房地产项目财务管理具体有哪些内容?10篇

篇一：房地产项目财务管理具体有哪些内容?

　　

　　物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。居住物业是指具备居住功能、供人们生活居住的建筑，包括住宅小区、单体住宅楼、公寓、别墅、度假村等；当然也包括与之相配套的共用设施、设备和公共场地。物权法规定，业主可以自行管理物业，也可以委托物业服务企业或者其它管理者进行管理。下面一起看下为大家整理的物业管理制度文章。

　　房地产开发公司财务部工作内容

　　（一）参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。

　　（二）参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作。

　　（三）负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。

　　（四）负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等联络、沟通工作。

　　（五）负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析，向公司领导报告公司经营情况。

　　（六）负责销售统计、复核工作，每月负责编制销售应收款报表，并督促销售部及时催交楼款。负责销售楼款的收款工作，并及时送交银行。

　　（七）负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。

　　（八）负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对，每月5日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。

　　（九）协助出纳做好楼款的收款工作，并配合销售部门做好销售分析

　　工作。

　　（十）负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。

　　（十一）负责银行财务管理，负责支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务。

　　（十二）负责先进管理，审核收付原始凭证。

　　（十三）负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表。

　　（十四）负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作。

篇二：房地产项目财务管理具体有哪些内容?

　　

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　　值得拥有----------------------------------------------房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程

　　一、由于房地产开发企业生产周期长一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。

　　二、收入帐务处理1、收到房屋首付、银行按揭款

　　借银行存款或现金

　　贷预收帐款--商品房2、工程完工结转收入

　　借经营收入

　　贷预收帐款--商品房3、将收入转入利润

　　借经营收入

　　贷本年利润

　　三、成本帐务处理1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。

　　借:开发成本

　　贷银行存款或现金2、工程竣工

　　借开发产品

　　贷开发成本3、结转成本

　　借经营成本

　　贷开发产品4、将成本转利润

　　借本年利润

　　贷经营成本

　　四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。

　　五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。

　　1、成本科目用错。

　　2、由于工程已完工调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以为了简便核算直接将在建工程科目转出

　　借开发产品--住宅、办公楼

　　贷在建工程3、结转成本

　　借经营成本

　　贷开发产品--住宅、办公楼4、结转利润

　　借本年利润

　　贷经营成本

　　财务管理制度

　　一

　　总则

　　第一条为了加强公司的财务管理和经济核算规范公司的财务行为根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》结合公司的实际情况制定本制度。

　　第二条

　　本制度是处理公司财务事项的规范和准则适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

　　第三条

　　企业财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作依法合理筹集有效利用企业各项资产努力提高经济效益。

　　第四条

　　企业应当认真执行国家各项法律、法规建立健全内部财务管理制度加强财产物资的管理和运用全过程的监控严格内部牵制制度防止弊端。

　　第五条

　　企业应当加强财务管理基础工作1原始记录生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

　　2计量验收工作公司各种财产物资的购置、领用、转移产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度做到手续齐全计量准确。

　　3定额工作配合公司各职能部门对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额参与考核修订。

　　4内部计划价格工作财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作根据财务管理和经济责任制要求制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

　　5财产清查工作公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作及时处理财产变动情况确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

　　第六条

　　本公司财务人员必须持证上岗遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度认真履行职责如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务必要时可直接向上级财务主管部门反映。

　　第七条

　　公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

　　二管理

　　第八条

　　管理应遵循的原则1取之合法使用合规2开源节流讲求效益3内部牵制防范风险4管理有序责任到人

　　第九条筹集1公司倡导多种方式、多渠道筹集包括吸收现金、非现金投资长期、短期借款发行股票、债券等2资本金的增加、变动应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认不得弄虚作假3.款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要有可靠的投资回报和还款来源并讲求成本。

　　第九条

　　现金及现金等价物管理1内部牵制1货币实行账款分管印鉴分管2出纳不得任采购、----------------------------精品word文档

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　　值得拥有----------------------------------------------销售、实物收发、保管业务不填制及管理往来帐不核对银行对帐单和银行日记帐2财经纪律1现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》2银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》严禁设立帐外帐或公款私存一经发现严肃追查并追究责任3出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存4外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。

　　2.现金等价物

　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规并按企业内部职责、权限、程序批准后办理严禁私自炒作。

　　第十一条

　　结算管理1应收帐款管理应遵循以下原则1入帐有据处理合规2跟踪管理掌握动态3清理及时回款迅速4节约力戒损失5职责明确失误必究。

　　2债权的成立应符合以下1各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款2应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件3暂借和垫付款项应按内部规定经批准附件和手续齐全。

　　3跟踪管理和清理回款

　　实行“源头负责制”谁经办的业务发生的款项谁负责到底并纳入业绩考核。

　　4债务重组事项应按程序经批准并预测分析可有发生的重组损益。

　　三

　　投资管理

　　第十二条

　　公司根据国家规定和企业实际以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50的比例内进行投资兼并、收购、租凭其他企业的股权购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。

　　第十三条

　　对外投资的计价方法应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券其溢价或折价差额应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让应严格审批手续正确计算损益。中期或年度终了应对长期投资逐项检查如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复应按此差额计提长期投资跌价准备。

　　第十四条

　　企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算企业对外投资股权在20以下的不含20的采用成本法股权在2050的采用权益法股权在50以上不含50的应编制合并会计报表。

　　第十五条

　　本公司对投资项目实行专人跟踪管理财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目都要建立项目投资档案按照投资对象、反映和记录自该项目投入之日起的投资成本包括应计利息和有关费用和投资回报实现上交利润对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

　　四

　　财产物资管理

　　第十六条

　　企业应建立、健全财产物资管理制度对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定规范操作。

　　第十七条

　　财产物资管理的原则1.全员管理物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务2全过程监控从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控3.综合管理、分级管理相结合

　　4.遵守内部牵制制度涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则不可同一人单独完成。

　　5.实行管理、物资管理业务工作相结合管物的部门和人员必须对相应的采购成本、占用等负责。

　　第十八条

　　物资增加1.企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货比三家主要生产物资应有定点供应单位2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收4.固定资产的购置应符合企业投资业务管理的要求5.禁止使用部门自行采购物资

　　第十九条

　　物资减少1不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存2存货减少应按企业会计政策----------------------------精品word文档

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　　值得拥有----------------------------------------------进行计价3处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理4盘亏、报损物资应按规定权限经批准并分别情况进行处理5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定使用凭证、办理手续产品报废补料应有质检部门确认

　　第二十条

　　物资保管和盘存1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及定额负责2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制每月自行盘点年度中期组织抽查年末全面清查并在部门自查的基础上进行复查符合率低于规定指标的应扩大抽查面3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时应先办妥交接手续按规定退还或借用的物资。

　　第二十一条

　　其他事项1.年度中期和年末存货对符合规定的物资应计提存货跌价损失2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

　　五

　　成本管理

　　第二十二条

　　加强成本管理和原则1.经济效益的原则这是企业经营管理的也是成本管理的目标2.全面管理原则即全过程管理、全方位管理、全员管理3.责任制原则责权利相结合以责为中心赋以相应的权限完善内部授权制度责任明确、奖罚分明4.科学管理原则科学的分析、预测有效的防护性控制和过程控制避免盲目性单纯的事后算帐5.归口管理与分级管理相结合财务部门是归口总管单位各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。

　　第二十三条

　　企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度

　　第二十四条

　　建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度及时发现问题迅速予以纠正

　　六

　　内部稽核

　　第二十五条

　　为加强财务管理确保财产安全、增值和经营业绩真实信息数据正确企业应建立内部稽核制度明确职责、权限

　　财务部门相应设置稽核人员或岗位按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查2.对计划、预算及执行情况进行核查

　　3.对银行及票据保证金帐户进行核查4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核5.重要票证管理情况核查6.其他必要的内容。

　　lt三gt1、资产类主要会计科目核算1现金

　　从银行提取现金

　　借现金

　　贷银行存款

　　支取现金或是预支现金

　　借其他应收账——XX成本类或材料类科目

　　贷现金2银行存款3应收账款主要是核算在开发经营过程中转让和销售开发产品提供出租房屋和提供劳务而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。

　　①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项所附原始单据购方协议销售发票或出租发票

　　借应收账款——XX公司或个人

　　贷主营业务收入

　　②出让材料而应收取的未收款项

　　借应收账款——XX公司

　　贷其他业务收入

　　收回款项时

　　借银行存款

　　贷应收账款4坏账准备确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失主要有两种核算方法一种直接转销法二是备抵法

　　提取坏账准备金

　　借管理费用

　　贷坏账准备

　　发生坏账时

　　借坏账准备

　　贷应收账款

　　收回已转销的应收账款

　　借应收账款

　　贷坏账准备

　　借银行存款

　　贷应收账款5应收票据指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。

　　销售商品房而收到的商业汇票

　　借应收票据——XX公司

　　贷主营业务收入

　　商业汇票到期

　　若为无息商业汇票所附单据销售发票、双方协议

　　借银行存款

　　贷应收账款

　　若为有息商业汇票

　　借银行存款

　　贷应收票据——XX公司

　　财务费用6预付账款是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。

　　①预付给承包单位的工程款和备料款所附单据付款申请书、付款单

　　借预付账款——预付承包单位款

　　贷银行存款

　　拔付承包单位抵作备料款的材料

　　借预付账款——预付承包单位款

　　贷库存材料

　　企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时所附单据工程价款结算单

　　借开发成本

　　贷应付账款——应付工程款

　　同时从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款

　　借应付账款——应付工程款

　　贷预付账款——预付承包单位款

　　用银行存款补付余额

　　借应付账款——应付工程款贷银行存款

　　②预付给供应商的材料价款

　　借预付账款——预付供应单位款

　　贷银行存款

　　材料验收入库用预付款抵扣应付款

　　借应付账款——应付购货款

　　贷预付账款——预付供应单位款

　　用银行存款补付余额

　　借应付账款——应付购货款

　　贷银行存款7物资采购主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包----------------------------精品word文档

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　　值得拥有----------------------------------------------括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金月终分配的采购保管费和材料成本差异。

　　8采购保管费主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等9材料成本差异主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。

　　10库存材料用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本11库存设备用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本

　　①购入设备支付买价、代垫的运杂费、采保费所附凭证代垫费用交付单、销售发票、付款单

　　借物资采购——设备采购

　　贷银行存款

　　计算与分配的采保费所附凭证计算的采保费用固定表格

　　借物资采购——设备采购

　　贷采购保管费

　　采购保管费的计算公式如下

　　采购保管费的实际分配率材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费

　　某种物资应分摊的采购保管费实际买价和运杂费分配率

　　材料验收入库所附单据入为单、设备管理单

　　借库存设备

　　贷物资采购

　　②订购设备与材料所发生的买价与动杂费、税款所附单据购货发票、提货单、银行单据、运输费单据

　　借预付账款

　　贷银行存款

　　设备到达验收入库

　　借物资采购——设备采购

　　贷应付账款——应付购货款

　　冲减预付的设备货款

　　借应付账款——应付供货款

　　贷预付账款

　　支付余下应付的设备材料采购款

　　借应付账款

　　贷银行存款

　　③设备和材料发出领用设备进行安装用作房屋建设所附凭据发出材料汇总表、设备出库单

　　借开发成本——房屋开发

　　贷库存设备

　　销售积压设备所附单据设备出库单、银行单据、销售发票

　　借银行存款

　　贷其他业务收入

　　结转成本

　　借其他业务支出

　　贷库存设备12委托加工材料主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。

　　发出材料委托外单位加工

　　借委托加工材料

　　贷库存材料

　　材料成本差异

　　加工完后验收入库

　　借委托加工材料

　　贷银行存款

　　借库存材料——XX材料

　　贷委托加工材料13低值易耗品是指未达到固定资产标准的劳动材料。如工具、器具、玻璃器皿等

　　自营工程领用生产工具一次性摊销计入成本费用

　　借开发间接费用

　　贷低值易耗品

　　仓库领用工具一批用五五摊销法

　　借待摊费用

　　贷低值易耗品

　　借采购保管费

　　贷待摊费用14开发产品是指企业已经完成全部开发过程并验收合格可以按照合同的移交购货单位或者可以作为商品对外销售的产品包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品在竣工验收时

　　借开发产品

　　贷开发成本

　　对外销售转让的开发产品月份终了按时结转开发成本

　　借主营业务成本

　　贷开发产品15分期开发产品应根据分期销售合同进行结算可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”。

　　借主营业务成本

　　贷分期收款开发产品16出租开发产品是指利用开发完成的土地和房屋进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目

　　出租土地或是房屋时

　　借出租开发产品——出租产品

　　贷开发产品

　　租金收入

　　借银行存款或应收账款

　　贷主营业务收入17房是指企业用于安置拆迁居民使用下设“在用房”和“房摊销”两个明细科目

　　开发的用于安装居于拆迁的房按实际搭建的成本

　　借房——在用房

　　贷开发产品——房屋

　　按月计提的房摊销

　　借开发成本或开发间接费用

　　贷房——房摊销

　　其间发生的维修费用如果金额不大

　　借开发成本或开发间接费用

　　贷银行存款

　　如果金额较大的借待摊费用或长期待摊费用

　　贷银行存款

　　最后再分次摊入到有关成本费用科目18固定资产

　　①购入的固定资产所附原始凭证运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等

　　借固定资产

　　贷银行存款

　　购入需要安装的固定资产

　　借固定资产购建支出

　　贷银行存款

　　支付安装费用

　　借固定资产购建支出

　　贷银行存款

　　安装完毕交付使用时借固定资产

　　贷固定资产购建支出

　　②自制自建的固定资产所附单据移交使用单、工程结算单

　　支付的土地征用费及堪设计费

　　借固定资产购建支出

　　贷银行存款

　　领用材料时

　　借固定资产购建支出

　　贷库存材料

　　分配建筑工人工资和福利费

　　借固定资产购建支出

　　贷应付工资

　　应付福利费

　　完毕建筑交付使用

　　借固定资产

　　贷固定资产购建支出

　　③其他单位投资转入的固定资产所附单据投资证明、合同

　　借固定资产

　　贷实收资本

　　累计折旧

　　④改扩建的固定资产所附单据扩建通知单

　　借固定资产——未使用固定资产

　　贷固定资产——生产生用固定资产

　　残料变卖时

　　借银行存款

　　贷固定资产购建支出

　　支付扩建工程款时

　　借固定资产购建支出

　　贷银行存款

　　工程竣工时----------------------------精品word文档

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　　值得拥有----------------------------------------------所附单据工程竣工结算单

　　借固定资产——未使用固定资产

　　贷固定资产购建支出

　　交付使用时

　　借固定资产——生产用固定资产

　　贷固定资产——未使用固定资产19无形资产企业长期使用而没有实物形态的资产包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权.2、负债的主要会计科目的核算1应付账款因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项

　　支付给承包单位转来的工程价款结算预支单

　　借开发成本

　　贷应付账款

　　以预支款抵冲应付款时

　　借应付账款

　　贷预付账款

　　补付其余款时

　　借应付账款

　　贷银行存款2预收账款按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款

　　收到预付款时

　　借银行存款

　　贷预收账款——预收代建工程款

　　提交工程价款结算单时

　　借应收账款

　　贷主营业务收入

　　借预收账款——预收代建工程款

　　贷应收账款

　　收回全部余款

　　借银行存款

　　贷应收账款3应付工资

　　开出现金支票发放工资

　　借现金

　　贷银行存款

　　借应付工资

　　贷现金

　　结转代扣款项

　　借应付工资

　　贷其他应收款——代扣水电费

　　代扣房租

　　月末分配工资费用

　　借开发成本建安

　　开发间接费用开发项目现场

　　销售用费销售机构

　　管理费用行政管理部门

　　采购保管费采购部门

　　管理费用——劳动保险费长期放假员工

　　应付福利费医务人员4应付福利费按工资总额的14计提

　　借开发成本建安

　　开发间接费用开发项目现场

　　销售用费销售机构

　　管理费用行政管理部门

　　采购保管费采购部门

　　贷应付福利费

　　用现金支付福利费时

　　借应付福利费

　　贷现金5应交税金核算应向国家交纳的各项税金主要包括营业税、城市维护建设税、固定资产调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种

　　月末按照实现的经营收入计算应交税金

　　借主营业务税金及附加

　　贷应交税金——应交营业税

　　——应交城市维护建设税

　　月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金

　　借其他业务支出

　　贷应交税金——应交营业税

　　——应交城市维护建设税

　　月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税

　　借管理费用.

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篇三：房地产项目财务管理具体有哪些内容?

　　

　　房地产企业财务管理

　　一、引言

　　我国房地产行业历经二十多年的持续发展，在社会经济发展中具有较强的支撑作用。房地产开发涉及到资金投入金额巨大，属于资金密集型行业，房地产项目开发涉及产业板块多、资金投入时间长、财务风险和管控风险大，由此也使房地产企业财务管理业需要依照房地产开发的项目特点和企业管控模式，借助信息化管控体系，将可能出现的风险消灭在萌芽状态，来实现房地产企业的持续健康快速发展。

　　二、房地产财务管理的内容

　　传统意义上的财务管理是对资金的使用和分配，结合房地产资金投入大、周转期限一般较长的特点，房地产财务管理的核心是资金的筹集和使用，也就是房地产融资和房地产资金的投放，房地产开发项目的利益分配重点体现在对项目的管控程度和开发节奏的把控上。房地产企业财务管理特色显著，在遵守国家法律和会计规章的前提下，做好成本控制和核算、提高房地产开发项目的周转效率、减小房地产项目的资金占用成为财务人员，甚至是房地产企业管理者的重要内容。房地产企业的财务管理，不仅仅要在成本核算上做上功夫，还要在税务风险管控、提高资金回报率上做好前置性考虑。从而才能充分发挥财务管理的分析指导功能，为房地产企业的发展保驾护航。经过二十多年的充分竞争和持续发

　　展，房地产企业的规模越来越大，房地产企业集团化运营、规模化发展特点越来越突出，其财务管理可以概括为以下几个方面：

　　(一)房地产财务管理效率和管理水平持续提高

　　随着社会文化水平的提高，财务人才队伍对房地产项目开发投资长、资金大的行业特点和周期属性的认识程度不断成熟，伴随着房地产开发全过程的越来越规范，贯穿房地产开发建设经营整个阶段的管理水平稳步提高，特别是随着信息化水平的引入，整个房地产企业财务管理效率逐步提高，财务管理水平上升到前所未有的高度。

　　(二)房地产财务管理挑战越来越高

　　房地产开发项目从土地获取到竣工交付，至少需要两到三年的时间、甚至更长，项目开发涉及到跨地域情况居多，同时随着房地产行业规模集中程度越来越高，千亿级的房地产企业不断增加，行业呈现集中化趋势，强者恒强的时代已经来临。规模化、集中化、跨地域的生产经营特点，使得房地产财务管理面临的管理难度和管理挑战越来越多，不同地域的政府收费政策不同、监管特点有所区别，对财务人员的要求也越来越高。整体性上，房地产财务管理的困难程度增加。

　　(三)房地产财务管控风险越来越高

　　房地产企业开发周期长，面临的各种不确定性会有所增

　　加。房地产财务管理水平的高低直接影响了开发项目的经济效益，甚至直接决定了投资项目的成败，所以在整个项目投资和开发建设运营过程，预防各类财务风险，提供财务管控水平，成为各个房地产企业面临的重大难题。另一方面，伴随着房地产的快速发展，房地产企业公开市场融资越来越多，政策监管风险和公开市场财务披露也客观上提高了对房地产财务管控的要求。因此，房地产财务管控风险越来越高。

　　三、当前房地产财务管理的特点

　　房地产行业经过近十年的黄金发展期，房地产企业规模扩大。而随着房地产政策调控的不断多元化，房地产财务管理也呈现出独有的特点。

　　(一)房地产企业资金管理方面

　　中央政府对房地产监管日趋严格，地方政府对房地产的调控措施越来越丰富和密集多。在土地获取阶段增加的自有资金要求、开发前期阶段支付各项规费和保证金、建设阶段要支付的材料款和工程款的结算等要求，给房地产企业的资金管理带来巨大的压力和风险。同时随着房地产行业限购、限贷、限售、限签、限价等政策的日益严格，同时伴随着房地产企业的集中化和规模化，房地产企业的资金优势越来越向大型房地产企业集中。无形当中给房地产企业的资金管理带来的风险。

　　(二)房地产企业资金筹集方面

　　2016年以来，人民银行、银监会等各个监管机构频频发文规范房企融资，公开募集资金不得用于土地款、开发贷款条件调高、信托融资通道被限制、房地产债券发行被叫停、资管新规暂停了房地产资管类产品、委托贷款新规出台、银行理财办法出台、房地产资产证券化窗口指导趋严、金融机构联合授信办法出台、监管层禁止房地产企业融资公司债与票据互还。当前房地产企业外部融资主要依靠银行开发贷款、信托融资、企业债券等渠道，客观上使得房地产企业面临的财务风险较大、财务成本偏高。如何取得成本低、额度高的外部融资成本房地产企业资金筹集面临的难题。

　　(三)房地产企业税费管理方面

　　房地产开发环节涉及的税种有契税、增值税、增值税附加(城建税、教育费用附加、地方教育费用附加)、土增税、所得税、土地使用税、印花税等多种，涉及的各类政策性费用更是种类繁多。如何在企业全面发展的基础上，统筹安排协调好税费对房地产企业现金流和成本的影响，提高企业内部竞争力，成为考验财务人员的重中之重。

　　四、房地产财务管理的建议

　　(一)培养专业的财务人员队伍

　　财务人员水平直接影响房地产企业财务管理水平。无论是校招生逐步培养、还是社会化高薪招聘，培养专业财务人才队伍，提高房地产财务人员专业素质并长期为企业服务是

　　最终目的。专业、稳定、高效的财务人员队伍，不仅提高可以提高解决财务问题的能力，而且可以防范财务风险，甚至可以提出合理化的企业发展建议，实现房地产企业的长远健康发展。

　　(二)健全财务管控体系

　　随着房地产企业的规模不断做强做大，全国性房地产企业的财务信息化水平发展很快，财务业务一体化水平取得了长足的发展。对房地产财务工作者而言，具备的系统管理思维、优化财务逻辑关系、健全完善的房地产管理财务管理和控制体系，实现有效的财务管控成为克敌制胜的法宝。同时财务人员在实际业务开展中，还要统筹考虑人力资源、成本管理等协同业务内容，制定符合企业财务管理目标的实施方案，使得具体工作顺利贯彻落实，发挥财务管控作用，才能使财务工作成为房地产企业的核心竞争力。房地产企业外部政府关联单位多、合同合作方多的特点，客观上要求房地产企业不断提高财务管理风险防范水平，按照事前、事中、事后三个不同时段控制财务业务风险，缩小、降低、甚至避免因为财务管理带来的风险和损失。只有建立健全的财务管控体系、具备良好的风险管理理念，对房地产业务风险有充分的认识，才能真正防范财务风险。

　　(三)强化财务成本管理职责

　　房地产的成本管理水平直接影响房地产企业的经营业

　　绩。作为房地产企业的财务工作者领导者，不仅要对项目的技术经济指标等整体情况有所了解，还要根据开发项目的开发进展情况，利用财务的反映和监督职责，通过控制手段实现地产企业的无效成本最低、有效成本最大化。在房地产合约规划和成本管理方面，发挥财务对资金流向的把控作用，建立独立、完善的成本管理制度和集中采购体系，避免税务风险、降低财务成本、延缓现金流出，为企业发展的形成强大的支撑。

　　(四)做好税务管理

　　房地产企业预缴预征税款比较多、金额比较大，对企业现金流的影响更是重要。税务管理是财务管理的重要组成部分。借助专业的税务咨询机构、房地产企业税务管理水平不断提高。随着国家减税降税措施和简化行政审批的不断推进，通过财务人员与税务部门的密切联系，越来越多的房地产企业实现了预缴税款的返还，促进了房地产行业的健康发展。

　　总之，房地产企业只有在资金筹措和资金使用上相互衔接得当、业务推进和风险管理相得益彰、成本管理和规模发展高度契合的基础上，才能取得长远的发展。

篇四：房地产项目财务管理具体有哪些内容?

　　

　　房地产企业财务管理实务操作有哪些内容在房地产企业中，房地产账务处理的科?设置有些差别，但遵循的会计准则是相同的。本?就房地产会计具体操作?法和操作技巧粗浅谈?下??的看法。?、合同和结算报告的管理现代企业的经济往来，主要是通过合同形式进?的，合同管理作为现代企业管理制度的重要内容之?，能否实施有效管理，把好合同关，是现代企业经营管理成败的?个重要因素。因此，应注意以下?个??：(?)按照合同内容进?分类编号，如?程合同的前期拆迁合同、建筑安装合同、基础设施建设合同以及销售代理合同等等要逐级分类、编号，同类合同要归集在?起，以便于?常使?以及成本费?的归集和核算管理。(?)合同中的合作单位名称、合同名称、合同主要内容、合同的签订时间记录准确、完整。(三)合同的总?额或按照结算报告据实结算要标注明确。(四)?程??的合同需对质保??例及质保期进?明确。房地产公司的合同结算是合同履?的主要环节和内容，把好合同的结算关?关重要，这既是对合同签订的审查，也是对合同履?的监督。财务部门要将结算报告与合同对应进?管理，在原合同内容的基础上，增加结算报告编号、结算报告时间、结算?额以及?程结算的质保??额及质保期等内容，形成?个完整的合同执?情况表。对于涉及合同内容较多的，也可以将合同结算情况表与原合同情况表分别建?EXCEL?作表，但必须要保持编号的?致性，?便核查使?。?、销售发票收据的管理房地产开发企业的开发周期长，销售收?少则?千万、?亿，多则??亿、上百亿，??套开发产品的收款次数少则两次、三次，多则四次、五次，甚?还有?套产品购买后?退回多次销售的现象，那么其收款及退款的次数就更多了。销售收?数量之?、收款次数之多就决定了销售发票收据使?数量之?可想?知，?发票收据的使?、查找及分类汇总管理的问题就显得尤为突出了。(?)建?发票收据数据库。税务机关的发票管理系统开始施?后，可以直接借助于发票管理系统的数据库取得基础数据，但是对于未使?税务系统的情况下，??建??个发票收据的数据库就显得?常必要。随着现代办公软件的普及应?，建??个EXCEL?作表，从收取第?笔销售款开始到收取最后?笔销售款结束，涵盖整个项?的全部收款过程。(?)?作表的建?内容要齐全。包括发票收据的本数编号、发票收据编号、开具时间、开发产品类别、开发产品编号、购买?名称、收款?额、收款?式以及具体的收款时间、收款开户?等涉及发票收据的所有内容全部列?，这样?个完整的数据库就建好了。数据库具有数据、资料信息的查找功能，财务数据的内部核对功能、财务数据的编辑汇总功能、销售数据的复核功能等。三、财务辅助台账的管理现代房地产开发企业尽管使?了功能强?的财务软件，但由于房地产开发企业开发周期长的突出特点，跨年度数据的分类整理汇总问题是财务软件?法解决的，所以财务辅助台账的建?是?常有必要的，直接决定着?个企业的财务管理?平。针对房地产开发公司的业务特点，有两?类科?需要建?辅助台账：?类是往来类和成本类科?;另?类是损益类科?。下?分别进?阐述。(?)往来类和成本类科?的台账主要是预付账款或应付账款科?、产品开发成本科?。预付账款或应付账款科?虽然通过财务软件设置往来科?可以清晰反映往来情况，但是其只能反映账?上的企业付款?额和合作单位开具发票?额的预付账款的借贷余额情况，并且财务软件的缺陷即进?年度结转后不能再反映前?年度已发?明细，另外对于房地产开发企业来说，与合作单位的往来账务可能涉及项?开发的全过程甚?是项?竣?决算后的质保期间，鉴于上述情况往来科?台账的建??常必要。(?)损益类科?的台账主要有销售收?(包括取得预售资格的预收账款)、销售成本、销售税?及附加、期间费?等。损益类科?在?度年度结转后余额将为零，年度内可以反映累计情况，?房地产开发周期长并且需要按照项?进?清算的特殊性，客观要求建?台账进?管理。销售收?(包括取得预售资格的预收账款)台账的建?要在销售发票(收据)数据的基础上，根据账务处理的特点增加凭证编制时间、凭证号，保留开发产品类别、开发产品编号、购买?名称、收款?额、收款?式等内容，形成对应于销售收?(预售账款)明细账的每?凭证的明细台账，台账需要按照产品类别分别建?，以便于按照各种核对查找需求分类汇总收??额，最?限度实现对收?情况的各种管理需要。除此之外，其他损益类科?可根据企业??管理需要按?度或其他分类?式建?台账，实现对开发项?的合理、有效管理，以及满?对所得税及?地增值税汇算清缴的最终清算需要。

　　以上从合同和结算报告的管理、销售发票收据的管理、财务辅助台账的管理三??对房地产公司财务管理的具体操作?法和技巧进?了简明扼要的论述，涉及内容较少，有待进?步完善提?。

篇五：房地产项目财务管理具体有哪些内容?

　　

　　房地产公司财务管理制度

　　财务专项管理制度

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　目的加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。

　　第二章

　　财务会计报表管理

　　第一条

　　财务会计报表编制范围

　　资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。

　　第二条

　　财务会计报表的编制原则与要求

　　一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；

　　二、财务管理部门所提供会计信息的及时、客观、准确、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果。

　　三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。

　　四、会计核算采用权责发生制原则进行。

　　第三条

　　会计期间

　　会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止）；

　　第四条

　　财务会计报表的报出

　　一、在报送会计报表及相关分析资料时，应按集团公司财务管理部门的统一要求和规定进行。

　　第三章

　　利润及利润分配管理

　　第一条

　　利润指标的确定

　　公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。

　　第二条

　　亏损的弥补

　　一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；

　　二、当年度亏损不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年还不足弥补时，应在税后利润弥补。

　　第三条

　　利润的分配

　　公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配，原则上按不超过当年净利润的30%进行分配。

　　费用管理制度

　　第一章

　　总

　　则

　　第一条

　　费用管理目的加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。

　　第二条

　　费用管理原则

　　公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。

　　第三条

　　费用管理职能中心

　　公司财务管理中心是公司费用管理的职能中心，各职能中心是公司费用的责任中心。即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。

　　第四条

　　费用支出的内容

　　本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。

　　第二章

　　费用审批的一般原则

　　第一条

　　授权审批制度

　　公司费用开支实行授权审批制度，所有费用都必须经财务总监审核，经有批准权的总经理（总经理不在时所指定的副总经理）、董事长批准后，由财务管理中心统筹安排支付。

　　第二条

　　公司费用开支审批权限和程序

　　公司费用开支审批权限和程序详见附表，一般程序为：费用当事人申请→相关中心总监确认→财务管理中心审核→总经理。

　　第三条

　　员工费用由总经理（总经理不在时所指定的副总经理）行使审批权，总经理费用由董事长审批。

　　第三章

　　费用报销的一般要求

　　第一条

　　费用报销凭证

　　各中心在业务发生时，原则上应取得税务中心认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。

　　第二条

　　报销发票内容

　　发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。

　　第三条

　　印章齐全

　　印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，要有财务专用章。事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。

　　第四条

　　票据遗失

　　从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。但有相关证明和担供有效证据，经总经理批准的除外。

　　第五条

　　费用说明清单

　　费用报销时须真实地填写“费用说明清单”，以便领导审批。

　　第六条

　　费用报销

　　各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，最后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。

　　第七条

　　销售方盖章的销售清单

　　如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。

　　第四章

　　差旅费管理

　　第一条

　　出差员工的市内住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费，实行“据实报销”的办法。

　　第二条

　　出差审批规定

　　一、出差审批权限及报销手续的规定：员工出差需经领导审批，于人力资源中心处实行报备，出差人返回单位一周内凭发票办理报销手续。

　　二、各中心总监应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。

　　三、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：

　　出差人申请→中心总监审核→主管副总审核→财务管理中心审核→总经理（或董事长）审批，两人以上出差由职务最高者借支和报销。

　　第三条

　　差旅费报销注意事项

　　一、员工趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准后就近回家探亲办事，其绕道车、船票，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。

　　二、出差员工经批准方可乘坐飞机。

　　三、出差员工自带交通工具，不报销出差地市内交通费。

　　四、因工作原因需在出差地请客的或随请的，需提请呈报批准后方可报销。

　　五、因工作需要派驻外地的常驻人员，另行规定。

　　六、员工出差期间，要提高警惕性，保管好车票、单据，如发生遗失，需有相关证明人或担供有效证据，并经中心领导，财务管理中心审批，经总经理批准后，方能报销。

　　七、各中心总监对差旅费借支应根据出差地点、时间、本人差费标准等因素控制借支额度，出差员工必须在返回公司后一周内到财务管理中心报账并退回余款，无故拖延不报的，财务

　　管理中心有权从本人当月工资中扣回借款，在尚未扣清之前不得重复借款。

　　第五章

　　业务招待费用管理

　　第一条

　　报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。

　　第二条

　　原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用（如娱乐费、洗理费等），需事前先请示总经理或董事长同意后再执行。对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需报总经理或董事长审批后，方可进行相应账务处理。

　　第三条

　　交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。

　　第四条

　　对外付款原则上采取转账方式或银联刷卡结算。

　　第五条

　　所有招待费用开支均需出具发票，否则不予报销。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证实后不论金额大小予以严惩。

　　第六条

　　除公司业务送烟，其他中心及员工原则上不予配烟，否则不予报销。

　　第七条

　　专程陪客旅游：经总经理（或董事长）批准，经办人在总经理（或董事长）批准的定额内掌握使用。

　　第八条

　　总监以下员工不经批准不能进行应酬、接待活动，接待对象、地点及规格需事先征得主管领导同意并有一个随同人员，先斩后奏一律不予报销。

　　第九条

　　公司内部因加班而开支误餐费，经副总以上人员同意，经由行政管理中心统一安排。公司多部门同时加班由总经理（或总经理不在时指定副总）安排。

　　会计档案管理制度

　　第一章

　　总

　　则

　　第一条

　　制定目的和内容：为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》，结合本公司实际及内部管理需要，制定本制度。

　　第二条

　　本制度适用的范围，为会计管理中心、会计档案管理部门。

　　第三条

　　本制度由行政管理中心行使监察权力。

　　第二章

　　会计档案管理要求

　　第一条

　　会计档案的组成

　　一、会计档案由以下四部分组成：

　　（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

　　（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿；

　　（三）会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；

　　（四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表；

　　（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；

　　（六）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同。

　　第二条

　　会计档案的管理

　　公司会计管理中心为负责本公司的会计档案工作，会计管理中心应安排专人负责会计资料收集、整理、装订和管理。

　　第三条

　　会计档案的整理

　　会计档案由形成档案的各部门和人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。

　　一、会计凭证的整理

　　（一）

　　每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册。

　　（二）

　　每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，每本凭证订牢不松。

　　（三）

　　每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容填写齐全，盖章清晰。

　　二、会计账簿的整理

　　（一）

　　账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。

　　（二）

　　电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。

　　三、其他会计资料的整理

　　平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作，根据其他会计资料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订，并及时归档。

　　第四条

　　会计档案保存要求：

　　一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。

　　二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。

　　第五条

　　会计档案的保管年限

　　会计档案的保管年限

　　会计档案名称

　　一、会计凭证类

　　原始凭证

　　其中：涉及权证的会计凭证

　　记账凭证

　　汇总凭证

　　工资表及签收条

　　二、会计账簿类

　　总分类账

　　明细分类账

　　现金日记账

　　银行日记账

　　固定资产卡片

　　辅助账簿

　　三、会计报表类

　　年度会计决算报表

　　月、季度报表

　　年度新旧科目对照表

　　成本控制表

　　销售明细表

　　预算执行表

　　四、其他会计资料

　　内部审计报告

　　外部审计报告

　　7保管期限（年）

　　15永久

　　151531515252515永久

　　51555510年

　　15年

　　备

　　注

　　包括附件

　　包括附件

　　包括附件

　　其中往来账以结清为止

　　固定资产报废清理后保管5年

　　包括文字分析

　　包括文字分析

　　税务资料

　　银行对账单及余款调节表

　　各种经济合同

　　发票及收据存根联

　　会计档案移交清单

　　会计档案保管、销毁清册

　　第七条

　　会计档案的销毁

　　一、会计档案的销毁。

　　永久

　　1515永久

　　经济事项结束后保管5年

　　经鉴定后需要销毁的会计档案应由会计档案管理员提交销毁申请报告，并造具“会计档案销毁清册”，经审核后按法定程序销毁。

　　会计档案销毁时，会计档案人员和审计部门应派专人到现场监督整个销毁过程。

　　货币资金管理制度

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　为了加强玫瑰园地产事业部属管项目公司（以下简称项目公司）资金的内部控制和管理，规范资金结算行为，依据《会计法》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合本地产事业部实际情况，特制定本制度。

　　第二条

　　玫瑰园地产事业部下属项目公司应遵守本制度。

　　第二章

　　资金的管理规定

　　第一条

　　项目公司实行资金收支两条线，严禁以任何理由和目的坐支项目销售资金，严格禁止资金体外循环。

　　第二条

　　现金的管理规定：

　　项目公司过夜的库存现金由出纳保管，仅为留存的支付备用金，原则上当日余额不得超过叁万元，超额部份必须按规定在当日存入指定帐户。

　　项目公司出纳当日收到的所有销售现金必须及时存入指定的银行卡户，不得以任何理由占用和使用项目销售收到现金。

　　第三条

　　银行存款的管理规定：

　　1、项目公司开设的银行基本帐户：该帐户仅用于公司项目对外付款和存取备用金专用；除备用金外，不得将其他任何现金存入该帐户。该帐户由项目出纳保管制单U盾及密码，项目会计负责人保管授权U盾及密码；银行支票由项目出纳填制及保管，印鉴章由指定保管人使用和保管。除经地产事业部执行总裁特批的情况外，不允许私自转借或代管。

　　2、项目公司开设的一般帐户：仅用于收取销售资金和向基本帐户转帐使用，不得用于对外转帐。该帐户由地产事业部指定出纳保管制单U盾及密码，项目会计负责人保管授权U盾及密码；银行支票由地产事业部出纳填制及保管，印鉴章由指定保管人使用和保管。除经地产事业部执行总裁特批的情况外，不允许私自转借或代管。

　　3、项目公司开设的特殊帐户：如保证金帐户、贷款帐户等，仅用于开设时既定的专项用途，不得用于其他用途。该帐户由地产事业部指定出纳保管制单U盾及密码，项目会计负责人保管授权U盾及密码；银行支票由地产事业部出纳填制及保管，印鉴章由指定保管人使用和保管。除经地产事业部执行总裁特批的情况外，不允许私自转借或代管。

　　4、项目公司开设的个人卡户及第三方支付宝、微信帐户等：仅用于收存销售资金和向公司帐户转帐使用，不得对外转帐及支取现金。该帐户由地产事业部出纳保管网银U盾和支付密码，银行卡由项目公司财务负责人保管。除经地产事业部执行总裁特批的情况外，不允许私自转借或代管。

　　第三章

　　资金的使用规定

　　第一条

　　资金的使用范围：

　　在合法规范的前提下，项目公司应尽量运用金融结算工具，减少直接以现金方式办理的收支业务。能够办理转账结算的业务，不得办理现金收付。对职工个人发放的工资、奖金、补贴等，应直接划入职工个人银行账户。

　　可以使用现金的情况：

　　1、出差人员报销差旅费、招待费等；

　　2、采购办公用品或其他物品，金额在1000元以下且收款方为个人或无对公帐号的单位的；

　　3、业务活动的零星支出备用金；

　　4、经项目负责人审批确需现金支付的其他支出。

　　第二条

　　资金收付原则：

　　1、收付资金必须根据规定的凭据办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予办理；

　　2、单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过公司基本账户进行转账结算；

　　3、因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭项目负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款；

　　4、出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款；

　　5、项目公司不得由一人办理资金业务的全过程。资金直接经办人员不得兼任复核及账目登记工作；

　　6、项目公司当日收到的销售现金要及时送存银行，银行非营业时间段收到的销售现金必

　　须在次日内全部存入银行指定帐户。项目公司不得留存超限额的备用现金过夜，以确保财产的安全；现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。

　　7、资金收入都应开具收款收据，出纳人员办理收款手续后，现金收款的应加盖“现金收讫”章，非现金方式收取的应加盖“银存收讫”章。

　　8、从基本帐户提取现金，应当写明用途和金额，由项目财务负责人用印提取；

　　9、资金支出必须有审批完善的支付流程审批单，出纳才能办理资金支付；不得受理未按规定办理审批流程的付款业务，否则由出纳人员承担全部经济损失；

　　第四章

　　银行帐户的管理规定

　　第一条

　　银行账户必须按照地产事业部的规定开立、使用和管理。因业务需要在银行新增账户时，须按规定的程序和权限经地产事业部有关领导审批。银行开户手续必须由经过地产事业部执行总裁授权的人员亲自前往开户行办理，严禁交由他人代办。严禁任何部门和个人未经流程审批私自开设公司帐户。

　　第二条

　　加强银行预留印鉴的管理，严禁非指定人员保管银行预留印鉴章。预留的财务专用章、法定代表人章归口项目部指定专人保管，所有用印都必须经用印流程审批通过方可用印；印章外出需双人陪同，严禁个人独带印章外出。

　　第三条

　　开通银行网银后，制单和复核的操作分别由不同的人员完成，U盾分别保管，使其相互分离，相互制约。项目财务按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。

　　第五章

　　资金管理的内控规定

　　第一条

　　现金的保管规定：

　　1、为加强对现金的管理，现金应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜的钥

　　11匙应由出纳一人保管，密码由出纳设置，并定期更改；下班前要检查保险柜、门窗、用水用电，锁好关严后方能离开；

　　2、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金；不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存；

　　第二条

　　资金帐薄及报表的规定：

　　1、现金日记账和银行存款日记帐要逐笔登记、逐日结出余额，并于次日12点前向地产事业部报送资金日报表。

　　2、库存现金实行每日盘点登记，确保帐实相符；项目财务部门应每月最后一日对资金进行盘点核对，并填制《资金盘点表》，确保账账相符、账实相符；发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理；因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任；造成重大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。

　　第三条

　　加强内部借支款的管理规定：

　　1、核定借支人的支出范围，借款主要用于日常零星垫支，严禁以借款的方式套用资金。

　　2、制定借款使用限额，最高不得超过3万元，所有借款必须填制规定借款凭据并具备审批流程单。

　　3、严格控制使用借款，特殊超限额的大额借款必须列明用途和使用时间，由地产事业部执行总裁审批。

　　4、项目财务部门应按月核对检查借款使用情况，督促借款人及时报销冲帐；原有借款未清账的不得新增借款；发现有超出审批支出范围使用借款的，立即纠正，并收回未使用的借款。

　　5、严禁长期占用借款，暂时不需动用的借款及时交回清账。每月底对借款的情况进行清收和盘点。

　　12第四条

　　出纳人员管理规定

　　1、贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和账目的登记工作；

　　2、项目公司出纳实行定期轮换制，出纳人员任期原则上不得超过壹年，最长不得超过两年。岗位轮换时，要编制移交清册，有关事项要逐项登记清楚，移交人、接交人、监交人要签字。

　　第五条

　　授权支付管理规定

　　按照层级管理、分级授权的原则，经地产事业部研究决定，对事业部总裁、副总裁、财务总监等职务经办费用支付签字权限明确如下：

　　1、事业部总裁、费用支付签字权限在3万元以下；同时授权总裁租赁代行签字权限。总裁助理代行签字审核时，可疑事项应征求事业部总裁意见。

　　2、事业部副总裁，费用支出签字权限在1万元以下；

　　3、事业部财务总监，费用签字权限在0.5万元以下。

　　第十章

　　附

　　则

　　第一条

　　本制度由总经理办公会讨论通过，经总经理批准，报集团公司审批之日起实施。其他与之相冲突的旧制度同时废止。

　　第二条

　　财务管理中心为本制度的执行部门。最终修订及解释权归属于本中心。

　　13

篇六：房地产项目财务管理具体有哪些内容?

　　

　　房地产财务管理制度

　　房地产〔一〕

　　第一条为了标准房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通那么》，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。

　　第二条企业财务管理的根本任务和方针是：做好各项财务收支的方案、控制、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　第三条切实做好财务管理根底的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量准确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。

　　第四条企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。

　　企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；开发期间，企业借入资金而不能直接计入某项开发本钱的利息支出，计入开发本钱；开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。

　　第五条企业如发生因债权人特殊原因确定无法支付的应付款项，计入资本公积。

　　第六条流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我；应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。

　　第七条企业应收票据应按照面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

　　第八条企业年度终了，按照年末应收账款余额的1%计提坏账准备金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账准备金。收回已核销的坏账，增加坏账准备金。

　　第九条存货包括各种库存材料〔办公耗材、开发经营材料〕、库存设备〔如暖卫设备、通风设备、照明设备等〕、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。

　　第十条存货按实际本钱计价〔采用先进先出法〕。

　　第十一条企业领用或发出低值易耗品按受益对象，采用五五摊销法记入工程本钱和管理费用。

　　第十二条企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入本钱。

　　第十四条固定资产是指单位价值2000元以上且使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产。

　　第十五条固定资产按以下方法计价：

　　〈1〉购入的，按照买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。

　　〈2〉自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　〈3〉改、扩建的，按照固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　第十六条完工并已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，按照工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧；办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。

　　第十五条企业计提固定资产折旧采用平均年限法，净残值率按照固定资产原值的5%确定。

　　平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为：

　　年折旧率=〔1-预计净残值率〕/折旧年限某100%

　　月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值某月折旧率

　　第十七条企业固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。

　　第十八条企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的、数额较大的，采用待摊。

　　第十九条固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。

　　第二十条企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，按照原值减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入；盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。

　　第二十一条无形资产按取得时的实际本钱计价，从开始受益之日起，按有效使用期限内平均摊入管理费用。

　　第二十二条长期待摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改进支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。

　　第二十三条开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入管理费用；以经营租赁方式租入的固定资产改进支出，在租赁有效期内，分期记入管理费用。

　　第二十四条房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关本钱、费用。

　　第二十五条企业开发产品本钱包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、根底设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用。

　　〈1〉土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

　　〈2〉前期工程费包括规划、设计、工程可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、七通一平等支出。

　　〈3〉建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。

　　〈4〉根底设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

　　〈5〉公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。

　　〈6〉开发间接费用是指企业所属直接组织，管理开发工程发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等。

　　第二十六条企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。

　　〈1〉销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。

　　〈2〉管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他管理费用。

　　〈3〉财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。

　　第二十七条职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取，主要指职工的医药费〔包括参加职工医疗保险交纳的医疗保险费〕，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。

　　第二十八条待摊或预提费用，应遵循权责发生制和本钱与收入配比的原那么。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不

　　应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从本钱中预提的费用工程和标准，预提数与实际发生数发生差异时应及时调整提取标准，多提数应在年终冲减本钱费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；需要保存余额的，应在财务报告中予以说明。

　　第二十九条企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入，以及其他业务收入。

　　第三十条商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现；代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单提交委托单位时，结算账单经委托单位签证后，确认收入实现；出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。

　　第三十一条企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。

　　第三十二条企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。

　　第三十三条企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润缺乏弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内缺乏弥补的，用税后利润弥补。

　　第三十四条企业税后利润，除国家另有规定者外，按以下顺序进行分配：

　　〈1〉弥补以前年度亏损；

　　〈2〉提取法定盈余公积金，按税后利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取，到达注册资金的50%可不再提取。

　　〈3〉向投资者分配利润。

　　第三十五条盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转增资本金后，企业法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。

　　第三十六条企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务情况说明书及有关附表。

　　第三十七条财务情况说明书主要包括以下内容：生产经营状况，利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动情况。

　　本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。本制度适用于公司对财务工作的管理。

　　1.范围

　　本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。

　　本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　2.管理

　　公司财务部门的职能是：

　　2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。

　　2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行情况，检查监督财务纪律。

　　2.4积极为经营管理效劳，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

　　2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

　　2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。

　　2.7公司财务管理机构设财务管理部经理〔副经理〕，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。

　　2.8完成公司交给的其他工作。

　　3.财务工作及职责

　　公司财务部由财务经理、本钱会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下：

　　3.1财务经理：

　　3.1.1编制和执行财务收支方案、信贷方案，拟定资金筹措和使用方案，配合

　　3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

　　3.1.3编制企业本钱、费用预算，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

　　3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。

　　3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。

　　3.1.6负责财务档案的管理工作。

　　3.1.7催促、指导和支援本部门人员工作。

　　3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。

　　3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。

　　3.1.10决定部门内的人员配置。

　　3.1.11完成总经理交付的其他工作。

　　3.2本钱会计

　　3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

　　3.2.2协助财务经理编制本钱、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原那么，定期检查、分析公司本钱、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.2.3核算企业产品本钱，按照财务制度结转销售收入、本钱，核算企业利润。

　　3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，催促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

　　3.2.5及时、准确编制本钱表、费用表、销售月报表

　　3.2.6管理公司发票。

　　3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。

　　3.2.9负责核对银行未达帐项。

　　3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.3往来会计：

　　3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

　　3.3.2按照经济核算原那么，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。

　　3.3.5核算公司购入材料本钱，并与有关部门协调，努力降低材料本钱，提高资金使用效率。

　　3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.4出纳：

　　3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原那么和方法，办理转账结算业务。

　　3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

　　3.4.3认真执行现金管理制度。

　　3.4.4严格执行库存现金限额，超过局部必须及时送存银行。

　　3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

　　3.4.7积极配合本钱会计和银行做好对帐、报账工作。

　　3.4.8配合会计做好各种帐务处理。

　　3.4.9及时准确编制资金日报，周报，月报。

　　3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.5收款员

　　3.5.1在售楼现场负责向收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。

　　3.5.2根据收款手续制作记账凭证并登记入账

　　3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。

　　3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　4.财务工作管理要求

　　4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　4.4财务工作人员应当会同公司部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月编制并上报一次。

　　4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　4.9财务工作人员调开工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　5.支票管理

　　5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

　　5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。

　　5.3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。

　　6.现金管理

　　公司可以在以下范围内使用现金：

　　6.1职员工资、津贴、奖金；

　　6.2个人劳务报酬；

　　6.3预支出差人员的差旅费；

　　6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元；

　　6.5总经理批准的其他开支。

　　除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。

　　财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付〔即坐支〕。

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　7.会计档案管理

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会

　　计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。

　　8.主要工作流程

　　8.1销售业务流程：

　　8.1.1销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。

　　8.1.2业务员带着客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。

　　8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。

　　8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供给单位两个方面，对施工单位的流程如下：

　　8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付方案至财务部，包含在建工程款及工程尾款。

　　8.2.2工程准备阶段。工程招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。

　　8.2.3工程施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款；预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报分管副总审批；财务部审核送交领导审批后付款。

　　8.2.4工程竣工验收。工程部提供签证等原始凭据〔需有监理单位签章〕，预算部门编制决算并催促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。

　　8.2.5工程工程尾款。财务部审核月度支付方案，报领导审批后支付工程尾款。

　　对于材料供给的流程如下：

　　1〕方案部应于每月26日前报下月材料款支付方案至财务部。

　　2〕调研，选定供给单位，签订合同。

　　3〕按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。

　　4〕方案部根据收料单填报购置材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由方案部办理相关签批手续送交财务部入账。方案部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付方案，财务部审核无误后，经领导审批付款。

　　5〕方案部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。

　　6〕原那么上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。

　　7〕对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。

　　8.3其他

　　公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。

　　9.物品购置规定

　　9.1凡价值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批，经董事长签批前方可购置。购置的固

　　定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门〔或个人〕保管，财务部根据有关规定进行固定资产核算。

　　9.2凡价值在200元以上，2000元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批前方可购置。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门〔或个人〕保管，财务部根据有关规定进行低值易耗品核算。

篇七：房地产项目财务管理具体有哪些内容?

　　

　　房地产开发企业财务管理内容

　　企业财务管理的内容是由企业资金运动过程决定，资金运动包括资金的取得、使用、耗费、收入和分配，即以价值形式反映企业对生产资料的取得和占用、人力和物力的消耗、生产成果的实现和分配。因此，房地产企业财务管理的内容主要包括：

　　（1）对开发企业资金筹集的管理；

　　（2）对开发企业资金投资运用的管理；

　　（3）对开发企业开发成本及费用的管理；

　　（4）对开发企业税务筹划的管理；

　　（5）对开发企业利润分配的管理。

篇八：房地产项目财务管理具体有哪些内容?

　　

　　房地产财务管理制度

　　房地产财务管理制度

　　在现在社会，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是维护公正、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。想必很多人都在为如何订立制度而苦恼吧，以下是我为大家收集的房地产财务管理制度，欢迎大家共享。一、总则

　　依据《中华人民共和国会计法》《财务通则》等会计法规，特订立本制度。

　　1、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。

　　2、公司接受房地产开发制度，会计核算接受权责发生制。

　　二、现金及银行存款的管理

　　1、财务收款必需开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。

　　2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，适时入帐。每天下班前半小时，内部清点现金，自行查账，做到日清月结。

　　3、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。

　　4、银行财务印鉴章要分开保管，专人负责。

　　5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度（购回支票后要用专用台帐记录票据号码）逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。

　　6、伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。

　　7、支出款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款。

　　8、公司职员日常业务借支，在贰万元以下（不含贰万元）须主管财务负责人审批、借支。如财务负责人不在，须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上（含贰万元）还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。

　　9、财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。

　　10、月末对库存现金要进行盘存，并显现金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款余额调整表。

　　三、应收帐款及销售收入的管理

　　1、对每一个客户要建立一个档案页（台帐），反映其紧要的经济活动及有关概况，以便跟踪管理。

　　2、紧密凝视应收帐款的回收情况，财务人员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。

　　应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系，并提示客户应收购房款到期；若应收款未超过一个月，财务部应电话等方式与客户联系催收房款；若应收帐款已超过一个月、未超过三个月，财务部每月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部寄发催款通知书；若应收购房款已超过三个月，在未交房的情况下由财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售，并寄发通知书；若到已交房的情况下，由办公室（或物业部门）帮忙财务部上门催收房款；若应收购房款逾期六个月以上，应由财务部整理一个清册并注明有关情况，交办公室通过法律途径处理。

　　3、原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取适时入帐，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。

　　4、营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付款方式；若是现金立刻缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据（如汇票、支票、银行本票）等，应适时通知财务部并适

　　时到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。

　　5、营销中心每签定一份合同应适时复印一份给财务部，财务部适时审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要适时向主管领导汇报、请示。

　　6、财务部要适时按合同清理帐户，紧要客户每年要与对方核对一遍余额。

　　7、每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理看法交主管领导、总经理及有关部门。

　　四、固定资产及低值易耗品的管理

　　1、固定资产必需同时充足下列条件，即使用价值在20xx元以上使用年限在两年以上。

　　2、低值易耗品必需同时充足下列条件：即使用价值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上、两年以下。

　　3、固定资产购置：因业务进展的需要购置固定资产，使用部门应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交办公室统一购置，购置后由使用部门、使用人或责任保管者负责验收。

　　4、固定资产的使用与管理

　　财务部对全部的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，使用责任人，设计寿命，每年要集中查核一次，平常有权抽查。

　　责任部门或使用人对本部门或本身使用的固定资产负责保管、维护，因使用不妥、保管不善造成损失，视情况轻重由使用人或保管责任人赔偿确定的损失。

　　5、固定资产维护和修理、固定资产在使用到确定年限后需要进行维护和修理时，由责任部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准

　　后方可公费维护和修理，若是人为的损坏由责任人自费维护和修理并写出事故报告单。

　　6、固定资产折旧，接受直线折旧法。

　　7、固定资产处置，全部的固定资产处置、报废均由责任部门或使用人书面提出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并适时与财务沟通。

　　8、固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特别情况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。

　　9、低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购，采购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。

　　10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管责任人负责赔偿。

　　11、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。

　　12、低值易耗品、办公工具等，实行一次性摊销法。

　　五、业务款项支出规定

　　1、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。

　　2、全部业务款项支出必需依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支出，并查明核实。

　　3、签订全部的业务合同应遵奉并服从公司关于合同签订的有关规定，并先由财务部审核有关财税方面的事宜，列出资金计划。

　　4、业务款项支出：

　　申请部门（合同签订部门）依据项目进展情况，在月初作出付款申请计划由财务部汇总，依据资金情况列出付款计划，报财务负责人、总经理、董事长审批后，财务部依据付款计划按确定的付款程序支出业务款项，各部门应付款计划要严格保密。

　　5、业务款项支出审批程序：

　　申请部门依据合同、协议和经审批后的财务部付款计划内容，事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最后报董事长批准，财务部方可付款。

　　6、项目完工后需要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算报告与客户结算，并签订结算协议。紧要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与对方洽谈结算事项。

　　7、工程项目质保金支出：质保金到期后应由工程项目经办人及有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支出审批表，按业务款项支出程序审批后方可支出。

　　六、佣金及业务用餐管理

　　1、业务佣金支出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或其授权人。

　　2、业务佣金的支出：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总经理批准方可支出；在贰万元以上的，还需报董事长批准才可支出；伍万元以上的则须通过股东会审议才可支出。

　　3、业务佣金:每月末集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东会审议，财务部负责取得合法凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁，股东保存清册。

　　4、公司员工因业务需要接待用餐必需事先说明请客对象、原因、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。

　　七、公司日常费用开支，报销管理制度

　　1、借支

　　①公司员工因工作需要在财务借支的必需事先填写借支单，并注明借支原因和借支金额，报财务负责人审批签字（在特别情况下，借支人和财务部出纳应自动电话请示主管财务负责人同意后才可办理借支手续，事后立刻补办签字手续），凡未经财务负责人或授权人签字同意而办理借支的行为，一律作挪用分款处理，并按公司有关规定对当事人进行惩罚直至辞退或开除。

　　②借支现金在贰万元以下（不含贰万元），经财务总监、财务主管负责人审批后，财务方可办理借款手续。

　　③借支现金在贰万元以上，经财务负责人审批后交总经理、董事长审批后财务方可办理借款手续。

　　全部借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐。

　　2、报帐

　　①公司员工全部报帐应严格遵守审批程序，原始票据应有经手人、证明人或部门负责人签字，报帐人应将全部单据分类整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，且一并填写粘贴费用报销单交部门负责人审核后，财务部审核其票据的合法、合理性后交财务负责人审批，最后报总经理、董事长批准财务部方可报帐。

　　②公司报帐实行集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集中报帐、清帐。

　　③业务用餐，佣金报帐按佣金业务用餐管理方法执行。

　　3、交通费用

　　①在市内做事原则上只能乘坐“公共汽车”，如有急事需乘坐“的士”应向办公室负责人事先报告并说明理由，如办公室车辆调度困难方可乘坐“的士”，报帐时需附单注明日期起止地点、事由、按实际发生额报销。

　　②私车公用的，接受每月包干的形式，实在由公司另行规定。

　　4、差旅费管理

　　①公司员工外出公差须报请总经理批准，财务部方可办理差旅费借支和报销。

　　②出差费用及标准在出差前由董事会讨论，总经理审定执行。

　　③公司专职司机长途出差按35元/天补助，另按0.1元/公里予以行车补助。

　　④出公差回来后，一个星期内报销费用并适时清帐。

　　5、医疗费的报销

　　①因公致伤的员工其治疗期内发全额工资，医疗费用按实际报销。

　　②办理了医疗保险的员工，医疗费用由医保公司按规定予以弥补，因突发性疾病需住院治疗公司不再另行负担医疗费用。

　　③未办理医疗保险的，经本人书面报告部门经理审核，报总经理批准后凭县级以上医院出具的病历证明，公司可负担住院期药费（不含自费补品、药品），治疗费及一次常规体检费80%费用（床位费每天限15元以下），但最高费用负担限额不超过壹万元。

　　八、财务档案资料管理

　　1、财务档案资料包含：会计凭证、帐本及报表有关合同，银行税务资料、收据、发票等。

　　2、财务档案管理责任人为主办会计。

　　3、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。

　　4、财务部收据及发票按年、月分类保管，保管期限为15年。收据、发票须统一管理，实行登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，使用后逐本缴销。

　　5、财务档案的查阅须报请财务负责人，并建立查阅、借阅登记档案。

　　6、财务档案外借需经财务总监、主管财务领导、董事长批准并予以登记，财务部适时催还。

　　7、会计凭证、税务资料保管期为15年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。

　　8、会计凭证资料烧毁清册为永久性档案，不得烧毁。

篇九：房地产项目财务管理具体有哪些内容?

　　

　　房地产财务管理手册

　　制度具有规范性和秩序性功能，下面是店铺精心为你们整理的房地产财务管理制度的相关内容，希望你们会喜欢!房地产财务管理制度

　　1.范围

　　本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。

　　本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　2.管理职责

　　公司财务部门的职能是：?2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。

　　2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

　　2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

　　2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。

　　2.7公司财务管理机构设财务管理部经理(副经理)，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。

　　2.8完成公司交给的其他工作。

　　3.财务工作岗位及职责

　　公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。

　　其岗位职责如下：

　　3.1财务经理：

　　3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配合

　　3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

　　3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

　　3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。

　　3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。

　　3.1.6负责财务档案的管理工作。

　　3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。

　　3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。

　　3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。

　　3.1.10决定部门内的人员配置。

　　3.1.11完成总经理交付的其他工作。

　　3.2成本会计

　　3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

　　3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.2.3核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

　　3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

　　3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表

　　3.2.6管理公司发票。

　　3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。

　　3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　3.2.9负责核对银行未达帐项。

　　3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.3往来会计：

　　3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

　　3.3.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。

　　3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

　　3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。

　　3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.4出纳：

　　3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

　　3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

　　3.4.3认真执行现金管理制度。

　　3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。

　　3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

　　3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。

　　3.4.8配合会计做好各种帐务处理。

　　3.4.9及时准确编制资金日报，周报，月报。

　　3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.5收款员

　　3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。

　　3.5.2根据收款手续制作记账凭证并登记入账

　　3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。

　　3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　4.财务工作管理要求

　　4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。?4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。?4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。?4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。?4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月编制并上报一次。

　　4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。?4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　4.9财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　5.支票管理

　　5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

　　5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。

　　5.3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。

　　6.现金管理

　　公司可以在下列范围内使用现金：

　　6.1职员工资、津贴、奖金;6.2个人劳务报酬;6.3预支出差人员的差旅费;6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元;6.5总经理批准的其他开支。

　　除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。

　　财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　7.会计档案管理

　　凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审

　　核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会

　　计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。

　　8.主要工作流程

　　8.1销售业务流程：

　　8.1.1销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。

　　8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。

　　8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。

　　8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。

　　8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下：

　　8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。

　　8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。

　　8.2.3项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款;预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报分管副总审批;财务部审核送交领导审批后付款。

　　8.2.4项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据(需有监理单位签章)，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。

　　8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支

　　付工程尾款。

　　对于材料供应的流程如下：

　　1)计划部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。

　　2)市场调研，选定供应单位，签订合同。

　　3)按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。

　　4)计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。

　　5)计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。

　　6)原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。

　　7)对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。

　　8.3其他

　　公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。

　　9.物品购置规定

　　9.1凡价值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门(或个人)保管，财务部根据有关规定进行固定资产核算。

　　9.2凡价值在200元以上，2000元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门(或个人)保管，财务部根据有关规定进行低值易耗品核算。

篇十：房地产项目财务管理具体有哪些内容?

　　

　　如何进行房地产项目财务管理

　　第一篇：如何进行房地产项目财务管理

　　财务项目管理的目的：财务管理的目标是“利润最大化”，针对项目的财务管理应该是“项目利润最大化”。而项目目标的成功要受工作范围、项目成本、进度计划及客户满意四个因素制约。即财务管理及项目管理的目标都是要让客户满意。所以财务部的项目管理是通过在实现成本、进度及质量三者平衡的基础上而进行计划控制等的系列管理工作来达到收益最大化目标的管理过程。项目管理是细化财务管理的重要环节，对于提高项目的财务管理水平和质量，强化项目的财务控制力具有重要的意义。

　　项目各阶段财务对应的管理工作：

　　项目管理不只是项目经理部，而是所有部门都在配合、执行、记录、分析项目进程，保障项目顺利进行。财务部管理工作也渗透到项目准备、计划，执行与控制，收尾四大阶段，体现了其反映及监督、控制和管理的职能：

　　序号

　　项目各阶段名称

　　对应的管理工作标准依据搜集和制作的资料

　　1.1项目准备阶段，项目可行性分析

　　对项目可行性论证经济指标的测算（核心指标：内部收益率及销售净利率）投入少、回报高、见效快

　　（公司内部财务制度）项目的基本概况，项目开发计划、估算成本，项目销售计划，合作方承诺等

　　1.2项目听证会准备

　　将项目可行性分析阶段成果形成文字形式：项目的成本测算、税收分析、经济效益分析及资金运用预测

　　内部收益率≥？；销售净利率≥？

　　1.3项目土地合同谈判、签订

　　有关付款方式和税收政策等的建议，确定项目公司注册资金及股东单位、出资比例。风险最小化、利益最大化（公司内部财务制度）

　　2.1项目计划，设立项目经理部

　　根据项目开发计划、销售计划等资料编制项目经营计划

　　项目投资回报，利润、费用指标（公司内部财

　　务制度）按开发销售计划编制的固定资产购置计划、人员配置计划、营销费用计划

　　2.2目标成本确定

　　会同成本管理部编制目标成本

　　可控，符合经营计划（公司内部财务制度）项目规划设计指标确定，项目施工图完成3.1项目执行与控制，项目招标、签订施工、甲供材料合同

　　施工、甲供材料合同的审核

　　在目标成本范围内，付款条款合理

　　目标成本

　　目标成本确定

　　3.2项目施工，合同款及进度款的支付

　　合同款及进度款支付的审核

　　按合同付款

　　对应的合同

　　对应的合同已签订

　　3.3项目动态成本情况

　　每月会同成本管理人员编制项目动态成本，分析成本变动原因

　　与目标成本比较（公司内部财务制度）目标成本确定

　　3.4项目前期销售推广

　　营销合同及付款的审核

　　在计划范围内

　　营销费用计划

　　营销费用计划确定

　　3.5项目开盘预售

　　财务收银员收取房款，换退房审核，应收帐款管理，销售合同抽查等

　　应收帐款最少化（公司内部财务制度）预售许可证

　　3.6项目综合变动情况分析

　　分析项目各变动因素对经营计划的影响

　　与经营计划比较（公司内部财务制度）以上资料确定

　　4.1项目收尾，项目入住

　　房款补差的审核，入住前台收款安排等工作

　　与预测面积比较（公司内部财务制度）测绘报告

　　4.2项目竣工结算

　　会同各部门召开项目总结会议，编制项目评估报告（公司内部财务制度）

　　4.3项目结盘审计

　　协助总部审计室完成项目结盘审计

　　内部收益率≥？；销售净利率≥？（公司内部财务制度）项目竣工结算

　　一、财务部在项目管理中的几项重点工作：

　　（一）项目可行性分析：

　　通过测算分析，为领导决策提供依据是财务部项目可行性分析的作用。

　　（二）合同款支付的审核：

　　这里要提醒我们注意的是在开工计划时除了考虑工期因素外，还要从节约项目成本的角度出发。

　　（三）动态成本测算分析：

　　经测算x月31日项目的xx成本较年初项目经营计划时的x元/㎡上升了x元/㎡，可售住宅及商业单位成本达到了x元/㎡.由于成本上升项目利润减少x万，税后利润减少x万，单位净利减少x元/㎡，净利率下降x%，售价增加x元/㎡才能达到先前净利率x%的要求；集团历史最好水平年计划贡献利润x万，由于成本上升，影响经营计划x万。

　　二、项目管理与财务相关的主要业务流程（收付款业务）与沟通：

　　1、项目施工阶段付款业务流程：

　　施工单位提出申请――监理单位审核――主管工程师审核工程形象进度－成本会计专业审核――财务负责人审批－总经理审批

　　从上流程可知施工阶段的付款流程很简单。但是当施工单位提请支付进度款时，作为审核该笔业务的各个部门经办人员很难单就该笔业务发现问题，要发现问题各个部门经办人员就必须沟通和信息反馈。

　　2、项目销售过程信息的沟通：

　　下面是有关应收帐款催缴的业务流程：

　　a、销售业务人员向客户催缴房款；

　　b、客户提供交款的证明水单（收据）；

　　c、业务人员向财务核实；

　　d、财务人员查找收款结算凭证；

　　e、核实房款全额结清后要求财务开具发票；

　　财务部项目管理的重点在于业务流程管理，在于和各相关部门的不断的沟通，且不可孤立自己或者闭门造车，要深入各业务部门和项目现场。

　　第二篇：房地产财务管理

　　房地产企业财务管理及成本控制实务

　　财务管理内容包括：

　　机构职能及岗位职责、会计处理流程及软件档案管理、资产管理（各资产项目）、资金筹集及运用管理、成本控制管理内容：

　　开发项目的成本构成：

　　开发成本（一级）

　　道路、桥梁开发成本（二级）

　　房屋开发成本（二级）

　　土地成本及拆迁补偿费用（三级）、前期工程费（三级）（规划、设计、可行性研究、水文地质勘察、测绘、场地平整、三通一平）、基础设施费（三级）（供水、电、气、排污、排洪、通信、绿化、照明、环卫设施、道路等）

　　建筑安装费（三级）（区分不同的施工方式，自营、发包）

　　公共配套设施费（三级）（居委会、派出所用房、会所、停车（场）库、变电站、热力站、水厂、文体场馆、邮电通讯、幼儿院、医院、学校、门卫、水塔、商店）

　　开发间接费用（三级）（开发企业在施工现场组织管理开发产品而发生的费用）（如管理人员工资福利折旧费，修理费用办公费，劳保费）、三项期间费用、税费。

　　成本预算管理（预算的编制、预算的执行与调整、预算的考核）

　　开发过程中的成本控制：设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工验收阶段、工程结算阶段。

　　成本核算管理：核算对象的确定、成本项目的设置、成本的归集与分配、成本的核算。

　　第三篇：中小企业如何进行财务管理

　　摘要：目前，中小企业财务管理意识淡薄、水平不高，极大地影响了企业的经营水平和发展。因此，本文根据中小企业财务管理的基本特征，提出中小企业财务管理应包括的主要内容以及具体的运用。

　　关键词：中小企业；财务管理；基本特征；主要内容

　　企业的发展在经营，经营的重心在管理，管理的核心在财务，财务管理一直就是企业管理的永恒课题，它贯穿于企业所有活动的全过程。

　　一、目前中小企业财务管理存在的主要问题

　　（一）融资困难，资金严重不足

　　与大企业相比，中小企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高，但融资能力总是不足，从而使企业的成长能力受到限制。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

　　（二）投资能力较弱，且缺乏科学性，投资效果不好。

　　一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。中小企业大都没有科学有效的投资评价程序和方法，有时仅凭运气和估计进行投资，造成投资成功率不高。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

　　（三）财务控制薄弱，财务管理水平低下。

　　表现为：一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重，不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

　　（四）管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理

　　思想落后。

　　二、中小企业财务管理应具备的基本特征

　　企业财务管理，是企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面的财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理集中于公司怎样才能创造和保持价值。规范的财务管理有利于调动企业经营者、管理者的积极性，有利于强化企业的内部管理，有利于提高企业经济效益。

　　中小企业财务管理应具备的基本特征是：

　　（1）全局性。财务管理面向复杂多变的理财坏境，从企业战略管理的高度出发，根据企业理财环境的变化，不光关注企业日常的财务管理工作，而且关注带有全局性的财务管理活动，既重视有形资产的管理，更重视无形资产的管理；既重视非人力资产的管理，也重视人力资产的管理，为企业提供财务信息和诸如质量、市场需求量、市场占有率等极为重要的非财务信息。

　　（2）外向性。现代企业经营的实质，就是在复杂多变的内外环境条件下，解决企业外部环境、内部条件和经营目标三者之间的动态平衡问题。财务管理应把企业与外部环境融为一体，观察分析外部环境的变化对企业经济活动可能带来的机会与威胁，增强对外部环境的应变性，有效应对信息时代复杂多变的企业外部环境，从而大大提高了企业的市场竞争能力。

　　（3）长期性。财务管理以战略管理为指导，树立战略意识，以利益相关者财富最大化为理财目标，从战略角度来考虑企业的理财活动，制定财务管理发展和长远目标，充分发挥财务管理的资源配置和预警功能，以增强企业在复杂环境中的应变能力，不断提高企业的市场竞争力，有利于企业可持续发展。

　　三、中小企业财务管理的主要内容

　　中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理，而是应选择一些主要方面实施重点控制，同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容，以达到预期的效果。

　　（一）资本结构控制。资本结构是对企业控制权的决定因素。因

　　此，应注重企业的资本结构，对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况，实施事前、事中和事后的控制，以确保对企业的控制权。

　　（二）资金控制。财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液，融资能力已越来越成为企业发展的关键，企业对外融资意味着又增加了一个投资者（债权人或股东），这直接影响原有股东和企业的利益。因此，应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。

　　（三）对外投资控制。对外投资从本质上来讲是一个资本的位移，这种投资会给投资者带来新的风险和效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析，参与决策投资，监督投资实施过程，建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度，实施制度控制与过程控制相结合，并以过程控制为重点。

　　（四）重大工程项目控制。重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点，一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降，乃至拖垮整个企业。重大项目控制的重点是可行性分析，实施过程监督和效益分析。

　　（五）对外担保控制。企业对外担保虽是一项或有负债，然而一旦被担保企业出了问题，就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而，应加强企业对外担保事项的财务控制，包括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等实施监控。

　　（六）基本制度控制。企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用；可以提高财务信息的正确性和可靠性；可以保证经营方针与策略的执行；可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。

　　四、如何进行财务管理

　　（一）加强营运资金管理，走内涵扩大再生产的路子。中小企业加强营运资金管理，首先要加强以成本控制为中心的内部财务管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制，将企业整体目标分解到所属各生产部门和人员，控制责任预算，建立责任成本管理网络系统，激发有效的成本节约行为。采取有效措施，加快资金周转，转变经营方式，实现生产经营在内涵上的扩大，是一条广为适用的发展经验。

　　（二）保持良好的资本结构，为发展保存良好的信用潜力。企业发展需要大量资金，其中通常又包含相当大比例的负债筹资。中小企业应经常保持良好的资本结构，否则，急需筹资时就缺乏能力。因此，要做好两方面的基础工作。第一，中小企业在创建时，应根据投资规模筹集必要的资本，或者在资本有限的条件下选择所能达到的投资规模。第二，中小企业应该选择较高的积累政策，保持较高的内部资本积累增长速度，尽可能快地充实资本，中小企业若没有内部积累资本的能力，依赖外部筹资会越来越困难。

　　（三）稳健理财，切忌盲目扩展。在市场经济条件下，中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束，不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样企业的投资必须使生产效益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于风险报酬率，而且也要使投资风险得到合理的补偿。同时也要注重资本预算。总之，稳重理财对于中小企业来说十分重要。在现实经济生活中，许多中小企业抱有特别强的发展希望，在强烈发展愿望的驱使下对企业发展往往操之过急，盲目扩展，往往由于财力不足最终导致企业破产。有的中小企业营运资金用于固定资产投资，在缺乏外部筹资能力和内部积累能力的情况下，营运资金周转特别紧张。还有的企业在发展过程中为了避免产品单一情况下过大的经营风险，力图通过多样化投资和多角度经营分散风险。须知分散投资导致分散风险的结果是有条件的，那就是分散投资导致

　　分散风险结果要小于原有经营项目利润下降的损失。可是，中小企业通常是总体投资规模比较小，分散投资很容易导致原经营项目营运资金周转的困难，而新的投资项目又不能较快地形成一定规模，缺乏必要的经营能力和管理经验，无以建立竞争优势。所以，中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前，必须先筹措必要的长期资本，明确使原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。

　　（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

　　[参考文献][1]张延波.企业集团财务战略与财务政策[m].北京：经济管理出版社，2002.[2]胡淑姣.对我国中小企业财务战略的新思考[j].《江苏商论》，2004，(6).[3]黄国良.财务管理时代ｃｆｏ的职责和素质[j].《煤炭经济研究》，2004.(6).[4]樊果芬.企业集团财务管理浅析[j].《经济与管理》，2004，(1).第四篇：中小企业如何进行财务管理

　　中小企业如何进行财务管理

　　中小企业如何进行财务管理2007-02-0221:53:31中小企业如何进行财务管理

　　摘要：目前，中小企业财务管理意识淡薄、水平不高，极大地影响了企业的经营水平和发展。因此，本文根据中小企业财务管理的基本特征，提出中小企业财务管理应包括的主要内容以及具体的运用。

　　关键词：中小企业；财务管理；基本特征；主要内容

　　企业的发展在经营，经营的重心在管理，管理的核心在财务，财务管理一直就是企业管理的永恒课题，它贯穿于企业所有活动的全过程。

　　一、目前中小企业财务管理存在的主要问题

　　（一）融资困难，资金严重不足

　　与大企业相比，中小企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高，但融资能力总是不足，从而使企业的成长能力受到限制。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

　　（二）投资能力较弱，且缺乏科学性，投资效果不好。

　　一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。中小企业大都没有科学有效的投资评价程序和方法，有时仅凭运气和估计进行投资，造成投资成功率不高。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

　　（三）财务控制薄弱，财务管理水平低下。

　　表现为：一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重，不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

　　（四）管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营

　　者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小

　　企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。

　　二、中小企业财务管理应具备的基本特征

　　企业财务管理，是企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面的财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理集中于公司怎样才能创造和保持价值。规范的财务管理有利于调动企业经营者、管理者的积极性，有利于强化企业的内部管理，有利于提高企业经济效益。

　　中小企业财务管理应具备的基本

　　特征是：

　　（1）全局性。财务管理面向复杂多变的理财坏境，从企业战略管理的高度出发，根据企业理财环境的变化，不光关注企业日常的财务管理工作，而且关注带有全局性的财务管理活动，既重视有形资产的管理，更重视无形资产的管理；既重视非人力资产的管理，也重视人力资产的管理，为企业提供财务信息和诸如质量、市场需求量、市场占有率等极为重要的非财务信息。

　　（2）外向性。现代企业经营的实质，就是在复杂多变的内外环境条件下，解决企业外部环境、内部条件和经营目标三者之间的动态平衡问题。财务管理应把企业与外部环境融为一体，观察分析外部环境的变化对企业经济活动可能带来的机会与威胁，增强对外部环境的应变性，有效应对信息时代复杂多变的企业外部环境，从而大大提高了企业的市场竞争能力。

　　（3）长期性。财务管理以战略管

　　理为指导，树立战略意识，以利益相关者财富最大化为理财目标，从战略角度来考虑企业的理财活动，制定财务管理发展和长远目标，充分发挥财务管理的资源配置和预警功能，以增强企业在复杂环境中的应变能力，不断提高企业的市场竞争力，有利于企业可持续发展。

　　三、中小企业财务管理的主要内容

　　中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理，而是应选择一些主要方面实施重点控制，同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容，以达到预期的效果。

　　（一）资本结构控制。资本结构是对企业控制权的决定因素。因此，应注重企业的资本结构，对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况，实施事前、事中和事后的控制，以确保对企业的控制权。

　　（二）资金控制。财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液，融资能力已越来越成为企业发

　　展的关键，企业对外融资意味着又增加了一个投资者（债权人或股东），这直接影响原有股东和企业的利益。因此，应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。

　　（三）对外投资控制。对外投资从本质上来讲是一个资本的位移，这种投资会给投资者带来新的风险和效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析，参与决策投资，监督投资实施过程，建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度，实施制度控制与过程控制相结合，并以过程控制为重点。

　　（四）重大工程项目控制。重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点，一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降，乃至拖垮整个企业。重大项目控制的重点是可

　　行性分析，实施过程监督和效益分析。

　　（五）对外担保控制。企业对外担保虽是一项或有负债，然而一旦被担保企业出了问题，就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而，应加强企业对外担保事项的财务控制，包括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等

　　实施监控。

　　（六）基本制度控制。企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用；可以提高财务信息的正确性和可靠性；可以保证经营方针与策略的执行；可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。

　　四、如何进行财务管理

　　（一）加强营运资金管理，走内涵扩大再生产的路子。中小企业加强营运

　　资金管理，首先要加强以成本控制为中心的内部财务管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制，将企业整体目标分解到所属各生产部门和人员，控制责任预算，建立责任成本管理网络系统，激发有效的成本节约行为。采取有效措施，加快资金周转，转变经营方式，实现生产经营在内涵上的扩大，是一条广为适用的发展经验。

　　（二）保持良好的资本结构，为发展保存良好的信用潜力。企业发展需要大量资金，其中通常又包含相当大比例的负债筹资。中小企业应经常保持良好的资本结构，否则，急需筹资时就缺乏能力。因此，要做好两方面的基础工作。第一，中小企业在创建时，应根据投资规模筹集必要的资本，或者在资本有限的条件下选择所能达到的投资规模。第二，中小企业应该选择较高的积累政策，保持较高的内部资本积累增长速度，尽

　　可能快地充实资本，中小企业若没有内部积累资本的能力，依赖外部筹资会越来越困难。

　　（三）稳健理财，切忌盲目扩展。在市场经济条件下，中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束，不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样企业的投资必须使生产效益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于风险报酬率，而且也要使投资风险

　　得到合理的补偿。同时也要注重资本预算。总之，稳重理财对于中小企业来说十分重要。在现实经济生活中，许多中小企业抱有特别强的发展希望，在强烈发展愿望的驱使下对企业发展往往操之过急，盲目扩展，往往由于财力不足最终导致企业破产。有的中小企业营运资金用于固定资产投资，在缺乏外部筹资能力和内部积累能力的情况下，营运资金周转特别紧张。还有的企业在发展过程中为

　　了避免产品单一情况下过大的经营风险，力图通过多样化投资和多角度经营分散风险。须知分散投资导致分散风险的结果是有条件的，那就是分散投资导致分散风险结果要小于原有经营项目利润下降的损失。可是，中小企业通常是总体投资规模比较小，分散投资很容易导致原经营项目营运资金周转的困难，而新的投资项目又不能较快地形成一定规模，缺乏必要的经营能力和管理经验，无以建立竞争优势。所以，中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前，必须先筹措必要的长期资本，明确使原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。

　　（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄

　　弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

　　[参考文献][1]张延波.企业集团财务战略与财务政策[m].北京：经济管理出版社，2002.[2]胡淑姣.对我国中小企业财务战略的新思考[j].《江苏商论》，2004，(6).[3]黄国良.财务管理时代ｃｆｏ的职责和素质[j].《煤

　　炭经济研究》，2004.(6).[4]樊果芬.企业集团财务管理浅

　　析[j].《经济与管理》，2004，(1).第五篇：房地产财务管理

　　复习资料

　　简答题

　　简述房地产开发企业财务活动的具体内容。答：企业财务活动规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。企业财务活动适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。简述物业管理企业资金筹集的方式。答：

　　1、银行借款

　　2、发行股票

　　3、发行债券

　　4、留存利润

　　5、横向联合6、吸引外资

　　什么是年金?年金有哪几种?答：时间间隔相等，金额相等的现金流量，或一定时期每期金额相等的款项收付。

　　1、普通年金,指从第一期起，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项，又称为后付年金。后付年金终值犹如零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。

　　2、即付年金,指从第一期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称先付年金。即付年金与普通年金的区别仅在于付款时间的不同。

　　3、递延年金,指第一次收付款发生时间与第一期无关，而是隔若干期后才开始发生的系列等额收付款项。它是普通年金的特殊形式。

　　4、永续年金,指无限期等额收付的特种年金。它是普通年金的特殊形式，即期限趋于无穷的普通年金。

　　说明房地产企业成本费用控制的程序。答：按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算

　　企业利润。管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表管理公司发票。负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。负责核对银行未达帐项。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　请简要说明企业利润分配的原则。答：

　　1、依法分配原则,2、分配与积累并重原则

　　3、兼顾各方利益原则

　　4、投资与收益对等原则。

　　什么是资金成本？说明资金成本的作用。答：指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。资金成本在企业筹资决策中的作用表现为：

　　1、资金成本是影响企业筹资总额的重要因素；

　　2、资金成本是企业选择资金来源的基本依据；

　　3、资金成本是企业选用筹资方式的参考标准4资金成本是确定最优资金结构的主要参数。资金成本在投资决策中的作用表现为：

　　1、在利用净现值指标进行投资决策时，常以资金成本作为折现率；

　　2、在利用内部收益率指标进行决策时，一般以资金成本作为基准收益率

　　简述企业利润分配的原则。答：1.规范性原则2.公平性原则3.效率性原则4.比例性原则。

　　房地产开发企业成本费用管理的基本要求是什么？答：按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表管理公司发票。负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。负责核对银行未达帐项。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　利润最大化作为财务管理的目标有哪些缺陷？答：利润最大化的缺点是：

　　1、没有考虑利润实现时间和资金时间价值；

　　2、没有考虑风险；

　　3、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；

　　4、可能会导致公司短期财务决议计划倾向，影响公司长远发展。什么是最佳资金结构？除资金成本和财务风险外，影响房地产开发企业资金结构的主要因素还有哪些？答：指在一定条件下使企业加权平均资金成本最低、企业价值最大的资金结构。简述房地产企业降低成本费用的途径。答：

　　1、降低资金成本

　　2、控制工程成本

　　3、合理使用销售推广费用

　　4、作好项目开发完毕的后评价工作。

　　简答题

　　简述房地产开发企业财务活动的具体内容。答：企业财务活动规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。企业财务活动适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　简述物业管理企业资金筹集的方式。答：

　　1、银行借款

　　2、发行股票

　　3、发行债券

　　4、留存利润

　　5、横向联合6、吸引外资

　　什么是年金?年金有哪几种?答：时间间隔相等，金额相等的现金流量，或一定时期每期金额相等的款项收付。

　　1、普通年金,指从第一期起，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项，又称为后付年金。后付年金终值犹如零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。

　　2、即付年金,指从第一期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称先付年金。即付年金与普通年金的区别仅在于付款时间的不同。

　　3、递延年金,指第一次收付款发生时间与第一期无关，而是隔若干期后才开始发生的系列等额收付款项。它是普通年金的特殊形式。

　　4、永续年金,指无限期等额收付的特种年金。它是普通年金的特殊形式，即期限趋于无穷的普通年金。

　　说明房地产企业成本费用控制的程序。答：按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表管理公司发票。负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。负责核对银行未达帐项。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　请简要说明企业利润分配的原则。答：

　　1、依法分配原则,2、分配与积累并重原则

　　3、兼顾各方利益原则

　　4、投资与收益对等原则。

　　什么是资金成本？说明资金成本的作用。答：指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。资金成本在企业筹资决策中的作用表现为：

　　1、资金成本是影响企业筹资总额的重要因素；

　　2、资金成本是企业选择资金来源的基本依据；

　　3、资金成本是企业选用筹资方式的参考标准4资金成本是确定最优资金结构的主要参数。资金成本在投资决策中的作用表现为：

　　1、在利用净现值指标进行投资决策时，常以资金成本作为折现率；

　　2、在利用内部收益率指标进行决策时，一般以资金成本作为基准收益率

　　简述企业利润分配的原则。答：1.规范性原则2.公平性原则3.效率性原则4.比例性原则。

　　房地产开发企业成本费用管理的基本要求是什么？答：按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表管理公司发票。负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。负责核对银行未达帐项。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　利润最大化作为财务管理的目标有哪些缺陷？答：利润最大化的缺点是：

　　1、没有考虑利润实现时间和资金时间价值；

　　2、没有考虑风险；

　　3、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；

　　4、可能会导致公司短期财务决议计划倾向，影响公司长远发展。什么是最佳资金结构？除资金成本和财务风险外，影响房地产开发企业资金结构的主要因素还有哪些？答：指在一定条件下使企业加权平均资金成本最低、企业价值最大的资金结构。简述房地产企业降低成本费用的途径。答：

　　1、降低资金成本

　　2、控制工程成本

　　3、合理使用销售推广费用

　　4、作好项目开发完毕的后评价工作。

　　简答题

　　简述房地产开发企业财务活动的具体内容。答：企业财务活动规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。企业财务活动适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　简述物业管理企业资金筹集的方式。答：

　　1、银行借款

　　2、发行股票

　　3、发行债券

　　4、留存利润

　　5、横向联合6、吸引外资

　　什么是年金?年金有哪几种?答：时间间隔相等，金额相等的现金流量，或一定时期每期金额相等的款项收付。

　　1、普通年金,指从第一期起，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项，又称为后付年金。后付年金终值犹如零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。

　　2、即付年金,指从第一期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称先付年金。即付年金与普通年金的区别仅在于付款时间的不同。

　　3、递延年金,指第一次收付款发生时间与第一期无关，而是隔若干期后才开始发生的系列等额收付款项。它是普通年金的特殊形式。

　　4、永续年金,指无限期等额收付的特种年金。它是普通年金的特殊形式，即期限趋于无穷的普通年金。

　　说明房地产企业成本费用控制的程序。答：按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司

　　成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表管理公司发票。负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。负责核对银行未达帐项。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　请简要说明企业利润分配的原则。答：

　　1、依法分配原则,2、分配与积累并重原则

　　3、兼顾各方利益原则

　　4、投资与收益对等原则。

　　什么是资金成本？说明资金成本的作用。答：指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。资金成本在企业筹资决策中的作用表现为：

　　1、资金成本是影响企业筹资总额的重要因素；

　　2、资金成本是企业选择资金来源的基本依据；

　　3、资金成本是企业选用筹资方式的参考标准4资金成本是确定最优资金结构的主要参数。资金成本在投资决策中的作用表现为：

　　1、在利用净现值指标进行投资决策时，常以资金成本作为折现率；

　　2、在利用内部收益率指标进行决策时，一般以资金成本作为基准收益率

　　简述企业利润分配的原则。答：1.规范性原则2.公平性原则3.效率性原则4.比例性原则。

　　房地产开发企业成本费用管理的基本要求是什么？答：按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表管理公司发票。负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。负责核对银行未达帐项。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　利润最大化作为财务管理的目标有哪些缺陷？答：利润最大化的缺点是：

　　1、没有考虑利润实现时间和资金时间价值；

　　2、没有考虑风险；

　　3、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；

　　4、可能会导致公司短期财务决议计划倾向，影响公司长远发展。什么是最佳资金结构？除资金成本和财务风险外，影响房地产开发企业资金结构的主要因素还有哪些？答：指在一定条件下使企业加权平均资金成本最低、企业价值最大的资金结构。简述房地产企业降低成本费用的途径。答：

　　1、降低资金成本

　　2、控制工程成本

　　3、合理使用销售推广费用

　　4、作好项目开发完毕的后评价工作。