财务审计整改方案范本5篇

篇一：财务审计整改方案范本

　　

　　财务审计整改措施方案优秀范文

　　一会计核算和财务管理存在的问题。

　　1.2021年至2021年，所属大唐吉林发电有限公司等6家企业未按规定及时结转固定资产、计提资产减值准备等，造成多计资产3.62亿元、多计利润1.14亿元。

　　审计指出上述问题后，上述企业已调整了相关会计账目和报表。

　　2.2000年至2021年，所属龙滩水电开发有限公司在库区征地及移民补偿费中，列支发展改革委批复项目概算之外的费用2.73亿元。

　　审计指出上述问题后，大唐集团已责成龙滩水电开发有限公司编制调整预算，并按规定程序报批。

　　二经济决策事项管理存在的问题。

　　2021年至2021年，大唐集团未经发展改革委核准,开工建设福建大唐宁德发电厂等11个项目，涉及金额304.39亿元。

　　审计指出上述问题后，11个项目目前已全部报经发展改革委核准。

　　三内部管理存在的问题。

　　1.大唐集团同时设有资金结算中心和财务公司，资金管理机构设置和职能划分不合理，资金归集率比五大发电集团平均值低13.75个百分点，影响资金使用效率。

　　审计指出上述问题后，大唐集团将资金结算中心并入了财务公司，实行资金的统一结算与调度。

　　2.2021年至2021年，大唐集团82个重点项目的946份合同中，有345份未按规定进行公开招投标，涉及合同总金额103.27亿元。

　　审计指出上述问题后，大唐集团修订了《工程招标管理办法》，并对工程建设领域存在问题进行了全面清理规范。

　　四企业经营存在的问题。

　　2021年至2021年，大唐集团的资产负债率均在70%以上，2021年达到了87.79%，部分火电企业现金支付能力持续减弱，面临经营风险。

　　审计指出上述问题后，大唐集团制定了《债务风险分类管理办法》，积极改善财务状况，对资不抵债企业重点监控，采取了扭亏增盈、债务重组、注入资本金、盘活资产及关停并转等多种措施，防范和化解经营风险。

　　此外，审计还发现大唐集团以前年度存在的问题：2021年，大唐集团所属企业违反与德国鲁奇公司的合同约定，自行采购设备金额6462.79万元，造成直接经济损失2171.55万元;在克旗电厂项目未获得发展改革委核准的情况下，违规向哈尔滨汽轮机厂有限公司订购设备并支付预付款2.18亿元;2021年，未完成资产评估即收购青海真兴电力有限公司股权，涉及金额6.2亿元。

　　审计指出上述问题后，大唐集团已与上述设备生产厂家终止项目合作，对有关责任人进行了行政处分和经济处罚，要求今后严格执行《中国大唐集团公司资本运营管理办法》。

　　一会计核算和财务管理存在的问题。

　　1.2021年，三峡集团补提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计2021年成本4588.86万元。

　　审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。

　　2.2021年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。

　　审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。

　　3.2021年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。

　　审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。

　　4.所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致2021年少计长期股权投资718.79万元。

　　审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。

　　5.2021年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部分房屋未售出，截至2021年底尚有7001.33万元垫款未收回。

　　审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。

　　6.2021年至2021年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。

　　审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。

　　二对外投资、招投标管理等方面存在的问题。

　　1.2021年至2021年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。

　　审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。

　　2.2021年至2021年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。

　　审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。

　　3.2021年至2021年，三峡集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。

　　审计指出上述问题后，三峡集团制定了《招标代理取费标准》，要求自2021年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。

　　4.2021年至2021年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不规范，未进行公开招标;部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。

　　审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了《三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法试行》，对关联交易直接委托项目等实施严格监管。

　　三内部管理存在的问题。

　　1.2021年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致部分贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。

　　审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立“资金日报管理系统”等措施，并修订完善了中介机构选聘管理办法。

　　2.2021年至2021年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至2021年底贷款余额为8亿元。

　　审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。

　　3.三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。

　　审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人年度职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行年度预算管理。

　　4.至2021年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231个，资金存放比较分散。

　　审计指出上述问题后，三峡集团组织对银行账户进行了清理，已撤销银行账户69个，其余账户正在清理之中。

　　5.三峡集团管理层次较多，2021年管理层级达到5级。3级以下子公司24家，占33.33%，不利于实施有效控制。

　　审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。

　　6.三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善、非主业投资扩张较快、部分对外股权投资效益不佳等问题。

　　审计指出上述问题后，三峡集团制定了《投资管理办法实施细则》等制度，建立投资项目风险预警机制，加大对投资项目的风险监控力度，进一步完善对外投资管控体系。

　　此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前年度存在的问题：2021年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦项目，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。2021年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建项目工程款431.55万元;所属中国长江电力股份有限公司未经批准按成本价向职工出售北京地区的4套商品房;所属长江三峡投资发展有限公司在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。

　　审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续;已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估结果的审核，严格执行国家规定。

　　农村财务审计整改方案

　　根据镇经管站对我村第八届村委财务换届的审计结果提出的整改意见后，我村迅速召开村两委联席会议，研究制定了整改办法及措施并对存在的问题与不足进行了有逐项逐条落实，整改办法及措施如下：

　　一、对已完工的在建工程：住宅小区工程由于资金问题没有结算完工程款和机械费用等款，不能结转工程。计划组织资金在2021年底结算后结转。

　　对已完工的在建工程：村委大院综合文化活动中心工程已结算完，计划在10月底通过相关会议后结转工程。

　　二、关于2021年未兑现经济合同款0.1万元，在2021年初兑现完成。

　　三、严格执行财务会计制度，规范操作，正确核算，对于会计核算不规范的现象进行完善。

　　四、根据镇党委、政府对三资管理的精神制定了符合我村实际的“三资管理内控制度”。

　　1、三资管理制度

　　2、财务管理制度

　　3、村级重大事项管理制度等。坚决按制度办事，压缩非生产性开支、不合理开支。

　　五、通过广泛征积意见的基础上，发挥我村资源和地理位置优势，向上级申报审批官道村农民文化中心和加大招商引资项目力度来带动我村的经济发展，增加村集体收入，力争扭亏为盈。

　　学校财务审计处整改方案

　　一、整改方案

　　一加强制度建设，根据学校内部审计出现的带有全局性和突出的问题出台新的规章制度，并对原出台的规章制度进行修改、完善。

　　二积极组织好审计人员的学习和培训，进一步提高审计人员的业务素质和技术水平，以适应学校内部审计工作的要求。

　　三加强财务审计工作，进一步开拓学校财务审计的思路，提高审计质量和审计效率，为学校领导经济决策提供依据和信息，促进学校的建设和发展。

　　四加强基建工程及修缮工程的审计，在保证工程质量的情况下，最大限度地为学校节省经费，维护学校的经济权益，为学校新校区建设工程及早竣工结算、转产把好审计质量关口，加大审计进度。

　　五把好学校经济合同审签关口，防范风险，杜绝和减少学校不必要的经济损失，把好经济监督关口。

　　二、具体方案

　　根据以上五项整改方案，提出以下具体整改方案：

　　一在制度建设方面，现在对原有出台的规章制度参照上级有关部门出台的新的规章制度及内部审计准则，组织人员进行了修改，年底以前，做好以下几件事：

　　1.完成修改后的规章制度的出台工作。

　　2.完成好校史审计部分编纂修改、定稿工作。

　　3.完成年终审计部门工作总结、各种审计资料、数据的统计、汇总及上报工作。

　　4.根据学校领导的建议，如何监督二级单位的财务管理，参照有关文件及兄弟单位的做法，准备制定出台加强对二级单位财务监督审计的规章制度名称另定。

　　二在学习培训方面采取以下几个方案;

　　1.认真组织审计人员学习党的方针政策及上级文件精神，学习内部审计有关规定和内审准则，原则上与支部学习结合一起，每月组织两次集体学习，同时鼓励个人自学。

　　2.积极开展内审工作研究，争取每学年有1-2个内审研究课题立项或论文发表，促进学校内审工作的研究总结，提高审计工作的管理水平。

　　3.根据上级审计机关和教育主管部门及内审协会的安排，积极派出内审人员参加培训班的学习培训，根据安排情况，每年至少1-2次。加强审计队伍建设，不断提高审计人员的思想水平和业务素质。

　　4.加强审计工作交流。每年不定期组织审计人员到兄弟高校审计部门进行学习参观，交流审计经验，拓宽审计工作视野，改进审计技术方法，加强审计手段和现代化建设，加强审计质量控制，提高审计规范化水平。

　　三在财务审计方面，制定以下整改方案：

　　1.把审计工作的目标切实转变到加强管理和提高效益上来，积极开展管理和效益审计。

　　2.进一步加强管理和监督，加强和完善内部控制手段，督促有关部门，加强财务管理，主动深入有关单位，积极开展热情服务。

　　3.积极开展对教职工关心的经济热点问题进行专项审计调查，为学校领导提供参考依据，现在已经开展这项工作。

　　4.积极配合配合学校纪委，对个别教职工反映经济问题意见大的单位进行财务审计，这项工作现在进行。

　　四基建工程审计工作方面主要制定以下方案：

　　1.在学校新校区基建工程陆续竣工交付使用后，大量的工程竣工结算审计工作正在开展。进一步加大工程审计效率和进度，力争12月底以前，完成对办公楼、学生八食堂、学生九食堂、电力专线、架空广场等主体工程的竣工结算审计。

　　2.提高审计质量，基建审计人员及时检查社会审计单位的审计底稿，及时组织社会审计单位与施工单位核对，有争议问题及早解决，做到手中不压活，进度不耽误。

　　3.对已经竣工的学生宿舍、教工住宅，及时督促施工单位尽早送交工程竣工结算资料，争取早日结算审计。

　　五在把好经济合同审签关口方面，主要采取以下方案：

　　1.认真、仔细研究经济合同的内容，防止对方玩文字游戏，杜绝不必要的经济损失。

　　2.重大经济合同应反复研究，慎重考虑，及时与签定合同的学校甲方协商、修改，参与审计的基建审计人员应及时参与把关，维护学校的经济利益。

　　3.对于通过招标中标的经济合同的审签，要认真查阅中标单位的投标书及招标文件、招标原始记录，分析对中标单位标书中的中标报价、承诺项目、优惠措施等是否在经济合同中体现，防止对方钻空子。

　　4.对经济合同中通用条款影响学校经济利益的部分要认真修改，对合同的补充条款、结算方式、付款方式等敏感的部分包括标点符号要仔细推敲，认真修改。

　　5.对可调价合同条款内容要逐项核实，防止对方模棱两可，打擦边球。

　　6.对总价经济合同，要审核其对应的报价明细、工程量清单及附属内容。

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篇二：财务审计整改方案范本

　　

　　财务审计问题整改方案

　　财务审计问题整改方案

　　篇一:XXX公司审计整改工作实施方案XXX公司审计整改工作实施方案

　　根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔2017〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。

　　一、整改内容

　　本次审计整改的内容包括2017年、2017年、2017年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工

　　程项目审计(含国家局直接审计和授权审计)，外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。

　　二、整改标准

　　以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。

　　一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴;

　　二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费;

　　三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回;

　　四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。

　　三、组织领导

　　厂部成立审计整改工作领导小组

　　组

　　长:关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔2017〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。

　　一、整改内容

　　本次审计整改的内容包括2017年、2017年、2017年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计)，外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。

　　二、整改标准

　　以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。

　　一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴;

　　二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费;

　　三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回;

　　四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。

　　三、组织领导

　　厂部成立审计整改工作领导小组

　　组

　　长》(见附件)，经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。

　　3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于2017年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。

　　(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。

　　各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于2017年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。

　　(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。

　　五、工作要求

　　(一)加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。

　　(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。

　　(三)认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督

　　促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。

　　(四)加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度;对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。CCC参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。

　　附件:

　　审计问题及整改情况自查表篇二:

　　学校财务审计报告整改方案

　　怀仁六小关于《怀仁县义务教育阶段

　　中小学2017—2017财务收支审计报告》

　　发现问题的整改方案

　　根据怀仁县审计局《怀仁县义务教育阶段中小学2017—2017财务收支审计报告》，我校主要领导和财务人员认真检讨了我校在日常财务管理上存在的的问题。针对存在的问题多次进行自审

　　并以积极的态度加以整改，现将整改情况汇报如下:

　　一、针对我校大班制现象的问题

　　我校现有学生数1690人，50—55人班级数17个，55—60人以上班级数13个，班容量超大现象较为严重。就这一情况，目

　　前我校已建成新教学楼一座，内设标准化教室12个，除各功能教室外，预计在原有的基础上增加教学班，并尽可能控制招生数，在最大限度上控制班容量。

　　二、针对教学楼配套资金不到位的问题

　　关于新建教学楼，批准投资375万元，其中:怀仁县义务教育阶段

　　中小学2017—2017财务收支审计报告》

　　发现问题的整改方案

　　根据怀仁县审计局《怀仁县义务教育阶段中小学2017—2017财务收支审计报告》，我校主要领导和财务人员认真检讨了我校在日常财务管理上存在的的问题。针对存在的问题多次进行自审

　　并以积极的态度加以整改，现将整改情况汇报如下:

　　一、针对我校大班制现象的问题

　　我校现有学生数1690人，50—55人班级数17个，55—60人以上班级数13个，班容量超大现象较为严重。就这一情况，目前我校已建成新教学楼一座，内设标准化教室12个，除各功能教室外，预计在原有的基础上增加教学班，并尽可能控制招生数，在最大限度上控制班容量。

　　二、针对教学楼配套资金不到位的问题

　　关于新建教学楼，批准投资375万元，其中》第三十八条和《审计法实施条例》第四十九条，我校已计划将所发之福利资金原渠道归还，今后不再发放。

　　四、针对固定资产管理不规范的问题。

　　《报告》中指出，我校在2017年购置乒乓球桌一套未记入固定资产的问题，补记固定资产并再次严格按照规定，对固定资产进行全面清查盘点，做到帐、卡、物相符。

　　五、针对教育资源均衡配置仍存在短缺的问题

　　《报告》中指出我校教学仪器设备仍短缺996台件。音体

　　美卫器材仍短缺600台件，图书仍短缺14681册。

　　就此问题，我校根据学校的实际情况，向教育主管部分申请资金尽快配齐所短缺的各类器材设备。

　　通过县审计部门对我校2017—2017财务收支情况的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对所存在的问题，今后我们将进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。

　　怀仁县城镇第六小学2017年11月25日

　　关于《怀仁县义务教育阶段中小学2017—2017财务收支审计报告》

　　发现问题的整改方案

　　怀仁六小2017年11月篇三:审计法实施条例》第四十九条，我校已计划将所发之福利资金原渠道归还，今后不再发放。

　　四、针对固定资产管理不规范的问题。

　　《报告》中指出，我校在2017年购置乒乓球桌一套未记入固定资产的问题，补记固定资产并再次严格按照规定，对固定资产进行全面清查盘点，做到帐、卡、物相符。

　　五、针对教育资源均衡配置仍存在短缺的问题

　　《报告》中指出我校教学仪器设备仍短缺996台件。音体

　　美卫器材仍短缺600台件，图书仍短缺14681册。就此问题，我校根据学校的实际情况，向教育主管部分申请资金尽快配齐所短缺的各类器材设备。

　　通过县审计部门对我校2017—2017财务收支情况的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对所存在的问题，今后我们将进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。

　　怀仁县城镇第六小学2017年11月25日

　　关于《怀仁县义务教育阶段中小学2017—2017财务收支审计报告》

　　发现问题的整改方案

　　怀仁六小2017年11月篇三》的规定，组织开展了2017年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束

　　后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作

　　了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。

　　市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。

　　市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并

　　到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。

　　从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82项，向司法机关和纪检、监察部门移万元。制定完善相关政策和各项规定、办法12送案件线索2起。

　　现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下:

　　一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况

　　(一)本级预算和财政管理方面

　　1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况

　　市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制2017年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目;在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。

　　2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况

　　针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况

　　市财政局已于2017年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中:关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。3.关于新菜地开

　　发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况

　　市财政局已于2017年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。另外，新菜

　　地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中》及《市财政局关于做好2017年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总;市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。

　　市财政局从2017年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况

　　市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于2017年9月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款;市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于2017年7月31日整改作收入入账;市建委少列的各种收费285.13万元，已于2017年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。

　　市科技局已于2017年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。

　　3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况

　　在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元;收回武建集团用房产抵还300万

　　“事业支出”和“事业基金”归还93元;通过调整单位

　　1.74万元。制定了归还档案保证金计划的有455.66万元，其中:市财政局关于做好2017年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总;市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。

　　市财政局从2017年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。

　　2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况

　　市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于2017年9月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款;市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于2017年7月31日整改作收入入账;市建委少列的各种收费285.13万元，已于2017年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。

　　市科技局已于2017年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。

　　3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况

　　在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元;收回武建集团用房产抵还300万元;通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还931.74万元。制定了归还档案保证金计划的有455.66万元，其中》，与委托银行共同催收。

　　(五)政府投资建设项目方面

　　1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况

　　部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题，已引起有关项目建设单位的重

　　视，并采取了相应措施引以为戒，防止此类现象发生。对洪山区市政总公司违规出借资质证书，非法获利31.96万元的问题，已上缴财政。

　　2.关于部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况

　　市政府已责成相关部门和单位采取了措施。其中，市蔬菜集团公司挪用转基因番茄产业化项目资

　　金667.1万元的问题，已于2017年底归还了520.9万元。余下的146.2万元，将由蔬菜种子公司2017年6月之前以项目配套设备归还。

　　市沿河大道改造指挥部、长江乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程成本的问题，已依据有关法规进行了清理，调整了有关项目建设单位的账务，挤占的工程成本已被纠正。武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化有限公司挪用环城森林生态工程征地补偿费共计180.5万元的问题，已于2017年4月全部收回。

　　市江堤加固项目建设中汉南区、江夏区的项目建设单位挤占、挪用、截留“取土费”用于非项目支出的224.33万元，市江堤加固工程管理办公室已于2017年11月全部整改收回。

　　3.关于部分项目建设资金管理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况

　　原市市政建设局项目资金互相扯用的问题，在该局撤销后，已由市相关部门和单位按资产管理关系，进行清算调整予以纠正。

　　市司法局所属戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出列入劳教大队扩

　　17年2月收回。

　　建概算、套取资金的问题，已于2沿河大道二期工程资金被其他项目占用110.89万元的问题，市建委经过清理，按建设项目重新调整了资金调拨。项目责任单位已采取调整相关账目的办法，使项目间相互挤占、混用资金的情况得到纠正。

　　4.关于层层滞拨环城森林生态工程征地补偿费的纠正情况

　　在市林业局的干预下，市林业发展公司及东西湖区园艺公司已于2017年1月至2月，对滞欠的438.35万元征地补偿费全部拨付。

　　5.关于个别项目建设成本不实，有的甚至超付工程款的纠正情况

　　长江干堤汉南至白庙加固工程项目长期挂账348.19万元问题，已引起市水务局和项目建设单位的重视，决定在工程竣工和财务决算时清理、调账。江岸区解放大道下延线工

　　程建设指挥部多计工程结算款94.2万元的问题,已于2017年3月调减工程决算。市沿河大道改造指挥部等单位超付工程款241.8万元的问题，市建委进行了清理核实，对超拨的资金已全部收回。

　　(六)四个远城区财政运行状况调查方面

　　1.部分区存在一定的虚增财政收入的纠正情况

　　对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等4个财政所，采用列收列支、空转土地有偿出让收入等方式虚增财政收入分别为3927.2万元和627.6万元，江夏区郑店、流芳、纸坊财政所，新洲区财政局及道观等4个财政所分别空列财政性收费收入1018万元、1823.7万元等问题，已引起市、区两级政府的高度重视，市政府要求各区政府拿出具体措施坚决予以纠正，切实维护预决算的严肃性。蔡甸区政府制发了《关于切实加强全区土地交易资产以及分配管理实施意见的通知》，将所有土地收入纳入财政专户核算，从源头上避免虚增收入;江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将非预算

　　内收入纳入预算内，并合理下达各乡镇行政性收费收入计划;新洲区政府通过深化收支两条线改革，规范非税收入管理，真实、准确反映其财政收支状况。

　　2.虚列财政支出的纠正情况

　　黄陂区财政局按预算安排，在拨付区科技局科技三项费用400万元的同时,又从区科技局收回该项资金330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。在2017年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺将严格按预算法的相关规定，对科技三项费用据实列支。

　　蔡甸区2017年实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。

　　3.对4个区的部门预算编制不规范，临时性追加较为频繁的纠正情况

　　蔡甸、江夏、黄陂和新洲区政府对审计调查反映的问题进行了专门的研究，各个区都采取了有力措施，进一步加强财政管理，深化部门预算编制工作，提高部门预算编制的质量，增强预算的约束力。对可预见的支出一律通过年初预算安排;除突发事件、特大自然灾害等特殊因素外，中途一律不得追加支出;由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大批准后才能执行，确保预算的严肃性。

　　(七)国有企业改制方面

　　市政府对国有企业改制工作非常重视，去年安排审计部门对市、区改制企业进行了审计调查，揭示了部分国有企业改制中存在的问题，引起市政府的高度重视，并责成市国资管理部门及有关区政府研究进一步完善了国有

　　制的控制办法。对审计发现的重大问题，已移交司法部门和其他相关部门进企业改

　　一步查处。

　　1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况

　　中南汽车修造有限公司(以下简称中南汽修)将4.34亩国有划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌，但中南汽修实际只收到土地转让金400万元，低于摘牌价735万元的问题，市审计局已于2017年9月作为案件线索向江汉区检察院移交。江汉区检察院经核查后证实:关于切实加强全区土地交易资产以及分配管理实施意见的通知》，将所有土地收入纳入财政专户核算，从源头上避免虚增收入;江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将非预算内收入纳入预算内，并合理下达各乡镇行政性收费收入计划;新洲区政府通过深化收支两条线改革，规范非税收入管理，真实、准确反映其财政收支状况。

　　2.虚列财政支出的纠正情况

　　黄陂区财政局按预算安排，在拨付区科技局科技三项费用400万元的同时,又从区科技局收回该项资金330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。在2017年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺将严格按预算法的相关规定，对科技三项费用据实列支。

　　蔡甸区2017年实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。

　　3.对4个区的部门预算编制不规范，临时性追加较为频繁的纠正情况

　　蔡甸、江夏、黄陂和新洲区政府对审计调查反映的问题进行了专门的研究，各个区都采取了有力措施，进一步加强财政管理，深化部门预算编制工作，提高部门预算编制的质

　　量，增强预算的约束力。对可预见的支出一律通过年初预算安排;除突发事件、特大自然灾害等特殊因素外，中途一律不得追加支出;由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大批准后才能执行，确保预算的严肃性。

　　(七)国有企业改制方面

　　市政府对国有企业改制工作非常重视，去年安排审计部门对市、区改制企业进行了审计调查，揭示了部分国有企业改制中存在的问题，引起市政府的高度重视，并责成市国资管理部门及有关区政府研究进一步完善了国有企业改制的控制办法。对审计发现的重大问题，已移交司法部门和其他相关部门进一步查处。

　　1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况

　　中南汽车修造有限公司(以下简称中南汽修)将4.34亩国有划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌，但中南汽修实际只收

　　到土地转让金400万元，低于摘牌价735万元的问题，市审计局已于2017年9月作为案件线索向江汉区检察院移交。江汉区检察院经核查后证实》、《差旅费管理办法》等规章制度，通过部门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的管理手段，杜绝会议费、招待费等不规范的行为。

　　二、加强招投标及合同管理工作

　　(一)、加强招投标管理

　　一是要加强对招投标员工的培训，了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定，学习相关制度，使得招投标工作更加规范，实现科学管理。

　　二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议，积极的发挥自身作用，加强对招投标工作的监督。

　　(二)加强合同管理

　　一是设立合同管理人员，从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。

　　二是完善合同管理制度，要严格规范合同的签订和审批工作，通过现有的制度逐级审批，保证合同的真实、合理，防范合同纠纷等风险。篇五:差旅费管理办法》等规章制度，通过部门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的管理手段，杜绝会议费、招待费等不规范的行为。

　　二、加强招投标及合同管理工作

　　(一)、加强招投标管理

　　一是要加强对招投标员工的培训，了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定，学习相关制度，使得招投标工作更加规范，实现科学管理。

　　二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议，积极的发挥自身作用，加强对招投标工作的监督。

　　(二)加强合同管理

　　一是设立合同管理人员，从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。

　　二是完善合同管理制度，要严格规范合同的签订和审批工作，通过现有的制度逐级审批，保证合同的真实、合理，防范合同纠纷等风险。篇五》和《审计整改情况自查统计表》，提交本单位审计整改工作专门负责领导确认后，于2017年3月16日前报局审计整改工作领导小组办公室备案(同时报送电子材料)。3(市教育局审计整改工作领导小组办公室要按照确定的整改工作重点，对被审计单位尚未整改落实到位的问题，加强督促检查，限期进行整改。

　　(二)整改落实阶段(2017年3月下旬至4月)1(各单位根据自查梳理情况，对2017年至2017年未整改落实的事项逐一进行认真整改。对于当前能够解决的问题，立即加以整改。一时难以解决的问题，要制定整改计划、具体措施和整改期

　　限。对于本单位无法解决的问题，要及时研究提出整改意见和建议，上报市教育局审计整改工作领导小组协调解决。2017年至2017年审计发现问题的整改工作要在2017年4月底前完成。

　　2(各单位要将审计整改贯穿全年工作始终，对2017年国

　　家审计机关、学校审计部门审计发现的问题，要坚持边审计边整改边规范，确保年底前整改率达到80%以上。

　　3.市教育局整改工作领导小组要加强对各单位审计整改工

　　作指导和督促，组织开展审计整改工作情况检查，确保审计整改落实到位。对不重视整改、拒不整改和整改不到位的，要及时提出处理意见，追究有关单位和人员责任。4(各单位要依据有关法律法规和规章制度，对本单位现行的财经规章制度进行一次全面梳理，认真查找制度的缺陷和漏洞，有针对性地建立健全内部控制、财务管理及资金监管等相关管理制度，形成以制度管人管事的长效机制，从源头上有效堵塞各种漏洞，消除潜在隐患。

　　(三)验收总结阶段(2017年6月下旬，11月下旬)1(自我对照检查。各单位要按照整改工作目标、整改内容和工作要求，自我对照查找整改问题是否准确，整改事项是否落实，整改长效机制是否建立，并针对整改中的不足和问题，及时查缺补漏。

　　2(组织检查验收。市教育局审计整改工作领导小组根据自治区教育厅审计整改工作领导小组制定的验收标准，组织检查组，对各单位整改情况进行检查验收。同时按照自治区“审计整改年”活动要求，结合2017年以来各项审计或审计调查中发现的问题，对有关单位的整改情况进行抽查。

　　检查验收分两次进行，第一次在2017年6月下旬前完成，第二次在2017年11月下旬前完成。

　　3(认真总结经验。审计整改工作结束后，各单位要进行认真总结，市教育局审计整改工作领导小组办公室在一定范围内通报整改情况，对工作扎实、成效显著的部门、单位和个人，予以表扬;对重视不够、组织不力，行动迟缓、工作措施不落实的，予以通报批评;对整改落实不力、造成重大影响和损失的单位和有关责任人员，提出处理意见按规定处理。各单位分别于2017年6月20日前和2017年11月20日前将整改工作阶段性总结和年终总结材料报局审计整改工作领导小组办公室。

　　五、工作要求

　　(一)高度重视，加强领导。审计整改是适应教育事业科

　　学发展的迫切需求，是构建现代化教育的必然要求，是实现审计价值的重要保证。各部门和单位要充分认识开展审计整改工作的重要性和必要性。各单位“一把手”是整改工作的第一责任人，要切实加强组织领导，采取有力措施，推动整改活动深入开展、取得实效。

　　(二)密切配合，加强指导。局纪检监察、人事、财务、资产管理等有关部门，要密切配合，沟通协作，共同推动审计整改工作的深入开展。要明确各有关部门的职责，切实把审计整改工作组织好。审计整改工作领导小组要全面掌握工作动态，加大指导力度，及时研究解决工作中遇到的问题。对于审计整改中发现的违纪违法案件线索，纪检监察部门要及时依法立案调查。

　　(三)讲究方法，确保实效。各单位要按照“问题不查清

　　不放过，整改不到位不放过，责任不落实不放过”的原则，坚持整体推进与突出重点相结合、全面整改与重点整改相结合、查摆问题与整改建制相结合，采取行之有效的方法和措施，通过实物核对、实地查看、查阅台账、个别谈话、案例剖析等方式，高标准、高质量地抓好整改，确保整改工作达到预期目的和效果。

　　(四)认真总结，健全机制。审计整改既要着眼当前，及时解决存在的问题，又要立足长远，建立健全规章制度，提高管理水平。各单位要针对审计整改工作中发现的薄弱环节和管理漏洞，按照标本兼治的原则，认真总结，建立和完善长效机制，杜绝类似问题重复发生。

篇三：财务审计整改方案范本

　　

　　财务审计整改报告范文

　　财务审计整改报告范文

　　自收到山亭区审计局对我镇<**同志任

　　**镇党委书记期间经济责

　　任审计

　　的报告>后,主要领导和财务人员认真检查了我镇在日常财务

　　管理上存在的的问题.虽然我镇在执行财经法规方面是严格的,但在

　　“预（决）

　　算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费〞方面还存在

　　未按财经法规去做的现象.镇主要领导和财政所对这次经济责任审计

　　非常重视,立即组织相关人员针对存

　　在的问题再次进行自审并以积极

　　的态度加以整改,将整改情况汇报如下：

　　针对存在的具体问题逐一整改.一、对于在预

　　（决）

　　算执行存在的问题,我们做了认真细致的分析,存

　　在的问题坚决予以纠正.虚列的财政收支、空转税收已经调整了有

　　关预算科

　　目

　　;挤占截留的村级转移支付已列明方案,并逐步按方案拨

　　付到位

　　;通过镇经

　　委向纳税人支付的扶持款,今后不在支付

　　;对专项资

　　金已单独核算,今后不在

　　挤占挪用或直接弥补经费的缺乏

　　;对农业税

　　收的征缴,今后按税法规定的科

　　目,按时足额上缴.二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题,也已作了全面的整改.已增强了现金和银行存款的管理,把以私人名义的存款已转入

　　单位的银行存

　　款帐户

　　;对库存白条进行了清理清查,公务借款,根本

　　收回,并以做了帐务处

　　理,个人借款以下了催款通知书,限期收回

　　;对业务费已建立了开支制度,今

　　后业务费严格执行开支

　　制度,格外是

　　从严掌握业务招待费的开支

　　;固定资产已

　　根据<行政事业单位财务规

　　那么>健全了固定资产帐簿,并把已有的固定资产登

　　记入帐

　　;增强完善

　　了内部控制制度,杜绝不合理开支

　　;应缴纳的个人所得税已

　　足额补缴

　　入库.三、对部门收费存在的问题,镇民政办已把违规收费所得全部上

　　缴镇财

　　政,并增强了对部门收费的管理,坚决杜绝类似的情况再次发

　　生.织梦内容

　　管理系统

　　四、对停收租金的水泥厂,我镇经过调查核实,经党委会钻研决

　　定,制

　　定了租金征收方法,保证了集体资产的增殖和收益,不断增加

　　镇财力.在积极整改的同时,认真自我反省,吸取教训,在今后的工作中

　　着重加

　　强以下几个方面的工作：.一是增强财务队伍建设.组织财会人员学习<财会根底知识>,学习相

　　关专业技术,抓好业务技能培训,强化思想训练,提升财会人

　　员的政策水平,思想素质和业务素质.二是增强预

　　（决）

　　算执行.严格根据<预算法>的规定编制乡镇预

　　算,坚决杜绝虚列财政收入和支出.对村级的转移支付严格根据有关

　　政策规定及

　　时足额拨付到位,不挤占、挪用,保证惠农政策执行不走

　　样.四是增强对镇直部门预算外资金的管理.镇财政增强对预算外收

　　费票证

　　的"管理,建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报

　　告制度.收取算

　　外资金时,必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据,收取的算外资金,必须依照法律、法规和有法律效力的规章制

　　度所规定的工程、范围、标准和程

　　序执行,坚决禁止乱

　　收费,同时也

　　预防了预算外资金的体外循环.财务审计整改报告范文

　　2青山铺镇人民政府：

　　20xx年

　　2月,镇财经监督管理领导组派出审计组对社区居委会

　　20xx年

　　1月一

　　20xx年

　　2月

　　20日账务进行了审计,对发现的问题指出

　　了处理建议.我们积极落实整改,现就整改情况汇报如下：

　　一、财政财务收支方面

　　1、白条支付各种费用款项

　　社区

　　20xx年—

　　20xx年有白条支付各类工程款现象,还有

　　20xx—

　　20xx年其他费用报销也有局部白纸条.未能根据长县政发

　　24号<长沙县人民政府办公室关于印发

　　（关于增强村级财务管理的假设干

　　规定）

　　的通知>第

　　30条“预付工程款和共产结算均必须使用本县税

　　务机关提供的发

　　票,禁止使用白条支付〞的规定.随着镇三资管理的不断标准,各项财务制

　　度将更加完善,白条支付现象不会再出现.2、大量使用现金结算

　　社区在支付各项费用和结算工程款时,均采用现金

　　支付方式支

　　付.不符合中国人民银行印发的银发

　　430号<关于进一步增强大

　　额现

　　金支付管理的通知>第一条第五款“开户单位转账结算起点以上的支

　　付,必须使用转账结算〞的规定.对此,镇党委政府已责成我社区规

　　范财务核算管

　　理,对财务人员进行培训,严格执行有关财务制度,进

　　一步标准财务行为了,严

　　格执行现金管理有关规定,坚决杜绝大额现金

　　支付工程工程款现象.

　　3、原始凭证审批程序不到位,费用支出无明细,报账不标准.不符合长

　　县政发

　　24号<长沙县人民政府办公室关于印发（关于增强

　　村级财务管理的假设

　　干规定）的通知>第

　　20条“原始凭证不完善或审

　　批手续不完善,中心应当退

　　回并要求更正补充…〞的规定.女口

　　20xx

　　年

　　3月

　　10号凭证,列支其他支出

　　-社会保证支出

　　156985元,用于社

　　区新建、清理、维修工程款,附其单位开具的钢筋、水泥、砂石发票

　　金额

　　104500元.缺少居民代表大会通过的会议记录且发票金额较工

　　程款金额少

　　52485元,事

　　后迅速补齐了用工工资表等相关手续.对此,我社区在增强专项资金管理,按

　　财务管理程序,对手续不全的报账支

　　出单据,财务人员可以拒绝入账.4、上级拨款未作收入挂往来

　　不符合<村集体经济组织会计制度>第

　　26条

　　“村集体经济组织

　　获得的财政等有关部门的补助资金应计入补助收入〞的规

　　定.由于村

　　级报账员业务水平不精,对村级账务科目处理理解错误,如将

　　20xx年、20xx年的居民卫生费、单位卫生费收入未进入社区账户,而是

　　做环保经

　　费的工资直接发到保洁员,造成坐收坐支现象.居委会讲督

　　促财会人员增强

　　学习,积极参加政府部门单位组织的业务培训,提升

　　他们的业务水平和水平.二、社区根底设施建设方面

　　审计中指出在账务管理处理中,对局部工程工程建设资金为了设置

　　专帐核算,以及档案管理不标准等问题,不符合长县政发

　　84号<长

　　沙县人民政府关于印发

　　（关于标准村级工程建设管理的假设干规定）

　　的通知>第18条“各级村级工程建设过程中形成的资料…应当建好独

　　立的技术档案盒

　　文书档案并妥善保存…"规定.钟对上述问题,社区

　　将增强标准档案、重要会

　　议记录的管理,明确档案管理人员,做到统

　　一管理,对合同从签订到保管以及

　　变更的各项程序,手续做到进一步

　　标准.除对上述镇财经监督管理领导组派出的审计组查出的问题进行

　　了整改

　　外,社区将借这次时机,对所涉及的各类专项工程的专项资金

　　以及村级工程

　　标准管理上,严格执行三资管理的各项规章制度,预防

　　类似问题再次发生.财务审计整改报告范文

　　市审计局于今年

　　3月至

　　4月派出审计组对我委

　　20xx年度预算执

　　行和其

　　他财政收支情况进行了审计,发现了一些问题,指出了几项审

　　计整改要求

　　根据审计指出的整改要求,我委高度重视,召开了专题

　　会议进行钻研,对整改

　　进行了部署,并组织进行了认真整改.现就审

　　计报告中指出问题的整改情况报

　　告如下：

　　一、关于“年初预算编制不完整〞问题

　　由于

　　20xx年度以前市财政局未要求市直所有单位将上年结余资

　　金列入

　　预算进行申报,因此,我委在申报

　　20xx年预算草案时,未申

　　报上年结余资金,造成部门预算编制不完整.20xx年度我委已严格

　　根据市财政局要求将上年结

　　余资金列入了

　　20xx年部门预算草案.在今后的部门预算编制过程中我委将如实反映资金结余情况,确

　　保部门

　　预算编制完整,真实.二、关于“预算约束力不强〞问题

　　为了了充分调动县市区做好争资立项和

　　其他发改工作的积极性主

　　动性,我委对县市区发改局进行了以工程建设、争

　　资立项等工作为了主

　　要内容的工作考核,并给予了适当的经费奖励.经我委

　　20xx年

　　3月

　　第四次委务会钻研,从我委自筹经费中列支

　　20xx年各县市区发改工

　　作

　　绩效考核奖

　　金

　　27万元.今后,我委将标准对县市区发改工作绩效评估工作,根据预算管

　　理体制

　　的要求,安排使用财政资金.三、关于“决算报表编制不准确〞问题

　　经核实,我委在编制

　　20xx年度部门决算时,将少反映的254.2万元,列

　　入了其他商品和效劳支出,未列入上年工程结余,导致决算

　　报表编制不准确.我委已和市财政局衔接,将在编制

　　20xx年部门决

　　算时调整

　　20xx年上年工程

　　结余数据,保证决算报表编制的准确性和

　　真实性.今后,我委将在编制决算报表时,切实做到内容完整、数字真实.四、关于“公务卡消费支出比例远低于

　　25%的规定〞问题

　　经核实,造成

　　此问题的主要原因是我委工作性质格外,比方每年

　　发放全市固定资产投资奖

　　等现金支出额度较大,致使拉低了公务卡支

　　付比例.今年以来,我委已对公

　　务卡结算管理进行了进一步标准,要

　　求各科室严格根据<郴州市财政局关于

　　进一步深化集中收入制度改革

　　的通知>（郴财库

　　[20xx]261号）

　　和<郴州市

　　人民政府办公室转发市财

　　政局等部门关于进一步推进全市公务卡改革的实施

　　建议的通知>文件

　　精神,但凡能够使用公务卡结算的,要坚决使用公务卡结

　　算.突出强

　　调出差的住宿费、公务接待费、交通费等支出,要严格按规定用公

　　务

　　卡结算.今后,我委将根据审计报告指出的整改要求,进一步落实整改措

　　施,加

　　强单位预算管理,做好预决算编制工作,建立健全经费管理制

　　度,标准财政资

　　金使用,严格

　　公务卡支付管理,提升公务卡支付比例,杜绝经费支出中的漏

　　洞.以上报告,请予审议.

篇四：财务审计整改方案范本

　　

　　财务审计问题整改方案范文

　　篇一：关于财务工作整改情况报告

　　关于财务工作整改情况报告

　　根据中国证券监督管理委员会深圳监管局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发〔某某〕109号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第二阶段的整改情况报告如下：

　　一、整改活动开展情况

　　公司根据贵局下发的[某某]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司某某年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。

　　二、自查发现的问题及整改情况

　　根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：

　　（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理1组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

　　（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。

　　各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

　　（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

　　（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特2点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

　　根据上述通知要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修

　　订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；在某某年12月份公司组织安排了“财务部门某某年度教育训练计划”。

　　根据上述通知要求（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股

　　票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。

　　此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。

　　根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式

　　的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司ERP系统已升级至用友8.9.0版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预3算与报销的IT系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。

　　根据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范

　　要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。

　　针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

　　1.财务人员和机构设置基本情况

　　存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

　　整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员

　　资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。

　　整改结果：未取得会计证人员将在某某年6月份深圳财政局会4计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。

　　2.会计核算基础工作规范性情况

　　存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。

　　整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往

　　来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。

　　整改结果：从某某年11月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。

　　3.资金管理和控制情况

　　存在问题：

　　(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；(2).部分银行存款余额调节表未复核。

　　整改措施：

　　(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；

　　(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。

　　整改结果：

　　篇二：审计整改报告范文4篇

　　审计整改报告范文4篇

　　[审计整改报告范文篇一:乡镇审计整改报告]

　　某某某人民政府:

　　自收到山亭区审计局对我镇

　　一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。

　　二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照

　　三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。

　　四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。

　　在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作:

　　一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习

　　二是加强预(决)算执行。严格按照

　　三是加强财务管理。严格按照

　　四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加

　　强对预算外收费票证的管理，建

　　立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

　　[审计整改报告范文篇二:财务审计整改报告]

　　某某某政府:

　　年初，某某某审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下:

　　一、加强领导，明确整改工作责任。

　　市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的"治慢"工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。

　　二、强化措施，抓好整改。

　　在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把"抓落实、促发展、干到位"的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下:

　　1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况;二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益;四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。

　　2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。

　　3、针对"两金"未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将"过渡账户"内的"两金"全部转入财政专户。同时撤消了"两金"过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。

　　4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。

　　5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。

　　6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了"个案化"管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持"动态管理、有进有出"的原则，管好、用好社保资金。

　　7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。

　　三、规范资金运行，建立长效机制。

　　为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起:

　　一是坚持社保资金"收得齐、管得住、用得好"的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。

　　二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。

　　三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。

　　[审计整改报告范文篇三:财务审计整改报告]

　　为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队"审计整改年"活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展"审计整改年"活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队"审计整改年"活动自查自评情况总结如下:

　　一、"审计整改年"活动中所取得的成绩

　　篇三：某某单位审计整改报告范文

　　某某单位审计整改报告范文

　　篇一

　　我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告某某年审计工作报告中指出问题的整改情况。

　　一、高度重视审计整改工作

　　市四届人大常委会第九次会议审议了《关于某某年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

　　截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。

　　二、审计整改落实情况

　　(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。某某年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

　　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取某某年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

　　(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。

　　目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：某某年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，某某年度欠缴18848万元，欠缴

　　单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

　　(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。某某年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从某某年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。至某某年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是某某年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从某某年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

　　至某某年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收入”已于某某年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

　　(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。

　　今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制某某年部门预算时，将某某年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例

　　时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

　　(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

篇五：财务审计整改方案范本

　　

　　审计整改工作方案范文

　　篇一：某某某公司审计整改工作实施方案

　　某某某公司审计整改工作实施方案

　　根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟

　　审〔20某某〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》

　　要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管

　　理水平，结合企业实际，制订本方案。

　　本次审计整改的内容包括20某某年、20某某年、20某某年国家局组

　　织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局

　　重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计)，外部审计

　　机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务

　　收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣

　　传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事

　　项、管理建议书中提到的相关问题。

　　以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性

　　质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴

　　个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及

　　主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或者收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入

　　工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面

　　的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督

　　检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。

　　厂部成立审计整改工作领导小组

　　组长：

　　副组长：dddfffhhh

　　成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人

　　领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改

　　落实工作。

　　审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。

　　(一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)

　　1、财务、审计部门采集、梳理。财务部门采集梳理20某某年以来年

　　报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问

　　题由审计部门采集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项

　　分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。

　　2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规

　　和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐

　　项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到

　　位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改

　　情况自查表》(见附件)，经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于

　　5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。

　　3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整

　　改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于20某某年

　　5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。

　　(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)

　　厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未

　　整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要

　　即将加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对

　　无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意

　　见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改

　　工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作催促指导，随时跟踪整改进

　　展情况，确保审计整改落实到位。

　　各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作

　　领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于20某某年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。

　　(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)

　　厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽

　　查发现不按要求整改或者未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改

　　情况要经得起公司、国家局等各级检查。

　　五、工作要求

　　(一)加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计

　　整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行

　　业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责

　　人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参预研究制定

　　整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。

　　(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体

　　问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各

　　部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整

　　改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落

　　到实处。

　　指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时

　　提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。

　　(四)加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从7月份

　　起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部

　　门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。

　　各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生

　　问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，阻塞制度漏洞，防范

　　问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；

　　对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实

　　事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各

　　项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科

　　学管理水平和严格规范水平。

　　CCC参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。

　　附件：审计问题及整改情况自查表

　　篇二：经济责任审计整改方案

　　某某公司

　　经济责任审计整改方案

　　自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司即将召开了专题

　　会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公

　　司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对

　　各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。

　　1三重一大

　　2法律事务部门

　　一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告

　　自去年9月某某某对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行

　　检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实

　　情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况

　　汇报如下：

　　1、高度重视，明确责任

　　按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门

　　环绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。

　　2、明确方向，制定措施

　　针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟

　　通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重

　　一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度

　　及出台计划；强化所属单位特殊是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员(监察员)监督责任考核。

　　3、认真自查，抓好“回头看”

　　重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集

　　体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事

　　项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录(记要)是否齐

　　全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。

　　4、存在的不足和下一步打算

　　通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严

　　格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不

　　断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：

　　下一步，我们将严格按照要求，进一步细化公司的实施程序和细则，尝试逐步建立健全决策议题征询制、民主决策公示制、失责责任追究制等制度，努力做到规范化、制度化和程序化。

　　1、广泛宣传，进一步提高“三重一大”集体决策制度执行和落实的自觉性和主动性，形成良好的工作机制和长效机制；

　　2、进一步严格干部选拔任用制度和程序，完善做好纪检监察部门进

　　行任前廉政鉴定、干部述职述廉监督；

　　3、建立、健全“三重一大”制度执行监督制度，密切结合党风廉政

　　建设责任制执行情况考核和领导干部民主测评，结合公司领导班子民主生

　　活会的督查，采用多种形式，不定期地对制度执行情况进行检查，及时发

　　现和纠正制度执行过程中浮现的问题；

　　二、关于法律实务部门整改落实工作的整改措施

　　1、加快法律事务管理工作机构和队伍建设。设立专职的法律事务管

　　理部门，法律事务管理部门对公司负责人负责。在各下属公司配备一位专

　　职或者兼职法律事务人员，由公司法律事务部和下属公司负责人双重领导。

　　2、健全公司规章制度体系，即结合公司发展规划制定出公司的规章

　　制度完善计划，强化规章制度的建立、健全与完善，并保障其执行。

　　3、制定并实施普法宣传规划。根据国家普法规划要求，结合公司实

　　际情况和需要，制定出本单位的普法规划和年度普法宣传实施计划。在全

　　公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对

　　性的深入开展普法教育。

　　4、进一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事务

　　管理机构归口管理，公司各级业务机构中均应配备具有较高法律素质和业

　　务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合

　　同管理的日常工作和承办其他合同事务。

　　5、建立健全监督监察机制，加大规章制度执行力度。要把公司的经

　　营管理行为置于法律监督、纪律监督和民主监督之下，并建立行之有效的监督程序。在公司内部落实纵横两套监督机制，一套是自上而下的“逐级

　　负责”的纵向监督体系；一套是横向的部门间的监督体系。对发现的问题

　　及时处理，以维护公司的合法权益。

　　篇三：20某某年市教育局

　　市教育局

　　开展审计整改活动工作方案

　　为贯彻落实20某某年全区审计工作会议及20某某年全区教育

　　审计工作年终总结会议精神，进一步加大审计整改力度，按照自治区

　　政府“审计整改年”活动要求，结合我局实际，决定在全局深入开展审计

　　整改活动，现制定工作立案如下：

　　通过开展审计整改活动，对20某某年以来国家审计机关和教育内部

　　审计部门审计发现的应整改而未整改的问题，进行集中催促整改，进一步

　　发挥审计工作建设性作用，促进教育行政部门和学校建立健全相关制度，规范财经管理，进一步提高教育资金使用效益，为教育事业健康发展保驾

　　护航。

　　重点环绕领导干部经济责任审计、预算执行与决算审计、财务收支审计以及专项审计调查中发现的问题进行集中整改。20某

　　某年至20某某年审计发现的应整改而未整改的问题，要于20某某年4月

　　底前整改完毕；20某某年审计发现的问题，要坚持边审计边整改边提高，确保年底前审计整改率达到80%以上。

　　市教育局成立由党委书记、局长为组长，党委副书记，纪

　　委书记为副组长的审计整改工作领导小组，负责开展审计整改

　　活动的组织、协调、指导和督办工作。成员由纪检监察室、局办公室、人事科、财务科、职教科、项目办、支助办、后勤中心等部门负责人组成。

　　下设办公室，办公室设在监察室，具体负责活动的组织、协调工作，办公

　　室主任由监察室主任担任。各单位也要指定专门负责领导抓好工作落实。

　　四、方法步骤

　　审计整改活动分为动员部署、整改落实和验收总结三个阶

　　段。

　　(一)动员部署和自查梳理阶段(20某某年3月中旬)

　　1．各单位要有专人负责审计整改工作，明确目标任务，确保整改工

　　作有力、有序进行，取得预期效果。

　　2．各单位要对20某某年以来审计发现的问题进行自查梳理，分别整

　　理出已经整改到位的问题和尚未整改落实到位的问题、没有整改或者没有完

　　全整改事项的原因、下一步整改方案及措施，认真填写《审计整改情况自

　　查表》和《审计整改情况自查统计表》，提交本单位审计整改工作专门负

　　责领导确认后，于20某某年3月16日前报局审计整改工作领导小组办公

　　室备案(同时报送电子材料)。

　　3．市教育局审计整改工作领导小组办公室要按照确定的整改工作重

　　点，对被审计单位尚未整改落实到位的问题，加强催促检查，限期进行整

　　改。

　　(二)整改落实阶段(20某某年3月下旬至4月)

　　1．各单位根据自查梳理情况，对20某某年至20某某年未整改落实

　　的事项逐一进行认真整改。对于当前能够解决的问题，即将加以整改。一

　　时难以解决的问题，要制定整改计划、具体措施和整改期限。对于本单位

　　无法解决的问题，要及时研究提出整改意见和建议，上报市教育局审计整

　　改工作领导小组协调解决。20某某年至20某某年审计发现问题的整改工

　　作要在20某某年4月底前完成。

　　2．各单位要将审计整改贯通全年工作始终，对20某某年国

　　家审计机关、学校审计部门审计发现的问题，要坚持边审计边整改边

　　规范，确保年底前整改率达到80%以上。

　　3.市教育局整改工作领导小组要加强对各单位审计整改工

　　作指导和催促，组织开展审计整改工作情况检查，确保审计整改落实

　　到位。对不重视整改、拒不整改和整改不到位的，要及时提出处理意见，追究有关单位和人员责任。

　　4．各单位要依据有关法律法规和规章制度，对本单位现行的财经规

　　章制度进行一次全面梳理，认真查找制度的缺陷和漏洞，有针对性地建立

　　健全内部控制、财务管理及资金监管等相关管理制度，形成以制度管人管

　　事的长效机制，从源头上有效阻塞各种漏洞，消除潜在隐患。

　　(三)验收总结阶段(20某某年6月下旬，11月下旬)

　　1．自我对照检查。各单位要按照整改工作目标、整改内容和工作要

　　求，自我对照查找整改问题是否准确，整改事项是否落实，整改长效机制

　　是否建立，并针对整改中的不足和问题，及时查缺补漏。

　　2．组织检查验收。市教育局审计整改工作领导小组根据自治区教育

　　厅审计整改工作领导小组制定的验收标准，组织检查组，对各单位整改情

　　况进行检查验收。同时按照自治区“审计整改年”活动要求，结合20某

　　某年以来各项审计或者审计调查中发现的问题，对有关单位的整改情况进行

　　抽查。

　　检查验收分两次进行，第一次在20某某年6月下旬前完成，第二次

　　在20某某年11月下旬前完成。

　　3．认真总结经验。审计整改工作结束后，各单位要进行认真总结，市教育局审计整改工作领导小组办公室在一定范围内通报整改情况，对工

　　作扎实、成效显著的部门、单位和个人，予以表扬；对重视不够、组织不

　　力，行动迟缓、工作措施不落实的，予以通报批评；对整改落实不力、造

　　成重大影响和损失的单位和有关责任人员，提出处理意见按规定处理。各

　　单位分别于20某某年6月20日前和20某某年11月20日前将整改工作

　　阶段性总结和年终总结材料报局审计整改工作领导小组办公室。

　　五、工作要求

　　(一)高度重视，加强领导。审计整改是适应教育事业科

　　学发展的迫切需求，是构建现代化教育的必然要求，是实现审

　　计价值的重要保证。各部门和单位要充分认识开展审计整改工作的重

　　要性和必要性。各单位“一把手”是整改工作的第一责任人，要切实加强

　　组织领导，采取有力措施，推动整改活动深入开展、取得实效。

　　(二)密切配合，加强指导。局纪检监察、人事、财务、资产管理等有关部门，要密切配合，沟通协作，共同推动审计整改工

　　作的深入开展。要明确各有关部门的职责，切实把审计整改工作组织好。

　　审计整改工作领导小组要全面掌握工作动态，加大指导力度，及时研究解

　　决工作中遇到的问题。对于审计整改中发现的违纪违法案件线索，纪检监

　　察部门要及时依法立案调查。

　　(三)讲究方法，确保实效。各单位要按照“问题不查清

　　不放过，整改不到位不放过，责任不落实不放过”的原则，坚持整体

　　推进与突出重点相结合、全面整改与重点整改相结合、查摆问题与整改建

　　制相结合，采取行之有效的方法和措施，通过实物核对、实地查看、查阅

　　台账、个别谈话、案例剖析等方式，高标准、高质量地抓好整改，确保整

　　改工作达到预期目的和效果。

　　(四)认真总结，健全机制。审计整改既要着眼当前，及时解决存在

　　的问题，又要立足长远，建立健全规章制度，提高管理水平。各单位要针

　　对审计整改工作中发现的薄弱环节和管理漏洞，按照标本兼治的原则，认

　　真总结，建立和完善长效机制，杜绝类似问题重复发生。

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