纳税筹划风险的成因及对策6篇

篇一：纳税筹划风险的成因及对策

　　

　　税收筹划风险原因及对策探讨

　　税收筹划是企业利用税法规定的各种税收优惠措施，通过调整自身的财务安排，使企业所得税、增值税等税收负担减轻或者避免的一种经营管理行为。税收筹划不仅有很大的帮助企业减轻税收负担，也是优化财务结构，提升企业经济效益的必要手段之一。然而，税收筹划也存在一些风险和不可控因素，企业需要认真评估潜在风险，采取适当对策，以免给企业经营带来损失。

　　1.法律风险。税收筹划需要遵守相应的税法和相关法律法规，如企业所得税法、增值税法、个人所得税法等。如果不符合法律法规的要求，企业就会承担相应的税务处罚和法律责任。

　　2.监管风险。税收筹划需要经过税务部门的审批和认定，如果税务部门认为企业的税收筹划行为不合适或不合法，就有可能引起税务部门的调查和惩罚，影响企业的经营。

　　3.市场风险。税收筹划需要根据市场变化和企业经营情况进行调整和优化。如果市场环境或经营情况发生变化，企业所采取的税收筹划方案可能无法满足实际需要，产生不良后果。

　　4.识别风险。税收筹划需要识别企业的实际经济情况和税负状况，以免出现误判或估计不准，导致企业承担不必要的税务风险。

　　1.法律合规。企业在进行税收筹划时，必须遵守相关层次的法律法规和税收政策，如认真阅读税收法规，拟定符合法律规定的税收筹划方案，严格履行有关税收申报、缴纳义务和验资义务等，避免因不合规而导致的不良影响。

　　2.做好风险评价。税收筹划方案应事先进行风险评估，识别和预防潜在的税务风险，充分考虑市场变化和经营环境变动的情况，及时调整和修改方案，避免出现风险失控的情况。

　　3.合理申报纳税。企业进行税收筹划时，应遵循诚实、真实、合规的原则，按照税法规定的程序和制度申报纳税，避免出现虚报、漏报、误报等导致的税收纠纷和风险。

　　4.建立内部控制制度。企业应建立专门的税收筹划管理机构，建立完善的内部控制制度，对税收筹划进行统一管理和监管，及时发现和解决税收风险问题，保证税收筹划的有效性和合规性。

　　5.加强信息披露。企业进行税收筹划时，应加强对外信息披露，向投资者或合作伙伴公开其税收筹划方案和风险评估，保证透明度，增强信任，避免不必要的风险和纠纷。

篇二：纳税筹划风险的成因及对策

　　

　　浅析纳税筹划风险成因及对策

　　霍晓丽

　　【摘

　　要】@@纳税筹划在为企业带来节税利益的同时,也必然存在着相当的风险.如果我们忽视这些风险,不但不能减轻纳税负担,反而有可能被税务机关认定为偷税等违法行为.因此,加强对纳税筹划风险的研究至关重要.

　　【期刊名称】《中国乡镇企业会计》

　　【年(卷),期】2010(000)012【总页数】1页(P66-66)

　　【作

　　者】霍晓丽

　　【作者单位】辽宁金融职业学院金融系

　　【正文语种】中

　　文

　　纳税筹划在为企业带来节税利益的同时，也必然存在着相当的风险。如果我们忽视这些风险，不但不能减轻纳税负担，反而有可能被税务机关认定为偷税等违法行为。因此，加强对纳税筹划风险的研究至关重要。

　　一、筹划的风险概念

　　纳税筹划的风险是指由于纳税筹划活动中因为各种不确定因素或原因的存在，使得纳税人为发生税收损失而付出的代价。

　　二、纳税筹划风险的特点

　　（一）纳税筹划风险的客观性

　　一方面，纳税筹划风险是不可避免，但纳税筹划风险同样是遵循一定规律的，只要把握了这种规律，纳税筹划风险是可以降低的。另一方面，影响纳税筹划风险的各种因素，虽然具有不确定性，但也是客观存在的。

　　（二）纳税筹划风险的可评估性

　　纳税筹划风险的可评估是指纳税筹划风险是可度量的。虽然纳税筹划具有复杂性，但是纳税筹划风险可能造成损失的大小和损失发生的可能性可以参照经验数据、借助数理技术手段加以分析估算，并在此基础上采取相应策略加以应对。

　　（三）纳税筹划风险的复杂性

　　纳税筹划风险的复杂性体现在纳税筹划风险的形成原因、形成过程、表现形式、影响程度等都是复杂的。

　　三、纳税筹划风险产生的原因

　　（一）纳税筹划方案本身设计不合理

　　一般说来，纳税筹划方案本身设计合理是纳税筹划成功的前提，而这与纳税筹划人员的认知水平和业务素质息息相关，如果纳税筹划人员的认知水平和业务素质较高，对税收、管理、财务、会计、法律等方面的政策及相关业务熟悉，那么纳税筹划方案本身设计合理性就高，其成功的可能性也就高；相反，则失败的可能性就高。

　　（二）纳税筹划方案操作不善

　　纳税筹划方案涉及到企业的采购、生产、投资、筹资、销售等各项活动，这需要企业认真操作、严格实施，需要各个部门密切配合、充分协作。即使纳税筹划方案本身设计得很正确，但如果操作不善，整个方案失败的可能性也会很大。

　　（三）纳税筹划风险存在潜在性

　　一方面，由于纳税筹划风险是客观存在的，不易做出精确的判断，纳税筹划人员只能在思想上认识到它的存在，依赖知识和经验做出专业判断；另一方面，纳税筹划风险可能造成的损失要有一个显化的过程，这一过程的长短因纳税筹划风险的内容、企业的经济环境、法律环境以及纳税筹划人员对风险的认识程度而异。

　　（四）纳税筹划征纳双方认定的差异

　　合法性是纳税筹划的最本质特征。我国税法的某些规定具有一定的伸缩性，纳税筹划方案是否符合税法规定，能否实现纳税筹划的目的很大程度上取决于当地税务机关的认定。即使没有直接与税法相抵触，但不符合税法精神，税务机关可能会视其为非法行为。

　　四、纳税筹划风险控制对策

　　（一）制定详细缜密的纳税筹划方案，做好方案的选择和实施工作

　　制定纳税筹划方案时要考虑周密，不可有疏忽和失误；在制定方案时要综合权衡节税和现金流量、还本付息总额等理财计划的协调关系，还要尽量降低纳税筹划的成本；选择最佳的纳税筹划方法。

　　（二）保持筹划方案的适度灵活

　　纳税筹划时，需要根据纳税人具体的实际情况，制定纳税筹划方案，并保持相当的灵活性，以便随着国家税制、税法、相关政策的改变及预期经济活动的变化随时调整项目投资，对筹划方案进行重新审查和评估，适时更新筹划内容，采取措施分散风险，趋利避害，保证纳税筹划目标的实现。

　　（三）不断加强纳税筹划人员的业务技能培训，进一步提高纳税人的素质

　　纳税筹划人员应该具备注册税务师执业资格，对国家税法及相关法律的理解要深、透，避免在纳税筹划中失败。纳税筹划人员应该树立现代理财新观念，掌握相关的理财知识，精通货币的时间价值、风险价值和现金流量等问题，具备综合理财能力；具备崇高的职业道德，能够处理好国家、企业和个人的关系；以诚信为本，敢于坚持原则，触犯法律的事坚决不做，并且敢于同违反行为作斗争；具有较强的沟通能力和公差能力，善于同税务机关建立良好的业务关系；具有进取精神，不断加强自身的业务学习，善于开拓，孜孜不倦地努力学习。拥有一批纳税筹划的精兵强将，对于会计人员树立正确的理财观念，避免企业纳税筹划中的各种失败，完善税法，充实税法、建立健全税法制度具有重要的作用。

篇三：纳税筹划风险的成因及对策

　　

　　企业纳税筹划风险及其防范对策

　　企业纳税筹划是指企业在合法合规的前提下，通过调整企业财务结构和营业活动等方式，最大程度地降低企业的税负。虽然纳税筹划可以帮助企业节约成本，但如果不了解相关法律法规，可能会带来风险。本文将就企业纳税筹划的风险及其防范对策进行探讨。

　　1.法律风险

　　企业需要根据国家和地方税收法规制定纳税筹划方案。如果企业不了解相关法律法规，就可能违法了解决公司税务问题，而这可能会造成企业的额外开销和损失。

　　2.税务风险

　　企业进行纳税筹划，最大的风险就是无法贯彻到位，被国家税务机关认定为"虚假"。虚假的纳税筹划可能会导致企业被税务机关追缴税款、罚款，甚至被员工及合作伙伴质疑企业道德风险。因此，企业在进行纳税筹划时，需严格遵守税务相关规定，确保方案的合法性和合规性。

　　3.操作风险

　　企业纳税筹划需要由专业人员完成，涉及多个环节和岗位，如会计、财务、法务、税务等。因此，企业在纳税筹划过程中，存在操作不当、人员专业素质不够等风险。

　　4.与政府关系风险

　　企业纳税筹划还可能存在与政府关系风险。如果企业的纳税筹划方案涉及到相关政府部门的批准或者联审流程，那么企业与政府的合作关系将可能决定企业是否能够成功。

　　1.增强财务透明度

　　为了降低法律风险，企业应加强财务透明度，遵循相关法律法规，不把纳税筹划方案当作为了"灰色利润"。如在财务报表中明确说明纳税筹划方案对于企业的影响，也要及时向税务机关报告。

　　2.加强纳税筹划方案管理

　　企业在纳税筹划的整个过程中，需制定符合法律规定的纳税筹划方案，并加强方案的管理和操作，尽可能的保证方案的可实施性和合法性。在纳税筹划方案实施过程中，需要加强内部控制，确保各个岗位的职责分工明确、检查流程严密。

　　3.建立专业团队

　　企业在纳税筹划过程中，需建立专门的纳税筹划团队，该团队必须由专业人员组成，包括财务、税务、法务和管理方面的人员。该团队可以帮助企业制定符合国家法规的纳税筹划方面，协助企业推进实施方案，并在需要的时候协助企业应对风险。

　　4.注重与政府的合作

　　企业在进行纳税筹划时，需要与相关政府部门建立良好的合作关系，了解政府相关政策措施，并准确掌握税务发展方向。企业应当注重与政府的沟通和联系，及时应对在纳税筹划过程中出现的问题，以协助企业顺利进行。

　　总之，企业纳税筹划筹划虽能够为企业节约成本，但同时也面临着不小的风险。为了降低企业的风险，企业需要遵循相关法律法规，建立专业团队，加强内部控制和与政府的合作，这些都是企业纳税筹划的防范对策。

篇四：纳税筹划风险的成因及对策

　　

　　浅谈税收筹划风险原因及对策

　　税收筹划是企业运营过程中不可避免的一环，可以减少税款支出，提高企业竞争力，提高企业收益。但是，税收筹划也会带来一定的风险，主要风险原因包括国家政策变化、税务机关审查、税务风险等。本文将介绍税收筹划风险原因及对策，帮助企业避免税收筹划风险。

　　一、国家政策变化

　　国家税收政策一直在不断调整和完善，一些企业税收筹划方案可能随着税收政策调整而失效。例如，最新的《个人所得税法》对企业所得税的个体工商户税率和纳税期限进行了调整。这些政策变化常常会对企业的税收筹划带来风险。因此，企业在制定税收筹划方案时，必须时刻关注税收政策的调整动态，以及相应的税收法律法规。

　　二、税务机关审查

　　税务机关对企业的税务管理理念一直非常严格，企业的税收筹划方案也不能避免被税务机关审查。在审查时，税务机关会对企业提供的材料、信息、账目明细等进行详细检查。如果企业的税收筹划方案存在问题，可能会面临税务处罚，并对企业的运营造成重大影响。为了避免这种风险，企业在制定税收筹划方案时，一定要遵守税收法规，确保方案的合法合规。并且必须保证企业的税务记录真实、准确、完整。

　　三、税务风险

　　企业从事税收筹划活动时，很容易出现税务风险。例如，企业通过虚设交易或虚构成本降低了纳税基础，或将原来分散在多个企业的利润集中在一个企业以减少税款。这种税务风险可能会导致税务机关对企业进行调查，甚至对企业进行税务处罚。为了避免这种风险，企业在进行税收筹划时，必须遵守税收法规，确保筹划方案的合理合法性，避免出现虚增成本、虚设交易等不合法行为。

　　综上所述，税收筹划虽然可以减少企业税收负担，提高企业的竞争力和收益，但也存在风险。为了避免这些风险，企业必须时刻关注税收政策、遵守税收法规，确保筹划方案的合理合法性，避免虚构交易、虚增成本等不合法行为。只有这样，才能实现税收筹划的最大化利益。

篇五：纳税筹划风险的成因及对策

　　

　　税务筹划风险及其产生原因和税务筹划风险的防范

　　税务筹划风险及其产生原因和税务筹划风险的防范

　　税务筹划风险指税务筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。从税务筹划风险成因来看，税务筹划主要包括以下风险：

　　一、政策风险

　　政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的的过程中存在的不确定性。总体看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。

　　第一，政策选择风险。政策选择风险即错误选择政策的风险。企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击。由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度。为此，企业要准备把握税法，对税收政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，既不能扩大，也不能缩小，同时必须关注立法机关、行政机关作出的解释。税务筹划的合法性和合理性是相对而言的，不同的国家有不同的法律，且受文化、传统、宗教等因素的影响，在一国适用的筹划方法在另一个国家并不适用。此外，在一个国家内不同地区经济发展的不平衡会促使地方政府展开激烈的税收竞争，政策差异比较明显，如果纳税人把握不好尺度也会加大政策选择的风险。

　　第二，政策变化风险。国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。政策变化风险即政策变动所导致的风险。我国市场经济经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，旧的政策必须不断地被改变乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相对较短的时效性。这会导致企业长期税务筹划风险的产生。但并不是说政策变化就一定有风险，必然会使得税务筹划失败，如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税务筹划还是完全可以达到预

　　期目标的。

　　二、税务行政执法偏差风险

　　无论哪一种税，税法都在纳税范围上留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，受税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，可能存在税收政策执行偏差。如税务筹划与避税的界限比较模糊，从本质上来说，税务筹划是合法的，而避税是不符合国家立法意图的，但在确认税务筹划合法性时却客观存在由于税务行政执法不规范从而导致税务筹划失败的风险。如果企业的税务筹划方法被税务机关认定为偷税或避税，那么纳税人所进行的“税务筹划”带来的就不是任何税收上的收益，相反，可能会因为其行为的不合理或违法而被税务机关处罚，从而付出较大的代价。也可能有的企业明显违法的税务筹划没被税务机关发现、查处，但却为以后产生更大的税务筹划风险埋下隐患。

　　三、经营损益风险

　　政府课税（尤其是所得税）体现政府对企业即得利益的分享，但政府并未承诺承担经营损失风险的责任，尽管税法规定企业在一定期限内可以用以后实现的利润（税前利润）补偿前期发生的经营亏损。这样，政府在某种意义上成为企业不署名的“合伙者”，企业盈利，政府通过征税获取一部分利润；而企业亏损，政府因允许企业延期弥补亏损而相应承担了部分风险。但这种“风险分担”是以企业在以后限定期间内拥有充分获利能力为假定前提的，否则，一切风险损失将完全由企业自己承担（以税后利润弥补亏损）。即使是前一种情况，由于抵补损失的来源并非来自企业以前年度盈利，不是已缴税款的返还（我国税法不允许亏损前溯），而是企业以后年度实现的利润，这说明国家税收的立法意识在总体上是倾斜于政府的。企业承担了大部分损失（按现行25%的所得税率，企业承担的是75%）。

　　四、投资扭曲风险

　　建立现代税制的一项主要原则应是税收的中立性，即中性原则，纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向。但事实上却不是这样，纳税人往往因税收因素放弃最优的一种方案而改为次优的其他方

　　案。这种因课税而使纳税人被迫改变投资行为而给企业带来机会损失的可能性，即为投资扭曲风险。这种风险源于税收的非中立性，可以说，税收非中立性越强，投资扭曲风险越大，相应的扭曲成本也就越高。除上述风险外，还有因纳税人对税收政策理解不准确，税收优惠政策要求的条件执行不到位等产生的风险。税务筹划风险产生的主要原因是税务筹划的预先筹划性与筹划方案执行中的不确定性和不可控制因素之间的矛盾。这种矛盾的产生与经济环境、国家政策和企业自身活动的不断变化密切相关。

　　五、筹划人员风险

　　筹划人员的纳税意识风险。企业纳税人员的纳税意识与企业的税务风险有很大的关系。如果企业依法纳税意识很强，税务筹划的目的明确，那么只要筹划人员依法严格按照规程精心筹划，风险一般不高。

　　筹划人员的职业道德风险。税务筹划人员的职业道德水平影响其对风险的判断和筹划事项的最终完成结果。有的企业为了增加自己的利润，减少成本，会要求筹划人员做出违背职业道德的行为，如伪造、变造、隐匿记账凭证等；在账簿上多列支出或者不列、少列收入等，这些都会给企业带来税务上的风险。

　　六、财务管理和会计核算风险。

　　企业的财务管理能力、会计核算水平以及内部控制制度，既影响可供筹划的涉税资料的真实性和合法性，也易导致筹划人员筹划方案的失误。如果筹划方案是依据虚假的涉税资料做出的，就很可能产生失误，风险极大。

　　企业税务筹划风险的防范

　　企业在税务筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力。具体来说，企业主要应从以下方面进行风险防范：

　　1.加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识。通过税收政策的学习，可以提高风险意识，密切关注税收法律政策变动。成功的税务筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税

　　收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。

　　2.提高筹划人员素质。企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。

　　3.企业管理层充分重视。作为企业管理层，应该高度重视纳税风险的管理，这不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中。由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。

　　4.评估税收筹划风险，定期进行纳税健康检查。评估税收筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税收筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。还应定期进行纳税健康检查，目的就是要消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。

　　5.坚持成本效益原则。税务筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。但是，无论是由企业内部设立专门部门进行税务筹划，还是由企业聘请外部专门从事税务筹划工作的人员，都要耗费一定的人力、物力和财力，而这些可能完全是出于税收方面的考虑，而非正常的生产经营需要。所以，纳税筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当税务筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是正确的、成功的。

　　6.搞好税企关系，加强税企联系。由于某些税收政策具有相当大的弹性空间，税务机关在税收执法上拥有较大的自由裁量权，现实中企业进行的税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。在这种情况下，企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法

　　的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的税收处理要能得到税务部门的认可。

　　随着税务筹划活动在企业经营活动中价值的体现，税务筹划风险应该受到更多的关注，因为只要企业有税务筹划活动，就存在税务筹划的风险。因此，企业在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施，为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。

篇六：纳税筹划风险的成因及对策

　　

　　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn纳税筹划风险的成因分析与对策

　　作者：陈以东

　　来源：《财经界·学术版》2012年第11期

　　摘要：纳税筹划已经受到很多企业的重视，由于各种确定和非确定因素影响，企业纳税筹划行为也存在着各种潜在的风险，如果忽视风险带来的危害，则会给企业造成不必要的损失。本文从纳税筹划的相关念出发，分析了纳税筹划风险的表现形式的和筹划纳税筹划风险的成因，并着重探讨纳税筹划风险控制的方法，为企业纳税筹划的风险控制提供了一定的参考意见。

　　关键词：纳税筹划

　　风险形式

　　控制措施

　　纳税筹划是在国家税法允许的范围内，合理减轻企业的税收负担，增加企业税后利润，既不违背税法精神，也体现了税收政策的导向。企业开展纳税筹划工作，一方面会对筹划方案的合法性和合规性进行审查，有利于培养、增强纳税人的法律意识，维护企业合法权益；另一方面，纳税筹划作为财务管理的重要组成部分，贯穿于财务管理的始终，对提高企业整体的财务管理能力具有很大帮助。除此之外，企业纳税筹划还可以促进国家实现税收政策，帮助国家税制不断完善，实现资源优化配置。所以开展纳税筹划是企业的明智之举，也是社会进步的表现。伴随着我国市场经济体制的逐渐完善和健全，相信纳税筹划必定会成为企业实现效益最大化的有效手段之一。

　　一、纳税筹划风险的形式

　　（一）纳税筹划的相关概念

　　所谓纳税筹划是指纳税人在法律允许的前提下，利用各种税收优惠政策，通过对筹资、投资、经营等活动进行事先安排，从而达到纳税筹划目标的一种行为。

　　（二）纳税筹划风险的表现形式

　　一般来讲，企业纳税筹划具有政策风险、操作风险、执法偏差风险、经营风险、成本风险等。

　　二、纳税筹划风险的成因分析

　　法律法规是随着国家政策、宏观调控的变化而变化的，同样税收法律也不例外，并且纳税筹划也会受到企业经营环境和其他因素的影响，因而，纳税筹划总是具有不确定性。正是有这样那样的因素存在，纳税人在进行纳税筹划的工作时，总是会付出远远大于收益的付出，从而影响到企业纳税筹划目标的实现。纳税筹划风险可以概括为以下几个方面：

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