国有企业内部控制存在的问题与对策4篇

篇一：国有企业内部控制存在的问题与对策

　　

　　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn国有企业内部控制存在的问题及对策

　　作者：王锦

　　来源：《中国经贸》2015年第05期

　　【摘

　　要】我国是一个国有经济占主要地位的社会主义国家，所以国有企业地位显得尤为重要，但由于我国国有企业起步较晚且还处于社会主义初级阶段，我国的国有企业确实存在一些问题，所以为了巩固我国改革开放以来的成果和我国经济的更好更健康的发展，改善这些问题显得尤为重要，本文就国有企业内部存在的一些问题和与之对应的相关对策进行了初步的分析和讨论。

　　【关键词】国有企业；内部控制；问题；解决对策

　　市场经济发展的越来越好，在我国经济体系中占的地位越来越重要，国有经济中存在的问题越来越受到高度重视，其中最重要的就是国有企业，并且在新形势的发展中，国有企业内部的问题更是尤为突出。我国的国有企业在经济管理中实行的是内控制度，内控制度在我国刚发展起来，又加之国有企业自身存在许多问题，使得这个问题更加严重，为了我国经济更快刚健康的发展，为了巩固国有经济在我国经济体系中的地位，为了增强国有企业在这个复杂企业竞争中的竞争力，提高企业效益，发现并提出相应的对策改善国有企业内部的问题显得十分重要。

　　一、国有企业内部控制存在的主要问题分析

　　1.公司治理的结构不完善且运作不够规范

　　国有企业内部控制制度中，最不完善的就是公司法人的治理结构。按道理来说，内部控制制度的快速有效进行，依赖的就是企业内部有完善有效的法人治理结构。但在我国，国有企业的形成起源，过程和背景是十分复杂的，导致有很多国有企业虽然在形式上是注册公司，但是并没有进行过实质上的公司制改造，这又导致有的国有企业缺少完善有效的法人制度，更甚者直接没有董事会，这就缺乏了权力的制衡机制。而即使是那些在形式上已经建立了完善的法人治理制度的国有企业其实也多少存在着股权结构不合理等之类的问题。

　　在国有企业中，董事会、监事会、经理层属于组织机构，而党委会、职工代表大会、工会等机构隶属辅佐机构，但是，在国有企业的治理模式转轨以后，党委会也同时管理着职工代表大会和工会这两个机构，所以，党委会、董事会和经营层这三者之间的定位关系问题就成为了一些矛盾产生的主要源头。一些“一股独大”现象的产生，致使国有企业内部人控制大局的现象十分普遍，而且董事会等权利机构的人员之境界有上级任命，且存在人员重叠现象，这就使得法人权力制衡的原则很难实现，而且也会有一些之后高的地位、官职没有实际能力的人被任命到国有企业的高层的现象。在现实的国有企业公司中，有的是党委员会成员、董事会、经营层

篇二：国有企业内部控制存在的问题与对策

　　

　　国有企业内部控制中的问题与对策

　　国有企业作为国家经济的支柱，是中国经济发展中的重要组成部分。国有企业的发展对于整个国民经济的稳定和发展起着重要的作用，而良好的内部控制则是保障企业健康发展的重要保障。尽管国有企业在内部控制上已经取得了很大的进步，但仍然存在一些问题，下面将介绍国有企业内部控制中存在的问题，并提出相应的对策。

　　一、问题：掌控权限不充分，多头管理现象严重。

　　在国有企业内部控制中，领导水平、技术水平、技术条件等各方面存在差异，特别是在企业的管理水平上存在很大的差异。因此，在国有企业内部控制过程中，常常出现掌控权限不充分、多头管理等问题。这种现象不仅导致企业内部信息不对称，也会产生难以避免的风险。

　　对策：完善企业内部监督体系，严格人员录用和考核制度。建立统一的信息系统，实现信息共享。

　　二、问题：部门分工不清，责任制不够明确。

　　国有企业往往由多个不同的部门组成，在不同部门之间存在着责权不明、任务分工不清的问题。由于工作不分明，大量的事务如果没有正确处理，就会导致企业出现各种问题。在这种情况下，很难对责任进行明确界定。

　　对策：明确工作分工，建立责任制。组织部门间协作，协同工作，实行专责专管。

　　三、问题：内控机制不健全，缺乏监督和制约。

　　国有企业的内部控制机制和管理制度往往不够完善，缺乏有效的监督和制约。这意味着企业的风险承担能力较低，不能有效地应对外部变化，难以取得企业稳定和快速发展。

　　对策：完善企业的内部监督机制，并加强对风险的控制和管理。

　　四、问题：信息化程度不高，信息的集成和共享不够。

　　在国有企业内部控制过程中，往往缺乏高效的信息管理和支撑系统。因此，信息共享和业务流程优化等方面存在着很大的短板，企业内部的信息传递流程比较冗长，信息处理效率低下，难以满足企业的快速发展需要。

　　对策：加快企业信息化建设，并统一管理和规范企业内部信息系统。通过一个统一的平台，实现信息的集成和共享。

　　总之，国有企业内部控制的问题需要不断加以引起注意。通过有效的对策，可以不断加强内部控制，解决企业内部管理中存在的问题，提高企业的整体绩效和竞争力，为企业的可持续发展提供有效保障。

篇三：国有企业内部控制存在的问题与对策

　　

　　国有企业内部控制建设存在的问题及对策

　　国有企业作为国家经济的重要组成部分，其内部控制建设对于保障国有资产安全和提升企业运行效能具有重要意义。然而，当前国有企业内部控制建设存在诸多问题，坑坑洼洼。本文将从以下几个方面介绍当前国有企业内部控制建设存在的问题，并提出对策。

　　1.内控制度不完善，执行不到位

　　国有企业内部控制构架中的规章制度、流程控制等方面的制度不够完善，存在漏洞和模糊之处，导致实施中出现偏离、误解现象，影响了国有企业内部控制合理性和有效性。

　　2.管理控制力度不够强

　　在实践中，由于要面对复杂多变的经济环境和市场竞争，国有企业内部控制工作的整体效果不尽如人意。其中，关键节点的操作、管理流程的具体控制等措施为国有企业内部控制建设中的薄弱环节。

　　3.内部控制监督和评估缺失

　　起制定内部控制标准和实施内部控制系统都要在实践中进行评估和审查，使其符合实践需求是确保内部控制实效性的重要保障之一。然而，在国有企业内部控制监督和评估等方面，却存在监管力度不足的现象。

　　二、对策

　　1.严格制度，提升制度有效性

　　针对存在的问题，国有企业需要进一步完善制度，提升制度有效性。依据企业的具体情况，制定健全国有企业内部控制相关制度、流程，确保管理规范化和程序化，以提升制度的可操作性和可靠性。

　　2.强化管理能力，加强内部分离控制

　　加强关键业务操作、流程和决策的管理控制，可以采用系统的内部控制，加强内部分离控制，增强管理能力。进一步优化业务流程，明确职责边界，建立切实可行的管理执行机制，充分发挥内控制度管理实践效应。

　　3.推动评估制度完善，加强内控制度的评估

　　推动出台全面、高效、严格的评估机制，建立内控制度完善的标准体系，加强对内部控制管理的全面评估，充分实现监管与监督，同时也能够提升国有企业内部控制的管理效能和执行能力。

　　结语

　　国有企业内部控制建设对于提高其经营管理水平和经济效益具有重要作用，建设国有企业良好的内部控制体系，仍然需要在之后的实践中进行不断的总结和提高。国有企业应当根据自身实际需要，逐步加强内部控制建设，努力营造规范的管理环境，提升企业内部的责任意识，在市场竞争激烈的背景下，更好地确保国有企业的始终保持良性发展。

篇四：国有企业内部控制存在的问题与对策

　　

　　内控经纬INTERNALCONTROLWARP/WEFT国有企业内部控制中的问题与对策李宗红

　　天津钢铁集团有限公司摘要：21世纪是时代和经济都发展非常迅速发展的一个不同以往的新世纪，对企业的发展来说有利有弊，当然国有企业也不例外。对国有企业来讲，在紧抓时代度不够到位。主要体现在下述两个方面：一方面，不够健全的内部监督制度，另一方面，不够完善的内部控制组织结构。时至今日，尽管我们国家的国有企业都已完局这项能力之外，对于法律方面和财务方面知识的了解和掌握也是必不可少的。但是现如今的实际状况却是很多企业在负责内部控制工作专业部门的建立工作上重视机遇的同时还应该做好内部控制工作，使本企业的运行变得更加平稳有序，各项工作开展井井有条。但是在实际的进行过程中却存在着很多影响工作进展和成果取得的问题，因而有必要对相关问题进行研究。关键词：国有企业；内部控制；问题；对策一、内部控制简述(一)内涵方面内部控制具体指的是企业中每个层级的领导为了达成使企业资产的安全不受影响以及变得更加完备，使经济方面和会计方面信息的准确性和可信性得到保障，牢牢的将经济交易掌握在手的目的，通过对企业内部的职责划分工作而出现的互相限制和关联状态的充分运用，使一些具有极强控制功能的方法与程序得以形成，并采取一些方法，使之变得更加规范，最终使一个相对来说比较完备的严谨体系得以产生[1]。(二)作用方面内部控制一直处于改进和发展的状态中，其有一个最显著的作用就是使资产变得更加完备和安全以及会计信息变得更加可信而准确，使国家层面所颁布的有关法律法规和企业层面所制定的有关章程的实行变得更加顺利，并起着约束企业内部和会计有关工作岗位和经济业务行为的作用。价值最大化是企业所追求的目标，内部控制的目标与其类似，同时还是企业管理体系环节中的关键一环。二、现存问题研究(一)不太健全的监督制度问题通过对我们国家国有企业所开展的内部控制工作进行分析和研究，可以看出其中存在的一个最突出的问题就是监督制度方面的问题，具体表现为企业内部监督制248成内部控制相应的制度制定和机构设置工作，但是因为完成时间不太长，造成分配控制内部权力不够完善的问题。加之尚未确定组织内部分工问题，导致实际工作中混乱现象屡屡发生，进而导致企业各个部门之间的责任分配出现问题，太不明确。所以，当实际的生产运作过程中出现问题的时候，基本上没有工作人员主动将责任承担下来，普遍见到的是逃避和推脱责任。长此以往，就对一个企业的后续发展和进步产生严重的影响[2]。(二)不够重视企业文化问题一个企业之所以不同于其他企业，就是因为这个企业有独属于本企业的企业文化，甚至可以这样说企业文化是一个企业的灵魂，企业中的全体工作人员可以在受到企业文化的感染和号召下积极的投入到企业的发展中，将企业发展和个人发展融为一体，实现企业未来发展目标的同时实现自己的职业发展目标。从以上描述中，我们可以很清晰的看到企业文化对一个企业的未来发展所具有的重大意义。但是，通过对大量企业的实际状况进行深入的分析和研究，发现很多企业所开展的内部控制工作中很少涉及到企业文化方面的内容，即使有也只是通过一些固化的书面条例予以简单的约束罢了，根本就没有从本企业所具有的特点出发，对本企业的企业文化进行相应的调整；也没有自发的在本企业所开展的内部控制工作中融入企业文化方面的内容，可以看到前面所提到通过一些固化的书面条例予以简单约束的做法难以将应有作用充分的发挥出来。(三)不够完善的部门建设问题一个企业有一个企业的分工，仅从企业负责内部控制工作的部门来讲，其对进入本部门工作的人员有着相对比较高的专业能力要求和个人素质要求。主要是由于负责内部控制工作的人员除了具备把握全程度过低，因而也就难以真正将部门所具有的作用充分的发挥出来。除此之外，由于在负责内部控制工作的人员选拔上有着较高的要求以及相应的考核机制、奖励和惩罚机制不够健全，导致企业所开展的内部控制工作存在整体质量和效率不够理想的情况。三、解决对策研究(一)从建设内部控制工作力度和积极性提升方面出发经过上述详尽而深入的分析和研究，可以清楚的知道国有企业开展内部控制工作对本企业有着非常重大的意义。因而从建设内部控制工作力度和积极性提升方面出发，必须做到下述两个方面的内容：一方面，对内部控制活动的运行给予高度关注，企业具体应该对内部控制活动的实际运行状况给予时刻都毫不松懈的高度关注。主要是因为内部控制活动的实际运行过程中会出现很多风险，这些风险有可能是由外部因素引起的，还有可能是由于企业内部因素所引起的。这内外部因素的共同作用使内部控制活动的实际运行变得不那么顺利和安全，因而只有时刻保持高度的警惕，才能及时发现来自企业内部和企业外部的风险，进而迅速制定防范措施，做好对风险的预先防范工作，保障内部控制活动平稳而安全的运行，也保障企业的运行处于良好的状态；另一方面，作为负责内部控制工作的部门，最重要的就是对本企业内部实际经营情况的了解和掌握。基于这一点，才能使外部咨询部门和企业内部负责内部控制工作部门之间的配合更加合理，如此才能促进本企业长足发展与进步目标的实现[3]。(二)从融企业文化于内部控制建设工作方面出发从融企业文化于内部控制建设方面出?下转(第250页)

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