政协委员、人力资源和社会保障部副部长胡晓义

　　表示，关于养老金并轨的时间表问题，“总理其实已给出了时间表”。

　　国务院总理李克强在政府工作报告“2014年工作总体部署”这一部分中明确提出，“建立统一的城乡居民基本养老保险制度，完善与职工养老保险的衔接办法，改革机关事业单位养老保险制度，鼓励发展企业年金、职业年金和商业保险”。

　　2.33现阶段制度特征

　　这个时期的养老保险制度有如下特点：

　　一、在制度功能上，实现了“企业保障”向“社会保障”的转变；

　　二、在目标选择上，实现了由“效率优先，兼顾公平”向“公平优先、兼顾效率”的转变；

　　三、初步建立多层次的养老保障体系，“双轨制”改革逐步提上议程；

　　四、商业养老保险在体系中的地位得到初步认可，也得到一定程度的发展和支持，商业养老保险在体系中的作用将会得到进一步发挥；

　　五、农村养老保险体系得以建立，并且与城镇居民养老保险合并，消除了城乡差异，使广大农民享受到国家养老保险制度带来的好处。

　　第3章

　　社会养老保险缺口的问题研究

　　2010年7月13日，中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文在中国和拉美养老金制度国际研讨会上透露：据估算，中国养老金“空账”规模大约为1.3万亿。一石惊起千层浪，2004年该数字为7,400亿。逐年增大的养老金巨额空账黑洞无不令人担忧。

　　3.1养老保险账户的计算方法

　　一、养老保险缴费数额计算方法

　　1、企业缴费额=核定的企业职工工资总额×20%；职工个人缴费额=核定缴费基数×8%（目前为8%）=职工工资总额×60%~300%×8%。

　　2、个体劳动者（包括个体工商户和自由职业者）缴费额=核定缴费基数×18%。例如：2003年4月份河北省公布的2002年度省社平工资为每月747元，因此缴费基数可以在747—2241元之间自主选择（即省社平工资每月747元得

　　11100%-300%之间选择缴费）。全年缴费金额最少为：747×18%×12=1613.5元，最多为：2241×18%×12=4840.6元。

　　二、基本养老保险缴费的比例

　　缴费比例分作以企业参保和以个体劳动者参保两类：（一）各类企业按职工缴费工资总额的20%缴费，职工按个人缴费基数的7%缴费（2003年为7%，两年提高一个百分点，最终到8%）。职工应缴部分由企业代扣代缴。（二）个体劳动者包括个体工商户和自由职业者按缴费基数的18%缴费，全部由自己负担。

　　三、养老保险缴费基数的确定

　　核定缴费基数以省上年度职工社会平均工资（简称省社平工资）为基准。

　　1、企业职工凡工资收入低于省社平工资60%的，按60%核定缴费基数；高于省社平工资60%的，按实际工资收入核定缴费基数，但是最高不得高于省社平工资的300%。

　　2、个体劳动者可以在省社平工资以上至300%的范围内，自主确定缴费基数。

　　四、保险待遇

　　1.缴费年限：

　　参保人符合下列条件之一的，可申请按月领取基本养老金：

　　（1）1998年7月1日后参加基本养老保险，达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限（含视同缴费年限，下同）满15年的；

　　（2）1998年6月30日

　　前参加基本养老保险，2013年6月30日

　　前达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满10年的；

　　（3）1998年6月30日前参加基本养老保险，2013年7月1日后达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满15年的；

　　（4）1998年6月30日前应参加未参加基本养老保险，1998年7月1日以后办理参保补缴手续，达到国家规定的退休年龄，累计缴费年限满15年的。

　　2.按月领取：A。基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资×a+本人指数化月平均缴

　　费工资）÷2×缴费年限（含视同缴费年限）×1%。B。个人账户养老金=个人账户储存额÷个人账户养老金计发月数C。以上两项A+B之和为每月领取额。

　　3.基本养老金每年7月根据全省统一公布的方案实施年度调整。

　　3.2具体实例

　　12下面以三位年龄、收入不同，都在60岁退休的人为例，他们每个人退休后每个月可以从社保中领取的养老金金额如下：

　　1、25岁，月收入2000元：

　　基础养老金：2362（2004年北京社平工资）×20%=472元，个人账户养老金：2000×8%=160（一个月个人上缴社保养老费用），160×12=1920（一年上缴社保养老费用）1920×35=67200（从现在至退休，35年个人所缴纳的全部社保养老费用，也就是个人账户累计余额），67200÷120=560（退休后，每月领取的个人账户养老金数额），472（基础养老金）+560（个人账户养老金）=1032（退休后每月领取养老金数额），也就是说，在目前情况下，李退休后，每月可以领取养老金为1032元。用李退休后的养老金除以其现在每月的工资，得到的数字称作“替代率”，也就是退休时和在职时的收入比。

　　1032÷2000=51.6%也就是说，按照目前情况，李退休时领取的养老金，相对于在职时工资的替代率为51.6%。

　　在上面的计算中，其实有很多是变量，如个人月收入、社平工资，以及20%、8%等，都有可能根据个人自身变化和国家政策的调整而改变，所以最后计算出的李退休后每月领取1032元养老金，可能在35年后，会有很大变化。但是替代率变化不会很大，不同人计算出的不同替代率，基本可以反映其在退休时领取的养老金，能替代多少现在的收入。

　　2、30岁，月收入4000元：

　　基础养老金：2362×20%=472元，个人账户养老金：4000×8%=320元（一个月个人上缴社保养老费用），320×12=3840元（一年上缴社保养老费用），3840×30=115200元（从现在至退休，30年个人所缴纳的全部社保养老费用。也就是个人账户累计余额），115200÷120=960元（退休后，每月领取的个人账户养老金数额），472+960=1432元（退休后每月领取养老金数额），1432÷4000=35.8%（替代率）

　　3、35岁，月收入10000元：

　　基础养老金：2362×20%=472元

　　个人账户养老金：10000×8%=800元（一个月个人上缴社保养老费用），8013×12=9600元（一年上缴社保养老费用），9600×25=240000元（从现在至退休，25年个人所缴纳的全部社保养老费用。也就是个人账户累计余额），240000÷120=2000元（退休后，每月领取的个人账户养老金数额），472+2000=2472元（退休后每月领取养老金数额），2472÷10000=24.72%（替代率）

　　从2006年1月1日起，养老金个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。以职工缴费年限35年退休为例，改革前基本养老金的目标替代率是58.5%，改革后目标替代率将达到59.2%。也就是说，我们退休时领取的养老金，可以达到在职时收入的六成。那么，对于那些追求生活品质的人来说，缺口的四成，就需要或是丰厚的存款，或是能够保本生钱的投资。

　　在上面的例子中，我们以例子一做一个简单的计算。在例子一中，工作时期缴纳个人养老保险金共67200元，企业缴纳基础养老金为472×12×35=198240元，缴纳金额总计265440元。现阶段为60周岁退休，我国城市人均寿命为73岁。也就是说，支付养老保险的时间为13年，每月支付1032元，总计支付160992元。所以，所缴纳资金完全可以确保养老保险的支付，并且还有盈余。既然在制度运行过程中不会产生资金缺口，那么只能是在制度确立之初就有了资金缺口，就是转轨成本。

　　3.3我国养老保险制度的转轨成本

　　在介绍转轨成本之前，首先要明确现收现付制和基金制的区别。养老金收益有两种来源:一种是用退休期间正在工作的劳动人口的收入来支付其养老费用，即以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的制度安排；另一种是他自己自己在工作期间积累的储蓄收益，即作为一个养老计划的参加者，在工作期间把一部分劳动收入集中于一个可用于投资的基金，在退休以后，该基金再以投资所得到的回报向他兑现当初的养老金承诺，这样的制度安排就是基金制。因此，现收现付制与基金制的一个最重要的区别就在于，前者通过代际之间的转移支付来支撑养老保险体系的运转，而基金制则通过个人强制储蓄的形式来支持养老保险体系的运行。

　　中国的养老保险体系改革和和所有养老保险体系转轨的国家一样都会面临一个转轨成本的消化问题。艾伦（Aaron，1966）称现收现付制度养老保险体系存

　　14在一种“社会保险悖论”因为现收现付制度开始时的第一代退休者并未缴纳养老金，但是他们却获得养老金给付，他们是养老保险制度创新的纯收益者。在制度的连续过程中每一代人的福利增加，均来自于后续一代的收入转移。从精算平衡的角度来看，这一制度存在“社会保险悖论”。但是，由于现收现付制度无限连续下去，是不会有问题的。虽然由于人口年龄结构变动会导致负担系数提高，但实际上缴纳比例的提高，或者通过养老金替代率的下降即可获得相当程度的调节使之维持下去。但是，一旦体制转轨，即从现收现付制度转轨到积累制，就会碰到转轨成本问题，中国养老保险体系要从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制，意味着目前就业人口要为其缴纳的养老金的一部分建立他们的个人账户，这部分养老金不再做代际转移，这样自然会出现一块“缺口”，这块“缺口”就是转轨成本。

　　在中国实际上涉及两种人的养老金缴纳和养老金给付问题。第一种是已经退休的“老人”，由于他们以前没有“个人账户”，他们面临的问题是由谁支付他们未来的全额养老金；第二种是“中人”，他们尚未退休但是已经在现收现付制度下缴纳了一部分养老金，如果他们今后根据混合制的目标模式从社会统筹部分领取一部分养老金和从个人账户积累基金中获取一部分养老金，那么对他们过去年份中应该有的那部分个人账户如何充实就成了一个问题。由此可见，在我国的养老保险转轨过程中，转轨成本由两部分构成：一部分是根据目前已经退休的老人你的平均寿命和目前的养老金替代率水平，将其应该获得的养老金总量减去将来从社会统筹中可以分配给这部分老人的养老金总额；另一部分是所有我们上述定义中的“中人”为充实他们以往年份中的个人账户所需要的金额，将这两部分相加就可以获得中国养老保险体系转轨的成本。

　　政府在制度设计之初指望通过提高缴费率来消化这部分成本。《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》的附件中规定：“建立基本养老保险社会统筹基金。企业缴纳的养老保险费的一部分进入社会统筹基金。原有离退休人员的养老金、改革时已有一定工龄的职工离退休后的部分养老金、寿命长和收入低的职工的部分养老金，以及根据在职职工涨工资增长调整养老金水平所需资金，按规定从社会统筹基金中支付。”可以看出，转轨成本在设计之初就是打算让企业和个人来承担的，而不是由国家来承担。具体的方案就是由社会统筹基金来解

　　15决，而这部分统筹基金又是通过提高缴费率来实现的。国务院26号文件（1997）进一步明确指出进入第一支柱的17%的缴费率中的4%用来支付转轨成本。一段时间之后，事实证明对养老保险体系的转轨成本的补偿认知不足。首先，当期应支付的转轨成本很大，靠提高缴费率根本无法完成，而且我国的缴费率已经达到了24%-28%，属于比较高的水平，不可能继续提高；其次，个人账户不得不被挪用以弥补当期的养老金支付，因而无法被用于投资以获得较高的回报收益，进一步提高了养老金的债务，使得养老保险体系未来的资金缺口与进一步加大。

　　3.4关于养老金缺口的评价与结论

　　从以上分析可以看出，养老金缺口的主要来源是转轨成本，即由现收现付制转轨到基金制产生的成本。这部分成本是无法避免的，只能通过一些措施来逐渐消化。以下是我们根据搜集的资料所得出的解决措施。

　　（1）消除阻碍劳动力转移的障碍，逐步将转移的劳动力纳入社会保障体系。

　　由于农村存在大量的剩余劳动力，将劳动力从生产效率低的第一产业转移到生产效率较高的其他产业可以优化资源的配置，增加劳动者的收入。同时，由于转移的劳动力的年龄表现为35岁左右的青年为主，因此，将转移的劳动力逐步纳入养老保险的覆盖范围，不仅是完善劳动力市场的必要条件，也有助于缓解现阶段养老保险体系的经济负担，从而能够在更长的时间内实现养老金的收支平衡。因此，对于目前存在的对外来人口的就业限制、户籍限制、子女教育限制等阻碍劳动力转移的限制应逐步有序的放开。

　　（2）适当放开计划生育政策

　　按中国目前的生育率和死亡率，对未来50年的人口结构进行模拟。模拟结果表明到2020年人口开始下降，此后人口增长率将一直为负值，而年青一代（65岁以下）从2005年就已经开始下降并一直持续下去，到2030年65岁以上人口将占到17.8%。但如果总生育率能够在未来十年诶内上升到2，并且综合未来经济的发展造成的婴儿死亡率的下降，模拟结果为人口到2030年会保持缓慢增长的态势，这种人口增长模式将改善人口结构，将在长期内提高养老保险的缴费率，稳定保险的基金安全。

　　16（3）扩大养老保险体系的覆盖面

　　长期以来，养老保险制覆盖国有企业的工作人员。虽然改革方案要求所有的城市就业人员都必须参加养老保险，但缴费只要还是来自国有企业。目前，这种状况有所好转，非国有企业的缴费比例有所提高。在2000年，100%的国有企业参加了养老保险计划，只有59%的集体企业和18%的私营企业参加养老保险计划。我们的结论是，若能将养老保险的覆盖面扩大到城市就业人口的60%，按照现行制度设计的58.8%的替代率，那么养老保险基金的运行在2030年以前可以实现均衡。因此，有步骤，有组织的将养老保险体系覆盖到非国有企业是养老保险工作的重点。

　　（4）修改养老保险体系的参数，降低养老保险的替代率，延长退休年龄

　　我们的调查表明，国内的劳动力转移对养老保险体系的短期的支付能力测改善十分有限。而人口结构演变的客观规律也会使得中国的人口老龄化程度日益加深，因此，养老保险体系面对日益加深的老龄化问题就应当做出相应的短期反应。按现有的退休年龄和养老金替代率，现收现付制的支付危机难以被解除，而且随着体系覆盖面的扩大，未来的支付缺口将会越来越大。应该看到，覆盖面的扩大也意味着今后负担的加重，如果不能科学地测算体系的退休年龄和替代率，那么扩大覆盖面无疑是给今后的支付能力造成隐患。因此，随着人口结构的改变，延长退休年龄的降低替代率是必学考虑的方案。

　　第四章

　　社会养老保险双轨制的问题研究

　　4.1相关概念

　　4.11养老保险双轨制

　　养老金“双轨制”是指不同用工性质的人员采取不同的退休养老金制度。养老金“双轨制”是计划经济时代向市场经济转型期的特殊产物，随着改革开放的不断深入,“双轨制”的弊端越来越明显，同等学历，同等职称，同等职务，同等技能，同等贡献的人因退休时的单位性质不同，退休金也不同，企业比政府机关和事业单位的养老金低两三倍。

　　4.12国家行政机关、事业单位

　　1国家行政机关是指一个国家的统治阶级根据其统治意志，依照宪法和有关法

　　律的规定，行使国家权力、组织管理国家行政事务的机关。

　　2004年修订的《事业单位登记管理暂行条例》，将事业单位定义为：“国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。”

　　4.13公务员

　　2006年1月1日，正式实施的《中华人民共和国公务员法》中界定的公务员范畴,指法官、检察官等国家机关的工作人员,党的机关、政协、民主党派、人民团体、群众团体等非国家机关的工作人员。国家事业和企业单位的工作人员、军队干部不属于公务员范畴。大体上指国家依法定方式任用的在中央和地方各级国家行政机关中工作的、依法行使国家行政权,执行国家公务的人员。

　　4.14替代率

　　本文所涉及的替代率主要是指养老金替代率,“职工和工作人员在达到退休年龄退出劳动领域后,养老金的领取水平相对于退休前工资收入水平之间的比率”。

　　4.15中国养老保险制度分类

　　由于公务员和事业单位工作人员的养老保险运作方式基本一致，所以经常把它们合并为一类，成为机关事业单位养老保险。

　　目前，我国“社会养老保险”分为三种：包括机关事业单位的公职人员养老保险制度、企业职工基本养老保险制度、城乡养老保险制度（由城镇居民社会养老保险制度与新型农村社会养老保险制度合并而成）。

　　4.2养老保险“双轨制”问题的由来

　　中国机关事业和企业职工的养老制度经历了建国初期的分立、1958年的制度合并、改革开放又分开的调整变化后,整个养老保险的“二元化”的双轨模式基本固定下来。改革开放后，虽然国家对企业职工养老保险制度进行全面而彻底的改革，但对于国家机关事业单位并没有太多的调整。

　　“双轨制”问题始于1995年，国家率先对企业养老制度进行社会保障改革，实行企业和个人共同承担为内核的“统账结合”模式。但是，机关和事业单位未列入改革范围，依旧由国家财政完全拨付。这就形成了在养老制度上，企业和机

　　1关事业单位两种截然不同的“双轨”模式。

　　1997年下半年政府把养老金分成两个等级，企业退休人员领的是“基本养老金”；而对机关和事业单位的退休人员却给的比较高，叫“养老金”。

　　在这之后，国家对养老保险制度进行了一系列的改革，增加了城镇居民社会养老保险、新型农村社会养老保险，并且将两者统一为城乡居民养老保险；进一步规范了企业职工养老保险制度。而机关事业单位退休制度却未进行明显的改革，还一直延续着最初的制度。

　　这种同工不同酬的“双轨制”是历史原因，从新中国养老保险制度建立之初就确立下来。虽然，这段过程中也出现将两者统一的阶段，也只是将所接受的待遇进行统一，而未从根本将制度进行统一，依然实行着各自的缴费制度：机关、事业单位不用缴纳社会保险费。

　　“双轨制”是一个历史遗留问题，从养老保险确立并且发展改革的几十年里，中国逐步形成了机关事业单位工作人员的养老制度相对完整的制度体系,其退休条件的规定、退休费用的来源、退休待遇的领取、管理服务的组织管理工作等各方面与企业单位职工养老保险的制度规定存在着很大的差异。机关事业单位的养老金完全依靠国家财政，每年的财政预算中都有一笔专门的费用用于支付机关事业单位的养老金，这样就与社会统筹和个人账户相结合的企业养老保险制度差距甚大，等于直接使用纳税人的钱来支付机关事业单位的养老金。

　　4.3养老保险“双轨制”的差异

　　4.31现行机关事业单位养老保险制度

　　根据2006年人事部与财政部共同下发的《关于机关事业单位离退休人员计发离退休费等问题的实施办法》，现阶段我国机关事业单位职工退休金发放标准为：公务员的退休费按照退休前职务工资和级别工资之和的一定比例计发，工作满35年的按90%计发，满30年不满35年的按85%计发，满20年不满30年的按80%计发；事业单位职工的退休费按照退休前岗位工资和薪级工资之和的一定比例计发，工作满35年的按90%计发，满30年不满35年的按85%计发，满20年不满30年的按80%计发，机关事业单位离退休人员的离退休费用随在职人员工资调整而适当增加。

　　在缴费方面，机关事业单位职工的养老保障事务全部由政府和单位负责，个

　　1人不需要缴纳养老保险费用，其养老金全部来源于国家财政，根据当期实际需要在财政预算中安排，具有较高的稳定性。

　　4.32现行企业职工养老保险制度

　　2005年国务院发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，提出要逐步扩大基本养老保险覆盖范围，将各种非公有制企业、个体工商户和灵活就业人员纳入到基本养老保险的覆盖中；做实个人账户，不断积累基本养老保险金，以应对日益严峻的人口老龄化；加强基本养老保险基金的征缴和监管，并改变基本养老金计发办法，个人缴纳工资的8%，全部纳入个人账户，企业缴费部分全部纳入社会统筹账户。

　　根据国家现行的社保养老制度，退休后领取的养老金是由三部分组成：基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金。其中基础养老金是指退休后上一年度社会平均工资的20%；个人账户养老金是退休时个人账户累计余额除以120。过渡性养老金则需要根据每个人不同情况单独计算，比较复杂，费用也比较少，此处忽略不计。

　　2010年出台的社会保险法将以上规定以法律形式确定下来，标志着我国企业职工基本养老保险已经实现了较为完善的制度体系。

　　4.33“双轨制”的比较

　　下图描述的是2000-2009年机关事业与企业职工年平均工资比较，可以看出在2000年，机关事业单位年人均收入为9953元，企业单位年人均收入为9207元，两者相差很少；随着两者工资水平的提升，差距却越来越大，到2009年，机关事业单位年人均收入为34062元，企业单位年人均收入为31302元，两者相差近3000元，差距愈演愈烈。

　　2机关事业、企业职工平均工资水平机关事业单位400003500030000年人均工资/元企业单位2500020000150001000050000200020012002200320042005年份/年200620072008200下面的表与柱形图描述的是1998年-2005年机关事业单位与企业养老金替代率比较，无论是从表格还是从条形图，都可以清晰的看出企业养老金替代率明显低于机关事业单位养老金替代率，虽然三者都在下降，但是可以看出1998-2005年替代率差值一直稳定维持在30%左右。加之，企业职工比机关事业年平均工资要少，就进一步拉大了差距，造成了不公平的现象。

　　1998年-2005年机关事业单位与企业养老金替代率

　　公务员养老金

　　1998年

　　1999年

　　2000年

　　2001年

　　2002年

　　2003年

　　2004年

　　2005年

　　替代率

　　101.70%100.40%100.00%99.00%98.20%97.40%92.50%88.40%事业单位养老金替代率

　　98.30%100.10%106.00%100.20%93.90%96.70%90.40%87.70%企业养老金替代率

　　73.70%72.60%68.80%65.00%64.30%58.60%51.90%49.30%

　　21养老金替代率比较120.00%100.00%80.00%60.00%40.00%20.00%0.00%1998年1999年2000年2001年2002年2003年2004年2005年公务员养老金替代率事业单位养老金替代率企业养老金替代率百分比年份

　　下图反映了1999-2009年期间统筹范围内机关事业和企业职工养老金平均替代率的变化情况，可以看到，机关、事业、企业单位职工的养老金替代率水平逐步下降，从1999年的97.62%、102.87%和72.26%下降到2009年的64.46%、65.34%和47.77%，机关和事业单位职工的养老金替代率水平始终保持大体一致，而机关事业单位和企业职工之间的养老金替代率水平差距则处在缓慢缩小的趋势，但差距仍然比较明显。

　　1999-2009年机关事业和企业职工养老金平均替代率

　　22经过以上数据分析可以发现，在现行养老保险“双轨制”条件下，我国机关事业单位和企业职工的养老保险福利水平存在着巨大的差距。其中，影响养老保险收益差距的主要因素是养老金替代率的差距，其次是养老金调整幅度和收入水平的差距，而养老保险缴费成本的差异则进一步扩大了收益带来的差距。在影响养老保险福利水平差距的因素中，养老金替代率、养老金调整幅度和养老保险缴费成本的差距主要是由于当前机关事业单位职工和企业职工养老保险制度“双轨制”所导致的。由于养老保险“双轨制”的存在，使得机关事业单位职工和企业职工的养老金收益差距远远大于群体间的工资水平差异，造成了二次分配的不公平。

　　4.4关于养老保险“双规制“的改革建议

　　4.41双轨制改革现状

　　2008年，国务院下发了《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》，并指定了浙江省、上海市、广东省、重庆市、山西省五个试点省市。作为机关事业单位职工养老保险制度改革的首个国家试点方案，该方案提出事业单位职工养老保险制度改革实行与企业职工基本养老保险制度相同制度，具体养老保险缴费、计发办法等规定与企业职工相同，并允许试点城市根据实际需要进行部分调整，方案中还提到要建立职业年金制度，但并未提出具体设计方式。该方案在下发后引起了社会各界的强烈反响，由于没有涉及机关公务员养老制度改革，仅仅涉及到事业单位职工，就遭到了事业单位职工的极力反对，致使各试点省市改革进程缓慢。

　　在改革中存在的问题：

　　一、改革政策多样化，制度不统一。事业单位养老保险制度改革则始终停留在各地试点阶段，国家并没有统一的、具体的政策指导。由于改革方案和实施方法都是由地方政府自行制定，导致事业单位养老保险改革政策五花八门、各不相同，甚至还导致了同一地方，由于政策不一出现养老保险缴费、待遇水平不同的状况，引起了参保人员的不满；

　　二、职工个人缴费与待遇不挂钩。一些地区改革的试点方案中，虽然和企

　　23业养老保险制度保持一致，单位和职工都缴纳了基本养老保险费后，其所领取的养老金依然按照现行的制度进行发放，致使改革失去了意义；

　　三、养老金社会化发放程度较低。在一些试点的区域，事业单位养老保险金依然发放至原单位，由原单位发放给退休人员，使得离退休人员仍然与原单位保持密切关系。这样，未能与企业养老保险制度的社会发放机制进行同步。

　　四、多个部门管理，造成管理混乱。在职职工的退休审批等事务均由人事部门决定，而养老保险费用的征收和养老金的发放则由劳动保障部门管理，同时，养老保险基金又由财政部门负责管理和投资，造成了机关事业单位养老保险的多部门管理局面。

　　2.42对“双轨制”改革的建议

　　通过对机关事业单位养老保险制度与企业养老保险制度的比较，以及各地对事业单位养老保险制度试点改革的分析，对社会热点评论以及暴露问题的思考，有以下几点建议：

　　一、通过立法先行来推动机关事业单位养老保险制度的改革和发展。完善的法律保障，是推动改革进行的不二法门。通过对公职人员养老保险制度单独立法或者将公职人员养老保险相关规定纳入社会统一的养老保险制度立法，可以为制度的稳步实施提供坚实的法律基础。目前，已经实施的《公务员法》和《社会保险法》都没有具体的条文明确机关事业单位养老保险改革细则，使得各地在进行尝试性改革时没有法律依据，造成总体改革进程缓慢。

　　二、推动养老保险制度由“双轨制”向统一的制度转变，结合实际状况逐步推进。将公职人员养老保险制度纳入社会统一的养老保险体系，实现养老保险制度由“双轨制”走向统一的制度转变，是当前的一大趋势。在具体改革的方式上，养老保险“双轨制”向统一模式的转变中，应该充分考虑我国的实际情况，从部分统一开始尝试，采用渐进式的稳妥改革方式。

　　三、养老保险“双轨制”改革需要兼顾效率与公平。目前，我国机关事业单位职工养老保险制度已经落后于我国总体经济社会的发展，迫切的需要改革，同时，在改革过程中，也应该兼顾社会公平，不能让广大人民觉得制度差异太大，产生不公平的想法。因此，在改革过程中，既要防止各个群体之间养老保险收益差距过大以实现公平，又要保持群体之间待遇的合理差距、调动不同群体的积极

　　24性以实现效率。

　　四、建立和完善多层次的公职人员养老保险制度体系。在改革过程中，既要保证公职人员较为优厚的养老待遇水平，又要实现公职人员养老保险制度与社会养老保险体系的良好衔接。在改革中，建立和完善多层次的公职人员养老保险制度体系可以促进改革的顺利开展。

　　五、明确公职人员养老保险的责任分担机制。为了减轻财政压力，需要将完全由国家财政承担的模式，转变为国家、单位和个人三方责任共担模式，明确个人缴费原则，增强机关事业单位职工的个人责任意识。

　　第5章

　　我国社会养老保险省际对比

　　尽管中国的养老保险体系的目标模式是一个全国范围的统一设计，要使得养老金逐步在省际范围内实现统筹，但各地区在养老保险水平、养老保险体系的负担状况和养老基金的均衡运行方面依然有较大差异，养老保险基金的收支比、养老金的工资替代率、养老保险的缴费率、养老保险体系的负担系数、养老金支出占GDP的比重、社会保障补助支出占财政支出的比重等指标均可以反映这些差异。（见下表）

　　从养老保险的基金的收入和支出的对比看，全国总体平衡，二者比值为1.09，该指标大于1，表示基金收入大于基金支出。但应当看到，由于基金收入中含有财政补贴和其他收入的内容，所以这样的平衡并不代表基金自身运行的平衡。

　　中国养老保险水平的地区差异（2000-2002年均值）

　　平均养老金/职工平均保险社会保障补养老保险基离退休人员/养老金支出职工平均工费/职工平均助支出/财金的收支比

　　参保职员（%）

　　/GDP(%)资（%）

　　工资（%）

　　政支出（%）

　　地区

　　25全国

　　北京

　　天津

　　河北

　　山西

　　内蒙古

　　辽宁

　　吉林

　　黑龙江

　　上海

　　江苏

　　浙江

　　安徽

　　福建

　　江西

　　山东

　　河南

　　湖北

　　湖南

　　广东

　　广西

　　海南

　　重庆

　　四川

　　贵州

　　云南

　　西藏

　　陕西

　　甘肃

　　青海

　　宁夏

　　新疆

　　1.090.991.111.081.161.101.131.061.090.921.021.241.051.101.031.081.040.961.091.521.081.091.031.111.211.071.001.041.031.001.211.1664.7248.1645.1776.8577.6779.1058.1674.9872.7245.4361.6151.1672.4059.5670.5284.7975.9176.3759.6940.1464.2172.4150.1154.9368.0270.8382.1870.3382.3167.5570.3581.7122.2920.2121.0124.4824.7025.3325.8426.9827.8222.6219.2415.7822.7219.7822.1621.1519.3321.2522.129.9821.5329.0622.3425.0128.6229.8242.4124.986.9626.3624.8736.0831.7142.4742.2029.4627.6029.2339.3034.0235.3453.9030.5824.8929.8930.4730.6023.0824.5529.2833.6416.3931.0436.5743.3941.1334.9939.6151.8734.1032.0839.0029.3339.902.524.033.111.883.022.763.653.383.144.771.731.591.781.111.941.831.671.961.591.261.602.812.382.312.512.582.402.993.564.233.243.27——

　　1.218.746.429.215.5315.988.9811.361.452.421.608.052.068.063.296.547.218.742.183.637.1011.576.696.144.661.869.396.129.6011.015.1资料来源：《中国统计年鉴》（2001-2003）、《中国劳工统计年鉴》（2001-2003）

　　第六章

　　社会养老保险国内外制度的对比

　　进入21世纪，世界许多国家都面临这不同程度的人口老龄化，而且在可以预见的未来，人口老龄化的趋势还将越来越严重。发生人口老龄化的国家不仅包

　　26括发达国家，也包括不少发展中国家。随着人口老龄化而造成的各国政府的财政压力的不多上升，改革养老保险体系的呼声越来越高，世界银行在1994年出版的《防止老龄危机：保护老年人及促进增长的政策》具体提出了三支柱养老保险体系的改革思路。三支柱养老保险体系包括:第一支柱实行强制性的由政府税收融资的现收现付制；第二支柱采用强制储蓄的形式，养老账户的资金管理采用个人账户的形式，主要目的是储蓄；第三支柱是自愿性的，是前两个支柱的补充。主要采用商业保险与企业年金的形式。

　　一、美国

　　美国的国家养老保险制度始建于20世纪30年代。当时给美国带来空前灾难的经济危机，改变了美国政府一直以来所标榜的尊重个人、提倡自由的传统观念。1935年，在罗斯福总统领导和主持下，美国通过了历史上第一部社会保障法典——《社会保障法》，并设立社会保障署，由联邦政府直接管理老年保险计划。经过半个多世纪的发展完善，美国已建立起一套较为完备的社会保障体系，目前美国的社会保障由社会保险、社会福利、社会救济三部分组成，其中社会保险在美国社会保障制度中占有重要位置，其开支数额占美国社会保障体系总开支的80%左右，属开支最大的一个项目。美国国家养老保险基金的筹资模式正由现收现付制转向部分积累制。1939-1980年的40多年间，美国养老保险基金模式一直是现收现付制，即一代人的养老金由正在工作的下一代人缴税支付，在职者的缴税直接用于当期退休者的养老金，基本采取“收支相抵、略有节余”的原则，在全国范围内统筹调剂。1970年，当年积累还有203亿美元，可以支付全国13个月的养老退休金。到了80年代，由于物价迅速上升，失业人数增加，尤其是老龄化的来临，老年抚养比过大对财政造成很大的影响。在1959年，美国退休人员与劳动者的比例是0.14；到2020年，随着“婴儿潮”那

　　代人的大量退休，估计到那时退休人员与劳动者的比例将会达到0.29；而到2040年，预计这个比例将达到0.39。现收现付制的弊端逐渐显现，美国养老基金开始连年出现赤字，发生了严重危机。政策制订者们开始关注国家养老保险系统在长期范围内财政上的发展能力。1983年美国国会通过决议，提高养老金的缴税率和缴税上限，改现收现付制为部分积累制，即保险计划内的缴税水平应能保证留出一定的储备基金，这部分基金能够满足一定时期内养老保险计划的增支所需。1983年当年征

　　2集了社会保障基金2500亿美元，支付退休养老金等约2200亿美元，收支相抵，结余300亿美元，转入社会保障信托基金，由社会保障署管理，进行社会投资，主要用来购买国家债券。通过保值增值，逐年积累，准备经过30年的积累，积累起一笔相当可观的资金，以应付2020年前后出现的养老金支付高峰。

　　在美国，国家养老保险资金来自于雇主和雇员缴纳的社会保障税。美国从1937年起在全国统一征收保险费，由雇主和雇员按雇员工资的一定百分比向财政部国内工资局缴纳，国家不给予补贴。社会保障税由企业在每月发放工资时代扣代缴，具有强制性。财政部国内工资局集中收缴后，将收缴的款项转入社会保障信托基金，并逐月向养老保险的管理机构——社会保障署报告。养老保险费的税率是根据对人口老龄化的预测和养老退休费支出的需要，按照“财务自理”、“收支平衡”的原则不断进行调整，由社会保险署提出计划，报国会批准后执行。雇主和雇员基本上各自承担社会保险金的50%，目前雇主、雇员各缴纳雇员工资收入的7.65%，合计为15.3%。私营业主和农民则要交纳其收入的15.3%，因为他们既是雇主，又是雇员。此外，为了体现社会保险的公平原则，防止退休后收入差距过大，美国对缴纳社会保险税的基数设了上限。工资收入超过上限的部分不缴纳保险税。这个上限会随着物价和工资水平的提高而调整。如1937年上限为年工资收入3000美元，到1981已提高到年工资收入43800美元。随着经济的发展和社会的变迁，美国面临着各自的问题，也进行了相应的改革，取得了一定的成效。

　　二、德国

　　德国的养老保险体制由三大支柱组成,法定养老保险、企业养老保险及私人养老保险,其中后两项被成为补充养老保险。法定养老保险是在德国的所有保险中占据分额最大的保险,起源于俾斯麦时期,在1889年对养老保险制度进行立法规定,现行的养老保险法是在1911年制定并在1957年和1973年补充修订的,经过100多年的演变和发展,德国的养老保险体制已经非常全面的规定了其使用范围、资金来源、缴费标准和筹集方法等等。然而,德国的养老保险制度目前陷入了困境之中,它已经成为德国政府财政预算的最大的2份额之一,2000年,养老保险的支出达到2000亿欧元,占公共支出的21%,GDP的18%,在OECD所有成员国中仅次于意大利排名第二,已经为国家财政沉重的负担。随着工业化进程的不断加快,德国与其他工业化国家一样,面临着人口老龄化的严重问题,再加上失业率的居高不下,德国现收现付的养老金运行模式已经开始面临危机。

　　一、德国养老保险制度的改革方向

　　德国的养老保险制度的改革已经势在必行,但多年形成的问题已经积重难返,社会养老制度的改革似乎已经成为一个难以突破的禁区,在对养老保险制度进行根本性、结构性改革方面,德国政府表现尚缺乏与各种利益集团发生冲突的勇气,尽管如此,德国的养老保险体制的改革也正在循序渐进的开展,虽然只能是不断出台和调整新的政策,但对于缓解德国经济发展的巨大压力起到了一定的作用。

　　1调整养老金计算公式

　　1992年起养老金改革法实行的养老金计算公式为

　　:月养老金金额

　　=EPXSYXAFXPV。其中:

　　EP:收入积分,反映了投保人的相对收入状况,表示投保人每一年的工作报酬与当年所有投保人的平均收入之比。

　　SY:服务年限,表示被保险人世纪缴纳养老保险的年限。

　　AF:调节因子,其变化范围在0125-1之间,随着投保人领取养老金的时间不同而取值不同。达到法定退休年龄后领取养老金的调节因子取l,未达到法定退休年龄而领取养老金的调节因子小于1。

　　PV:养老金现值,是一个变动的养老金计算因数,它可以确保每年在工资变化时对养老金也能做出相应的调节。它反映了一名平均工资水平的雇员每投保一年所得到月养老金水平,并且每年都随着雇员平均工资的变化而变化。

　　2004年3月德国社会保险系统可持续发展委员会建议将

　　“可持续因子

　　”

　　纳入养老金的计算公式中,可持续因子主要反映全社会养老保险缴纳人数与领取人数

　　的比率变化趋势。它所包含的内容非常广泛,不仅关注人口寿命的变化,还反映了包括出生率、人口流动及就业等人口发展动向,不仅如此,它可以根据具体情况来抑制养老金的增长:当失业率降低时,养老金提高:当

　　2较难养老金的人数负担过多的领取养老人人数时,养老金下调。这样,不论是就业者或是退休者都有负担养老金成本的义务。

　　2提高退休年龄

　　1992年德国政府进行养老金改革时,把退休年龄定为男性65岁,女性

　　60岁。然而实际情况是退休者的平均退休年龄要远远低于法定的退休年龄。高失业率使更多人想方设法提前退休,以拿到可以达到工资70%的退休金。目前,德国人的平均退休年龄只有是60岁,但平均寿命则已达到80岁。因此德国政府计划从2012到2029年把退休年龄提高到67岁。

　　3提高养老保险费率

　　在生产率和工资水平提高时,提高养老保险费是必然的措施。德国法定养老保险资金主要来源于雇主和雇员缴费,费率根据实际得工资水平每年都会发生变化,2006年缴费比例为工资的19.5%。为了控制劳动力附加成本,稳定养老金缴费率,从2007年到2012年,养老保险费率将提高至1919%。但是养老保险费率的增加意味着工资附加费用的上升,企业将被迫承担更多的社会保险负担,为了降低成本,更多的企业会采取裁员的措施,这样使失业率再次上升,从而陷入影响养老保险金收支的恶性循环。

　　4扩大私人养老保险

　　2001年德国政府开始全面推行

　　“里斯特改革

　　”

　　法案(RiesterReform),是由前德国劳工和社会部长里斯提议倡导的。德国公民只要同保险公司、银行或基金签订私人退休养老金合同,就可以得到国家的补助,并且补助金额每年都在逐渐增加,2007年,每个成年德国公民可以从国家得到114欧元的补助,条件是雇员将其净工资的3%(最少60欧元,最高500欧元)用于缴纳签约的里斯特退休金。此外,国家还为每个加入里斯特养老保险计划的雇员的子女支付138欧元。从2008年起,国家将把对无子女的德国公民的里斯特退休金的补助金额提高到每年185欧元。

　　以上选取的两个国家具有代表作用，美国是由现收现付制向基金制转轨成功的典型，而德国则由于坚持现收现付制面临着财政困难。世界银行明确指出，人口结构的变动会对现收现付制的养老保险模式带来挑战。目前，我们国家正处于现收现付制向基金制转变的过渡阶段。在未来我国将实行社会统筹与个人账户相

　　3结合的混合制模式，以现收现付制保障低收入人群，以个人账户的形式来减轻财政压力，具有双重优势。

　　第七章

　　结论与评价

　　通过以上的调查分析，我们得出总结如下：

　　我国在设立社会养老保险之初，社会养老保险体系是与当时的计划经济相匹配的的。养老保险覆盖面主要集中在公务员、事业单位和国有企业，养老保险金是由国家财政支付的。后来在改革开放初期，社会养老保险确立要进行“社会统筹”，也就是现收现付制度，提出要随着国家经济的发展，逐步建立起适合国情的“三支柱”养老保险体系，也就是企业基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险。九十年代初，是确立养老保险“社会统筹与个人账户相结合”的阶段，也就是由现收现付制向基金制转轨。现阶段，中国正处于转轨进行阶段，即混合制阶段。

　　正是由养老保险制度经历一个转轨阶段，才产生了转轨成本，进而产生了养老金缺口。而要逐步消化养老金缺口，就必须从短期和长期两个方面着手，例如调整人口结构、促进劳动力转移、扩大养老保险体系覆盖面；降低养老保险金的替代率、延长退休年龄等。

　　而在我国经济体制由计划经济向市场经济转变的过程中，社会养老保险体制并没有随着经济体制的改革而改革，依然沿袭着原来的双轨制，即养老金“双轨制”是指不同用工性质的人员采取不同的退休养老金制度。这种制度明显违背了社会公平的原则，不利于社会稳定。而且当前关于公务员提高工资的改革正在加紧进行，那么与此同时，养老保险双轨制的改革更加迫在眉睫。

　　31

篇七：养老保险的研究

　　

　　农村养老保险体系的研究

　　农村养老保险体系的研究

　　一、项目主要研究内容

　　本课题是对我国的弱势群体的养老保险政策的研究而我国农民为重要弱势群体作为本课题研究方向，本课题分为四部分：农村养老保险背景分析;当前农村社会养老保险现状分析及存在的问题；国外养老保险的基本模式与发展趋势；我国农村社会养老保险的模式探究。

　　1.农村养老保险背景分析

　　文化背景：我国是拥有几千年“孝文化”的国家。尽孝父母是中国人根深蒂固的思想，在中国农村养老保险似乎是近几年才进入农民视野当中的，而深深的中国儒家“孝文化”却给养老保险在农村扩大施行带来了阻力。自古“养子防老”是人们的想法，可现在来了个集体，国家养老的美好词汇让那些弱势群体一下子难以接受过来。

　　经济背景：农村的经济能力应该是束缚养老保险扩大施行的最大根源，农民收入不高本来就要面对生活的压力，现在要他们又每年掏出一部分钱来的确是有困难的，不过现在随着农村经济的不断推进，以及国家在对农村养老保险的投入

　　增加。这种状况也在不断改善。

　　老龄化背景：人口老龄化石不可阻挡的大趋势，老龄化加剧会引起老年负担系数即赡养比升高，使政府和社会用于老年人口的养老保险费支出愈加沉重，这必然会影响养老保险事业的发展。农村的老龄化问题具有这样一些特点：一是农村老年人口绝对数量远远高于城市；二是农村人口老龄化程度超过城市；三是农村人口老龄化速度快于城市。

　　这就迫切要求我们政府更快更好的健全我们农村养老保险制度了。

　　2.当前农村社会养老保险现状分析及存在的问题

　　30多年来，随着我国社会经济的迅速发展，尤其是计划生育政策的出台及逐步落实，国家对家庭生育子女数量的管制，彻底打破了农村家庭“多子多福”的期望，进而动摇了中国长期以来形成的“养儿防老”的根基。由此所形成的独子女家庭或“四二一”家庭的出现意味着，在以家庭养老为主要养老形式的社会中，家庭劳动力人口（通常为年轻夫妇）不仅要为未成年子女支付必要的教育费用，而且还要赡养已经年迈的父

　　母。这对大多数收入较低的农民家庭来说，无疑是一种较为沉重的经济负担。更何况女子教育和老人赡养还需花费一定的时间和精力呢？勿庸置疑，家庭规模的小型化，结构的简单化、核心化，不仅降低了我国现代农村家庭的养老能力，而且一定程度上加重了普通农民家庭劳动者的经济负担和心理负担。除此之外，社会发展过程中所带来的年轻人价值观和家庭观的变化，也一定程度上拉大了家庭中年轻子女与老年父母间的代差。年轻人与老年人在观念和生活方式方面的差异，在强化老年父母独立生活意识的同时，也进一步弱化了农村家庭的养老功能。

　　农村居民家庭养老有其自身特点，如农民从事劳动的时间通常较长，退出经济活动领域的年龄较高（通常为65岁以上），以及农民养老的成本较低，农民自养能力较强等等，而且也正因如此，农村养老社会化的重要性和迫切性才更容易被人们忽视甚至淡化。政策重视不够是我国农村养老社会化进展缓慢的重要原因之一。尽管早在20世纪80年代中期我国就开始着手农村养老保险的试点工作，然而，时至今日，在具有国家效力的社会保障法律法规中，除了国家民政部

　　在1992年印发的《县级农村社会养老保险基本方案（试行）》和农业部印发的《乡镇企业养老保险办法》等极少数法规外，目前仍无一部具有更高效力（如国务院等更高权力机构颁布的法规和文件）、措施更完备的法规和文件可循。与城镇相比，农村养老保障制度和体系建设仍处于初步探索阶段，缺乏强有力的法律法规支持及必要社会养老保障措施，一方面使我国农村养老社会化进程步履艰难，另一方面，一些地方的农村养老社会化近年来甚至呈现了萎缩的状况。

　　自从1991年国务院决定进行农村养老保险试点至今已有十几个年头了，我国农村养老保险体制在经历不断完善后，目前已获得不少成绩和经验，当仍存在很多不尽人意的地方：

　　一．农民有建立社会养老保险的强烈愿望，但心存疑虑

　　虽然农村一直以来以“养子防老”来保证自己的老年生活，但我国计划生育的普及，社会给子女的压力越来越大，以及一些天灾人祸等。使得农民对于建立良好的养老保险制度有了强烈愿望。

　　但是想农民在本来并不高的收入中收取一

　　定的保险费而在几十年后才能得到养老金是很多农民不能做到的。虽然国家对农民免了农业税，增加了补贴，但是现在农资价格太高，农民手头有钱也都顾眼前了。所以如何消除农民心中的疑虑就显得尤为重要。

　　二．各种养老制度混合家庭养老，集体养老，社会养老并存

　　以血缘关系为纽带的家庭养老仍然是养老保障的主体，大概占了90%以上。这不能不说是一个很大的问题，这使得养老保险的生存受到很大的排挤。

　　集体养老的范围比较小，是以农村基层组织对“三无”老人（无依无靠，无劳动能力，无生活来源的老人）施行的“五保”制度（保吃，保住，保穿，保医，保葬）一般采取分散供养和集中在养老院供养。

　　社会养老虽然最近几年投入在增加可是还是没有形成很好的机制，还不能成为稳定的保障机制。

　　三．参保资金规模小，保值增值问题亟待解决

　　由于参加农村保险的人口占农村的总人口

　　还是比较低的，再加上农民的收入相对比较低，农村社会养老保险基金的积累规模也比较小，再加上按国家规定，农村养老保险基金只能购买政府债券或存在银行获取利息。可是由于利率的大幅下调，通货膨胀等因素影响，基金的保值增值就存在很大问题。只有解决好农村社会养老保险基金的保值增值问题，农村社会养老保险才可能可能有较大的发展，才能让农民做到“老有所养”

　　四．保障水平还是比较低

　　农村社会保险基金采取个人缴费、集体补助、政府补贴筹集。个人缴费的标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元五个档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。集体补助和政府补贴根据参保档次补贴，由于农村经济水平低，在加上农民对参加社会保险心存疑虑，所以在选择投保时一般都是选择每年100的。其实这笔投保基金是相对少的，不能很好的在投保人进入老年时起到保老作用。其实是“报小不保老”受益的是现在的年轻人。这使得这种社会养老保险初现这种尴尬局面。

　　五．缺乏法律保护，农村社会养老保险制度不稳定

　　家庭养老制。

　　坚持农村各类人员社会养老保险制度一体化的方向，最终实现“老有所养，老有所乐，养有所健，乐有所为”的社会养老总目标。

　　二、项目主要创新和研究特色

　　为了更全面更准确地进行课题的调查研究，我们查阅和研究了大量地资料和文献，发现在我们对此课题进行调查研究之前，有不少专家和学者都对此类课题进行过相关的探究。在前人的研究基础上，我们有了自己的创新之处。

　　1,运用国外的相对成熟的模型和自身的实际情况相对比

　　在查阅国外相对成熟的养老保险模型下结合我们所要调研对象的具体情况进行对比，找出可以可以引进的提出意见

　　2、深入农村最底层收集资料分析当前出现的问题

　　我们还将以江西上饶的个别试点县的农村为对象，进行实地调研，对农民实际问答，向有关部门采集资料，3、运用经济、统计知识来科学分析数据及资料

　　对收集的资料要用经济学的观点剖析，对数

　　表材料运用统计学的方法进行细致规划处理。结合实际对所得数据材料用科学的分析方法来论述。

　　11

篇八：养老保险的研究

　　

　　篇一：我国养老保险调查报告

　　我国养老保险现状与分析

　　养老保险是一种社会保险，它与每个劳动者息息相关,是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保险制度。养老保险基金是在社会经济生活中，国家为实施养老保险计划按照一定的法律程序而预先建立起来的、用于保障受保人养老基本生活需要的专用基金。

　　一、建立和完善养老保险制度的重要性。（一）完善养老保险制度、解决好养老问题。正是劳动者的劳动和创造，推动着社会文明的发展和进步。老年人是国家和社会的宝贵财富，尊敬和赡养好老年人，既传承和弘扬了优秀的民族文化，又为经济社会的发展营造良好的社会环境。

　　（二）完善的养老保险制度，是维护社会公平正义的重大举措。老年人曾经在革命、建设和改革过程中作出了重要的贡献。建立健全各种保障制度，为老年人提供基本的生活、文化、医疗、活动场所等服务，确实保障老年人的合法权益，让老年人共享经济社会发展的成果，有利于进一步促进社会的公平正义。

　　（三）完善的养老保险制度，是促进社会精神文明建设、构建和谐社会的必然要求。建立健全完善的社会保障体系，是保障和改善民生、建设和谐社会的基础工程。顺应我国人口老龄化的发展趋势，有效应对人口老龄化带来的各种矛盾和问题，营造安定和谐的社会氛围；再次，可以减轻子女赡养的经济负担，在相当程度上避免引发家庭矛盾，有利于促进社会精神文明的发展。

　　二、我国现行养老保险制度的现状

　　改革开放30年来，逐步建立了多种类型的社会养老保障制度。在城镇地区，主要是城镇职工基本养老保险制度和机关事业单位职工退休金制度。以城镇职工基本养老保险为重点的社会养老保障制度覆盖人群不断增多。截止到2008年底，全国参加城镇职工基本养老保险人数为21890万人，其中在职人员16597万人，离退休人员5293万人。

　　在农村地区，主要是民政部1992年推行的农村社会养老保险制度，2009年8月，国务院发布了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，确定从2009年起开展新型农村社会养老保险，同时召开了开展新型农村社会养老保险试点工作会议，正式启动农村新型养老保险试点工作。新制度2009年覆盖10%左右的县，2020年之前覆盖所有农村适龄居民。根据规定，养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。年满60岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农民都可以按月领取养老金。如果新制度实施时已年满60岁，不用缴费可以按月领取基础养老金。这是以社会保险与老年福利津贴相结合的制度设计，必将促进老年保障制度的快速发展

　　三、我国现行养老体制存在的弊端

　　现行养老保险筹资模式在实行过程中出现了许多问题和矛盾，这对即将进入老龄人口增长高峰期，同时又正值工业化发展阶段的中国来说，完成由旧制度向新制度转移的过程，必须首先明确当前中国现行养老保险体制所存在的弊病和问题：

　　（一）在实践中，社会统筹常常只能顾及当前社会养老保险基金的收支状况，而无法顾及到未来人口老龄化和可能出现的经济危机对社会养老保险制度所带来的风险。由于积累的个人帐户由于收支平衡的期间过长，容易受到通货膨胀的严重影响，养老金个人帐户的贬值风险无法抵御；而且，单纯以个人交纳的保险费数额来决定养老金给付数额的模式下，社会的低收入者或负担重的劳动者往往难以通过自身预提积累的保险金满足维持退休后最基本生活水平的需求。

　　（二）机制转轨过程中存在着巨大的资金缺口。社会养老保险基金从现收现付模式转向“社会统筹与个人帐户相结合”的部分积累模式，从财富流动的机制上来看，新制度下的劳动者

　　除了要为自己缴费之外，还必须为退休的上一代再交一次费用。

　　（三）在社会极度进步的时代，经济高速发展也带来了极不稳定的因素，企业破产导致下岗职工增多，社会养老保险基金的筹集更加困难。不仅如此，一方面企业经营困难，另一方面又需要被迫不断地提高缴费率去应付日益增长的养老金支付压力，不仅社会养老保险基金入不敷出，由此也导致收入分配的巨大差距，乃至进一步拉大地区之间社会经济发展的水平。（五）缺乏政府的财政投入。在1995年的《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》中规定“基本养老保险基金发生困难时，由同级财政予以支持”。但在实际工作中，有关支持的手段、力度、范围和财政基金的来源却没有明确的规定，所以此种支持很难到位。

　　综上所述，社会统筹与个人帐户相结合模式在现收现付的基础上，既面临着人口老龄化、支出需要大幅度增加的现实，又存在着缺乏政府的财源支持、企业和个人缴费已不堪重负的问题，在这种情况下，养老保险前进的道路是十分曲折、困难的。

　　四、我国养老保险制度的完善与对策

　　（一）确立农村养老保险的法律地位，保持其制度上的稳定性

　　应当确立农村社会养老保险的法律地位，使其具有制度上的稳定性。注重制度化建设，建立新型农村养老保险实施办法以及基金治理、财会制度、审计监督、定期公示等一系列的治理制度，并且在试点中不断完善，强化制度化、规范化、法律化的治理。

　　（二）扩大基金来源的渠道，建立多层次的养老保险体系。提高养老金保值增值的能力，实行国有资产变现，发行社保长期债券，进入资本市场等措施，把社保基金做大。

　　（三）

　　积极发展企业年金计划即补充养老保险和个人储蓄养老保险。强化个人自保的意识，加强企业和个人对养老保险的责任与义务。使得养老保险的各个支柱都得以发展和完善，为建立多层次的保障体系打好基础，为降低基本养老金的替代率，促进个人账户实账运行创造足够大的活动空间。

　　（四）逐步做实个人账户，解决个人账户的“空账”问题。(1)建立账户分立制，建立个人账户专管体系。将个人账户从社会统筹金中分离出来，实行账户分立，从而避免社会统筹向个人账户“借”的风险。(2)建立专门的基金管理机构来负责个人账户基金的管理与营运，以确保其保值增值。

　　（五）建立农民工的养老保障体系。根据我国经济发展的现状和趋势来看，养老保险应逐步全面覆盖所有与城市化、工业化过程有密切联系的群体，而农民工正是这一过程中非常庞大而且不容忽视的一个群体。应该立即建立有关将农民工纳入养老保险框架之内的法律法规，将其纳入养老保险的范围之内。这样一方面可以扩大社保尤其是养老保险的基金来源；另一方面，又可以在一定程度上缓解农村老龄化带来的养老危机，因为一旦农民工为社保网络所覆盖，他们才会有“精力”去考虑如何提高父母辈老人的福利水平问题。篇二：城镇居民养老保险调查报告

　　城镇居民养老保险调查报告

　　刘希佳

　　?2013-05-1515:29:28来源：《商情》2013年第8期

　　摘

　　要：此次调查是对察哈尔右翼前旗城镇居民养老保险现状实施情况的初步分析。问卷调查分十二个问题共四部分。本次调查以调研的结论为依据，分析养老保险在实施过程中存在的问题，达到进一步完善养老保险制度的目的。

　　关键词：养老保险，满意度，养老方式

　　此次调查共发放问卷500份，收回500份，回收率100%。在问卷调查的具体实施过程中，通过入户及随机调查两种方式，当场填写问卷，当场回收，此次调查从问卷的设计、方式的选取到数据的收集、处理都是以严谨、科学、实事求是的态度为前提，因此，此次调查的结果具有较强的可信度。但本文由于篇幅所限，因而仅就养老保险制度的一些基本问题进行阐

　　述和分析。

　　一、调查结果基本情况的阐述

　　第一个问题到第五个问题都是调查受访者的基本情况。本次调查男性250人，女性250人；其中18至30岁90人，31至40岁95人，41至50岁105人，50至60岁100人，61岁以上105人；现在或曾经在机关事业单位工作125人，国有企业130人，私营企业125人，自由职业或无业120人。在这一部分的调查中，对是否参加养老保险这一项的回答中，选择参加的受访者有425人，就调查结果而言，覆盖率已达到85%，而且从调查中可以看出，选择没有参加养老保险的受访者，年龄大部分集中在18至30岁自由职业或无业的人群中。

　　第六个问题开始是对养老保险基本情况的调查。问题六：“您对当前实行的养老保险制度满意吗？”有180人认为满意，有195人认为一般，有125人认为不满意；问题七：“您对养老保险的具体政策是否了解？”有95人选择了解，有130人选择一般了解，有275人选择不了解；问题八：“您对现阶段养老保险中个人缴纳费用的额度负担是否困难？”有256人认为没有困难，有121人认为有点困难，有123人认为负担沉重；问题九：“您认为现阶段的基本养老保险是否能够满足您的养老生活需要？”有185人认为基本能够满足，有315人认为不能满足，待遇水平低；问题十：“您是否投资了其他方式的养老保险？”有255人选择没有投资其他方式的养老保险，有185人选择购买了保险公司的商业养老保险，有60人选择其他；问题十一：“您更认可以下哪种养老方式？”有92人选择自我养老储蓄，有180人选择家庭养老，有23人选择养老院养老，有205人选择缴纳养老保险养老；问题十二：“您认为目前养老保险运行工作中存在的主要问题是？”有178人选择养老保险待遇水平低，有32人选择个人缴纳的费用高，有219人选择养老保险宣传力度不够，不能及时了解详细情况，有71人选择养老保险的投入力度不够。

　　二、调研结果分析

　　通过调查分析，只有超过三分之一的受访者对现行的养老保险制度满意，认为一般和不满意的人占了受访者的三分之二，从总体上看，受访者对当前的基本养老保险制度的总体满意程度较低。另外受访者对现阶段养老保险个人缴纳费用负担是否困难这一问题的回答中，虽然有近三分之二的受访者认为没有困难，受访者基本上对养老保险个人缴纳的费用表示可以承担。但是还有三分之一的人认为有负担。从调查结果可以看出，在我们不断努力推进基本养老保险制度的同时，应该更加关注经济困难的人群，并通过调研等多种不同的方式及时了解广大人民群众的呼声，在基本养老保险制度的设计上下功夫，不断完善居民养老保险制度，制订适合各个群体的缴费额度，提高民众的满意程度。

　　同时，通过对调查结果的分析，受访者对当前养老保险制度的具体情况了解程度较低，仅仅只有不到五分之一的受访者了解养老保险的详细情况，其余五分之四的受访者认为自己了解一点或完全不了解，由此可以看出，人们对当前的养老保险制度缺乏详细的了解。本次调查问卷也对当前养老保险制度中存在的主要问题做了调查，有近一半的受访者认为存在的主要问题是养老保险宣传的力度不够，人们不能及时了解政策的详细情况及政策变化。作为社会保障制度中的核心部分，养老保险关系到每个人的切身利益，应当做到人人知晓、人人了解。因此，应当采取措施，通过广播、电视、报纸、网络等多种信息平台，加大对养老保险制度的宣传力度，提高广大民众对养老保险政策的了解程度。

　　本次调查除了对一些基本情况的调查，还就受访者更认可哪一种养老方式做了调查。受访者最认可的养老方式主要集中在家庭养老和缴纳老保险养老这两种方式上，各占受访者的三分之一，只有少数的受访者选择自我储蓄养老和养老院养老。由于计划生育政策的实施以及其它各种因素共同作用的结果，家庭结构由原来传统的大家庭转变为“4-2-1”型家庭结构，即两个大人抚养四个老人和一个孩子，养老负担沉重，传统意义上的家庭养老已经不能满足当前的养老需求，虽然有三分之一的受访者认可缴纳养老保险养老，但另有三分之一的受访者

　　选择了家庭养老。调查可见，传统的家庭养老方式还是占了很大一部分，面对沉重的养老负担，养老院集中养老及社区养老等多种模式的养老方式越来越来成为未来养老的主流，因此，加强养老院的投入，增加养老院的数量，并大力宣传和提倡养老院养老等区别于传统养老的养老方式，对于缓解愈来愈重的养老压力有积极的意义。

　　本篇调查报告是对实际调研材料的归纳和分析，但是由于问卷的设计及篇幅的限制，仅就养老保险的一些基本情况作了简要的分析，希望能为现行养老制度的实施作一点贡献。

　　参考文献：

　　[1]白维军。内蒙古养老保险制度中存在的问题与对策研究[j].内蒙古农业大学学报，2007，（5）。

　　[2]安锦。完善内蒙古社会保障体系的思考[j].实践，2006，（1）。篇三：社会养老调查报告

　　关于新型农村社会养老保险情况的调查报告

　　马海寿

　　（新疆石河子大学

　　石河子832000）

　　摘

　　要：新型农村社会养老保险制度是加快建设覆盖城乡居民社会保障体系的重大决策，是应对国际金融危机、扩大国内消费需求的重大举措。该调查报告通过对全国新型农村社会养老保险情况进行调查后，分析新型农村社会养老保险的现状，提出对新型农村社会养老保险制度完善的对策建议。

　　关键词：养老保险；参保意愿；参保能力

　　新型农村社会养老保险(以下简称新农保)是党中央、国务院做出的继取消农业税、实行农业直补、新农合、农村低保等政策之后的又一项重大惠农政策。本文在通过对新农保制度进行调查后，试对新农保制度推行中的问题进行分析,并提出相应的对策建议。

　　一、定义界定和数据收集

　　新型农村养老保险制度是指由政府组织引导，建立以个人缴费、集体补助和政府补贴相结合，实行社会统筹与个人账户相结合，以保障农民年老后基本生活的一种新型农村社会养老保险制度。凡年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，均可在户籍所在地自愿参加新农保。新农保政府补贴包括缴费补贴和发放基础养老金两部分。各市、县（市、区）

　　政府根据当地经济条件和参保农民实际缴费金额确定缴费补贴金额，每人每年不低于30元。2010年暑假期间，研究小组对全国各省市的50名农民进行了调查。调查以匿名填写问卷与访谈相结合的方式进行。问卷数据的收集整理采用了spss统计软件和相关的统计学知识,从技术层次上保证了样本数据的信度。为了弥补抽样调查的不足,我们还分别对部分农民进行了较为深入的个案访谈。

　　二、样本的基本情况

　　根据研究的需要，选取了问卷中对农民的500份调查问卷作为研究的样本。样本中男性300人，占60%，女性200人，占40%；年龄结构以中老年为主，20-40岁130人，占26%，41-60岁270人，占54%，60岁以上100人，占20%；学历以初中以下文化层次居多，小学以下

　　210人，占42%，初中170人，占34%，高中及中专50人，占10%，大专及其以上60人，占12%；所在村为新型农村社会养老保障试点的频数为30，占60%，所在村不是新农保试点的频数为19，占38%，一人未选，占2%三、新型农村养老保险的现状以及存在的问题

　　（一）养老观念陈旧，家庭养老仍是最主要的养老方式。调查显示，选择子女供养作为60岁以上老人生活来源的有410人，占82.00%；选择老人劳动收入和老人养老储蓄的均占40.00%；然而选择农村养老保险作为老人生活来源的仅占22.00%。说明广大农民仍不同程度的束缚于养儿防老的旧观念中，对农村养老保险还有一定程度的不信任和顾虑。

　　（二）农民对养老保险有很大的诉求调查显示，参加农村社会养老保险的为290人，占

　　58.00%，参加商业保险的占4.00%，参加职工养老保险的占4.00%，参加农民工养老保险的占6.00%，选择其它的占38.00%。虽然目前社会养老保险还存在一定的缺陷,但仍有超过一半的农民对社会养老保有较大的诉求。

　　（三）农民个人缴费能力有限，参保能力不足

　　调查显示，40.00%的农民每人每年能够承受的养老保险费为100元，32.00%的为200元，500元以上仅为6.00%。说明农民的个人缴费能力较低，有参加养老保险的诉求但是个人的参保能力不足。

　　四、对新型农村养老保险存在问题的原因分析

　　（一）农民对养老保险制度不够了解，对保障能力缺乏信心

　　调查结果显示,当被问及有关新型农村社会养老保险的制度设计问题时,8.00%的农民表示没有听说过，72.00%的农民不太了解，与了解和非常了解的18.00%和2.00%形成鲜明的对比。农民自身对社会养老保险认知不够，其社会保险意识尚未真正形成。不少农民在收入水平提高后，不愿意把资金投入到未来的养老消费当中。由此可见,信息是否对称已影响到农民参加新型农保的信心进而间接影响到农民是否参保的行为。

　　（二）养儿防老的思想根深蒂固

　　农民的思想观念对新农保认识不足,传统的养儿防老,家庭养老的思想在农民心里根深蒂固,认为依靠家庭和土地来养老最安全、可靠，还没有认识到新农保的好处。

　　（三）政府财力投入不足新型农村社会养老保险制度设计明确了三方主体的出资责任,理应提升农民参加新农保的信心,但在地方财力有限、支出压力很大且刚性较强的情况下,农民往往担心政府财力能否保证持续投入,确保农民享受到农村社会养老保险的好处,进而担心农村社会养老保险制度能否成功实施。

　　五、完善新型农村社会养老保障制度的建议

　　（一）加大对新型农村社会养老保险制度的宣传力度，提高农民参保的积极性要发挥宣传导向作用,引导农民主动参保,要开展形式多样、针对性强、有效性强的政策宣传工作。

　　（二）加快农村经济发展，提高农民的参保能力未来的养老保障对于收入较低的农民来说就是可望而不可及的奢侈品。因为在收入较低的情况下,农民考虑第一位的是子女教育、生活必需品、房屋修建等最迫切需要解决的问题。对于农村社会养老保险即使他们愿意参加,但有可能没有参与能力而无法参加。我们从调查中也能得到同样的结论。为此,加快农村经济发展,提高农民收入,改善农民的生活状况,将有助于提高农村社会养老保险的参与程度。

　　（三）加快农村社会养老保险自身的建设和完善坚持参与方式灵活性,缴费标准多样性的原则。由于农村中的经济发展水平和农民缴费承受能力各不相同,因此需要创新社会养老保险缴纳方式。例如可以采用土地换养老保险,以实物缴纳保险费用等方式,使每年对农民的补贴与建立健全农村社会养老保险结合,以此为支点,推动农村养老保险体系的建立。

　　结语

　　参考文献：

　　［1］国务院.国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见［r］．国发〔2009〕32.[2]郑功成.论中国特色的社会保障制度[m].武汉:武汉大学出版

　　社,1997.56.[3]米红,杨翠迎.农村社会养老保险:基于有限财政责任理念的制度安排及政策构想[j].西北农林科技大学学报(社会科学版),2007，(3).［4］王琦.新型农村养老保险模式的制度框架和实施难点［j］.合作经济与科技，2009，（3）.

篇九：养老保险的研究

　　

　　有关养老保险的研究论文

　　养老保险是社会保障制度的重要组成部分,是社会保险五大险种中最重要的险种之一,涉及到每一位社会成员的切身利益。下面是店铺为大家整理的养老保险的研究论文，供大家参考。

　　养老保险的研究论文范文一：如何有效完善社会养老保险体制

　　【摘

　　要】市场经济的飞速发展令我国社会养老保险体制建立明显滞后，基于其促进社会形成和谐劳动关系与稳定秩序的重要性，本文由我国社会养老保险体制问题出发探讨了有效的改革完善措施，对巩固社会养老保险体系建设，丰富管理模式，提升整体社会和谐性有积极有效的促进作用。

　　【关键词】社会

　　养老保险

　　体制。

　　1、我国社会养老保险体制现状。

　　我国养老保险体制创建于上世纪五十年代，经过了近三十年的发展我国养老保险体制迈入了改革进程，并颁布了一系列改革文件，创立了社会保障体系。九十年代初期我国确立了基本社会养老保障制度框架，即以社会保障为主体、辅助实施个人保障，运行模式则是社会统筹及个人账户的有机结合。可以说我国社会养老保险体制实现了质上的飞跃，然而由于始终处于创立阶段，其内含的城市与农村两类体系仍存在较多矛盾，需要我们继续深入探讨并制定完善措施。

　　2、我国社会养老保险体制问题。

　　我国社会养老保险体制存在多层次不足问题，基本养老保险为其基础层次，然而我国基本养老金仍具有较高的替代率，距离既定目标包含一定差距。同时用于基本养老金投资的工具较为有限，仅包括银行存款与政府债券，体现了我国对运营投资环节的重视不足。养老保险体系第二层为企业年金，其呈现出质弱量少及缓慢发展问题。主体原因在于相关配套政策的不全面、各类优惠政策落实不到位、社会企业缺乏自主积极性。我国养老保险第三层次为个人储蓄保险，面对我国人口老龄化趋势，个人养老问题日益凸显，令我国储蓄性个人养老保险实现了迅猛发展，然而该发展进程始终较发达国家落后许多，主

　　体原因在于我国居民整体收入水平较低、针对保险资金的投资空间有限、渠道狭窄，保险公司销售制度滞后、管理经营水平不高等。另外我国养老保险存在基金管理模式缺陷，现行养老保险体制中主要实施个人账户与社会统筹的结合模式，相关保险实务整体由政府部门经营统管，实行属地所有、属地负责体制，是基于保障支付养老金、基金安全与长期建设资金筹集的措施。然而实践进程中却出现了较多问题，具体体现在运用养老保险基金方式限制过严、银行存款利率较低、通货膨胀现象长生了对债券的不良影响、难以令基金保值、增值等。同时还存在不良挤占或挪用基金等现象。另外经济形势的更新与经济结构的转变对我国现行管理养老保险基金的模式提出全新要求，因此如何解决日益凸显的个人账户空帐现象、管理效率不高、人口老龄化系列问题成为当前完善社会养老保险体制的重中之重。

　　3、有效完善我国社会养老保险体制。

　　3.1构建互动式多层次社会养老保险体制。

　　为合理解决我国社会养老保险多层次不足问题，我们应科学实施筹集基本养老基金的费改税体制，利用征税手段内含的强制法律约束力，合理改变当前存在的征缴不足问题。同时我们可将基本养老保险合理纳入财政预算之中，进而严格杜绝、抑制经办机构不良挤占、挪用现象。征税是站在扩大税基角度的依据统一标准面向社会全员的征收体制，因而将有效扩充社会养老保险覆盖面及实施空间。

　　再者由税务部门实施对基金的征收并通过财政预算方式进行支付将有效简化中间环节步骤，进而控制管理成本，实现效率与效益的双重提升。在个人账户层面我们应做到实处，首先应在健全体制方面下功夫，实施规范化管理。个人账户应详细记载职工个人各项缴费情况，进而令其做到心中有数，实现鼓励正常缴费目标。

　　完善个人账户建立后，应明确余额部分归职工个人所有，任何部门均不应随意对其进行调剂转化为他类统筹基金。另外我们应通过渠道拓宽合理筹措资金，例如有效提升政府财政投入力度，人性化承担基于旧体制过度到新体制进程中引发的职工养老金缺口，进而合理扩充养老保险整体覆盖面，囊括非公有制与灵活就业员工于养老保险体

　　系范畴中。

　　我国现行社会养老保险基金主体投入手段为购买国债与银行存款，该类以安全为原则、收益第二位的单一化、保守投资模式很难充分满足基金固有的增值保值要求，因此我们需要在安全性基金与收益、流动性基金之间适应性寻求一种全新的平衡点，可将养老保险基金合理投入资本市场中，进而有效提升养老基金安全性、盈利性与流动性，适度降低、抑制投资风险。

　　3.2积极引入私营模式于养老保险基金管理中。

　　纵观世界范围内各国成功实践的管理养老基金模式，我们应基于现有公营模式之上合理、积极、有效的引入私营管理模式，令竞争机制逐步建立。我国现行养老保险各项事务全部由政府部门经营统筹管理，该类方式令养老基金无法真正实现增值、保值目标，进一步造成了我国企业的过重负担现象，抑制了其竞争力提升。

　　因此我们应合理引入市场机制于社会养老保险领域，科学建立专项管理养老保险基金部门、企业，令其具有独立法人资格。随着实践进程的不断深入待其积累了丰富的管理经验后我们可逐步提升管理基金公司数量，逐步引入私营化管理单位，进而实现最大化收益与私营化管理目标。同时社会养老保险基金应合理实施以市场化管理为主导、国家行政管理辅助建设的科学模式。

　　基于市场经济快速发展环境，养老保险主体投资者为企业、国家与个人的结合，其保值、增值环节是各国共同面临的严峻挑战，许多国家在实行了养老保险基金市场化运作后便实现了增值保值目标，且促进了养老保障理念、行为的全社会普及。

　　由此可见市场化管理对社会保障基金具有正面优势影响作用，我们应科学采用私营竞争养老基金管理模式，促进其走多元投资、组合优化道路，实现持续的发展与更新，才能确保整体资金系统的良性、高效、稳定运转。另外基于社会养老保险基金的长期负债资产属性，因此我们应将安全管理作为首要目标，通过多样化投资建设巩固安全发展，进而合理实现养老保险基金的保值与增值目标。

　　4、结语。

　　总之，基于我国现行社会养老保险体制存在的问题我们只有本着全面更新、安全有序、创新实践、多元化发展原则构建互动式多层次保险体制、引入私营模式实施养老保险基金管理，才能扩充发展渠道、健全体系，实现保值增值目标，创建和谐社会。

　　参考文献。

　　[1]赵敏丽。社会养老保险体制研究[J].浙江大学学报，2010(11)。

　　[2]刘蕾。城乡社会养老保险均等化：水平测度与制度阻碍[J].财贸研究，2010(6)。

　　[3]顾佳欣。城镇养老保险体系建设[J].经济建设，2009(8)。

　　养老保险的研究论文范文二：商业保险与社会保险在养老方面结合浅谈

　　论文关键词：养老保险

　　商业保险

　　结合

　　论文摘要：老有所养一直是人们关注的现实问题，然而我国人口基数大，老龄化问题加剧，社会养老保险正面临着资金短缺，覆盖范围窄，保障水平低等严峻的考验。因此探讨商业保险与社会保险在养老方面的结合对于缓解社会保险压力，减轻政府负担，提升我国社会总体保障水平具有一定的理论和现实意义。

　　1.我国现行的社会养老保险面临的问题

　　1.1日益严重的老龄化带来的新挑战

　　根据已公布的中国老龄化发展趋势预测研究报告不难看出我国人口年龄结构已经进入快速老龄化阶段，2010-2020十年间平均每年将新增596万老年人口，年均增速达到3.28%，预计到2020年老龄人口总数将达到4.37亿[2]。离退休人口的增加速度高于在岗职工的增加速度，领取退休金人口的增加速度超过缴纳养老金人口的增加速度。老龄化的日益加剧势必会造成养老金支付出现缺口，中央财政便会面临着资金压力。

　　1.2城市化发展导致农民失地对养老问题提出新要求

　　我国城乡二元结构突出，地区发展极不平衡，农村人口占比明显高于城市人口，因而老龄化问题也呈现出地区发展不平衡的特征，超过60%的老龄人口分布在广大农村地区。农村地区人口没有稳定的工

　　作，收入非常微薄且不稳定，大部分农民没有退休金，养老主要依靠的是土地。近年来城市化发展迅猛，大量农村土地被征用，一大批农民因而失去了土地。虽然土地被征用，但是农民真正得到的补偿微乎其微，导致农民的利益严重受损。农民失去唯一可以依靠的土地而得不到补偿，养老更是遥不可及。从理论上说农民失去土地不再是农民，应该纳入到社会保障范畴，但是由于我国目前城乡二元结构特征，社会保障体系尚不健全，短期内这些失地农民是不会被纳入到保障范畴。因此这些失地农民的养老保险必须得到妥善解决。

　　1.3我国目前基本养老保险制度设计存在先天缺陷

　　我国现行的基本养老保险制度是“社会统筹与个人账户相结合”[1]，也就是指养老保险计划分为两部分，一是社会统筹部分，二是个人账户部分。然而这种运行模式至少存在着两个问题：一是个人账户实际是空账，由于我国一直在经历着各种改革，改革必然会因触及到既得利益获得者而付出高昂的成本，因而由于一些历史问题遗留了一些债务，这些债务没有找到合理的解决途径，政府只是以社会统筹账户中的资金来偿还这些债务。从而造成社会统筹账户不足以支付目前的退休金，个人账户的保费收入就被“透支”了，随着支付压力的日益增加，社会统筹账户透支个人账户日益严重，最终导致个人账户实际是空账。二是覆盖范围难以扩大，目前我国社会保险覆盖范围狭窄，城镇只有部分人口被纳入，农村接近于空白，这也是由当前政府财力决定的。对于一些未纳入而有能力购买养老保险的人口商业保险便可以成为一个较好的替代品。

　　2.我国商业保险与社会保险在养老方面结合的必要性

　　2.1增加保险覆盖范围、完善社会保障体系需要两者相结合

　　保险是社会的稳定器，基于前述我国社会基本养老保险存在的覆盖范围小等问题，发展商业保险能够增加保险覆盖范围，完善社会保障体系。商业保险在投保和支付方面不受身份的限制，在岗不在岗等方面的限制，可以将社会保险中不容易解决的问题简单化。商业保险也能够集中经济单位的资金，通过集中管理更好地使资金保值增值，进一步强化保障功能。商业保险还能够参与社会管理，社会救助等公

　　共活动，促进社会主义和谐社会的构建。商业保险能针对投保对象进行个性化的设计，以尽可能满足消费者各个层面的保障需求。总之商业保险弥补了社会保险供给的不足，有利于建立完善的社会保障体系。

　　2.2充分体现保险公平与效率的原则要求两者相结合

　　我国的社会养老保险注重公平原则，通过国家强制力实现社会收入的再分配。这种再分配有利于低收入者，也就是缴纳的保费高的并不一定能拿到高的退休金，这样就可能出现少缴费多收益，多缴费少收益的情况，这主要是出于兼顾公平的考虑，并不是真正意义上的公平，主要是社会扶助性质，可能对投保的积极性产生负面影响。而商业保险不仅能实现真正意义上的公平，还能够兼顾效率。商业保险的费率杠杆能够克服劫富济贫或劫贫济富，多缴费多收益，少缴费少收益，实现真正的公平。商业保险公司是企业法人，追求利益最大化，商业保险公司通过吸引客户投保聚集资金，并通过专业的投资管理队伍对资金进行最优配置，更好地实现保费资金的增值，兼具公平与效率的商业保险更能激发人们的投保意愿，从而实现保障范围的大幅提高。另外随着老龄化的加快，国家养老压力越来越大，商业保险在很大程度上能够缓解政府的压力。

　　3.商业养老保险对社会养老保险的补充作用分析

　　3.1保障作用和范围的互补

　　我国的社会养老保险只能向参保退休人员提供最低保障待遇，也就是当地平均工资20%左右。社会养老保险投保金额和给付金额都有一定的限制，保障作用非常有限，其根本目的只是保障人们的基本生活需要。一旦碰到患重疾，老年人的生活将会陷入困境，除此之外，随着生活水平提高，越来越多的人希望获得更高水平的保障。在这种情况下，商业养老保险恰能较好满足人们的需求，弥补社会养老保险的不足。商业养老保险中投保人还可以根据自己的经济能力决定保额的多少，商业保险的给付标准依据被保险人的投保额度而定，缴费越高，保额越高，给付越多，充分体现了权利与义务的对等关系。商业保险在一定程度上保障作用更强，范围更广，成为整个社会养老保险的有力补充。

　　3.2养老金的互补

　　目前我国企业的平均缴费率为23%，高于世界其他各国平均水平的10%[4]，从而导致企业倾向于逃避缴纳养老金或者拖交养老金，使得养老保险金无形中减少了。另外，我国养老保险制度采取的是社会统筹和个人账户相结合的方式。一方面由于历史遗留的负债需要用社会统筹账户的资金支付，另一方面退休人员急剧增加，领取的养老金数额也在不断增加，使得社会统筹账户入不敷出，为了能够支付当年的基本养老金，政府就动用了个人账户的资金，最后导致个人账户实际是空账运转，无法积累养老金。而商业养老保险是现代化的公司治理模式，拥有强大的管理团队，它能够使保户上缴的保费实现最优配置，从而获得较可观的回报，进而积累更多的养老保险基金，能够有效解决因通货膨胀导致的物价上涨带来的基本养老金偿付不足的问题。

　　3.3实施方式的互补

　　社会养老保险是一种强制性保险，它是国家通过立法强制实施，规定凡是在法律规定范围内的用人单位和劳动者，都必须按照法律规定的数额缴纳社会养老保险费。具有强制性和非营利性。商业养老保险则是一种自愿性和盈利性的商业行为，它是一种市场经济行为，保险公司与投保人在平等自愿的基础上，约定投保险种，保额和期限等等。是否投保和投保多少都是当事人根据自己的情况决定的，没有任何强制性。这两者的互补既能满足社会稳定需要，又能给社会成员自由选择的空间。

　　3.4职能的互补

　　由于社会养老保险主要体现的是公平原则，属于政府职能，主要是对低收入者的扶助，保费资金产生的收益不是最主要的目标，更多考虑的是稳定的回报，在一定程度上削弱投保人的意愿，对缴纳保费高的个体可以说是一种不公平的对待。在提供基本的养老保险领域政府只能比不可少，但是这种完全依靠政府推动的保险缺乏利益驱动。而商业养老保险的运营就是一种市场行为，主要依靠市场经济规律驱动，投保人可以为自己购买更多的养老保险从而给自己的晚年提供充足的资金。这两种职能的有机结合既能保证利益驱动的商业养老保险正常运营，又能提高保险的保障程度，实现公平和效率的有机统一。

　　因此，在基本的养老保险领域政府职能应该为主，在补充养老保险领域应该以市场职能为主。

　　4.促进商业保险在养老方面的发展建议

　　总之，我国社会养老保险难以满足社会发展需要，而商业养老保险正好能够补充社会养老保险的不足，因而应该促进商业保险在养老方面的发展。首先要加大政策扶持力度。商业养老保险利国利民，既可以减轻政府财政压力，又可以提高人们老年生活质量，有助于和谐社会建设。政府应该给予大力支持，如适度地减税等。保监会应该制定和完善保险法，使商业养老保险更好地推广应用。其次政府应该加强宣传，使人们具有一定的保险意识，增加人们对保险的认识，使人们从旧的攒钱养老的观念解脱出来，积极购买人寿保险。三是保险公司应该针对不同人群的特点开发出相应的寿险产品，提供不同层次的补充养老保障，还可以全面设计覆盖住院医疗、意外伤害、死亡伤残等风险保障，满足市场需求的多样性。

　　参考文献：

　　[1]季晨.社会保险与商业保险的协调发展问题浅析[J].当代经理人.2006(6).[2]刘静，赵晶.发展商业养老保险

　　完善社会保障体系[J].科技创新导报.2010(5).[3]唐金成，陈嘉州.论社会保险与商业保险的互动协调发展[J].西南金融,2007(7).[4]徐静.发展商业养老保险

　　完善农民社会保障体系[J].浙江金融,2008(6)

篇十：养老保险的研究

　　

　　养老保险国内外研究文献综述

　　第一篇：养老保险国内外研究文献综述

　　.2国内外研究文献综述

　　.2.1国外农村社会养老保险制度研究

　　老年社会保障制度是社会保障系统中的一项重要内容，养老保障制度则是老年社

　　会保障制度中的最重要组成部分。早期的养老问题研究出现在西方经济学的相关文献

　　中，自西方现代福利国家建立养老保险制度并经历了数年的快速发展以来，关于养老

　　保险制度的基础理论研究和效率研究则更加盛行，出现了大量关于养老保险理论的经

　　典性文献。

　　1.养老保险制度的基础理论研究

　　虽然许多国家没有专门针对农民建立基本养老保险制度，但普遍认为农民应该同

　　城市职工享有同样的福利待遇。实际上，也是把农民直接纳入全民基本保障制度之中

　　①，实行城乡一体化的社会养老保险制度，以期达到福利公平。所以，对养老保险制

　　度的基础理论研究是涵盖城乡的。社会养老保险制度理论是综合政治、经济、文化、社会和历史等多学科的研究领域，西方国家有两个主要流派对养老保险理论进行研

　　究:政治经济学派和新古典经济学派。前者以经验描述的方法重点研究社会养老保险

　　制度的变迁过程，指出非经济因素尤其是政治因素在变迁过程中的作用，后者运用新

　　古典主义研究方法重点研究不同养老金制度对其他经济变量的影响和各种养老金制

　　度安排产生的经济绩效。在遭遇改革和实践的批评与自我批评中，两派理论出现汲取

　　对方精华，相互融合、互相补充之趋势。目前，西方国家关于养老保险的基础理论研

　　究主要集中在以下方面:养老保险制度中政府和市场职能问题、养老保险效应研究、关于政府的行政效率和财政支持等。

　　关于养老保险制度中政府和市场职能问题，政治经济学派以政治因素在养老保险

　　制度变迁中的作用为出发点，注重研究养老保险制度变迁中政治因素赋予公民养老的社会权利，提出工业制度论、社会民主论、国家中心论等。工业制度论认为，经济发

　　展促使社会对服务以

　　及提供这些服务的劳动需求增加导致公共支出包括养老金支出

　　增加，而这是技术进步的必然结果。社会民主论认为，政府的养老金计划和其他社会

　　福利计划是阶级斗争的结果，社会养老金政策反映了分别代表资本和劳动的组织与政

　　党之间斗争的结果。国家中心论认为，民主水平对社会保障支出有积极影响。新古典

　　经济学派以莫迪利亚尼的生命周期理论为基础，以人在生命周期内效用最大化为出发

　　点，注重从政府与市场的关系角度研究养老保险制度及政府介入的起源，提出市场失

　　灵论、个人短视与父爱主义论、再分配论等。市场失灵论认为，逆向选择引起市场失

　　第二篇：循环经济国内外研究文献综述

　　循环经济国内外研究文献综述

　　1.国外研究

　　从西方经济学的演变过程来看，传统经济学发展观认为经济增长是不受到资源与环境边界限制的，市场价格会向人们传达资源稀缺的信号，所以人们不必为了保护环境而放弃增长。随着增长与环境的矛盾日益激化，传统的经济学发展观逐渐受到理论的挑战。以持续增长不可能性为代表的发展观就认为随着经济系统的不断扩大和延伸,经济增长必将到达资源与环境所能承载的极限。20世纪60年代，美国经济学家鲍尔丁在研究经济与环境的问题上提出了“宇宙飞船理论”，他认为飞船是一个孤立无援、与世隔绝的独立系统，靠不断消耗自身资源而存在,最终它将因资源耗尽而毁灭。惟一使之延长寿命的方法就是实现飞船内部的资源循环，尽可能少地排出废物。鲍尔丁的“宇宙飞船理论”可以看作是循环经济的早期代表随着人们对传统经济发展模式的不断反思和对可持续发展观的普遍认同，1992年联合国环境发展大会签署了具有里程碑意义的可持续发展宣言，标志着一种全新的经济发展模式———循环经济的诞生。传统经济是由“资源产品-污染排放”所构成的物质单向线性流动的开环式经济过程。循环经济倡导的是环境保护、清洁生产、绿色消费和废弃物的再生利用等环节的整合和互补,是一种建立在物质不断循环利用基础上的经济发展模式，是对传统线性经济的革命〔3〕。它要求经济活动按照自然生态系统的模

　　式，组织成一个“资源-产品-资源再生”的闭环反馈式循环过程，以期实现“最佳化的生产、最适度的消费，最少量的废弃”。英国生理学家艾什比提出了一个生态系统理论。他认为,社会像生物系统一样具有自我调节、自我控制的能力，因此，可将生态系统理论运用于人类经济社会的调控。生态控制论的主要内容包括:整体有序原则、循环再生原则、相生相克原则、反馈平衡原则、自我调节原则。通过相关文献的回顾可以看出，国外学者对有关城市群的研究己经比较成熟，已经形成了多角度、多层次、理论与实际相结合的研究体系，对我国发展循环经济的研究有很好的借鉴作用。

　　2.国内关于服务业循环经济的研究

　　国内学者研究循环经济的理论很多，基本覆盖了关于循环经济各个方面的内容。本文将对于这些文献进行分类论述。

　　服务业循环经济概念提出。从上世纪90年代起，“循环经济”这一术语开始在我国出现。对循环经济的定义有代表性的事：循环经济是按照自然生态系统的物质循环和能量流动规律重构经济系统，从而建立一种新型态的经济(曲格平，2000）；循环经济追求资源利用最小化，污染排放最小化，是一种将清洁生产，资源综合利用和可持续发展融为一体的经济发展战略（邹声文，2003）；当前，我国社会上普遍流行的是发改委对循环经济的订定义：循环经济是一种以资源的高效利用过河循环利用为核心，一减量化、在使用和再循环为原则，以低消耗、低排放、高效率为基本特征，符合可持续发展理念的经济增长模式，是对大量生产、大量消费、大量废弃模式的根本变革。所谓服务业循环经济，主要是指服务行业服务产品与设施的设计与开发的经济。在其整个服务周期过程中，都要考虑和进行减少服务主体、服务对象和服务途径的直接与间接环境影响，并通过详实资料和创造有效途径让服务对象积极参与，从而实现服务产业的可持续发展（唐琪虎、朱国伟，2003）。也有国内学者提出，循环型服务业是通过生态规划和设计，资源循环利用,使不同的企业群体间形成资源共享和废弃物循环利用的生态服务业，达到生态经济系统的良性互动,并辅助第一二产业，以形成整体循环经济的服务业。国家发改委明确定义服务各

　　行业要成为“循环型”行业，必须践行“3R”原则———减量化(Reduce)、再使用(Reuse)、再循环(Recycle)。同时由于服务业本身特有的“流通和服务”的特性，起着连接其他产业、社会生活的纽带作用，所以循环型服务业还要求服务业的发展能有效连接和促进循环型第一产业、第二产业和循环型社会的发展。邹平,杨永生(2006)提出了服务业发展循环经济还必须坚持的几个原则：坚持可持续发展原则；坚持经济效益与生态效益相结合的原则；坚持经济、环境和社会协调发展的原则。

　　关于服务业发展循环经济必要性的研究。曹盈（2007)从我国服务业发挥在那现状出发研究，认为我国第三产业总体发展滞后，各省市之间第三产业竞争力水平存在明显差异，第三产业资产利用率普遮较低，资源浪费严重，发展第三产业循环经济迫在眉睫。于文武,姚亮（2008）也研究指出发展服务业循环经济有重要意义。主要观点包括：(一)服务业发展循环经济能促进服务业持续健康发展。服务业发展循环经济有助于解决服务业粗放经营与资源枯竭、环境恶化的矛盾,劳动力低素质与对高品质服务需求的矛盾，产业结构低级化与产业结构优化升级的矛盾，使服务业增长方式真正向集约式转化。(二)服务业发展循环经济是全面发展循环经济的需求。第一、二产业发展循环经济客观上要求为第一、二产业服务并促进其发展的服务业也应当发展循环经济，以实现国民经济各产业、部门的协调发展。(三)服务业发展循环经济是现实的客观需求。对经济发展、生态环境和社会和谐的有机统一是人们向往和不懈追求的目标，绿色服务产品有助于人们的健康和生活品质的提高。

　　关于服务业循环经济发展模式的研究。曹盈（2007）认为要从小、中、大三个角度构建第三产业循环经济的发展模式，应把企事业单位层面归为小循环发展模式，把行业和区城层面归为中循环发展模式，把产业和社会层面归为大循环发展模式，同时应加大科技投入，提高循环经济技术支律能力和创新能力，加快循环经济立法，促进循环经济向更深层次发展。王荣玉对服务业循环经济方案的理论模式作了有益的探索。他从理论上严格科学地定位三产各分支行业的循环经济模

　　式.从分层次上和等级上划分四个部分从行业层次上根据生态效率理念，尽量做到清洁生产；从行业群落层次上按照生态工业理论，建立良好的再生资源的输入和输出关系；在废弃物层次上尽量实现无害减量和资源化上；在服务对象参与层次上，鼓励广大的公众参与，建立有奖举报和有效预防制度，最终建立三产循环经济框架体系。关于服务业循环经济发展效益评价体系的研究。黄金贤(2006)则从产业和社会发展、资源减量化、循环利用、减污减排、资源与环境安全等方面建立了区域服务业评价指标体系，并利用该指标体系对江苏省和全国服务业循环经济历年的发展进行了评价，但这一体系没有表明服务业循环经济与工农业循环经济的区别，没有表明服务业循环经济的发展特色。刘娟和谢佳平（2010）从资源利用、废弃排放、经济运行、生态环境四方面出发，构建了一个服务业循环经济推进效果评价指标体系，并以上海市往年的服务业循环经济推进效果为例进行了评价研究。李璐璐,黄贤金,石志宽(2006)以第三产业循环经济发展综合研究作为立足点,构建了产业及社会发展、资源减量投入、资源再循环利用、污染减排、资源与环境安全五方面的评价指标体系，然后对收集的数据进行标准化处理、确定评价指标权重，最后进行综合评价的研究方法。

　　关于服务业循环经济发展规划的研究。汪友结，张建新，黄贤金(2006)以区域循环型服务业发展规划为背景，指出循环型服务业发展规划与传统服务业规划相比，有着自身鲜明的特点:①循环型服务业规划着重于从服务业企业内部循环的角度来对企业进行规划，是一种可持续发展规划。②循环型服务业规划着重于结合循环型服务业发展模式的特点，力求通过循环型服务业的建设，促进循环型第一二产业的建设，从而推动整个循环经济的发展。③循环型服务业规划着重从社会整体循环的角度出发，引导有利于循环型经济发展的生产、市场和消费行为,推动市场向循环型方向发展。崔兆杰

　　马新刚，张凯等针对服务业行业多且其关系复杂等特点，在确定整个循环经济规划大纲的基础上,提出了服务业规划的四个步骤：对现状进行分析评价—确定规划目标—确定规划内容—选择与确定优先工程，此法可为我国发展循环经济过程中服务业的规划提供参考。关于构建服务业发展循环经济保

　　障体系。陈昌春,黄贤金，于文武，姚亮等诸多学者从行政、法律、经济、社会等方面作了益的探索。主要观点就是要加强和完善循环经济立法，政府要建立有利于服务业发展的循环经济型的综合决策机制，采取有利的公共财政和税收政策，加强对循环经济的社会宣传，扩大公共社会参与循环经济建设的积极性。

　　从诸多相关的文献回顾可以看出，我国学者从多角度、多方面对服务业循环经济的发展进行了有益的探索研究，拓宽了有关服务业发展循环经济的研究领域。对更深入的研究服务业循环经济发展的理论，切实推动服务业循环经济的发展具有积极意义。

　　同时，我们也发现这些研究有很多不足之处。相关学者几乎没有表明服务业循环经济与工农业循环经济的区别，没有表明服务业循环经济的发展特色。而且，我国学者对服务业循环经济的研究还限于定性探讨，定量分析极少，理论研究居多，实证分析较少。没有形成一套标准的，具有广泛说服力的服务业循环经济发展的指标评价体系，没有形成一个完整的理论体系。

　　第三篇：养老保险文献综述

　　养老保险文献综述

　　摘要：目前我国养老保险的面临的一些主要问题以及解决的办法。

　　关键词：农村

　　城镇

　　养老保险制度

　　保险基金

　　人口老龄化

　　我国养老保险制度的真正发展是从20世纪80年代中后期开始，国家对养老保险进行了一系列的改革先后经历了养老保险费用社会统筹、社会统筹与个人账户相结合、统一企业职工基本养老保险制度三个过程。经过近30年的发展和完善，我国养老保险制度改革不断深入，管理服务不断细化，对保障离退休人员基本生活、促进经济发展、维护社会稳定发挥了积极作用。但是，随着改革深化和社会经济发展，我国经济结构不合理、社会保障体系不健全、就业压力逐年增加和收入分配差距拉大等深层次问题逐步显现出来；伴随市场化、城镇化、人口老龄化程度的提高，养老保障的任务越来越重，社会化服务的要求越来越高，政府管理的压力越来越大，进一步完善养老保障制度面临着诸多问题和严峻挑战。

　　一、目前养老保险存在的问题

　　1、社会养老保险制度层次缺失

　　我国总人口的70%多是农村人口，60岁以上的老人已达8000多万人，人口老龄化将给社会经济发展带来一系列矛盾。而农村和城镇又采取不同的养老制度，这又使矛盾更加复杂化。

　　现阶段，我国的养老保险制度采取城镇和乡村不同的制度模式和管理方式，在城镇，按企业国家机关和事业单位，分别实施不同的养老保险制度，在农村主要是家庭养老。我国养老金制度模式从1993年提出实施多层次养老保险模式。企业基本养老保险制度进行了重大改革，实行社会统筹与个人账户相结合的原则。但作为养老保险体系重要组成部分的企业年金养老制度推进缓慢，覆盖率小，大部分城镇职工依然仅有基本养老保险。而且，我国政策规定企业只有加入了基本养老保障之后，才允许按政策规定设立企业年金。所以，只有少部分经济效益较好的能源、金融和通讯的企业设立企业年金，而经济效益差的企业一般只有基本养老金保障，形成企业年金缺位。2008年末全国仅有3.3万户企业建立了企业年金，缴费职工人数仅为0.1亿人，占参保人数的5%。

　　2、基本养老金制度覆盖率低

　　截至2008年底我国城镇基本养老保险覆盖2.19亿人（含0.5亿退休金领取者）。农民工参保人数0.24亿，农村参保人数0.56亿（含0.05亿养老金领取者），减去养老金领取者，全国参保人口合计2.44亿。按2008年末我国就业人口7.7亿人计算，其覆盖率仅为32%，68%的就业人口裸露在社保制度之外。显示出我国社会养老保障的有效覆盖面较狭窄。

　　3、养老保险基金收不抵支

　　世纪80年代中期以前，我国养老保障体系实行现收现付制。随着人口老龄化和企业改革的发展趋势，退休人口比重逐年增加，现收现付制必然面临入不敷出的巨大支付风险。因此，我国养老保险体制自1993年从现收现付制向基金积累制转轨。转轨中的一个困难是在实施基金积累前已退休的老职工（“老人”），以及新制度实施前参加工作的职工（“中人”），在过去的工作年限

　　里没有直接为自己进行养老金积累。制度转轨后这批“老人”和“中人”过去的养老金积累，事实上就形成了国家对他们数以万亿计的“隐形债务”。我国现行的养老金大多数由企业负担的，以至于由于企业经营效益不好而出现拒缴和拖欠的现象。劳动与社会保障研究所的报告称：从养老保险的长期运行情景分析，这项基金缺口会越来越大。世界银行2005年公布一份关于中国未来养老金收支缺口的研究报告指出，包括4000多万已退休人员在内，我国2004年末的参保人数只有1.6亿多人，仅占城镇人口的30%左右，不及劳动力人口的15%，覆盖率不到世界水平的一半。让人担忧的是，按照目前的制度模式，仅2001年到2075年间，我国基本养老保险的收支缺口将高达9.15万亿元。

　　4、人口老龄化给养老金制度带来了挑战

　　界银行的一份报告指出，短期财政压力导致的养老金改革虽然并不是由于人口老龄化或与之相关的人口赡养率恶化的结果，但长期财务压力确实与人口老龄化有关，这种现象已经影响到世界各国根据本国国情和人口老龄化趋势改革养老金制度成为许多国家的现实选择。中国目前已经进入老年型社会，人口老龄化快速发展带来的挑战是中国养老金制度面临的长期问题。1997年中国颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，确定了社会统筹和个人账户相结合的制度框架，也就是部分积累制。虽然公共养老金制度从现收现付制向部分积累制转轨的必要性一直受到置疑，但在制度转轨已经进行到今天，再回到现收现付制似乎并不现实。因此，考虑到中国已经确立了社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度的现实，有必要立足于现有的制度设计，考察人口老龄化对当前制度的具体影响。特别是2005年国务院又出台了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，要求扩大基本养老保险范围，逐步做实个人账户。同时，改革养老金计发办法，个人账户规模和养老金月标准都有所变化。此后，基础养老金的替代率已经不再是20%，整个制度的目标替代率也略有提高中国近年来对城镇企业职工养老保险制度进行了多次调整，其目的之一就是为了应对未来的人口老龄化形势。本文的测算表明，在整个测算期内，人口老龄化一直要求社会统筹部分的缴费率保持上升，确实会对中国城镇企业职工基本养老保险制度的财务可持续性产生影响，但是，如果中国经济未来长期保持较快增长（从而保证一定的工资增长率），同时考虑到当前养老保险覆盖面较低，未来还有较大提高余地等因素，在现有的制度框架下，人口老龄化对缴费率升高的要求将会被综合缴费率之比的变化和养老金平均替代率的实际下降所化解。因此，如果考虑到一些参数变化（或调整）的可能性，目前中国城镇企业职工基本养老保险制度在测算期内是一个财务盈余的制度，这种盈余状况不仅使该制度在测算期内具备了较好的应对人口老龄化的能力，而且将为中国2050年以后应对人口老龄化奠定很

　　好的基础，同时也为进一步改进当前的制度设计提供一定的条件。

　　二、解决的对策

　　1、建立城乡有别的养老保障模式。城镇从业人员主要是靠缴费性基本养老保险和商业寿险进行养老保障。非缴费型养老保障目标是经济欠发达的农村地区的贫困老人。同时，家庭养老和土地养老均是有效的养老模式，在有条件的地方亦可发展社区养老。随着经济和城乡一体化的发展趋势，逐步将有差别的养老模式统一向城乡一体化的模式转变。

　　2、“十一五”期间，要实现城镇基本养老保险覆盖率达95％，农村养老保险覆盖率达60％，同时完成改革公费医疗制度和完善社会救助体系。

　　王岐山说，“十一五”期间要完善多层次的社会保障体系。除了改革基本养老金计发办法，调整最低缴费标准，还要改革事业单位养老保险制度，完善农村养老保险制度。其中，城镇基本养老保险覆盖率达到95%，农村养老保险覆盖率达到60%；同时完成公费医疗制度向医疗保险制度并轨，逐步实现新型农村合作医疗向全市统筹过渡。另外，还要完善社会救助体系，保障城乡困难群众的基本生活，推动社会福利事业社会化进程。

　　3、虽然，目前养老保险金收不抵支的情况尚不严重，还未完全“病

　　入膏肓”，但危机近在咫尺，由于机关事业养老保险基金的缺口

　　较大，而且呈现迅速扩大趋势，已有的一点积累将很快告罄，全国性的养老金支付危机将接踵而来。若这种局面真的出现，将会是一次大规模的“社会地震”。因此，现在紧急采取相应对策已迫在眉睫，政府有关部门、相关官员领导要有高度的责任感和危机感，认真研究现状并采取积极有效的措施，通过标本合治的方法，抵御机关事业养老保险金收不抵支的危机出现，制止该基金状况的进一步恶化。

　　要阻止机关事业单位养老保险基金收不抵支的局面出现，在日常业务工作中就必须要做到“开源”和“截流”，两方面双管齐下才能见效。

　　实行更高层次的统筹，是一种解决机关事业养老保险基金收不抵支的有效手段。当养老保险基金出现收不抵支的危机时，在更大统筹范围内给予基金一定的转移支付，以破解危机，实现社会共济和社会互济功能，真正体现社会主义大家庭中养老保险的优越性，确保社会稳定，保障离退休人员生活稳定，促进社会和谐，并为机关事业养老保险注入新的活力。

　　4、解决人口老龄化对养老保险的挑战可以考虑在未来适当降低缴费率。尽管我们要偿还转轨成本，但与一些发达国家相比，中国城镇企业职工基本养老保险社会统筹部分以20%的缴费率而只提供35%的替代率仍然显得缴费率过高①。同时，高缴费率也加重了企业的负担。根据测算，在工资增长率按照方案

　　二、逐渐扩大养老保险覆盖面至2050年达到80%、提高退休年龄②的前提下，适当降低缴费率，标准是以使2016年以后资金余额大于零的缴费率下降幅度为下限，以使期末累计资金余额大于零的缴费率下降幅度为上限，在养老金指数化水平维持在60%的情况下，可以从2016年开始降低缴费率2～4个百分点①。

　　其次，也可以考虑给城镇无保障老年人发放养老金。由于当前的低覆盖率和制度要求领取基础养老金者的缴费年限必须达到15年，有大批老年人在未来将无法领到养老金，因此在制度资金允许的情况下，可以考虑为城镇无保障老年人发放部分基础养老金。采用与降低缴费率相同的假设，养老金的发放标准是使2016年以后资金余额大于零为

　　下限，以期末累计资金余额大于零为上限。根据测算，养老金指数化水平维持在60%时，可以从2016年开始为城镇无保障老年人提供平均工资替代率为5%～11%的养老金待遇。当然，无论是降低缴费率还是给城镇无保障老年人发放基础养老金都必须控制在一个合理的限度。

　　养老保险肩负稳定社会和保障生活的双重职能，也是我国养老保险制度的根本目的和核心任务。中国当前实行的养老保险体制基本上是符合现实国情的。由于改革方案很难尽善尽美，当前的养老保险体制还存在着许多理论上和实践中亟待解决的问题。只有认真解决好养老保险体制中现存的问题，才能确保我国养老保险制度适应我国社会主义市场经济持续、快速、健康的发展。

　　参考文献：[1]林宝《人口老龄化对企业职工基本养老保险制度的影响》中国人口科学2010年第1期

　　[2]赵艳《老保险制度改革存在问题分析》中国新技术新产品

　　2010第2期

　　[3]张帅梁《农村新型养老保险制度的价值及完善措施》行政与法

　　[4]尚永庆《建立农村社会养老保险制度促城乡统筹发展》中国乡镇企业会计

　　第四篇：国内外研究参考

　　二、国内外研究现状

　　一国内研究现状

　　在检索了中国期刊网、万方数据库等数据库滞后发现国内外有关旅游专业酒店实习效果评估的论文很少但是相关的研究很多。近几年来旅游管理专业实习教育研究逐渐得到许多教育和科研人员的关注并取得了一些成果。旅游专业实习相关研究主要集中在实习效果、实习教学模式、实习过程管理、实习与择业意向研究等方面。现将相关的研究成果归纳如下

　　第一旅游实习效果的研究。成慕敦、陈素平指出影响旅游本科生酒店实习效果的原因主要表现为三方面的差距学生实习前的高期望值和实际效果的差距、高校培养的学生和酒店需求的差距、酒店的近期目标和行业的发展目标的差距提出要发挥学校、学生和实习企业的积极性三者互相约束互相补充实现“共赢”1。王永挺认为学生的实习效果并不理想目前很多酒店管理专业院校的学生毕业时不能立即适应饭店工作必须通过培训

　　和一段时间的锻炼方法才能胜任工作岗位造成上述问题的重要原因之一就是旅游院校对学生的实习没有给予足够的重视在学生实习上不愿花费太多的人力和财力缺少实习教师学生的实习指导名存实亡2。邓振锋等对酒店实习效果进行了较为系统的研究通过调查问卷对酒店管理专业学生的实习满意度、实习基地选择及酒店对实习生的管理等方面做了调查并针对不很理想的实习效果提出了相应措施3。第二关于旅游实习教学模式的研究。冀东怡2008指出酒店实习模式可以创新通过实习与课程同时进行、实行轮岗制度、聘请酒店管理人员讲座、指导教师全程陪伴等方式进行了改革并在广西大学行健文理学院实践取得了一定成效4。张利民、张福安2001提出旅游与饭店管理专业教学模式改革新思路认为旅游管理专业要重视能力培养建立以专业培养目标为中心的理论教学体系实现产、学、研结合建立“双线”人才培养模式5。刘洋从旅游管理专业实践环节之一的认识实习效果入手阐述了实践环节在培养创新型人才方面发挥的重要作用强调培养人才必须理论联系实际才能收到良好的效果并指出认识实习是教学计划规定的重要的实践教学环节是培养学生理论联系实际的必要手段6。第三关于实习、实训基地建设的研究。李俊、李旭峰等分析了建设教学实习基地的意义和当前存在的主要问题归纳了实习就业基地建设的原则提出了实习就业基地的运行模式7。郑岩、周力2008对校内外实训基地的建设及其功能进行了探讨研究指出旅游院校要合理建设规划充分发挥好实践教学基地教育实训、专业培训、社会服务、职业资格鉴定等四个方面的功能8。张静2005结合高职旅游酒店专业的发展状况和教学心得阐述了校外实训基地建设的任务与作用并提出了实训基地建设与管理的创新构想即走品牌化、法制化和国际化的道路9。李德明、程久苗2007从地区概况、酒店内部指标、待遇与工作环境、学生发展四个方面构建了酒店实习基地评价体系建立了综合评价的多目标线性加权函数模型并对具体的实习酒店进行了综合评价与分析10。纪红坤2008认为旅游酒店管理专业校内外实习实训基地建设存在的问题主要体现在缺乏足够的资金实习计划不科学学校、企业、学生合作困难等方面应该从走产学研办学之路整合实训基地资源加强师资队伍建设把握旅游酒

　　店产业发展的脉搏等方面入手有效解决实训基地建设与管理问题提高实习基地建设水平11。第四关于专业实习过程管理的研究。费寅从实习前教育、实习基地的选择、配备实习指导教师和加强实习考核等四个方面提出解决实习管理问题12。翟向坤2008通过分析高等职业旅游管理专业实习中存在的问题如实习基地少且不稳定、学生实习积极性不高且效果一般等提出需重新构建高等职业教育旅游管理专业实习体系加强实习管理制定出科学的实习管理对策以实现旅游管理专业的人才培养目标13。谌世龙2004分析了酒店实习的测评对象和测评方法从实习管理的组织机构、实习计划的制定和测评指标的建立等方面进行了论述14。第五关于实习与择业关系的研究。杨效忠、汪淑敏、叶舒娟、陶晨晨等2008以高校旅游管理本科学生为调研对象进行酒店实习前后感知问卷调查比较学生对酒店工作、实习与就业的关系等方面的感知变化探讨酒店实习前后学生就业倾向差异的影响因素并提出应对措施15。王兴琼2008从酒店实习角度出发探讨旅游管理人才隐性流失的问题实证研究酒店实习对于旅游管理专业学生择业倾向的影响16、17研究结果表明实习生对实习酒店的工作报酬、领导水平和培训机会方面的主观评价显著影响其对酒店行业发展的预期和在酒店行业的择业倾向实习生对酒店行业发展的预期不仅影响到其在实习酒店留职的倾向也影响到其他酒店求职的意向。二国外研究现状

　　国外学者对于旅游教育的研究比较注重应用性旅游就业是其研究的重点旅游实习的研究也多研究旅游实习与就业的关系等。第一旅游实习含义的研究。旅游实习的含义很多不同的学者对于旅游实习的解释也不尽相同。Davies1990认为实习为学生提供了理论与实践相结合的机会通过实习学生们所学的理论知识在实践中得到应用和思考并加以巩固18Fox2001把实习看作是学生们缩短理论与实践之间差距的机会19McMahonQuinn1995把实习称作是一种有监督的工作经历在实习过程中实习学生会受到特殊指导和关心他们并不是自己一个人工作20。第二旅游教育与旅游实习关系研究。旅游教育与实习的关系受到了广泛的讨论。Shortt1992指出旅游教育必须要满足旅游企业的需要但是这种要求不能仅仅依靠一流的师资队伍来达到还要配备充足的实践操

　　作设施21。TerryLamLarryChing2007以香港的旅游及酒店院校为例对学生的实习情况进行研究分析其研究主要侧重于学生实习的满意度及其影响因素的研究。研究发现学生实习前的期望与实习后的感受之间存在较大差异学生的实习期望较高实习后的满意度偏低其中上级主管、团队合作精神以及来自上级的管理与帮助是影响整体实习满意度的三大主要因素在此基础上就学校、实习单位和学生之间的网络关系提出了一系列对应的改进措施22。第三旅游实习与就业关系的研究。旅游酒店业中劳动力需求的增加并没有刺激旅游相关专业毕业生行业内就业人数的增加反而其数量有显著的下降BarronandMaxwell199323。这种尴尬的矛盾局面产生的原因是什么国外不少学者对此进行了研究。Berta2003指出佛罗里达州的旅游酒店专业学生对于潜在性晋升有很高的期望这与将来职业发展的高期望相联系所以调查中85实习学生在学习过程中去旅游行业做兼职24。Jekins2001认为迫使学生们离开旅游行业的原因之一是学生们认为旅游或酒店业得工作形象不好与其他行业比起来它属于体力收入相对较高的行业而且具有很大的挑战性25。ZhangH.Q等以CharlesStrutUniversityCSU为例分析该校旅游管理专业的旅游实习情况以及毕业生高就业率、高流动率的现状分析得出仅55旅游专业毕业生仍在从事旅游工作指出重要原因之一是旅游专业毕业生比较注重职业生涯的驾驭能力和职业发展26。第四旅游教育与就业的关系研究。Ghosh、Siddique和Gabbay2005在研究中在提出要重视旅游教育的职业相关性vocationalrelevance和实践适用性Monika2005在研究中对该观点表示支持明确提出学生的就业能力employability应该是旅游教育和产业关系中的一个关键点27他曾撰文强调学生的就业机会应该是指导旅游教育发展的原则。虽然旅游行业能否在很大程度上决定旅游教育还值得讨论但其提出了一个十分关键的问题即旅游教育是否应该是“职业应用教育”旅游业劳动力市场的要求是否可以被忽略为提高学生的就业能力在教学方法的探索上Kirstie和AnneRichardson2006充分肯定了合作与联合教学的积极成效28。Teng2006指出自2000年以来台湾的旅游酒店专业学生人数有了极大的增加但是旅游行业内就

　　业人数却有所减少供需不平衡现象严重。其中重要原因之一是通过实习学生们对于旅游就业并不是很满意29。

　　第五篇：成长性国内外文献集合

　　创业板市场门槛较主板低，所以创业板上市的公司大多成立时间较短，规模较小，业绩也不突出，但由于大多数从事高科技业务，因此一般拥有很大的成长空间，即成长性较高。对于投资者而言，投资创业板股票最看重的往往就是企业的成长性，这是投资者作出投资决策的重要参考；对于企业本身而言，外界对其成长性的评价也会很大程度上左右它市场的行情以及决定它在市场上的位置，因此，如何衡量企业的成长性成为创业板市场上的一个研究热点。

　　国内外研究综述

　　RobertGilbrat(1936)最早研究中小企业成长性问题。AllanandJu认为,成长性是企业所具有的不断挖掘未利用资源保障其未来持续发展的能力。Elizabeth表明成长不同于增长,成长既包括量的增长又包括质的提高。Solvay等(1998)认为公司的成长取决于长期技术进步趋势和由于经济周期变化而导致的短期需求波动这两个方面的因素;Chen和Huang(2004)发现市场潜力、政府支持程度、技术水平、产业相关性、土地供应、基础设施等会影响企业的成长，且影响程度依次减弱;Firth和Mellor(2000)则认为公司的成长与组织的学习有着密切的联系;KevinLam等人(2002)发现技术领先产生竞争优势，导致较高的市场效率，进而又提高ROA水平，从而导致企业快速成长。Ghosh(2001)研究发现管理层责任心、抱负和能力、战略、能够识别和细分市场、增长能力和客户关系是决定企业取得成功的关键。Bar-on和Markman(2003)的研究发现企业家的社会能力和社会适应性对其财务成功有积极影响。James、Gerry(2006)的研究结果表明公司治理对中小企业成长性有显著影响。：Coad(2007)研究发现公司成长性与公司盈利能力，现金流量能力和股本扩张能力存在相关关系。Delmar等人(2003)研究了企业取得高成长性的差异，总结出七种不同的企业成长模式。

　　我国大量优秀学者对企业的成长性研究也有不少接触成果，吴世

　　农、李常青、余玮（1999）等人对上市公司的资产周转率销售毛利率等指标用判定模型对企业成长性进行评估。尚增健（2002）就发展状况、获利水平经济效率等采用GEP评估法对成长性进行评估。陈晓红，佘坚（2004）等对中小企业采用突变级数方法就成长能力进行研究。朱和平、王韬、颜节礼（2004）针对中小型高科技企业的成长性就财务潜力、人力资本、市场和公共关系能力，级数与创新能力采用AHP方法研究对成长性的影响。程海峰、吕道明（2005）以盈利能力等7个指标采用层次分析法研究成长性。薛惠峰、隋波（2005）外部环境，企业核心竞争力，技术进步趋势等对成长性发挥重要作用。

　　于此同时，深交于2009年创业板公司上市前夕发布了测量企业成长性的5个标准，他们分别是企业的成长潜力、企业的人、企业的特殊能力、发展历史以及企业所处的生命周期，对投资者提供一定程度上的指引。

　　目前对于成长性的评估有许多不同的模型评价，但往往因素过多，选择标准不同，得出的模型也不尽相同。常用的成长性预测方法可分为定性分析法和定量分析法。定性分析法主要依靠预测人员的丰富实践经验以及主观的判断和分析能力对公司的成长情况进行判别，但主要问题是客观性不足，容易产生较大误差。定量分析法是依据统计数据,建立数学模型,并用数学模型计算出分析对象的各项指标及其数值的一种方法,它可以分为两类:统计方法和机器学习。统计方法主要包括单变量模型、多元线性回归、判别分析、逻辑回归、概率比回归、因子分析等。机器学习主要包括决策树模型、神经网络模型、遗传算法、支持向量机等。

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