行政事业单位内部控制报告管理制度5篇

篇一：行政事业单位内部控制报告管理制度

　　

　　word

　　行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）

　　第一章

　　总

　　则

　　第一条

　　为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。

　　第二条

　　本制度适用于所有行政事业单位。

　　本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。

　　第三条

　　本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。

　　第四条

　　行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：

　　（一）全面性原则。内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。

　　（二）重要性原则。内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。

　　word

　　（三）客观性原则。内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。

　　（四）规范性原则。行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。

　　第五条

　　行政事业单位是内部控制报告的责任主体。

　　单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。

　　第六条

　　行政事业单位应当根据本制度，结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法、程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。

　　第七条

　　内部控制报告编报工作按照“统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送”的方式，由财政部统一部署，各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自下而上的方式逐级汇总，非垂直管理部门向同级财政部门报送，各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门单向报送。

　　第二章

　　内部控制报告编报工作的组织

　　第八条

　　财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。其职责主要是制定行政事业单位内部控制报告的有关规章制度及全国统一的行政事业单位内部控制报告格式，布置全国行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训，组织和指导全国行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用，组织开展全国行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作，组织和指导全国行政事业单位内部控制考核评价工作，建立和管理全国行政事业单位内部控制报告数据库等工作。

　　第九条

　　地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。其职责主要是布置本地区行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训,组织和指导本地区行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用，2word组织和开展本地区行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作，组织和指导本地区行政事业单位内部控制考核评价工作，建立和管理本地区行政事业单位内部控制报告数据库等工作。

　　第十条

　　各行政主管部门（以下简称各部门）应当按照财政部门的要求，负责组织实施本部门行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。其职责主要是布置本部门行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训，组织和指导本部门行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用,组织和开展本部门行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作,组织和指导本部门行政事业单位内部控制考核评价工作，建立和管理本部门行政事业单位内部控制报告数据库。

　　第三章

　　行政事业单位内部控制报告的编制与报送

　　第十一条

　　年度终了，行政事业单位应当按照本制度的有关要求，根据本单位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成效，以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑，按照财政部发布的统一报告格式编制内部控制报告，经本单位主要负责人审批后对外报送。

　　第十二条

　　行政事业单位能够反映内部控制工作基本事实的相关材料一般包括内部控制领导机构会议纪要、内部控制制度、流程图、内部控制检查报告、内部控制培训会相关材料等。

　　第十三条

　　行政事业单位应当在规定的时间内，向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。

　　第四章

　　部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送

　　第十四条

　　各部门应当在所属行政事业单位上报的内部控制报告和部门本级内部控制报告的基础上，汇总形成本部门行政事业单位内部控制报告。

　　第十五条

　　各部门汇总的行政事业单位内部控制报告应当以所属行政事业单位上报的信息为准，不得虚报、瞒报和随意调整。

　　word

　　第十六条

　　各部门应当在规定的时间内，向同级财政部门报送本部门行政事业单位内部控制报告。

　　第五章

　　地区行政事业单位内部控制报告的编制与报送

　　第十七条

　　地方各级财政部门应当在下级财政部门上报的内部控制报告和本地区部门内部控制报告的基础上，汇总形成本地区行政事业单位内部控制报告。

　　第十八条

　　地方各级财政部门汇总的本地区行政事业单位内部控制报告应当以本地区部门和下级财政部门上报的信息为准，不得虚报、瞒报和随意调整。

　　第十九条

　　地方各级财政部门应当在规定的时间内，向上级财政部门逐级报送本地区行政事业单位内部控制报告。

　　第六章

　　行政事业单位内部控制报告的使用

　　第二十条

　　行政事业单位应当加强对本单位内部控制报告的使用，通过对内部控制报告中反映的信息进行分析，及时发现内部控制建设工作中存在的问题，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。

　　第二十一条

　　各地区、各部门应当加强对行政事业单位内部控制报告的分析，强化分析结果的反馈和使用，切实规范和改进财政财务管理，更好发挥对行政事业单位内部控制建设的促进和监督作用。

　　第七章

　　行政事业单位内部控制报告的监督检查

　　第二十二条

　　各地区、各部门汇总的内部控制报告报送后，各级财政部门、各部门应当组织开展对所报送的内部控制报告内容的真实性、完整性和规范性进行监督检查。

　　第二十三条

　　行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作采取“统一管理、分级实施”原则。中央部门内部控制报告信息质量监督检查工作由财政部组织实施，各地区行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查工作由同级财政部门按照统一的工作要求分级组织实施，各部门所属行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查由本部门组织实施。

　　word

　　第二十四条

　　行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查应按规定采取适当的方式来确定对象，并对内部控制报告存在明显质量问题或以往年份监督检查不合格单位进行重点核查。

　　第二十五条

　　各地区、各部门应当认真组织落实本地区（部门）的行政事业单位内部控制报告编报工作，加强对内部控制报告编报工作的考核。

　　第二十六条

　　行政事业单位应当认真、如实编制内部控制报告，不得漏报、瞒报有关内部控制信息，更不得编造虚假内部控制信息；单位负责人不得授意、指使、强令相关人员提供虚假内部控制信息，不得对拒绝、抵制编造虚假内部控制信息的人员进行打击报复。

　　第二十七条

　　对于违反规定、提供虚假内部控制信息的单位及相关负责人，按照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规规定追究责任。

　　各级财政部门及其工作人员在行政事业单位内部控制报告管理工作中，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《公务员法》《行政监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

　　第八章

　　附

　　则

　　第二十八条

　　各地区、各部门可依据本制度，结合工作实际，制定相应的实施细则。

　　第二十九条

　　本制度自2017年3月1日起施行。

篇二：行政事业单位内部控制报告管理制度

　　

　　2016年度行政事业单位内部控制报告

　　单位公章

　　单

　　位

　　名

　　称：(本级)

　　单

　　位

　　负

　　责

　　人：(签章)牵头部门负责人:(签章)填

　　表

　　人:(签章)电

　　话

　　号

　　码:单

　　位

　　地

　　址:邮

　　政

　　编

　　码:报

　　送

　　日

　　期：

　　单位性质

　　财政补助事业单位

　　组织机构代码

　　单位编制人数

　　内设机构数量1本年度支出总额

　　一般公共预算财政拨

　　01填写说明

　　1.此表由各行政事业单位如实填写，并对所填情况的真实性、完整性负责。

　　2.表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。

　　3.电话号码处填写填表人的联系电话号码。

　　4.“上年度支出总额”应与当年决算数一致，金额单位为元。

　　5.在“年末实有人数”中，按“一般公共预算财政拨款(补助)开支人数”及“经费自理人数”分开填写。

　　6.“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府

　　采购、公共资源转让、公共工程建设等。

　　7.在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位不涉及某项业务，则在该项业务行勾选“不适用”。

　　8.“建立健全内部控制制度情况”栏中

　　制“定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文

　　件编号。

　　9.在

　　建“立健全内部控制制度情况”栏中，如单位无法详列所有制度的，应将制度清单作为本表的附表一并

　　报送。

　　10.“内部控制工作的经验、做法及取得的成效”栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制的过程中总结出

　　的经验、做法，以及在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等

　　经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的成效。

　　11.“内部控制工作中存在的问题与遇到的困难”栏中应主要包括单位在建立与实施内部控制过程中出现的问

　　题、单位在自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难。纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与

　　本单位预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域相

　　关的内部控制问题，也应一并反映。

　　12.报告中留有位置不足的，填报单位可以自行加页，但文字应简明扼要、突出重点。

　　单位名称

　　雷州市显春学校(本级)主持制定工作方案

　　是

　　√否

　　健全工作机制

　　是

　　√否

　　明确工作分工

　　是

　　√否

　　充分利用信息化手段

　　是

　　√

　　否

　　配备工作人员

　　是

　　√否

　　单位主要负责人承

　　担内部控制建立与

　　实施责任情况

　　其他

　　是

　　否

　　√

　　(请描述)是否成立单位内部控制领导机构

　　是

　　√否

　　单位内部控制领导机构构成人数4单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人

　　是

　　√

　　否

　　班子成员是否在单位内部控

　　制领导机构中任职

　　政府采购

　　业务管理

　　如是，请详列姓名及职务：

　　是

　　√否

　　是

　　√梁礼校长；谢妃勒副校长；王凤副校长；陈国荣教导主任

　　否

　　不不适用

　　适用

　　是

　　√否

　　资产管理

　　是否开展内部控制专题培训

　　是

　　√否

　　是否开展内部控制风险评估

　　收支业务管理

　　是否对单

　　位经济业

　　务流程进

　　行梳理

　　是否编制

　　经济流程

　　图

　　预算业务管理

　　是

　　√否

　　是

　　√否

　　不适用

　　是

　　√否

　　不适用

　　财务部门

　　建设项目管理

　　是

　　√否

　　不适用

　　是

　　否

　　不适用

　　√

　　合同管理

　　是

　　√否

　　不适用

　　是

　　否

　　不适用

　　√

　　其他管理领域

　　是

　　否

　　不适用

　　√

　　是

　　否

　　不适用

　　√

　　内部控制牵头部门

　　行政管理部门

　　√

　　纪检部门

　　内审部门

　　其他部门

　　内部控制监督部门

　　行政管理部门

　　√

　　其他部门

　　以下工作职责是否由同一人担任：

　　预算业务管理

　　1、预算编制与预算审

　　批

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　2、预算审批与预算执

　　行

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　3、预算执行与分析评

　　价

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　收支业务管理

　　1、收款和会计核算

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　2、支出申请和内部审

　　批

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　3、付款审批和付款执

　　行

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　4、业务经办与会计核

　　算

　　政府采购业务管理

　　资产管理

　　建设项目管理

　　合同管理

　　1、采购需求制定和内

　　1、办理货币资金业务

　　1、项目建设和可行性

　　1、合同的拟订与审核

　　部审批

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　的全过程

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　研究与项目决策

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　2、合同的审核与审批

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　3、合同的审批与订立

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　2、采购文件编制与复

　　2、无形资产的研究与

　　2、概预算编制与审核

　　核

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　3、合同签订与验收

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　管理

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　3、对外投资的可行性

　　研究与评估

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　3、项目实施与价款支

　　付

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　4、合同的执行与监督

　　4、决算编制与审核

　　4、验收与保管

　　4、竣工决算与竣工审

　　4、资产配置、使用和

　　计

　　处置的决策、执行与

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　监督

　　是

　　否

　　√

　　不适用

　　对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：

　　1、分事行权

　　2、分岗设权

　　3、分级授权

　　对各管理层级和各工作岗

　　4、关键岗位轮岗

　　5、专项审计

　　对

　　经

　　济

　　和

　　业

　　务

　　活

　　动

　　的决

　　策、执行、监督，是否明

　　确分工、相互分离、分别

　　行权？

　　是

　　√否

　　不适用

　　对涉及经济和业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确？

　　位，是否依法依规分别授

　　权，明确授权范围、授权

　　对象、授权期限、授权与

　　行权责任、一般授权与特

　　殊授权界限？

　　是

　　√否

　　不适用

　　不具备轮岗条件的单位，对重点领域的关键岗位，是否对关键岗位涉及的相

　　是否建立干部交流和定期

　　关业务采用专项审计等控

　　轮岗制度？

　　制措施？

　　是

　　√否

　　是

　　√否

　　不适用

　　不适用

　　是

　　√否

　　不适用

　　是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中

　　经济业务管理制度

　　预算业务管理制度

　　收支业务管理制度

　　政府采购业务管理制度

　　资产管理制度

　　建设项目管理制度

　　建设项目管理

　　合同管理

　　建设项目管理制度

　　合同管理制度

　　是

　　√否

　　已建立

　　√

　　√

　　√

　　√

　　√

　　√

　　未建立

　　合同管理制度

　　其他领域管理制度

　　分类

　　相关制度

　　建立健全

　　内部控制

　　制度情况

　　预算业务管理

　　收支业务管理

　　政府采购业务管理

　　资产管理

　　预算业务管理制度

　　制定制度的政策依据

　　《国家预算法》

　　收支业务管理制度

　　《财务管理办法》

　　政府采购业务管理制度

　　资产管理制度

　　《会计法》、《中小学校财务制度》

　　《建设工程质量管理条例》

　　、《建设工程

　　施工合同》

　　《中华人民共和国合同法》

　　不适用

　　√

　　该制度主要管控的风险点

　　◆预算编制不科学、不合理，业务活动

　　与其财力支持相脱节

　　◆收入金额不实、应收未收或者私设“小

　　金库”的情形时有发生

　　◆政府采购活动与业务活动相脱节，出

　　现资金浪费或资产闲置等问题

　　对财产的购置及管理更规范，防止财产

　　破损及维护缺少管理而遭受损失。

　　规范学校基建工程项目建设，提高资金

　　利用效益，促进廉政建设。

　　规范合同条款，监控合同的合法权益。

　　内部控制工作的经验、做法及取得的成效

　　一、组织开展内部控制工作的主要方法、经验和做法

　　(一)是由领导小组组长召开领导小组成员及会议，全面启动单位内部控制建设和实施工作，研究确定工作方案，明确工作目标任务、方法步骤，确保内部控制建设和实施有序开展。

　　(二)是对管理流程和业务流程进行全面梳理、界定，归纳各项管理和业务要求，按照内部控制要求全面梳理，结合各部门职责特点，运用多种手段逐一查找并确定风险点，进行风险的定性和定量评估，确定风险等级。

　　(三)是根据审定的业务流程和风险点，对照现有制度、措施进行逐一分析，补充完善或重新修订各项符合内部控制要求的制度与措

　　施。

　　二、开展内部控制工作取得的成效

　　(一)是明确了单位内部控制的基本要求和重点内容，使单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开

　　展内部控制体系建设。

　　(二)是发现了单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，推动单位完成内部控制建立与实

　　施工作。

　　内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

　　为第三方外部监督机构，其监督机制不完善，只是对一般经济事项进行监督。

　　在一定程度上影响了内部控制建设的健全和完善。1.对内控制

　　度缺乏正确的认识

　　有的单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，根本不需要建立内部控制制度。

　　还有一些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部控制意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。

　　2.缺乏系统的内控制度体系

　　内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。一些单位虽然能够制定一些内部控制制度，但内控制度

　　涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等

　　问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果；有的单位甚至没有统一的财务管理内控制度，认为已设置的机构职能和岗位职

　　责，便视为内控制度；有的单位将其他部门的内控制度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不相符；有的单位内部监管机构未

　　设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相关部门检查。

　　3.缺乏必要的内外监督机制

　　内外监督机制是内部控制一个不可或缺的重要组成部分，也是关系到是否能实现内部控制目标的重要手段。内外监督机制包括内部审计和

　　外部监督。如一些行政事业单位，由于工作任务重、事务繁杂，人员少，往往一人兼任多个岗位，财务人员更少，出纳会计双肩挑，没有

　　独立的财务机构，财务机构挂靠在办公室，更谈不上内部审计部门的建立。另外，内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。而主管部门、财政、审计部门、会计师事务所等作

　　下一步内部控制工作计划

　　一是增强内控意识，强化单位负责人的内控责任。确立单位负责人对内部控制制度建设的"第一责任主体"意识，并加强各科室负责人在内

　　部控制方面的培训学习。

　　二是进一步加强单位内部监督，定期对内部控制执行情况的进行检查和监督，及时发现内部控制中的漏洞和隐患，针对出现的新问题、新情况，认真研究，发现和改正问题，不断完善内部控制管理制度。

　　三是建立长效机制。通过业务梳理、确定风险点、内部监督、完善制度等措施，促进单位为实现控制目标，确立组织权力规范有序、科学高效运行的内部控制长效保障机制。

　　对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

　　1、增强内控意识，形成良好的内控环境。财政部门应加大教育宣传力度，强调各行政事业单位必须建立内部控制制度，并且明确单位主

　　要领导是建立内部控制的第一责任人。各单位也要把建立内部控制的理念传达到每位员工，调动大家积极性，使其了解内部控制的真正涵

　　义，认识到内部控制是每位员工都需参与的事情，逐渐形成良好的内部控制氛围。

　　2.健全完善内控制度。单位应根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理

　　需要建立合适的内部控制制度。行政主管部门可以组织系统内的单位进行内部控制方面的培训，针对建立和完善内部控制中普遍存在的问

　　题交流经验，并且定期检查各单位内部控制建设情况，从而推动各单位内部控制建设的开展。

　　3.建立内部审计机构，发挥外部监督机制。财政、审计、主管部门等外部监督机构应与内部审计机构相互结合，采取专项监督的形式，至少

　　每年开展一次内部控制的专项检查，针对发现的问题提出建议，并督促单位进行整改。

篇三：行政事业单位内部控制报告管理制度

　　

　　行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选4行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）

　　第一章总则

　　第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关

　　于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。

　　第二条本制度适用于所有行政事业单位。

　　本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政

　　机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。

　　第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度

　　终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部

　　控制建立与实施情况的总结性文件。

　　第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：

　　（一）全面性原则。内部控制报告应当包括行政事业单位内部

　　控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。

　　（二）重要性原则。内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。

　　（三）客观性原则。内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。

　　（四）规范性原则。行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。

　　第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。

　　单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。

　　第六条行政事业单位应当根据本制度，结合本单位内部控制

　　建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法、程序和要求，有序开展内部控

　　制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。

　　第七条内部控制报告编报工作按照“统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送”的方式，由财政部统一部署，各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自下而上的方式逐级汇总，非垂直管理部门向同级财政部门报送，各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门单向报送。

　　第二章内部控制报告编报工作的组织

　　第八条财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告

　　编报工作。其职责主要是制定行政事业单位内部控制报告的有关规章制度及全国统一的行政事业单位内部控制报告格式，布置全国行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训，组织和指导全国行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用，组织开展全国行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作，组织和指导全国行政事业单位内部控制考核评价工作，建立和管理全国行政事业单位内部控制报告数据库等工作。

　　第九条地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位

　　内部控制报告编报工作，并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。其职责主要是布置本地区行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训,组织和指导本地区行政事业单位内部控

　　制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用，组织和开展本地区行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作，组织和指导本地区行政事业单位内部控制考核评价工作，建立和管理本地区行政事业单位内部控制报告数据库等工作。

　　第十条各行政主管部门（以下简称各部门）应当按照财政部

　　门的要求，负责组织实施本部门行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。其职责主要是布置本部门行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训，组织和指导本部门行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇

　　总、报送、分析使用,组织和开展本部门行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作,组织和指导本部门行政事业单位内部控

　　制考核评价工作，建立和管理本部门行政事业单位内部控制报告数据库。

　　第三章行政事业单位内部控制报告的编制与报送

　　第十一条年度终了，行政事业单位应当按照本制度的有关要求，根据本单位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成效，以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑，按照财政部发布的统一报告格式编制内部控制报告，经本单位主要负责人审批后对外报送。

　　第十二条行政事业单位能够反映内部控制工作基本事实的相关材料一般包括内部控制领导机构会议纪要、内部控制制度、流程图、内部控制检查报告、内部控制培训会相关材料等。

　　第十三条行政事业单位应当在规定的时间内，向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基

　　本事实的相关材料。

　　第四章部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送

　　第十四条各部门应当在所属行政事业单位上报的内部控制报告和部门本级内部控制报告的基础上，汇总形成本部门行政事业单位内部控制报告。

　　第十五条各部门汇总的行政事业单位内部控制报告应当以所属行政事业单位上报的信息为准，不得虚报、瞒报和随意调整。

　　第十六条各部门应当在规定的时间内，向同级财政部门报送本部门行政事业单位内部控制报告。

　　第五章地区行政事业单位内部控制报告的编制与报送

　　第十七条地方各级财政部门应当在下级财政部门上报的内部控制报告和本地区部门内部控制报告的基础上，汇总形成本地区行政事业单位内部控制报告。

　　第十八条地方各级财政部门汇总的本地区行政事业单位内部控制报告应当以本地区部门和下级财政部门上报的信息为准，不得虚报、瞒报和随意调整。

　　第十九条地方各级财政部门应当在规定的时间内，向上级财

　　政部门逐级报送本地区行政事业单位内部控制报告。

　　第六章行政事业单位内部控制报告的使用

　　第二十条行政事业单位应当加强对本单位内部控制报告的使用，通过对内部控制报告中反映的信息进行分析，及时发现内部控制建设工作中存在的问题，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。

　　第二十一条各地区、各部门应当加强对行政事业单位内部控制报告的分析，强化分析结果的反馈和使用，切实规范和改进财政财

篇四：行政事业单位内部控制报告管理制度

　　

　　行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）

　　一、单选题

　　1、下列不属于行政事业单位的是（)。

　　A、人大机关

　　B、检查机关

　　C、各民主党派

　　D、非盈利组织机构

　　【正确答案】D

　　【您的答案】D

　　[正确]

　　2、对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责的是（)。

　　A、单位主要负责人

　　B、单位部门主任

　　C、单位名誉负责人

　　D、单位人大代表

　　【正确答案】A

　　【您的答案】A

　　[正确］

　　3、负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是（)。

　　A、审计部

　　B、财政部

　　C、人民代表大会

　　D、人民代表大会常务委员会

　　【正确答案】B

　　【您的答案】B

　　［正确]

　　4、年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告,并经(审批后对外报送。

　　A、单位部门主管

　　B、内部控制主管人员

　　C、审计主管

　　D、单位主要负责人

　　【正确答案】D

　　【您的答案】D

　　［正确］

　　5、在所属单位中选取（）作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。

　　A、内部控制工作开展最早的单位

　　B、省级直辖的单位

　　C、内部控制工作开展成效突出的先进单位

　　D、统筹核算内部控制的单位

　　【正确答案】C）

　　【您的答案】D

　　6、下列关于不相容职务的说法中，错误的是（）。

　　A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

　　B、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

　　C、执行某项经济业务和记录该项经济业务的职务要分离

　　D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务无须分离

　　【正确答案】D

　　【您的答案】C

　　7、内部控制应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位,突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险，体现的是（）。

　　A、重要性原则

　　B、客观性原则

　　C、规范性原则

　　D、全面性原则

　　【正确答案】A

　　【您的答案】A

　　［正确]

　　8、应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是,真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况，体现的是行政事业单位内部控制的（)。

　　A、重要性原则

　　B、客观性原则

　　C、规范性原则

　　D、全面性原则

　　【正确答案】B

　　【您的答案】B

　　[正确］

　　9、负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责的是（）。

　　A、各行政主管部门

　　B、地方各级财政部门

　　C、财政部

　　D、审计部

　　【正确答案】A

　　【您的答案】C

　　10、(）在单位内部控制体系中居于主导地位。

　　A、单位负责人

　　B、内部审计师

　　C、会计主管

　　D、注册会计师

　　【正确答案】A

　　【您的答案】C

　　二、多选题

　　1、制定《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行)》的目的包括()。

　　A、进一步加强行政事业单位内部控制建设

　　B、规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作

　　C、促进行政事业单位内部控制信息公开

　　D、提高行政事业单位内部控制报告质量

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD

　　[正确]

　　2、行政事业单位内部控制报告遵循的原则包括（）。

　　A、重要性原则

　　B、客观性原则

　　C、规范性原则

　　D、全面性原则

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD

　　［正确]

　　3、行政事业单位内部控制报告遵循的全面性原则包括()。

　　A、单位层面

　　B、业务层面

　　C、企业层面

　　D、控制层面

　　【正确答案】AB

　　【您的答案】ABCD

　　4、下列关于行政事业单位内部控制报告全面性原则的说法，正确的有（）。

　　A、全面性包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动

　　B、要求能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况

　　C、单位层面应反映内部控制建设启动、单位主要负责人承担责任、对权利运行的制约、内部控制制度完备、不相容岗位与职责分离控制、内部控制管理信息系统功能覆盖等情况

　　D、业务层面应反映预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等情况

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD

　　[正确］

　　5、行政事业单位内部控制报告的编报工作包括（）。

　　A、统一部署

　　B、分级负责

　　C、逐级汇总

　　D、单向报送

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD

　　［正确]

　　6、下列关于行政事业单位编报报送的说法中，正确的有（）。

　　A、各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自下而上的方式逐级汇总

　　B、非垂直管理部门向同级财政部门报送

　　C、各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门报送

　　D、各行政事业单位按照地域划分向上级行政主管部门报送

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】ABCD

　　7、下列关于行政事业单位内部控制报告的依据的说法正确的有(）。

　　A、以能够反映内部控制工作建设工作的相关材料为支撑

　　B、应根据本单位当年内部控制建设工作的基本事实编制

　　C、以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑

　　D、应根据本单位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成效编制

　　【正确答案】CD

　　【您的答案】ABCD

　　8、行政事业单位内部控制报告关于基本事实的相关材料包括（）。

　　A、内部控制流程图

　　B、内部控制制度

　　C、内部控制培训会相关资料

　　D、内部控制检查报告

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD

　　［正确]

　　9、本部门行政事业单位内部控制报告包括（）.A、所属行政事业单位上报的内部控制报告

　　B、部门本级内部控制报告

　　C、所属行政事业单位下级的内部控制报告

　　D、本地区部门内部控制控制报告

　　【正确答案】AB

　　【您的答案】ABCD

　　10、下列关于行政事业单位内部控制报告的监督检查的说法中，不正确的有（)。

　　A、对于违反规定、提供虚假内部控制信息的单位及相关负责人按照有关法律法规规定追究责任

　　B、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等均属于财政部门的违纪行为

　　C、各级财政部门及其工作人员在行政事业单位内部控制报告管理工作中存在违法违纪行为的应追究相应责任

　　D、涉嫌犯罪的，移送司法机关处理

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD

　　［正确］

　　三、判断题

　　1、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的适用对象是所有行政事业单位。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】Y

　　［正确]

　　2、内部控制报告是指行政事业单位在年度终了,结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。(）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】Y

　　［正确]

　　3、地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责.（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】Y

　　[正确］

　　4、地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。（)Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】Y

　　5、行政事业单位应当在规定的时间内，向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】Y

　　[正确]

　　6、“地方各级财政部门内部控制报告”应当以本地区部门和下级财政部门上报的信息为准，不得虚报、瞒报和随意调整.(）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】Y

　　[正确]

　　7、内部控制报告监督检查机制要求每年全面检查所有所属单位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。（)Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】Y

　　8、各地区、各部门汇总的内部控制报告报送后，各级财政部门、各部门应当组织开展对所报送的内部控制报告内容的真实性、完整性和规范性进行监督检查。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】Y

　　[正确］

　　9、单位负责人不得授意、指使、强令相关人员提供虚假内部控制信息，不得对拒绝、抵制编造虚假内部控制信息的人员进行打击报复。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】Y

　　[正确］

　　10、行政事业单位内部控制报告的监督检查原则是“分级管理、统一实施”。（)Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】Y

　　一、单选题

　　1、政府具体准则中计量要求不包括(）。

　　A、历史成本

　　B、重置成本

　　C、现值

　　D、可变现净值

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　2、存货最基本的特征是（）。

　　A、耗用或者出售

　　B、出租

　　C、无偿转让

　　D、作为资本投入

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　3、政府购入的存货购买价款不包括(）。

　　A、买价

　　B、相关税费

　　C、运输途中的合理损耗

　　D、可抵扣的增值税进项税额

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　4、政府采购存货发生的相关税费是不包括（）。

　　A、购买存货发生的消费税

　　B、资源税

　　C、不能抵扣的增值税进项

　　D、销项税额

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　5、委托加工的存货成本不包括（)。

　　A、加工前存货（材料或半成品）的实际成本

　　B、取回的用于连续加工的消费税

　　C、运杂费

　　D、加工费

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　6、政府会计主体盘盈的存货,按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值确定；未经资产评估的，其成本确定基础是（）。

　　A、重置成本

　　B、可变现净值

　　C、名义金额

　　D、估价

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　7、按规定报经批准对外捐赠、无偿调出的存货，应当将其账面余额予以转销，对外捐赠、无偿调出中发生的归属于捐出方、调出方的相关费用应当计入（）。

　　A、当期费用

　　B、以前年度损益调整

　　C、在建工程

　　D、待处理财产损溢

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　8、对于发生的存货毁损,应当将存货账面余额转销计入当期费用,并将毁损存货处置收入扣除相关处置税费后的差额按规定计入（）.A、主营业务收入

　　B、其他业务收入

　　C、应缴款项

　　D、营业外收入

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　9、政府存货中，盘亏的库存物品，按规定报经批准后应当计入（）。

　　A、待处理财产损溢

　　B、以前年度损益调整

　　C、当期费用

　　D、其他应收款

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　10、政府会计主体应当在附注中披露与存货有关的下列信息不包括（)。

　　A、各类存货的期初和期末账面余额

　　B、确定发出存货成本所采用的方法

　　C、以名义金额计量的存货名称、数量,以及以名义金额计量的理由

　　D、每笔存货的收支明细

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　11、下列各项中不应计入委托加工存货成本的是(）。

　　A、委托加工前存货成本

　　B、委托加工费

　　C、按规定应计入委托加工存货成本的相关税费

　　D、因自然灾害而发生的直接材料费用

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　12、政府会计主体无偿调入存货，该存货市场公允价值是10万元,在调出方账面价值是8万元，因调入该存货发生相关税费1万元，运输费1万元，则该批存货入账成本是（）。

　　A、12万元

　　B、10万元

　　C、11万元

　　D、9万元

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　13、对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或加工的存货，通常采用（）确定发出存货的成本。

　　A、个别计价法

　　B、先进先出法

　　C、月末一次加权平均法

　　D、移动加权平均法

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　14、下列关于存货说法错误的是（）。

　　A、存货最基本的特征是为耗用或出售

　　B、存货在取得时应当按照成本进行初始计量

　　C、存货最基本的特征是自用

　　D、存货是政府会计主体在开展业务活动及其他活动中为耗用或出售而储存的资产

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　15、政府会计主体通过置换取得的存货，下列选项中不影响其入账成本的是（).A、换出资产的账面价值

　　B、支付的补价

　　C、收到的补价

　　D、为换入存货发生的运输费

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　二、多选题

　　1、政府会计主体自行加工的存货,其成本包括（）.A、耗用的直接材料费用

　　B、发生的直接人工费用

　　C、按照一定方法分配的与存货加工有关的间接费用

　　D、完工入库仓储费

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　2、下列支出中，应当计入政府购入存货成本的有(）。

　　A、购买价款

　　B、可以抵扣的增值税进项税额

　　C、装卸费

　　D、运输费

　　【正确答案】ACD

　　【您的答案】

　　3、四项具体准则出台的意义有（)。

　　A、是财政部贯彻落实党中央、国务院关于建立权责发生制政府综合财务报告制度的决策部署的重要举措

　　B、是政府基于现状作出的不会持续发生变化的具体准则

　　C、标志着政府会计准则体系建设工作继《基本准则》出台后又迈出了坚实一步

　　D、进一步规范政府会计主体的会计核算，提高会计信息质量，夯实国有资产管理基础,保障权责发生制政府综合财务报告制度改革顺利推进

　　【正确答案】ACD

　　【您的答案】

　　4、。制定四项具体准则遵循的原则（）。

　　A、依据和遵循《基本准则》

　　B、借鉴企业会计经验并充分考虑政府会计特点

　　C、与比较分析制度充分协调

　　D、适当简化操作

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　5、制定四项具体准则遵循的原则适当简化操作原则中包括（)。

　　A、固定资产折旧和无形资产摊销均不考虑残值，且在折旧和摊销方法上要求一般采用年限平均法或工作量法

　　B、不要求对资产计提减值准备

　　C、可以高估资产和负债

　　D、长期股权投资后续计量采用简化的权益法

　　【正确答案】ABD

　　【您的答案】

　　6、本着先易后难，要素为先的原则，财政部首先发布的四项原则包括(）.A、存货

　　B、投资

　　C、固定资产

　　D、无形资产

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　7、政府具体准则中计量要求包括（）。

　　A、历史成本

　　B、重置成本

　　C、名义金额

　　D、公允价值

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　8、四项具体准则适用于()。

　　A、与本级政府财政部门直接或者间接发生预算拨款关系的国家机关

　　B、各级政府

　　C、军队

　　D、企业

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　9、资产的确认条件中，符合资产定义的经济资源,在同时满足以下条件时,可以确认为资产（）。

　　A、与该经济资源相关的服务潜力很可能实现或者经济利益很可能流入政府会计主体

　　B、该经济资源的成本或者价值能够可靠地计量

　　C、对该经济资源享有使用权

　　D、该经济资源已被融资租赁

　　【正确答案】AB

　　【您的答案】

　　10、存货的取得方式包括（）.A、购入的存货

　　B、自行加工的存货

　　C、接受捐赠的存货

　　D、无偿调入的存货

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　11、有加工业务的行政事业单位在发生的各项时应当确认为当期费用，不计入存货成本的有（）.A、非正常消耗的直接材料、直接人工和间接费用不计入存货成本

　　B、不能归属于使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出

　　C、仓储费用不计入存货成本，除非是必经阶段,即不包括在加工过程中为达到下一个加工阶段所必需的费用

　　D、管理不善造成的损失

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　12、下列对政府接受捐赠的存货说法正确的有（）。

　　A、其成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定

　　B、没有相关凭据可供取得，但按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值加上相关税费、运输费等确定

　　C、没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费、运输费等确定

　　D、没有相关凭据且未经资产评估、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，按照名义金额入账，相关税费、运输费等计入当期费用

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　三、判断题

　　1、现已发布的四项具体准则都是资产要素的准则，都属于财务会计准则，是基于收付实现制的准则，因此我们要从收付实现制的角度去理解这四项准则。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　2、四项具体准则规范了四项资产的确认、计量的基本原则和披露的要求。特别是披露内容的规范，更利于会计信息使用者分析使用会计信息。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　3、本着先易后难，要素为先的原则，财政部首先发布了存货、投资、固定资产、投资性房地产四项原则.（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　4、四项具体准则实施日期都是2017年1月1日，这意味着可以立即废除现行的预算会计制度体系。（)Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　5、披露是会计结果的反映,是连接会计与会计信息使用者的一个中介。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　6、存货最基本的特征是为耗用或出售,而不是自用,这一特征使存货明显区别于固定资产等长期资产。(）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　7、存货的初始计量是指存货取得时登记入账的金额的计量。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　8、存货购买价款是指购入存货的发票账单上列明的价款,包括按规定可以抵扣的增值税额。()Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　9、仓储费用计入存货成本，包括在加工过程中为达到下一个加工阶段所必需的费用。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　10、政府会计主体自行加工的存货,其成本包括耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和按照一定方法分配的与存货加工有关的间接费用。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　11、政府会计主体盘盈的存货,按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值确定；未经资产评估的，其成本按照重置成本确定。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　12、政府会计主体应当根据实际情况采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。计价方法一经确定,不得随意变更.（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　一、单选题

　　1、短期投资在取得时,初始投资成本为（）。

　　A、实际成本

　　B、公允价值

　　C、购买价款

　　D、相关税费

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　2、行政单位没有长期债权投资，所以这里的长期债权投资主要就是是指事业单位购买的的()。

　　A、股票

　　B、衍生工具

　　C、可转换债券

　　D、长期国库券

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　3、对于分期付息、一次还本的长期债券投资，应当将计算确定的应收未收利息确认为应收利息，计入（）.A、财务费用

　　B、管理费用

　　C、投资收益

　　D、营业外收入

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　4、政府会计主体按规定出售或到期收回长期债券投资，应当将实际收到的价款扣除长期债券投资账面余额和相关税费后的差额计入（）.A、投资损益

　　B、营业外收入

　　C、管理费用

　　D、财务费用

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　5、采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，还应按照相应比例将原计入净资产的部分结转至投资收益（）。

　　A、营业外收入

　　B、投资收益

　　C、财务费用

　　D、其他业务收入

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　6、政府会计主体因处置部分长期股权投资等原因无权再决定被投资单位的财务和经营政策或者参与被投资单位的财务和经营政策决策的，应当对处置后的剩余股权投资改按（）核算。

　　A、成本法

　　B、权益法

　　C、金融资产

　　D、持有至到期投资

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　7、被投资单位发生净亏损以后年度又实现净利润的，政府会计主体在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认（）。

　　A、投资收益

　　B、营业外收入

　　C、冲减财务费用

　　D、其他业务收入

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　8、政府具体准则中计量要求不包括（）。

　　A、历史成本

　　B、重置成本

　　C、现值

　　D、可变现净值

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　9、政府具体准则中计量要求不包括（）。

　　A、历史成本

　　B、重置成本

　　C、名义金额

　　D、账面价值

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　10、四项具体准则不适用于()。

　　A、与本级政府财政部门直接或者间接发生预算拨款关系的国家机关

　　B、各级政府

　　C、军队

　　D、企业

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　11、收到短期投资购买时已到付息期但尚未收到的利息时，财务会计应该贷记(）。

　　A、短期投资

　　B、投资支出

　　C、投资收益

　　D、投资预算收益

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　12、短期投资在取得时,按实际支付的金额，财务会计需要做的处理是（）。

　　A、借记“短期投资”科目，贷记“银行存款”等科目

　　B、借记“投资支出”科目,贷记“资金结余（货币资金）”科目

　　C、借记“投资支出”科目，贷记“银行存款"科目

　　D、借记“银行存款”科目,贷记“短期投资”科目

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　13、某事业单位购入1305期国债2000份，面值100元，2年期，票面年利率5％，债券到期一次还本付息。款项共计201000元，以银行存款支付，价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息1000元，则该债券初始投资成本为(）元.A、201000B、200000C、211000D、210000【正确答案】B

　　【您的答案】

　　14、采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利或利润时，按照应收的金额（）.A、借记“应收股利”科目,贷记“投资收益”科目

　　B、借记“应收股利"科目，贷记“长期股权投资”科目

　　C、借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目

　　D、借记“银行存款”科目,贷记“长期股权投资”科目

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　15、下列关于长期股权投资成本法不正确的是（).A、在成本法下，长期股权投资的账面余额通常保持不变

　　B、追加或收回投资时，应当相应调整其账面余额

　　C、持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当按照宣告分派的现金股利或利润中属于政府会计主体应享有的份额确认为投资收益

　　D、被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，不做相关处理

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　二、多选题

　　1、下列属于长期股权投资权益法核算的有（）.A、被投资单位宣告发放现金股利或利润时，按照应收的金额，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目

　　B、按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认为投资损益，同时调整长期股权投资的账面余额

　　C、按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应享有的份额，确认为应收股利,同时减少长期股权投资的账面余额

　　D、按照被投资单位除净损益和利润分配以外的所有者权益变动的份额，确认为净资产，同时调整长期股权投资的账面余额

　　【正确答案】BCD

　　【您的答案】

　　2、长期债券投资持有期间，资产负债表日应按债券票面价值与票面利率计算确认利息收入，如为到期一次还本付息的债券投资,应（）。

　　A、借记“长期债券投资(应收利息）"科目

　　B、借记“应收利息”科目

　　C、贷记“投资收益"科目

　　D、贷记“应收利息"科目

　　【正确答案】AC

　　【您的答案】

　　3、以支付现金取得的长期股权投资，应计入其初始投资成本的有().A、购买价款（未含已宣告但尚未发放的现金股利）

　　B、实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

　　C、相关税费

　　D、持有期间取得的利息收入

　　【正确答案】AC

　　【您的答案】

　　4、对投资定义和分类的理解，具体来说从以下四个方面了解().A、政府会计主体投资的目的是国有资产的保值增值

　　B、政府会计的投资是指狭义投资的对外投资

　　C、政府会计主体的投资分为短期投资和长期投资,是以取得持有时间是否超过1年为标准，而不是投资目的D、应当严格政府会计主体对外投资，而且严控投资风险

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　5、政府会计主体的投资分为（）。

　　A、长期投资

　　B、经营投资

　　C、短期投资

　　D、金融投资

　　【正确答案】AC

　　【您的答案】

　　6、下列关于政府取得的长期股权投资，说法正确的有()。

　　A、长期股权投资在取得时，应当按照实际成本作为初始投资成本

　　B、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的全部价款（包括购买价款和相关税费）作为实际成本

　　C、接受捐赠的长期股权投资，其成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费确定；没有相关凭据可供取得，但按规定经过资产评估的,其成本按照评估价值加上相关税费确定;没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费确定。

　　D、无偿调入的长期股权投资，其成本按照调出方账面价值加上相关税费确定

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　7、政府会计主体应当在附注中披露与投资有关的下列信息()。

　　A、短期投资的增减变动及期初、期末账面余额

　　B、各类长期债权投资和长期股权投资的增减变动及期初、期末账面余额

　　C、长期股权投资的投资对象及核算方法

　　D、当期发生的投资净损益，其中重大的投资净损益项目应当单独披露

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　8、《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》第三十四条

　　中央级事业单位利用国有资产对外投资形成的股权(权益）的出售、出让、转让收入,按以下规定办理（）。

　　A、利用实物资产、无形资产对外投资形成的股权(权益）的出售、出让、转让收入，收入形式为现金的，扣除投资收益,以及税金、评估费等相关费用后，上缴中央国库，实行“收支两条线”管理；投资收益纳入单位预算，统一核算,统一管理

　　B、利用实物资产、无形资产对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、转让收入，收入形式为资产和现金的，现金部分扣除投资收益，以及税金、评估费等相关费用后，上缴中央国库，实行“收支两条线"管理

　　C、利用现金对外投资形成的股权（权益)的出售、出让、转让，属于中央级事业单位收回对外投资，股权（权益)出售、出让、转让收入纳入单位预算,统一核算，统一管理

　　D、利用现金、实物资产、无形资产混合对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、转让收入,按照本条第(一)、（二）项的有关规定分别管理.【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　9、取得长期股权投资后，政府会计主体对于被投资单位所有者权益的变动，应当按照下列

　　规定进行核算（)。

　　A、按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认为投资收益,同时调整长期股权投资的账面余额

　　B、按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应享有的部分，确认为应收股利，同时减少长期股权投资的账面余额

　　C、按照被投资单位除净损益和利润分配以外的所有者权益变动的份额，确认为净资产，同时调整长期股权投资的账面余额

　　D、不进行账务处理

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　10、长期股权投资按照对被投资单位的影响力不同，分为以下四种类型（）。

　　A、政府会计主体对被投资单位能够实施控制的长期股权投资

　　B、政府会计主体对被投资单位能够实施共同控制的长期股权投资

　　C、政府会计主体对被投资单位能够实施重大影响的长期股权投资

　　D、政府会计主体对被投资单位不能实施控制、共同控制和重大影响的长期股权投资

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　11、四项具体准则出台的意义有(）.A、是财政部贯彻落实党中央、国务院关于建立权责发生制政府综合财务报告制度的决策部署的重要举措

　　B、是政府基于现状作出的不会持续发生变化的具体准则

　　C、标志着政府会计准则体系建设工作继《基本准则》出台后又迈出了坚实一步

　　D、进一步规范政府会计主体的会计核算，提高会计信息质量，夯实国有资产管理基础，保障权责发生制政府综合财务报告制度改革顺利推进

　　【正确答案】ACD

　　【您的答案】

　　12、制定四项具体准则遵循的原则(）。

　　A、依据和遵循《基本准则》

　　B、借鉴企业会计经验并充分考虑政府会计特点

　　C、与比较分析制度充分协调

　　D、适当简化操作

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　13、制定四项具体准则遵循的原则适当简化操作原则中包括（）。

　　A、固定资产折旧和无形资产摊销均不考虑残值，且在折旧和摊销方法上要求一般采用年限平均法或工作量法

　　B、不要求对资产计提减值准备

　　C、可以高估资产和负债

　　D、长期股权投资后续计量采用简化的权益法

　　【正确答案】ABD

　　【您的答案】

　　三、判断题

　　1、短期投资,是指政府会计主体取得的持有时间不超过1年（含1年）的投资。（)Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　2、政府会计主体投资的目的是国有资产的出售.(）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　3、政府会计主体的投资分为短期投资和长期投资，是以取得持有时间是否超过1年为标准，而不是投资目的。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　4、政府短期投资中，实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应当于收到时冲减短期投资成本。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　5、长期债券投资在取得时，应当按照实际成本作为初始投资成本。实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资初始投资成本。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　6、以现金以外的其他资产置换取得的长期股权投资，其成本按照换出资产的评估价值加上支付的补价或减去收到的补价，加上换入长期股权投资发生的其他相关支出确定.（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　7、长期债券投资持有期间，应当按期以票面金额与实际利率计算确认利息收入。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　8、政府会计主体无权决定被投资单位的财务和经营政策或无权参与被投资单位的财务和经营政策决策的，应当采用成本法进行核算。()Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　9、政府会计主体因追加投资等原因对长期股权投资的核算从成本法改为权益法的，应当自有权决定被投资单位的财务和经营政策或者参与被投资单位的财务和经营政策决策时，按成本法下长期股权投资的账面余额加上追加投资的成本作为按照权益法核算的初始投资成本。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　10、成本法和权益法取决于两种损益确认观点。权益法认为收到被投资方分来的利润时才实现投资收益，而成本法认为投资是对被投资方净资产的要求权，被投资方所有者权益增加,则本单位收益增加，反之亦然.因此两种方法的选择是基于本单位对被投资方的影响程度而定。当本单位能够控制被投资方,通过控制被投资方实现收益,采用权益法.本单位的投资对被投资方不构成影响时则使用成本法，只有分得股利时才确认收益。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　11、在成本法下，长期股权投资的账面余额通常保持不变，但追加或收回投资时，应当相应调整其账面余额.（)Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　一、单选题

　　1、政府具体准则中计量要求不包括（)。

　　A、历史成本

　　B、重置成本

　　C、现值

　　D、可变现净值

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　2、政府四项具体准则不适用于（）。

　　A、与本级政府财政部门直接或者间接发生预算拨款关系的国家机关

　　B、军队

　　C、企业

　　D、各级政府

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　3、政府会计主体盘盈的固定资产，按规定经过资产评估的,其成本按照评估价值确定；未经资产评估的,其成本入账成本依据为（）。

　　A、现值

　　B、重置成本

　　C、公允价值

　　D、买价

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　4、为建造固定资产借入的专门借款的利息，属于建设期间发生的，计入（）。

　　A、在建工程

　　B、财务费用

　　C、营业外支出

　　D、其他业务成本

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　5、在原有固定资产基础上进行改建、扩建、修缮后的固定资产，其固定资产被替换部分的账面价值的金额计入（）.A、管理费用

　　B、其他业务支出

　　C、营业外支出

　　D、待处理财产损溢

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　6、政府会计主体一般应采用的折旧方法为（）.A、直线法

　　B、年数总和法

　　C、双倍余额递减法

　　D、人为新创的折旧方法

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　7、下列选项中,政府会计主体应当计提固定资产折旧的是（）。

　　A、文物和陈列品

　　B、购入的机器设备

　　C、图书、档案

　　D、以名义金额计量的固定资产

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　8、下列关于固定资产折旧的表述中，不正确的是（)。

　　A、固定资产折旧年限变更属于会计估计变更

　　B、政府主体应该对其持有的所有固定资产计提折旧

　　C、固定资产提足折旧后，无论能否继续使用,均不再计提折旧

　　D、政府主体计提的固定资产折旧应该根据受益对象计入资产成本或当期损益

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　9、在确定固定资产折旧范围时，说法正确的是(）。

　　A、固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再计提折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧

　　B、已提足折旧的固定资产，可以继续使用的，不应当继续使用

　　C、固定资产因改建、扩建或修缮等原因而延长其使用年限的，不应当按照重新确定的固定资产的成本以及重新确定的折旧年限计算折旧额

　　D、政府会计主体应当对暂估入账的固定资产计提折旧，实际成本确定后需调整原已计提的折旧额

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　10、政府具体准则中计量要求不包括()。

　　A、可变现净值

　　B、重置成本

　　C、名义金额

　　D、公允价值

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　11、关于固定资产，下列说法不正确的是（）.A、应用软件不构成相关硬件不可缺少的组成部分的，应当将该软件确认为固定资产

　　B、购建房屋及构筑物时，不能分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的,应当全部确认为固定资产

　　C、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产同类或类似资产市场价格的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本

　　D、外购的固定资产，其成本包括购买价款、相关税费及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费等

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　12、政府会计主体自行建造的固定资产确认时点为(）。

　　A、达到预定可使用状态时

　　B、办理竣工决算手续时

　　C、未完工时

　　D、建造完成交付使用时

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　13、下列固定资产中需要计提折旧的是（）。

　　A、机器设备

　　B、动植物

　　C、图书、档案

　　D、单独计价入账的土地

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　14、某事业单位扩建办公楼，办公楼账面金额为2000万元，已提折旧800万元,扩建费用共计200万元以银行存款支付，工程完工交付使用时,固定资产入账价值为（）万元。

　　A、2200B、1200C、1400D、1300【正确答案】C

　　【您的答案】

　　二、多选题

　　1、下列关于固定资产说法正确的有（）。

　　A、是政府会计主体为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的B、使用年限超过1年（含1年）

　　C、使用过程中基本保持原有物质形态的资产

　　D、固定资产单位价值规定标准中专用设备单位价值在1500元以上

　　【正确答案】ACD

　　【您的答案】

　　2、下列关于固定资产的说法中正确的有（）。

　　A、购入不需安装的固定资产，在固定资产验收合格时确认

　　B、购入需要安装的固定资产，在固定资产安装完成交付使用时确认

　　C、自建的固定资产，在建造完成交付使用时确认

　　D、自建的固定资产，在达到预定可使用状态时确认

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　3、分别将各组成部分确认为单项固定资产需要满足的条件包括(）。

　　A、固定资产的各组成部分具有不同使用年限

　　B、固定资产以不同方式为政府会计主体实现服务潜力或提供经济利益

　　C、适用不同折旧率或折旧方法

　　D、可以分别确定各自原价

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　4、固定资产盘盈的会计处理包括（)。

　　A、借记“固定资产"科目,贷记“待处理财产损溢”科目

　　B、经过批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“前期调整"科目

　　C、借记“固定资产”科目,贷记“以前年度损益调整"科目

　　D、经过批准后，借记“以前年度损益调整"科目，贷记“前期调整”科目

　　【正确答案】AB

　　【您的答案】

　　5、影响固定资产折旧的因素包括（)。

　　A、应计折旧额

　　B、预计使用年限

　　C、折旧方法

　　D、计提折旧的固定资产范围

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　6、下列关于固定资产折旧范围说法正确的有（）.A、固定资产提足折旧后，无论能否继续使用,均不再计提折旧

　　B、提前报废的固定资产，不再补提折旧

　　C、固定资产因改建、扩建或修缮等原因而延长其使用年限的，应当按照重新确定的固定资产的成本以及重新确定的折旧年限计算折旧额

　　D、政府会计主体应当对暂估入账的固定资产计提折旧，实际成本确定后不需调整原已计提的折旧额

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　7、下列关于改建、扩建或修缮建筑时处理正确的有（）.A、按照拆除部分的账面价值，借记“待处理财产损溢（待处理财产价值）"科目,贷记“在

　　建工程"科目

　　B、在改建、扩建、大型修缮过程中获得的变价收入，财务会计需按收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“待处理财产损溢（处理净收入）”

　　C、在改建、扩建、大型修缮过程中获得的变价收入，预算会计需按收到的金额,借记“资金结存”科目，贷记“其他支出”科目

　　D、在改建、扩建、大型修缮过程中获得的变价收入，财务会计需按收到的金额，借记“资金结存”科目,贷记“其他支出”科目

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　8、制定四项具体准则遵循的原则（）。

　　A、依据和遵循《基本准则》

　　B、借鉴企业会计经验并充分考虑政府会计特点

　　C、与比较分析制度充分协调

　　D、适当简化操作

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　9、制定四项具体准则遵循的原则适当简化操作原则中包括（）.A、固定资产折旧和无形资产摊销均不考虑残值,且在折旧和摊销方法上要求一般采用年限平均法或工作量法

　　B、不要求对资产计提减值准备

　　C、可以高估资产和负债

　　D、长期股权投资后续计量采用简化的权益法

　　【正确答案】ABD

　　【您的答案】

　　10、本着先易后难，要素为先的原则，财政部首先发布的四项原则包括(）.A、存货

　　B、投资

　　C、固定资产

　　D、无形资产

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　11、确认固定资产应同时满足下列条件（）。

　　A、企业已经购入该固定资产

　　B、该固定资产的成本或者价值能够可靠地计量

　　C、与该固定资产相关的服务潜力很可能实现或者经济利益很可能流入政府会计主体

　　D、固定资产可以为企业带来的经济利益很少

　　【正确答案】BC

　　【您的答案】

　　12、关于固定资产的确认时点说法正确的有（).A、通常情况下，购入、换入、接受捐赠、无偿调入不需安装的固定资产，在固定资产验收合格时确认

　　B、购入、换入、接受捐赠、无偿调入需要安装的固定资产，在固定资产安装完成交付使用时确认

　　C、自行建造、改建、扩建的固定资产，在建造完成交付使用时确认

　　D、在建工程完工结转固定资产的时间有三个，即办理竣工结算、交付使用和达到预定可使用状态

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　13、分别将各组成部分确认为单项固定资产需要满足的条件包括（）。

　　A、固定资产的各组成部分具有不同使用年限或者以不同方式为政府会计主体实现服务潜力或提供经济利益

　　B、适用不同折旧率或折旧方法

　　C、固定资产使用用途具有类似性

　　D、可以分别确定各自原价

　　【正确答案】ABD

　　【您的答案】

　　14、下列关于真功夫接受捐赠的固定资产，说法正确的有（）。

　　A、政府会计主体接受捐赠的固定资产，其成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定

　　B、没有相关凭据可供取得,但按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值加上相关税费、运输费等确定

　　C、没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费、运输费等确定

　　D、没有相关凭据且未经资产评估、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，按照名义金额入账，相关税费、运输费等计入当期费用

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　15、政府会计主体不应当计提固定资产计提折旧的有（）.A、文物和陈列品

　　B、动植物

　　C、单独计价入账的土地

　　D、经营租出的固定资产

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　16、影响固定资产折旧的因素包括()。

　　A、计提折旧的固定资产范围

　　B、应计折旧额

　　C、预计使用年限

　　D、折旧方法

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　17、政府会计主体确定固定资产使用年限，应当考虑下列因素(）。

　　A、预计实现服务潜力或提供经济利益的期限

　　B、预计有形损耗和无形损耗

　　C、政府认为授意的年限

　　D、法律或者类似规定对资产使用的限制

　　【正确答案】ABD

　　【您的答案】

　　三、判断题

　　1、现已发布的四项具体准则都是资产要素的准则，都属于财务会计准则,是基于收付实现制的准则,因此我们要从收付实现制的角度去理解这四项准则。()Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　2、四项具体准则规范了四项资产的确认、计量的基本原则和披露的要求.特别是披露内容的规范,更利于会计信息使用者分析使用会计信息.（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　3、本着先易后难，要素为先的原则，财政部首先发布了存货、投资、固定资产、投资性房地产四项原则.（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　4、四项具体准则实施日期都是2017年1月1日，这意味着可以立即废除现行的预算会计制度体系。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　5、使用年限超过一年，但是单位价值未达到规定标准的及其设备不是固定资产。()

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　6、固定资产是指政府会计主体为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的，使用年限超过1年(不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。(）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　7、应用软件构成相关硬件不可缺少的组成部分的，应当将该软件的价值包括在所属的硬件价值中，一并确认为固定资产；不构成相关硬件不可缺少的组成部分的，应当将该软件确认为无形资产.（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　8、政府会计主体通过置换取得的固定资产，其成本按照换出资产的评估价值加上支付的补价或减去收到的补价确定。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　9、政府会计主体无偿调入的固定资产,其成本按照调出方账面价值加上相关税费、运输费等确定.（)Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　10、已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，应当按照估计价值入账，待办理竣工决算后不需要按照实际成本调整原来的暂估价值。（)Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　11、政府会计主体自行建造的固定资产，其成本包括该项资产至交付使用前所发生的全部必要支出.（)Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　一、单选题

　　1、政府具体准则中计量要求不包括（）.A、历史成本

　　B、重置成本

　　C、现值

　　D、可收回金额

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　2、政府具体准则中计量要求不包括（）。

　　A、可变现净值

　　B、重置成本

　　C、名义金额

　　D、公允价值

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　3、政府四项具体准则不适用于（）。

　　A、与本级政府财政部门直接或者间接发生预算拨款关系的国家机关

　　B、军队

　　C、企业

　　D、各级政府

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　4、政府会计主体自行研究开发项目尚未进入开发阶段，或者确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，但按法律程序已申请取得无形资产的，应当将依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用确认为（）。

　　A、管理费用

　　B、无形资产

　　C、营业外支出

　　D、其他业务成本

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　5、政府会计主体无偿调入的无形资产，其成本入账金额为（）。

　　A、调出方账面价值加上相关税费确定

　　B、调出方账面价值

　　C、调出方公允价值

　　D、调出方公允价值加上相关税费确定

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　6、与无形资产有关的后续支出，符合无形资产的确认条件的,应当计入（）.A、在建工程

　　B、无形资产成本

　　C、研发费用

　　D、长期待摊费用

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　7、政府会计主体外购的无形资产，其成本不包括（）。

　　A、购买价款

　　B、购买无形资产过程中发生的差旅费

　　C、可归属于该项资产达到预定用途前所发生的其他支出

　　D、相关税费

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　8、政府会计主体购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的软件，应当确认为（）。

　　A、存货

　　B、固定资产

　　C、无形资产

　　D、管理费用

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　9、政府主体先按合理方法进行归集，如果最终形成无形资产的，应当确认为无形资产；如果最终未形成无形资产的，应当计入当期费用。这是属于自行研究开发项目中的（)阶段。

　　A、研发阶段

　　B、开发阶段

　　C、构想阶段

　　D、成功阶段

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　10、无形资产预期不能为单位带来服务潜力或经济利益的，予以核销的金额为（）.A、按规定报经批准后将该无形资产的账面价值

　　B、该资产的公允价值

　　C、公允价值及其发生的税费

　　D、账面价值及其税费

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　11、下列关于政府会计无形资产的确认说法不正确的是（）。

　　A、政府会计主体自行研究开发项目在研究阶段的支出,应当于发生时计入当期费用

　　B、政府会计主体自创商誉及内部产生的品牌、报刊名等,应确认为无形资产

　　C、政府会计主体自行研究开发项目虽尚未进入开发阶段，但按法律程序已申请取得无形资产的,应当将依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用确认为无形资产

　　D、成本能够可靠地计量,是无形资产确认的一项基本条件

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　二、多选题

　　1、不考虑其他因素，下列无形资产中不需要摊销的有（）。

　　A、使用年限不确定的无形资产

　　B、已提足摊销仍继续使用的无形资产

　　C、名义金额计量的无形资产

　　D、使用年限有限的无形资产

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　2、下列关于无形资产摊销年限的确定说法正确的有（)。

　　A、法律规定了有效年限的，按照法律规定的有效年限作为摊销年限

　　B、法律没有规定有效年限的，按照相关合同或单位申请书中的受益年限作为摊销年限

　　C、非大批量购入、单价小于1000元的无形资产，可以于购买的当期将其成本一次性全部转销

　　D、因发生后续支出而增加无形资产成本的，对于使用年限有限的无形资产，应当重新确定摊销年限

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　3、无形资产披露时，属于政府会计主体应当在附注中披露的有(）.A、无形资产账面余额、累计摊销额、账面价值的期初、期末数及其本期变动情况

　　B、以名义金额计量的无形资产名称、数量，以及以名义金额计量的理由

　　C、接受捐赠、无偿调入无形资产的名称、数量等情况

　　D、无形资产出售、对外投资等重要资产处置的情况

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　4、制定四项具体准则遵循的原则（)。

　　A、依据和遵循《基本准则》

　　B、借鉴企业会计经验并充分考虑政府会计特点

　　C、与比较分析制度充分协调

　　D、适当简化操作

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　5、制定四项具体准则遵循的原则适当简化操作原则中包括(）。

　　A、固定资产折旧和无形资产摊销均不考虑残值，且在折旧和摊销方法上要求一般采用年限平均法或工作量法

　　B、不要求对资产计提减值准备

　　C、可以高估资产和负债

　　D、长期股权投资后续计量采用简化的权益法

　　【正确答案】ABD

　　【您的答案】

　　6、本着先易后难,要素为先的原则，财政部首先发布的四项原则包括（).A、存货

　　B、投资

　　C、固定资产

　　D、无形资产

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　7、资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准（)。

　　A、能够从政府会计主体中分离或者划分出来,用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。能够分离或划分的即是可辨认资产，否则是不可辨认资产

　　B、发生的无形资产成本能够可靠计量

　　C、源自合同性权利或其他法定权利,无论这些权利是否可以从政府会计主体或其他权利和义务中转移或者分离，都可认为是可辨认资产

　　D、相关的经济利益很可能流入

　　【正确答案】AC

　　【您的答案】

　　8、无形资产，是指政府会计主体控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括（）。

　　A、专利权

　　B、商标权

　　C、土地使用权

　　D、著作权

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　9、无形资产同时满足下列条件的，应当予以确认()。

　　A、企业购买无形资产发生了必要的支出

　　B、与该无形资产相关的服务潜力很可能实现或者经济利益很可能流入政府会计主体

　　C、该无形资产的成本或者价值能够可靠地计量

　　D、该无形资产能为政府带来的经济利益很少

　　【正确答案】BC

　　【您的答案】

　　10、政府会计主体不应确认为无形资产的有()。

　　A、自创商誉

　　B、内部产生的品牌

　　C、报刊名

　　D、著作权

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　11、下列关于政府主体接受捐赠的无形资产说法正确的有（）。

　　A、政府会计主体接受捐赠的无形资产，其成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费确定

　　B、没有相关凭据可供取得，但按规定经过资产评估的,其成本按照评估价值加上相关税费确定

　　C、没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费确定

　　D、没有相关凭据且未经资产评估、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，按照名义金额入账,相关税费计入当期费用

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　12、政府会计主体外购的无形资产，其成本包括（）。

　　A、购买价款

　　B、相关税费

　　C、可归属于该项资产达到预定用途前所发生的其他支出

　　D、购买无形资产过程中发生的差旅费

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　13、政府会计主体应当按照无形资产的类别在附注中披露与无形资产有关信息包括（）。

　　A、无形资产账面余额、累计摊销额、账面价值的期初、期末数及其本期变动情况

　　B、自行开发无形资产的名称、数量，以及账面余额和累计摊销额的变动情况

　　C、接受捐赠、无偿调入无形资产的名称、数量等情况

　　D、无形资产出售、对外投资等重要资产处置的情况

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　三、判断题

　　1、现已发布的四项具体准则都是资产要素的准则，都属于财务会计准则，是基于收付实现

　　制的准则，因此我们要从收付实现制的角度去理解这四项准则。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　2、四项具体准则规范了四项资产的确认、计量的基本原则和披露的要求。特别是披露内容的规范，更利于会计信息使用者分析使用会计信息。（)Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　3、本着先易后难，要素为先的原则，财政部首先发布了存货、投资、固定资产、投资性房地产四项原则。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　4、四项具体准则实施日期都是2017年1月1日,这意味着可以立即废除现行的预算会计制度体系。（)Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　5、可辨认的标准是是否能够从政府会计主体中分离或者划分出来,用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。能够分离或划分的即是可辨认资产，否则是不可辨认资产。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　6、应用软件构成相关硬件不可缺少的组成部分的，应当将该软件的价值包括在所属的硬件价值中,一并确认为无形资产；不构成相关硬件不可缺少的组成部分的，应当将该软件确认为固定资产。()Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　7、政府会计主体自行研究开发项目开发阶段的支出,先按合理方法进行归集，如果最终形成无形资产的，应当确认为无形资产；如果最终未形成无形资产的,应当计入当期费用。（)Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　8、政府会计主体自行研究开发项目尚未进入开发阶段，或者确实无法区分研究阶段支出和

　　开发阶段支出，但按法律程序已申请取得无形资产的,应当将依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用确认为管理费用.（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　9、政府会计主体自创商誉及内部产生的品牌、报刊名等，不应确认为无形资产。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　10、不符合无形资产确认条件的，应当在发生时计入当期费用或者相关资产成本,即应当费用化。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　11、政府会计主体自行研究开发项目在开发阶段的支出，应当于发生时计入当期费用.（)Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　一、单选题

　　1、下列关于管理会计的说法中正确的是（)。

　　A、管理会计无法将财务与业务活动融合在一起

　　B、管理会计在单位控制和评价方面作用甚微

　　C、管理会计主要服务于单位内部管理需要

　　D、管理会计不是会计的重要分支

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　2、贾某是某大型建筑企业的财务总监，在其下列的会议发言中，不恰当的是()。

　　A、建立与我国社会主义市场经济体制相适应的管理会计体系是全面推进管理会计体系建设的主要目标之一

　　B、管理会计工作是会计工作的重要组成部分

　　C、管理会计是在公司规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动

　　D、全面推进管理会计体系建设的主要目标不包括管理会计咨询服务市场方面的内容

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　3、下列属于管理会计指引体系包括的内容是（）.A、资产

　　B、应用指引

　　C、负债

　　D、所有者权益

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　4、下列关于管理会计的目标的说法中正确的是()。

　　A、管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划

　　B、管理会计的目标是通过运用财务管理工具方法,参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划

　　C、管理会计的目标是通过运用战略管理工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划

　　D、管理会计的目标是通过运用绩效管理工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　5、下列关于管理会计5点思维法的说法错误的是（）.A、管理会计头顶工具

　　B、管理会计脚踏业务

　　C、管理会计左边现金流

　　D、管理会计右边现金流

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　6、下列关于战略导向原则的说法中正确的是(）。

　　A、管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法,将财务和业务等有机融合

　　B、管理会计的应用应以战略规划为导向，以持续创造价值为核心，促进单位可持续发展

　　C、管理会计的应用应与单位应用环境和自身特征相适应。单位自身特征包括单位性质、规模、发展阶段、管理模式、治理水平等

　　D、管理会计的应用应权衡实施成本和预期效益，合理、有效地推进管理会计应用

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　7、下列关于管理会计应用主体的说法中错误的是（）。

　　A、管理会计应用主体视管理决策主体确定

　　B、管理会计应用主体可以是单位整体

　　C、管理会计应用主体可以是单位内部的责任中心

　　D、一般情况下管理会计应用主体是单位内部的责任中心

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　8、下列关于管理会计应用环境的说法中错误的是（）。

　　A、单位应用管理会计，应充分了解和分析其应用环境

　　B、管理会计应用环境，是单位应用管理会计的基础

　　C、管理会计应用环境，包括内外部环境

　　D、管理会计应用环境，不包括外部环境

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　9、下列关于定量定性标准的说法中错误的是(）。

　　A、单位应用管理会计，应设定定量定性标准

　　B、单位应用管理会计，应强化分析、沟通、协调、反馈等控制机制

　　C、以定性为基础,定量进行修正

　　D、以定量为基础，定性进行修正

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　10、下列关于预算管理方法的说法中不正确的是（）.A、预算管理领域应用的管理会计工具方法包括全面预算管理

　　B、预算管理领域应用的管理会计工具方法包括平衡计分卡

　　C、预算管理领域应用的管理会计工具方法包括作业预算管理

　　D、预算管理领域应用的管理会计工具方法包括零基预算管理

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　11、单位在应用管理会计时,应将管理会计嵌入单位相关领域、层面、环节，以业务流程为基础,利用管理会计工具方法,将财务和业务等有机融合。这体现的应用管理会计原则是（）.A、战略导向原则

　　B、融合性原则

　　C、适应性原则

　　D、成本效益原则

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　12、下列选项中属于企业面临的威胁是（）。

　　A、质量流程与控制优势

　　B、产品或服务质量低下

　　C、国际贸易壁垒消除

　　D、出现新的贸易壁垒

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　13、下列不属于波特五力分析法中的内容的是（）.A、潜在进入者的威胁

　　B、替代品的威胁

　　C、购买者的讨价还价能力

　　D、中间商的讨价还价能力

　　【正确答案】D

　　【您的答案】

　　14、下列关于滚动预算的说法中，不正确的是（)。

　　A、滚动预算一般由中期滚动预算和短期滚动预算组成

　　B、企业应用滚动预算方法时，预算滚动的频率越高，对预算沟通的要求越低、预算编制的工作量越小

　　C、预算编制周期，是指每次预算编制所涵盖的时间跨度

　　D、滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　15、甲公司2016年10月份生产甲产品4000件,使用材料5000千克,材料单价为0。6元/千克；直接材料的单位产品标准成本为0.6元，即每件产品耗用1。5千克直接材料，每千克材料的标准价格为0.4元.甲产品的直接材料数量差异为(）。

　　A、400B、－400C、600D、－600【正确答案】B

　　【您的答案】

　　16、下列关于作业成本法相关概念的说法中，错误的是（）.A、资源动因是引起产品成本变动的驱动因素

　　B、资源动因是引起作业成本变动的驱动因素

　　C、成本动因是成本对象与其直接关联的作业和最终关联的资源之间的中介

　　D、作业是连接资源和成本对象的纽带，它在消耗资源的同时生产出成本对象

　　【正确答案】A

　　【您的答案】

　　17、甲公司生产和销售单一产品，2017年有关数据预测如下：销售量100000件，单价25元，单位变动成本为15元,固定成本为200000元。则甲公司的安全边际率为（）。

　　A、25％

　　B、20%C、80％

　　D、75％

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　18、下列关于关键业绩指标法的说法中，不正确的是()。

　　A、关键业绩指标法的评价指标数量相对较少，易于理解和使用

　　B、关键业绩指标法实施成本相对较高

　　C、关键业绩指标法有利于战略规划目标的实现

　　D、关键业绩指标法在应用过程中，存在指标设计风险

　　【正确答案】B

　　【您的答案】

　　19、某公司打算投资一个新项目，投入的权益资本为60％，债务资本为40％.假定权益资本成本是12%,债务资本成本(税后)为6％.则该项目的资本成本为（）。

　　A、9%B、12%C、9.6％

　　D、6％

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　20、管理会计模块应用过程中，提供丰富的人机交互工具，集成通用的办公软件等成熟工具，自动生成或导出数据报告的过程是（）。

　　A、输入环节

　　B、处理环节

　　C、输出环节

　　D、审核环节

　　【正确答案】C

　　【您的答案】

　　二、多选题

　　1、下列关于战略地图的说法中,正确的有（）。

　　A、战略地图能够将企业的战略目标清晰化、可视化

　　B、战略地图实施成本低

　　C、战略地图需要多维度、多部门的协调

　　D、企业应用战略地图,一般包括战略地图设计和战略地图落地两个过程

　　【正确答案】ACD

　　【您的答案】

　　2、下列属于企业实施预算管理应当遵循的原则的有（)。

　　A、战略导向原则

　　B、过程控制原则

　　C、融合业务原则

　　D、平衡管理原则

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　3、下列属于混合成本分解方法的有（）。

　　A、高低点法

　　B、回归分析法

　　C、工业工程法

　　D、合同确认法

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　4、下列关于本量利分析的公式中，正确的有（)。

　　A、盈亏平衡点的业务量＝固定成本/单位边际贡献

　　B、实现目标利润的销售额＝（目标利润＋固定成本）/边际贡献

　　C、实现目标利润的销售额＝(综合目标利润＋固定成本）/综合变动成本率

　　D、盈亏平衡点的销售额＝固定成本/（1—变动成本率）

　　【正确答案】AD

　　【您的答案】

　　5、下列属于绩效管理方法的有（）。

　　A、关键业绩指标法

　　B、经济增加值法

　　C、平衡计分卡

　　D、战略地图

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　6、下列属于业绩评价计分方法中的定量法的有（).A、功效系数法

　　B、综合指数法

　　C、素质法

　　D、行为法

　　【正确答案】AB

　　【您的答案】

　　7、下列属于平衡计分卡指标体系中客户维度指标的有（）。

　　A、客户保持率

　　B、客户满意度

　　C、员工满意度

　　D、市场份额

　　【正确答案】ABD

　　【您的答案】

　　8、企业管理会计报告体系按照管理会计功能可以分为()。

　　A、管理规划报告

　　B、管理决策报告

　　C、管理控制报告

　　D、管理评价报告

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　9、下列属于经营层管理会计报告的有()。

　　A、全面预算管理报告

　　B、投资分析报告

　　C、盈利分析报告

　　D、研究开发报告

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　10、下列属于管理会计信息模块的优点的有()。

　　A、可以充分实现与财务会计模块和其他业务模块的系统集成,防止信息孤岛的产生

　　B、可以充分利用信息系统中的财务数据和业务数据，提高数据采集效率，更好地提高管理会计工作效率和实践效果

　　C、基于现有的信息系统，使用条件比较成熟，能有效地降低系统的建设成本

　　D、具有较好的灵活性、完整性和可扩展性

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　11、下列关于全面推进管理会计体系建设的说法中，正确的有（）。

　　A、是建立现代财政制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措

　　B、是推动企业建立、完善现代企业制度，推动事业单位加强治理的重要制度安排

　　C、是激发管理活力，增强企业价值创造力,推进行政事业单位加强预算绩效管理、决算分析和评价的重要手段

　　D、是财政部门更好发挥政府作用,进一步深化会计改革，推动会计人才上水平、会计工作上层次、会计事业上台阶的重要方向

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　12、2016年6月发布的《管理会计基本指引》包括的主要任务和措施有（）。

　　A、推进管理会计理论体系建设

　　B、推进管理会计指引体系建设

　　C、建立现代财政制度、推进国家治理体系和治理能力现代化

　　D、推动企业建立、完善现代企业制度，推动事业单位加强治理

　　【正确答案】AB

　　【您的答案】

　　13、属于《管理会计基本指引》总体框架的有（）.A、应用环境

　　B、管理会计活动

　　C、工具方法

　　D、信息与报告

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　14、属于管理会计5点思维法的有（）。

　　A、管理会计右边合法凭据

　　B、管理会计左边现金流

　　C、管理会计头顶业务

　　D、管理会计通过参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息

　　【正确答案】ABD

　　【您的答案】

　　15、单位应用管理会计，应遵循的原则包括（）。

　　A、战略导向原则

　　B、融合性原则

　　C、适应性原则

　　D、成本效益原则

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　16、管理会计应用环境中的内部环境包括（）.A、组织架构

　　B、管理模式

　　C、资源保障

　　D、国内外经济

　　【正确答案】ABC

　　【您的答案】

　　17、管理会计应用环境中的外部环境包括(）。

　　A、管理模式

　　B、市场

　　C、法律

　　D、行业

　　【正确答案】BCD

　　【您的答案】

　　18、下列关于企业价值创造模式的说法中正确的有（).A、该模式可以指导管理者不断做出企业创值最大化的经营决策

　　B、该模式可以指导管理者管理价值创造活动

　　C、该模式可以指导管理者转移原始资源内含的价值

　　D、该模式是实现向企业价值传输的价值管理模式

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　19、组织结构较为常见的类型有()。

　　A、金字塔型

　　B、扁平型

　　C、长型

　　D、短型

　　【正确答案】AB

　　【您的答案】

　　20、管理模式包括（）。

　　A、亲情化管理模式

　　B、友情化管理模式

　　C、温情化管理模式

　　D、随机化管理模式

　　【正确答案】ABCD

　　【您的答案】

　　三、判断题

　　1、2016年6月22日财政部发布了《管理会计基本指引》，规范了管理会计的目标、要素等基本问题。（)Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　2、《管理会计基本指引》作为管理会计应用指引的统领，为管理会计应用指引的制定规定了原则和框架,其发布具有重大的理论意义和现实意义。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　3、2016年12月14日财政部发布了《管理会计实践索引（一)》。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　4、推进管理会计人才队伍建设指的是指导单位建立面向管理会计的信息系统，以信息化手段为支撑，实现会计与业务活动的有机融合，推动管理会计功能的有效发挥.（)Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　5、如果在管理会计应用中坚持战略导向原则、融合性原则、适应性原则、成本效益原则，就能取得较好的结果。(）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　6、特殊情况下管理会计应用主体不可以是单位内部的责任中心。（)Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　7、单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告等四要素。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　8、管理会计应用一定要与时俱进。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　9、单位无需准确分析和把握价值创造模式.（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　10、有条件的单位可以设置管理会计机构，组织开展管理会计工作.（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　11、企业都应当设置管理会计机构，组织开展管理会计工作。(）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　12、预算控制包括事前控制和事后控制两个方面。(）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　13、一般情况下，敏感系数大于0的，属于敏感性因素；否则属于不敏感性因素。(）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】N

　　【您的答案】

　　14、挣值法中，进度偏差量＞0时，表示进度提前；进度偏差量＜0时，表示进度延误；若进度偏差量＝0,表明进度按计划执行。（）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

　　15、经济增加值法的本质是经济利润，考虑了所有资本的成本。(）

　　Y、对N、错

　　【正确答案】Y

　　【您的答案】

篇五：行政事业单位内部控制报告管理制度

　　

　　行政事业单位内部控制制度工作报告

　　根据《____开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作____》文件精神，镇党委、政府高度重视，精心组织，认真组织自查，现将相关情况汇报如下：

　　一、高度重视

　　《____开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作____》文件已收悉，镇党委、镇政府高度重视，要求财政所按照文件要求，根据行政事业单位内部控制检查指标及评分说明，逐条对比，逐条自查，逐条整改落实。

　　二、全面自查

　　通过查阅会议记录、内部控制领导小组成立文件、内控控制体系建设工作方案、内控工作总结、内部控制手册和内部控制制度汇编，结合《____开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作____》文件的附件1“行政事业单位内部控制检查指标及评分说明”逐条对比自查，最终自查评分____分。现将自查结果及评分情况汇报如下：

　　(一)满分指标。一级指标中。是否成立单位内部控制领导机构、单位内部控制领导机构构成人数、单位主要负责人是否在内部控制领导机构中担任负责人、班子成员是否在内部控制领导机构中任职、是否开展内部控制专题培训、是否开展内部控制风险评估、是否对单位经济业务流程进行梳理、是否编制经济业务流程图、内部控制牵头部门、内部控制监督部门、以下工作职责是否由同一人担任、对涉及内部权利集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况、建立健全内部控制制度情况、内部控制工作的经验做法及取得的成效、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难和下一步内部控制工作计划等指标均已完成，评分均为满分。

　　(二)非满分指标。总共扣____分。一级指标中。单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标____分，得分____分，其中二级指标充分利用信息化手段扣____分；是否建立信息系统，并将内部控制要求嵌入其中指标____分，扣____分，得分____分。

　　三、总结及分析原因

　　通过开展自查工作发现，本单位的内部控制制度较为完善，在实际工作中也较好的执行了相关制度。但是，由于乡镇基础条件限制，在信息系统的建立与应用上尚存不足。

　　四、下一步工作计划

　　1.进一步加强组织领导。镇党委、镇政府高度重视内控工作，主管领导亲自负责抓落实，保证内控管理工作机制得以长效运行。

　　2.进一步加强全员学习、培训。通过加强宣传、培训等方式，促进各部门、各人员领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全单位形成全员懂内控的氛围，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。

　　3.积极主动推进信息化建设。通过向上级单位申请资金补助和技术指导，争取早日完善内控信息化建设，并运用在实际工作中，为单位管理提供更好的服务。

　　行政事业单位内部控制制度工作报告（二）

　　(四)财政补助收入的核算设置“财政拨款收入”总账科目，设“基本支出”和“项目支出”明细科目，在基本支出科目下设“人员经费”和“日常公用经费”两个明细科目。财政补助收入年终余额转入“事业结余”，设“基本支出”、“项目支出”明细帐。

　　8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件;

　　9、其他违____采购规定的行为。

　　帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。

　　11、其他违反会计管理规定的行为。

　　1、单位的收入是否全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。

　　2、是否依法积极组织收入;各项收费是否符合国家的收费政策和管理制度：是否做到应收尽收，有无超收乱收的情况。’

　　3、对于按规定应上缴国家的收入和纳入财政专户管理的资金，是否及时、足额上缴，有无拖欠、挪用、截留坐支等情况。

　　4、单位预算外收入与经营收入是否划清，对经营、服务性收入是否按规定依法纳税。

　　1、是否按国家规定的现金使用范围使用现金;库存现金是否超过限额，有无随意借支、非法挪用、白条抵库的现象;有无违反现金管理规定，坐支现金、私设小金库的情况。

　　2、各种应收及预付款项是否及时清理、结算;有无本单位资金被其他单位长期大量占用的现象。

　　3、对各项负债是否及时组织清理，按时进行结算，有无本单位无故拖欠外单位资金的现象，应缴款项是否按国家规定及时、足额地上缴，有无故意拖欠、截留和坐支的现象。

　　4、各项存货是否完整无缺，各种材料有无超定额储备、积压浪费的现象;存货和固定资产的购进、验收、入库、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、使用不当、大材小用、公物私用、损失浪费，甚至被盗的情况。

　　5、存货和固定资产是否做到账账相符、账实相符;是否存在有账无物、有物无账等问题;固定资产有无长期闲置形成浪费问题;有无未按规定报废、转让单位资产的问题发生。

　　6、对外投资是否符合国家有关政策;有无对外投资影响到本单位完成正常的事业计划的现象：以实物无形资产对外投资时，评估的价值是否正确。

　　预算内经费由工资福利支出(原人员经费支出)、商品和服务支出(原日常公用经费和业务经费支出)、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成，具体分项核拨内容如下：

　　(一)工资福利支出的核拨内容包括。基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费(基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业保障金)、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。

　　(二)商品和服务支出的核拨内容包括。办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。

　　(三)对个人和家庭的补助核算内容包括。离休费、退休费、退职(役)费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。

　　(四)专项经费支出的核拨内容包括。年初经政府批转，人代会批准通过列入年初预算的各部门专项经费(国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等);党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费(按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付)。

　　专项资金的拨付和使用，用款单位要严格按照专项资金管理规定，专款专用。拨付专项资金必须填写项目、用途和用款计划等，并报政府主要领导和分管领导签批后，财政方可拨付。

　　(五)其他相关规定。编制外机构、超编人员财政不安排工资及任何经费。预算内经费包干以____月份编制内实有人数为准。

　　三、预算内经费包干办法

　　(一)工资福利支出经费包干办法

　　1、全额拨款单位，编制内实有人员工资，按人事局工资股审核后的工资花名册按月由财政国库统发数列支;2、实行差额预算管理的单位，编制内实有人员工资财政按差额比例补助，其余经费自理(包括合同工养老金等)。具体分为四类：

　　3、当年病故职工的安葬费、抚恤费以及遗属补助，财政根据有关文件规定的实际金额核拨给原单位后由单位兑现。

　　4、县级全额拨款的行政事业单位的合同工养老保险金单位承担部分，教育系统、环卫站财政全额解决，其他单位财政承担____%，其余____%各单位自行解决。

　　5、当年编制内新增人员(包括分配和调入人员)，全额拨款单位，按人事局规定的工资发放执行时间和标准(新调入人员凭工资介绍信并按其注明的时限及工资标准，跨年度不予补发)，造入当月工资花名册发放(当月的工资花名册上必须加盖编委的印鉴，以证明新增人员在编制内);差额拨款单位，按差额比例补助，并应出具新增人员未超编的证明，跨年度不予补助。

　　6、当年新增资(政策性全县范围内增资外)，按人事局规定的时间和标准造入当月工资花名册发放，如在本年度出现补发，由人事局工资股造补发工资表纳入财政工资统发，跨年度一律不予补发。

　　7、由财政负担的县级行政事业单位基本医疗保险费按年初预算数先拨入社会保障财政专户，再转拨给医保中心。年度中新增工资部份财政不再追加此经费。

　　8、离休人员的医疗费由原资金渠道列支，不参加医疗保险，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨医保中心，由医保中心按文件规定实报实销，对少报销者实行奖励。

　　9、县级各单位应缴县总工会工会经费的____%部分按一月份工资花名册单独测算并包干给各单位，年终统一由县财政局代缴给总工会。单位承担的工会经费____%部分，从单位包干经费中解决。

　　(二)商品和服务支出经费包干办法

　　1、行政单位分三类管理。

　　准私设小金库，如有违反“收支两条线”管理行为的将按有关规定严格处理。在没有全面推行部门预算之前，非税收入仍然按照《云南省预算外资金征收使用管理暂行规定》进行管理，并按财政部有关规定纳入预算统一管理。在支出安排方面，教育系统上缴的非税收入按规定应返还部分，由用款单位向政府书面请示，写明非税收入返还的具体明细用途，并按程序由财政审核签署意见后，报政府批准方可按规定从财政预算统筹安排或财政专户返还，其余各单位上缴的非税收入按有关规定需返还单位使用的部分，仍然由执收单位提出书面申请，经财政部门审核并报县政府审批同意后再从财政预算统筹安排或财政专户返还。各单位经批准由财政安排的非税收入，必须纳入单位财务统一核算、统一管理。

　　同时，对国有土地有偿使用收入收缴和使用管理严格按照云政办〔____〕____号及云财综〔____〕____件规定执行，不进行统筹;计生委所征收的社会抚养费严格执行“收支两条线”管理(包括乡镇征收的)，支出由财政安排，专项用于解决农业人口及下岗职工独生子女保健费。

　　年度中若出台新的非税收入管理规定等，按新规定执行。

　　五、罚没收入管理

　　罚款和没收财物是国家行政处罚的重要手段，罚没收入是各级财政收入的一个组成部分。加强和改进罚没财物管理，对于强化财政收入管理、维护正常的财政收支程序、促进执法机关廉政建设都具有十分重要的意义。近年来，我县对罚没收入所执行的“罚缴分离”改革在管理方面取得较好成效，但部分执法单位执法不力，执法积极性不高等现象仍然不同程度的存在，罚没收入返还情况较为频繁。为充分调动执法部门的执法积极性，规范罚没收入的管理，对罚没收入在继续执行“罚缴分离”的基础上，采取对部分单位“核定收入入库基数，超基数比例返还”的管理办法。具体规定为：核定单位罚没收入上缴国库基数(县公安局____万元，县森林公安分局____万元)，基数内不予返还，超过基数部分，财政按

　　照超基数部分的____%以业务经费的方式在年终结算后安排给执法单位。对交警二中队的罚没收入，全额上缴财政后，再通过预算支出安排给城市二中队，用于工资等相关费用。其余执收单位所上缴的罚没收入一律不予返还或经政府批准后从预算支出适当安排。

　　年度中若出台新的罚没收入管理规定等，按新规定执行。

　　行政事业单位内部控制制度工作报告（五）

　　为了加强我乡行政事业单位财务管理，认真搞好乡财县管乡用的管理工作，规范各单位的财务核算，根据《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》和县有关文件精神，特制定本制度。

　　一、资金管理

　　(一)、财务预算与管理

　　乡属各单位的财务收支实行统一管理，收入与支出根据各单位收费、经营等实际情况编制预算收支方案，再由乡镇政府与乡财政所结合各单位的实际情况，编制预算方案。

　　(二)、现金、存款管理

　　1、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金(现金、存款)由核算会计管理。各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户，其他人不得管理现金。

　　2、任何单位不准坐支现金、不准侵占、____公款，不准公款私存、不准白条抵库、不准留用各项收入。

　　3、乡属各单位不准在乡信用社私设账户，统一由财政所在信用社设立资金结算账户。

　　4、各单位大额支出费用实行银行转账，日常公用支出由报账员在备用金中支付后再报账列支。

　　5、严格控制资金出借，未经主管领导同意的不得向外借款。办理预支资金超过____元由主管领导审批后方可办理。

　　6、各单位由报账员可以申请留有____元的备用金，用于各单位报账。

　　7、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日记账，做到帐帐，帐实相符。

　　(三)、收入、支出管理

　　1、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准“坐支”现金。

　　2、各单位的收入必须按规定存入财政结算户，私设“小金库”和公款私存。

　　3、各单位取得的各项收入通过财政结算户，支出经审批后，由财政结算户拨付到支出专户，才能列支各项费用。

　　4、严格执行单位领导一支笔审批制度。各单位的支出票据，由核算对其真实性、合法性审核后，由报账员填经费支出报账单，财政所稽核后方可列支。

　　5、支出票据报销办法。支出票据由经办人、证明人和单位领导签字后，由报账员在备用金中预支，四费采用一单五签的审批办法。

　　6、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后____天内必须报清票据，不得拖延，造成账务处理不及时。

　　7、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登记帐务，每月____日前记清当月账务，并及时、准确填报个单位会计报表。

　　8、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，做到账账相符，保证各项资金的安全完整。

　　二、财产管理

　　1、各单位必须建立、健全固定资产和财产登记簿，所有财产都必须登记入账并指定专人保管。

　　2、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必须报请乡领导办公会议集体研究并报县政府采购办公室、国有资产管理机关审批。

　　3、对出租或承包的固定资产要签订合同，对丢失损坏集体财产者，保管员要按账面财产原值予以赔偿。

　　4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续。

　　5、新购财产、物资实行政府采购制度。凡涉及政府采购项目必须先向采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续。

　　三、财务监督与审计

　　1、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度。

　　2、乡财政所每年必须对各单位的账务审计一次。

　　3、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销和保管，并对有收费的单位依据票据管理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥善管理，不得转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据。

　　4、乡属各单位干部离任时，凡涉及到有关财务的人员，必须进行离任审计，结清财务手续，并健全移交档案后，写出书面审计报告。

　　四、处罚办法

　　1、会计账务的处理必须坚持日清月结，每月____日前各单位必须结清当月账务，否则按《会计法》从严追究其责任人的责任。

　　2、对坐支现金、侵占、____公款或专项资金、公款私存、白条抵库、留用各项收入的单位和人员依法追究责任。

　　3、对未经领导同意的借款，除追究当事人的责任外，还按银行同期最高利息计收利息，并及时追回借出款项。

　　4、严格执行财务审批制度，如发现有不按审批程序擅自开支的，谁批准，谁负责，冰锥、并追究其责任人的责任。

　　5、对发现有不按规定使用票据者，依据票据管理的有关规定，予以处罚。

　　6、对造成公共财物损坏、丢失、被盗的，追究财务保管和单位负责人的责任，并由财务保管员按照账面原值予以赔偿。

　　行政事业单位内部控制制度工作报告（六）

　　一、建立健全财务机构岗位责任制

　　根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。

　　二、建立健全货币资金管理制度

　　(一)、现金管理制度的主要内容：

　　1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。

　　2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理办法。

　　3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。

　　4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。

　　(二)银行存款管理制度的主要内容：

　　1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。

　　2、明确银行预留印鉴的管理办法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。

　　三、建立健全财产物资管理制度

　　单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。

　　(一)、固定资产的管理制度

　　1、明确固定资产购置、验收管理办法。

　　2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理办法。

　　3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理办法。

　　4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。

　　5、对重要固定资产的保险制度应当明确。

　　(二)、材料、低值易耗品的管理制度。

　　1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。

　　2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。

　　3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。

　　四、建立健全往来款项管理制度

　　1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。

　　2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。

　　3、明确呆账、坏账的审批处理程序。

　　五、建立健全收入支出管理制度

　　1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。

　　2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。

　　3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。

　　4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。

　　5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。

　　6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。

　　六、建立健全财务会计分析制度

　　1、财务会计分析的内容包括。预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。

　　2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括。各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。

　　3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。

　　七、建立健全会计档案管理制度

　　各单位应根据《会计档案管理办法》制定本单位的会计档案管理制度。

　　1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。

　　2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。

　　3、明确会计档案的销毁管理办法。

　　八、建立健全会计电算化管理制度

　　对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。

　　(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。

　　(二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理办法等。

　　(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末____日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月____日内打印;季报应于次月____日内打印;年报应于次月____日内打印。

　　(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。

　　(五)、明确电算化会计档案的管理制度。

　　行政事业单位内部控制制度工作报告（七）

　　构不得脱离单位统一监督另设会计、出纳，不得另立账户从事会计核算。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

　　9、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计信息资料：

　　10、随意将财政性资金出借他人，为小团体或个人牟取利益：

　　11、其他违反会计管理规定的行为。

　　3、对各项负债是否及时组织清理，按时进行结算，有无本单位无故拖欠外单位资金的现象，应缴款项是否按国家规定及时、足额地上缴，有无故意拖欠、截留和坐支的现象。

　　4、固定资产是否做到账账相符、账实相符；是否存在有账无物、有物无账等问题；固定资产有无长期闲置形成浪费问题；有无未按规定报废、转让单位资产的问题发生。

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