企业资金管理中存在的问题及对策5篇

篇一：企业资金管理中存在的问题及对策

　　

　　企业资金管理存在的问题及对策

　　企业资金管理存在的问题及对策

　　郑小娜

　　摘要：在企业的经营过程中，资金是其运营的基础和保障，那么资金在企业中分配和管控将至关重要，这关乎企业的生死存亡，但是企业对资金管理还存在各种各样的问题，所以企业应该采取相应的措施加强对资金的管理，从而使企业能够健康持续的经营下去。本文首先详细的分析企业资金管理中存在的问题，并提出相应的对策，以便于企业能加以借鉴，从而提高资金管理水平。

　　关键词：资金管理;问题;对策

　　一、企业资金管理存在的问题

　　（一）企业的资金管理方式和方法不科学

　　企业内部的资金管理制度对于企业而言，是其维持正常运作的根本保障。但是真正在企业资金管理的过程中，还有很多的企业对资金管理制度的建设还不够完善，在有些环节还仍然不够科学和具体。除了资金管理制度不完善以外，资金的管理问题也是频繁出现，比如管理缺乏条理、不规范等。财务部门作为企业资金管理的主导部门并没有对自己的工作完全尽职尽责，因为资金管理工作的相关规定在部门内并没有十分明确和细致的规定，这就导致资金管理难以在企业内得到很好的执行。究其原因还是企业没有完善自己资金管理制度，从而难以使资金真正的在企业内高效运作，这对企业整体管理水平的提升也造成了一定的影响。

　　（二）管理层的资金管理能力不足、忽略资金管理的重要性

　　在企业的财务管理中，资金管理处于核心地位，资金管理与会计核算不能等同，有的管理者却恰恰对两者的认知不足，单一的认为资金管理是一收一支，这说明在一些企业中管理者对资金管理缺乏全面深入的认知，那么管理水平也就难以得到提高。企业的管理者主要来自于销售部门或是技术部门的优秀员工，他们对专业的财务管理和资金管理的认知上难免有所不足，因此，他们一般认为销售收入提高了那么企业就能变得更好，或是有的管理者认为企业只要拥有核心技能，那么就能在市场上提高竞争力。这就致使企业把经营重点放到了销售或者是技术方面。

　　目前，有的企业管理者在不断的实践中也逐渐的认识到资金管理对于企业的重要程度，会派相关人员参与专门的培训，但是这样并不能彻底的帮助企业提高资金管理水平，管理层需要与资金管理人员及时进行沟通配合，才能做出更好的决策，但是有的管理者独断专行，使得资金错配，导致资金的利用率低。

　　（三）企业的资金管理制度不健全

　　目前，许多企业的资金管理制度仍然没有从传统的资金管理制度上转变过来，这导致企业的实际经营以及外部市场环境的变化有所脱离或者在某些方面不合适，这使得企业的资金管理和控制存有一定的隐患。企业应该根据自身的实际运营情况和外部竞争者的运营情况灵活的变动资金管理制度，对资金的决策审批流程加以明确的规定，同时设立资金平衡预警的方案，确保资金的安全性以及收益率。

　　（四）企业的资金资产周转配置不完善

　　企业的经济活动必然涉及到大量的流动资产和运营资金的使用，其中还包括回收应收账款。但是其中却存在着大量的问题，比如，应收账款不及时，那么这很有可能导致企业的运营出现问题，还有资金的闲置或是短缺的情况在企业现金管理中时有发生，这不利于企业的经营和发展。之所以发生这些问题是因为企业并没有完善的赊销政策，对于账款的催收措施缺乏效率。

　　二、企业资金管理问题的解决对策

　　（一）规范资金管理，提高资金运作效率

　　企业的资金管理效果将关系到企业的各项活动能否顺利的开展和完成，更关系着企业未来的生存和发展，所以企业的资金管理对于专业人员的职业素质要求极高。为了能使企业的各个部门满足资金使用要求，同时还能平衡好采购和生产以及销售相关活动，笔者认为可以从以下几点着手：

　　1.强化对应收账款的管理，制定合理的赊销政策并及时催收账款

　　企业应收账款的管理首先应该在企业形成赊销之前，对对方企业的财务以及信誉状况进行全面的调查和分析，进一步分出不同的级别并给予不同的赊销额度。在对其他企业赊销之后，应该专门派人清查每一家赊销企业的赊销额度以及到期的日期，然后进一步催收款项，可以先通过打电话的方式催收，效果不大则可以直接按上门催款，若存在一直延迟还款以及侵犯企业其他合法权利的情形发生时，2企业以及财务法律手段来维护自身利益。

　　2.加强存货管理，减少资金的不必要占用

　　企业存货的管理依赖于企业内部的管理制度，从存货的入库开始需要及时准确的盘点和清查数量和质量。存货的计划以及采购到最终的企业内部领用的每一个环节都应该严格的加以审批。

　　3.加强现金管理，精打细算

　　企业现在所执行的现金管理制度应该加以改进和完善，从而在企业内部全面推行，要求相关人员严格按照规定来执行，真正把企业的每一笔都能花在刀刃上，避免资金的损失和浪费。财务相关部门应该及时明确的编制现金流量表，把企业的现金流入和流出的情况、经营成果以及财务状况等都通过相应的数据清晰的反映出来，以此可以看出企业在不同的阶段的现金流量的特点。现金流量充足的企业将能够获得更加稳定长久的发展。

　　（二）完善资金管理制度，规范资金审批流程，合理调配资金

　　完善企业的资金管理制度，企业应该做好以下几方面：第一，企业的整个经营活动中都应该进行全面预算管理，这样才能制定出适合企业可行方案。资金预算与执行对于企业至关重要，这贯穿于企业各项工作的始终，毕竟与企业的各项业务开展都有一定程度的关联。同时，在企业内部加强全面预算管理制度的推行，将有助于企业对资金运作中可能出现的风险加以管理和控制，进而提高资金的运作效率;第二，规范资金的审批程序，资金的审批环节需要明确各个部门以及相关工作人员的职责，以此约束员工的行为;第三，企业的经理层人员的资金审批权力应该加以限制，给予一定的标准，若是超出标准则无权审批，可以通过讨论来决定最终的审批，这样能够抑制滥用职权、谋取私利的行为发生;第四，企业应该加强对各个部门的收入支出的监管，企业日常资金的收取和支付的相关业务必须要严格的按照企业规定的流程类执行，并且做到不相容的职务应该进行相互分离。

　　（三）健全财务体系，引入內部控制机制，加强资金的管控

　　无论什么企业都应该不断的改进和完善企业内部的财务相关制度，同时在内部控制管理方面也应该尽善尽美，才能对资金进行根本上的管理和控制。资金管理需要人来主导，所以与高综合能力的资金管理人才是息息相关的，那么企业必3须要增加德才兼备的专业资金管理人才来完成这份重要的工作，其次，内部控制制度存有漏洞才会导致资金管理出现问题，那么内部控制制度也必须加以完善，最后，企业的各个部门在配合资金管理时，应该严格的遵守企业的规章制度以及相关的业务流程。尤其现金管控中的现金以及支票等必须严格管理，业务流程必须按照预先规定来执行，以保证企业的资金能够在企业的控制范围内流动。

　　（四）利用“互联网+”提高资金管控的信息化水平

　　近几年，我国各行各业的信息化水平都在不断的提高，许多的工作难以离开互联网的支持，同时互联网还为企业加强资金的管理和控制提供了技术支持，企业内部借助信息技术搭建信息化资金管理平台，这有助于企业将资金集聚到一起进行管理，那么与资金管理的各个部门在使用资金时也能进行全程全方位的追踪和控制。此外，由于信息化技术的快速发展，企业可以将资金专业以及内部结算的相关业务借助企业网上银行来完成。

　　除此以外，企业的信息化资金管理平台可以进一步完善成资金采集与分析的资金管理系统，那么企业在对财务数据进行统计分析时将会方便快捷许多，节省了企业的人力和物力，还能提供切实有用的信息。

　　三、结束语

　　综上所述，企业应该重视自身的资金管理，并且在具体的经营过程中，对存在的资金管理问题加以分析并制定相应的解决方案，从而帮助企业提高资金管理水平，并且提高资金在企业内部的运作效率，为企业的健康可持续发展提供保障。

篇二：企业资金管理中存在的问题及对策

　　

　　企业资金管理存在的问题和建议

　　随着市场经济的深入发展，企业资金管理的重要性日益凸显。然而，在实际的运营过程中，很多企业在资金管理方面还存在一些问题，这些问题可能会导致资金闲置、资金损失、债务风险等风险和问题的出现，从而影响企业的经济效益和未来发展。下面就是一些企业资金管理存在的问题及建议。

　　问题一：理财资源配置不合理

　　现有很多企业在进行资金管理时，出现了理财资源配置不合理的问题。具体说就是企业拥有的现金、债券、股票、基金等金融资产，未能得到合理地配置和管理。这样会导致企业资产闲置，无法实现利润最大化。

　　建议一：从基本到实际，理财规划

　　企业在进行资金管理时，首先要了解自己的资金情况，确定资金的流入和流出情况，确定自己需要的保值和增值效果。然后根据公司的实际情况，编制合理的理财计划。在进行理财规划时，可以根据公司的现状和未来发展目标，以及市场走势等因素，适当调整过去的理财策略，以保证有效地使用公司的资金，实现最大化的效益。

　　问题二：收付款流程不严密

　　在企业收付款流程中，往往存在管理漏洞。例如，存在簽證權限不清楚，款项流向不透明，缺少严格的关键节点、审核环节等问题。这些都可能导致企业资金管理的风险增加。

　　建议二：建立完善的内部控制系统

　　为了保证企业资金的安全和有效管理，企业应该建立科学、规范、完善的内部控制制度，建立合法的资金收付渠道和管理机制。同时，公司应配备具有财务背景的专业人才来负责资金管理，对资金管理过程进行监控、审计和检查，确保管理不漏洞。

　　问题三：融资渠道较窄

　　企业的资金来源主要有两种途径：一是自身创造利润，另一种是通过融资渠道来获得资金。但是，很多中小型企业在面临融资时，会遇到融资渠道较窄，融资成本较高等问题。

　　建议三：拓宽融资渠道

　　为了有效地解决企业在融资方面的困难，我们可以适当降低融资门槛，以增加融资机会。同时，也可以准确把握市场机会，积极构建银行、私人投资和股权融资等多元化的融资渠道，使企业的融资成本尽量降低，扩大企业的资金来源。

　　结语：

　　企业资金管理是企业管理的核心之一。通过对企业资金管理中存在的问题及其对策的分析，能够帮助企业明确资金管理方面问题，并采取相应措施，规避风险，强化资金管理，提高企业效益。因此，企业需要建立完整的资金管理体系，保证资金管理规范化，并合理利用融资渠道来推动企业的快速发展。

篇三：企业资金管理中存在的问题及对策

　　

　　企业资金管理中存在的问题及对策三篇

　　企业资金管理中存在的问题及对策

　　三篇

　　篇一：企业资金管理中存在的问题及对策

　　一、中小企业是国民经济的重要组成部分，对社会经济的发展和稳定起着举足轻重的促进作用。随着中小企业集群在我国经济社会发展中的地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。但是，目前我国中小企业举步维艰，失败率较高，企业的平均寿命在3-5年，其中一个非常重要的原因就是在于中小企业的资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使中小企业的信誉和盈利能力下降。只有搞好资金管理这个中小环节，采取科学合理的管理和控制措施，才能提高中小企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。

　　二、资金管理的概述

　　(一)货币资金的涵义

　　货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金

　　货币资金按其存放地点和使用用途的不同可以分为现金、银行存款和其他货币资金。现金即存放在企业的货币资金，包括库存人民币和外币。这里需要指出的是，我国会计上所界定的“现金”的概念与西方会计上所界定的有着一定程度上的不同。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金既包括库存现金、银行存款，也包括其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇票等等。银行存款就是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。[1](二)企业留存货币资金及加强管理的必要性

　　1.企业留存货币资金的必要性

　　由于货币资金的流动性强，但其盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业可以通过银行存款获取一定的利息。但相对而言其利益不会太大。但是，企业之所以运转，可以说完全是因为资金在流动。资金的不足，就有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化采取积极的应当措施，无法采用那些实际而又有效的方法来应当现实中面临的各种问题。因此，企业必须留有一定的货币资金来满足各种需求。

　　企业的资金以货币资金的形态存在能够满足企业应付日常交易的需求。比如企业可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时交纳税款等发生频繁，而且金额较多的资金。另外，为了应付市场紧急情况的出现，企业也应当留有一部分的货币资金作为储备。如当企业出现没有事先预料到的生产问题，客服违约等情况时，企业就可以轻松应当。同时，为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利的情况时，企业留存的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此，企业留存一定数量的货币资金对企业而言是必须的。

　　2.加强货币资金管理的必要性

　　随着中国企业整体竞争力的大大增强，企业内部出现了一些不容忽视的问题。由于外部环境的复杂性，人们思想意识的多元化，企业内部控制环节薄弱，管理松弛的情况日益突出。企业内部会计监督不健全，管理和控制的弱化，更为一些违法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为时有发生。

　　货币资金在单位的各项活动中起着极其重要的作用，单位必须确保留有一定数量的货币资金存量，但货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置和潜在损失的存在，使企业面临的风险加大。因此，建立规范的货币资金管理制度，并能够有效地实施具有十分重要的意义。主要体现在以下几个方面:（1）加强资金管理可以缓解企业资金不足的现状

　　目前企业在资金运用方面存在的问题主要包括以下两个方面：一

　　方面企业自感资金紧张，对于需要投入大量资金的项目过于谨慎，多持于观望态度，迟迟不能做出决策，最后只能贻误了发展的最好时机；另一方面，大量企业资产不能得到合理有效的利用，尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用，这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入，从而也间接地缓解了资金紧张的问题。

　　（2）加强资金管理可以规范企业经济行为，促进企业的健康发展近年来，由于全球金融危机的影响，许多企业都面临着不同程度的效益滑坡，企业财务管理不善，财经纪律松弛的现象屡见不鲜。许多企业还不同程度的存在账务不符，虚盈实亏的问题，甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这些企业经济效益低下的原因，虽说有一大部分是客观原因，但究其根源还要归功于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此，企业要想健康发展，就必须加大对货币资金的管理。

　　（3）加强资金管理有利于扩大企业的资金规模

　　目前，企业在资产管理方面主要存在着两大问题。一方面，企业大量资产闲置浪

　　费；另一方面，资产重复分散，无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的管理，能够创造出规模效益，这对企业来说就可以迅速加快其资产积累，在扩大生产规模的同时，为自身创造出更多的利润。

　　(三)企业货币资金管理的目标

　　货币资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。对于任何一个企业来说，为了自身的持续发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即货币资金的流入与其流出要相等。同时也要保证资金在其运动过程中得到有效地利用，充分发挥其使用效率。

　　货币资金管理是企业现代管理的一项重要内容。企业在建立和实施货币资金内部管理制度中，至少应当强化对一下关键环节的风险控制，并采取相应的措施：（1）加强管理货币资金的财务人员的整体素质，严格对专业技术的要求。（2）明确责任分工、权限范围和审批程

　　序，科学合理的进行机构设置和人员配备；（3）建立健全的内部货币资金管理制度，现金和银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。[2]与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴与有关印章的管理应当严格有效。

　　二中小企业货币资金管理存在的问题及成因分析

　　（一）中小企业货币资金管理存在的问题

　　1.中小企业多为家族经营企业，其内部管理不规范，缺乏科学的管理办法

　　根据中国社科院在20XX年对中国民营企业竞争力研究课题中的调查结果显示：在对736个民营企业进行的调查中，有72.36%的企业业主及家族成员共同拥有90%以上的股权；有455家企业承认自己企业本质上是家族式企业。由此可见，我国大部分的中小企业仍为家族企业，其企业管理者缺少相应的经营管理经验和科学的管理办法，这样使企业缺乏规范、科学的管理，而且对于一些重要部分，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。

　　2.中小企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱

　　中小企业的管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理的重要性。尤其是中小企业，企业的所有者总觉得钱是他们自己赚回来的，怎么关、怎么用都是自己的事，与国家的财经法律法规无关。因此，他们在对资金的筹集、使用和分配上就缺少了科学性与合理性，从而使企业缺乏健全的货币资金管理制度，即使有也不能很好的执行，这样就使企业的货币资金管理存在很多漏洞。

　　3.企业财务人员素质不高缺乏应有的专业技术知识和职业道德

　　中小企业所有者的“任人唯亲”常常导致企业内部会计机构设置

　　不符合规定，会使人员没有从业资格证就上岗的现象屡见不鲜。再加上平时也不注意学习积累，会计知识贫乏，不按科学的方法进行财务处理，仅仅只是按照自己的理解去做，这样就导致企业的会计资料乱、缺、脏的现象严重。而且有些会计人员的法制观念不强，缺乏应有的职业道德，时有违反财经纪律的行为发生。

　　4.缺乏健全的货币资金内部控制制度

　　企业的财务规章制度是否完善，货币资金的内部控制制度是否健全，直接关系着企业的货币资金能否健康运转，关系着企业的财产能否安全无恙。我国中小企业的货币资金管理普遍存在着货币资金内部控制制度不够完善的现象。这就为企业

　　的发展埋下了隐患。我国中小企业货币资金内部控制制度不完善主要表现在以下几个方面：

　　（1）会计、出纳岗位责任划分不去，缺乏合理的监督和牵制制度

　　我国会计法规定，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作。会计工作岗位可以一人多岗，但不相容职务应该互相分离，形成相互牵制的局面。但我国中小企业规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度又不健全，常出现会计工作岗位的设置不符合规定的问题。企业所有者出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”。有些单位会计、出纳由同一个人担任，会计也可以收取现金，个人办理货币资金业务的全过程；有些单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼着会计凭证、账簿及银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计工作。因此财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。这不仅违反了会计法规定，也无形中给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款提供了机会，最终让企业蒙受损失。

　　（2）库存现金和银行存款的管理不规范

　　①现金管理中：一方面，中小企业普遍存在着不执行规定库存现金限额的现象，超限额留存库存现金不及时送存银行的现象更是时有发生。例如，有些企业用现金结算一千元以上甚至上万元的开支的现

　　象都是比较常见的；另一方面，中小企业私设“小金库”，将取得的销售收入等坐收坐支的现象比较普遍，而且企业内部的现金不定期盘点制度不能很好执行，这就给“白条”抵库公款、私存挪用现金或公款私占等违法行为的发生提供了机会。[3]这样就使得企业的现金管理制度形同虚设，进而导致企业的资金流失。

　　②银行存款管理中，首先，中小企业账户的开立具有随意性，而不是按照企业经营管理实际的需要开立的，有些企业往往随意开立账户，有的甚至开立多个户头，进而从中套取现金，截留公款等；其次，一些企业不能严格遵守银行的结算办法，对于应使用转账方式支付的款项，企业往往使用现金支付，违反相关规定；最后，中小企业在进行货币资金支付业务时，无专人对交易和支付行为进行审核，企业的授权批准程序不规范。

　　（3）有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时

　　中小企业的规模小，会计人员较少，往往只有一个出纳和一个会计人员管理企业的会计工作，这样就不能严格的按照货币资金的业务流程办理相关业务，从而导致企业的会计资料过于滞后。例如出纳人员首先需要根据相关的原始凭证收取或者支付款项，然后将所有的收、支款凭证进行汇总于月末交给会计人员，最后会计人员再根据出纳所汇总的收、支款凭证编制记账凭证并据以进行记账。这样就使得出纳和会计的做账时间往往处于不同的月份，最后必然会导致会计和出纳核对现金和银行账的时间不一致，进而使得会计的核对工作常滞后于出纳。

　　（4）企业的内部审批制度不完善

　　目前，我国中小企业在实际工作中不按照授权审核程序、不在授权范围内审批、超越审批权限办理业务的现象比较普遍，使企业在管理方面形成了很多漏洞。这主要是由于中小企业的机构小，有些事往往由是领导个人决定，其存在很大的主观随意性。一些领导滥批人情款，这样就导致一些不合理、不合法的开支得到报销，使得企业的资金为个人买账。还有时对于同一经济业务，不同的人来报销不同的结果。权力过于集中与领导者的手中，就间接弱化了其他有关人员的审

　　核职能，甚至有的是形同虚设，在实际工作中民主理财不能很好地得到体现。

　　（5）企业相关的印鉴和票据缺乏规范的管理

　　①有些中小企业对购入的票据没有设备查登记，而是直接交给使用部门使用，而使用部门对票据的领取、使用、保存等也没有建立严格的管理制度，进而导致相关人员在收到现金时不上交入账，为其侵吞公款提供了机会。

　　②一些中小企业对于预留银行印鉴，统一有出纳一人保管，而不是分开保管，这样就使得有关人员携巨款潜逃的现象时有发生。

　　③还有一些企业的个别管理者，将企业的证照，私下应允给他人使用，从中收取使用费，而其所收的使用费用也不上交，私自侵吞，严重伤害到企业的利益。同时，因为对于所收的使用费用不上交，而应上交的税费也没有缴纳，进而也导致国家的相关税收收入流失。

　　5.企业缺乏健全有效的监督制度，监考力度弱

　　我国中小企业内部虽然设置了相关的监督职能，同时也制度了许多监督制度，但往往不够完善，而其有些监督制度在某种原因导致下其作用难以及时有效地发挥出来。另外我国有些中小企业的领导者对企业的财务状况模糊不清，企业的财务人员对经营情况又不是很了解，且财务人员在企业中处于从属地位，往往只能根据企业领导者的意图进行财务处理，进而导致企业的财务管理跟着会计核算走，而会计核又跟着领导意志走的现象时有发生，这样使得企业的财务监督制度只是一个形式，失去了本质意义。

　　（二）中小企业货币资金管理存在的上述问题归根结底主要有以下几个方面的原因：

　　1.人的方面，中小企业的管理者和相关人员整体素质低

　　我国中小企业一般都是家庭或家族共同经营，其管理人员普遍存在着整体素质不

　　高，认识不足，管理水平比较低。而对于相关人员的聘用常常是“任人唯亲”，进而导致企业工作的专业技能低下，缺乏相应的职业道德，这样就必然影响了整个企业的规范发展。

　　2.制度方面，企业缺乏完善的货币资金管理控制体系，且忽视了资金管理的关键要点

　　在我国，大多数的中小企业缺乏健全有效的货币资金内部控制制度，企业的内部管理环境比较薄弱，其组织机构不符合现代企业制度的相关要求。企业货币资金管理的关键是在于对现金对现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从我国中小企业对现金和银行存款内部管理的状况来看，大多数的中小企业对内部的会计岗位分工缺乏重视意识，缺乏健全而行之有效的授权批准制度。

　　3监督方面，缺乏有效的内外部监督机制

　　因为制度的制定受人的主观意思影响，即使是再完善的制定也会有其自身的局限性。我国的中小企业本身在监督职能和监督制度的制定方面就不是很完善，不仅缺乏外部监督机制，而且其内部监督制度也不是很完善，即使制度了相关监督制度，在各种因素的影响下也使得其形同虚设，不能有效地得到执行，进而致使中小企业整个缺乏内外部监督。

　　三中小企业货币资金管理的治理对策

　　（一）加强对企业的科学管理，引进职业经理人

　　对我国中小企业来说，多数企业也家族经营，很多企业的所有者也是企业的经营者，这样往往就会导致企业的法人和所有者混为一天。因此在聘用人才上侧重从家族内部选择，尤其是与管理企业资金的岗位。中小企业引进职业经理人，不仅可以使企业在管理上更加规范和科学，而且聘用的职业经理人能够使企业更有效

　　地利用社会人才资源，尤其是对财务人员的聘用上，会更注重其专业技术，从而使企业的货币资金管理更规范合理。

　　（二）加强对中小企业管理者及相关人员的素质

　　1.加强对企业管理者相关财经法规的宣传学习，提高其法制观念

　　中小企业的领导者是企业相关制度的制定者和决策者。单位领导人的素质高低与否决是定企业货币资金管理制度有效制定执行的关键因素。对于一个企业来说，如果企业拥有很完善的货币资金管理制度，可是企业的领导人却对这不重视，认为其可有可无，那么其实质上也

　　是形同虚设，没有实质上的意义。因此，只有大力加强对企业领导者的相关财经法律法规的学习，提高其法制观念，让其充分认识到货币资金管理的重要性，才能确保企业的货币资金能够安全和完整，也只有通过这样才能使我国中小企业的发展形成良性循环，进而使其不断健康、规范的持续经营下去。

　　2.加强对财会人员的整体素质管理，提高其业务技术水平

　　人是企业经营活动主体的一个重要组成部分，与货币资金岗位相关人员的专业素质高低与否是决定企业货币资金的安全与畅通运行的关键因素。但目前我国中小企业普遍存在着相关财会人员的整体素质不高，业务技术水平低下的现象，这就要求中小企业的管理人在聘用人员时严格把关，杜绝“任人唯亲”的现象。一个企业的会计人员能够胜任会计岗位的工作首先的必备条件是要有会计从业资格证，这是对从事会计岗位工作的会计人员最基本能力的要求。同时，大力鼓励会计人员不断地学习相关的企业会计制度、准则及其相关的财经法律法规知识，丰富和更新财会人员的专业知识，并定期接受后续教育，且每年受教育时间不低于24小时。从而不断提高会计人员的专业技术水平。

　　3.加强全体职工对于货币资金管理的相关知识

　　企业内部货币资金管理应当建立在共同的伦理道德规范的基础上，因为只有当企业中的每一个员工的观念趋同，目标明确，才能使货币资金在企业中发展应有的实效，所以企业应当定期对企业全体职工进行货币资金管理知识的教育，加强每个员工的相关概念和意识，从而使企业的货币资金能够更有效地运行。

　　（三）建立健全的单位货币资金内部控制制度，并严格执行

　　1.建立不相容职务相互分离制度

　　不相容职务是指企业内部那些如果集中与同一人身上，就会加大差错的发生和舞弊的可能性，或增大了发生差错和舞弊行为以后进行掩饰的可能性的相互关联的职务。中小企业应当建立也货币资金业务有关岗位的责任制，明确每个岗位的职责权限，从而确保于货币资金业务有关的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，进而保证货

　　币资金的流通安全，不得只由一人办理会计业务的全过程。在实际工作中，就会计岗位来讲，出纳和会计这两个职务，应当实行严格的岗位分工。即：出纳只对现金和银行存款业务负责以及各种收据、支票、发票的保管工作等，不得兼任会计审核、档案保管和相关债权、债务、收支、费用登记等总账和分类账的工作等。[4]根据分工原则，企业应该将涉及到现金的业务分由不同的人来完成。如果企业的财务人员人数确实有限，也应该保证实现钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务、执行业务职务与审核职务、经办职务与财产保管职务、财产保管职务与会计记录职务。

　　2.建立健全的货币管理制度，尤其是对现金及银行存款收支业务的管理中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对经济业务采取一系

　　列措施和方法，建立一套符合实际情况的货币资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。

　　（1）做好企业的资金收支预算

　　企业的生产经营活动主要是通过货币资金的流通（流入也流出）来实现的。编制资金收支预算的目的，就是要使企业按照生产经营的要求，对企业货币资金的流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。

　　（2）合理的办理现金收支业务

　　企业要合理的办理现金收支业务，就必须对现金的流入流出的各个环节进行综合把握。首先，要管住现金的流入点。明确资金的来源，对自己取得的货币资金应及时入账，由零星销售货物取得现金的销售行为，凡发生这类业务应先由出纳开具收款凭证（收据或发票），再由会计人员加盖财务专用章，出纳再根据收款凭证的顾客联收取现金。业务办理后收取的现金应于当日存入本企业的银行账户，存单回执再由会计人员复核签字，并附上收款凭证的入账联，尽量在当日进行账务处理。同时回收欠款的业务也可以参照此程序来办理。总之，就是

　　要使开票和收款工作分离，且不论采用什么方式收取现金，在强调原始凭证作用的同时，也要充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账，并加强两者之间的核对工作；其次，要控制好现金的支出环节。控制非法和不合理的资金流出，严格审核支付过程；最后，要加强对现金的盘点，对于现金管理除了定期盘点外还应实行不定期突击盘点。根据了解，很多中小型企业只在年末（每年的12月31日）进行一次现金的定期盘点，由出纳盘点现金的实存数额，会计复核，并与总账的现金数额进行比较，看二者是否一致，然后填制《现金盘点表》。中小企业的老板应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。这样才能保障企业现金的安全性。

　　（3）加强银行存款收支业务的控制、第一，对银行账户的开立、管理等要具体规定办理。不能在同一个营业网点多头开户、随意开户，也不能将单位的公款以个人名义私存。

　　第二，要保障银行和企业的对账环节按照相关规定进行，由会计人员每月末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行进行对过帐的前提下，再编制会计报表。如发生日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。有的会计为了赶报表，不认真核对日记账和银行对账单，以为二者金额一致就可以了，而不知那些“有心的”出纳利用了这点，故意少计两笔金额相同的收支业务，来达到贪污资金的目的。所以，会计人员应对银行存款每一笔的收支都仔细审核，弄清楚未达到账项的真正原因，避免银行存款长期未达，防止循环入账，“拆东墙，补西墙”的情况出现。

　　3.企业应当按实际情况建立科学合理的账务处理程序

　　财务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。各企业应当根据本单位

　　的实际情况，科学合理的选择适用于本单位的账务处理程序，确保会计信息的准确性和及时性，做到账证相符、账账相符和账实相符。

　　4.建立完善的授权审批制度，杜绝作假现象的出现

　　货币资金支出审批手续的规范化、制度话，既可以减少某些不必要的支出，也可

　　以防止侵吞和挪用公款行为的发生。单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围。具体包括：①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批；②授权批准程序，企业的有关部门或个人在用款时，应当向审核人（会计主管）提交支款申请书，注明款项的金额、用途、支付方式等，并应附有管的合同或者送货清单、签验货证明等。审核人应该对申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应不予办理；接下来，审批人（企业负责人）应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。

　　5.建立完善的票据及印章管理制度

　　票据和印章的管理对于一个企业来说是货币资金业务正常运转的保证。企业要支配货币资金就必须要有票据和印章。所以企业应当加强与货币资金有关的票据及印章的管理，建立健全的票据及印章的管理制度，并明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。企业可以通过设置专门的登记簿对货币资金业务进行记录。一方面，防止空白票据的遗失或被盗用；另一方面，规范企业票据及印章的管理。同时单位必须加强对银行预留印鉴的管理，不能由同一个保管全部印鉴。财务专用章应该由授权的个人自行保管，个人私章必须由本人或者授权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。

　　（四）加强对货币资金业务的监督检查

　　事物具有两面性，即使再完善的制度也会有其自身的局限性。企业对货币资金的管理大部分是由人来进行的，经济学上认为人是“有限理性”的人，即只有有限的决策和选择能力，因此，单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或者人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务及有关人员的岗位工作进行检查监督，确保货币资金的内部控制及相关的管理制度能够落实到位。

　　总之，中小企业要持续稳定发展，就必须加强财务管理，尤其是货币资金的管理，因此货币资金管理是企业财务管理的核心，是财务活动的主体，是经营活动得以顺利开展的前提条件，只有加强货币资金管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。

　　四结束语

　　货币资金对于企业来说就相当于血液之于人，充足的货币资金是企业正常运转和持续发展的保证。如果一个企业没有资金或是资金不足，再好的计划、项目，都是纸上谈兵，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为货币资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用，企业之所以在运转，完全是由于资金的不停地循环流动。以上通过对我国中小企业货币资金管理相关问题的分析，我们可以清楚的看到中小企业在财务管理方面的欠缺，其中尤其是在货币资金管理方面的不足，这已经成为影响我国中小企业持续健康发展的重要因素。这其中固然存在中小企业无法抗拒的外部因素的影响，但更为重要的一方面还在于中小企业自身的不足。中小企业的领导者作为企业制度政策的制定者与决策者，应努力为中小企业改善外部经营环境的同时加强对企业的内部管理，建立健全货币资金管理制度，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构成完善的企业财务会计制度及相关行之有效的财务监督体系，提高企业货币资金的利用水平，使企业能够规范、持续的运作下去。

　　篇二：企业资金管理中存在的问题及对策

　　1集团企业资金管理存在的问题

　　当前，集团企业资金管理地位突出，存在的问题多。笔者透视企业资金管理的现实，发现资金紧缺、投资不集中、多头筹资、调度乏力、管理松散等问题并存。具体表现是：

　　1.1资金紧缺

　　主要是结构性紧缺。表现在：

　　（1）流动资金中存货与应收账款占用过多；

　　（2）在建工程因工期过长占用资金多，并因物价上涨等多种原因造成工程不断超预算和概算。原因是贷款期限不合理，银行不愿提供过多的长期贷款，只好短期贷款长期使用，每年不断将短期贷款结转下年，以致资金压力大，总量吃紧。

　　1.2资金投放不集中

　　（1）集团对内对外投资无序。主要是有限的财力没有集中投放与重大的项目、不能有计划集中进行重大技改，使有限的资金像撒胡椒面似地分散投出，以致资金投放效率不高。

　　（2）采购与付款有序性不足。集团企业存在采购与付款提前，不按控制程序执行的现象。

　　（3）存在头开户，账户过多的现实。据调查，某一集团旗下一家上市公司就拥有30个账户，该公司甚至将账户开到几百里之外的外省市。造成资金分散和不当占用。

　　（4）有些成员企业由于生产不适销或竞争激烈，存在大量的库存积压和应收账款，资金回笼乏力，占用资金过多。

　　1.3多头筹资、集团控制企业间资金调剂不够，资金成本走高。

　　集团在资金筹措上不能一致对外，统一对银行借款，缺乏筹资的集团意识，以致各企业对银行借款个个主动出击。集团内部企业相互不能调剂资金，为了局部利益，集团企业只好多头贷款。

　　由于集团内企业资金调剂不力，资金紧缺的企业不得不进行银行借款，弥补资金缺口，不惜多付利息；而现金流量充足的企业因缺乏调剂措施和机制，只好将多余的资金存到银行，为银行贡献力量，从而不能形成集团资金成本降低的管理效应，以致集团整体资金成本走高。

　　1.4调度乏力、管理松散。

　　集团企业整体资金管理松散，集团资金管理缺乏平台和手段，对全集团企业资金流量信息把握不够，存在资金管理的多重缺失。主要是：缺失有效的资金管理中心；缺失有序调剂集团企业资金的手段和机制；缺失集团资金管理制度；缺失集团资金配置与调度管理权利的安排。以致集团对企业资金监控无力、资金调度乏力，造成集团企业资金管理的散乱。

　　2对集团企业资金管理存在问题的原因分析

　　2.1资金紧缺的原因分析

　　2.1.1集团企业生产不适销对路是导致资金紧缺主要原因

　　如前所述，企业资金紧缺主要是结构性紧缺。结构性紧缺表现之一是存货与应收账款占用过多。改革开放以来，市场需求变化活跃，竞争十分激烈，但有些集团企业对市场缺乏针对性的科学预测、分析和可行性研究，不能及时生产适销对路的产品，致使企业产成品大量积压，流动资金成了死滞资金。尽管银行给企业贷款，帮助企业维持生产，但由于不少企业没有积极适应市场变化，合理调整产品

　　结构，实际上等于变相地把银行新发放的贷款变为产品或商品积压在仓库里，使新投放的资金没有起到其流动的作用，形成了资金“贷一块、死一块”的恶性循环，缺乏根本解决资金紧缺手段和策略。

　　2.1.2不少集团企业购销环节存在不正之风，采购与付款、销售和收款管理控制不力，信用管理松弛或缺失，应收账款乏力，造成烂账占用资金过多。

　　随着改革开放的深入发展，我国集团企业或集团企业从生产型逐渐转向生产经营型，企业经营机制也从过去的产品由国家或上级包产包销的计划机制变为现在以销定产的市场机制。然而不少集团企业在购销中，不是以质量求生存，以品种求发展，而是采取了让利回扣的购销来迎合客户、参与市场竞争。某些购销人员为了个人利益，舍近求远，一味追求高回扣、让利多，不管材料、产品是否真正质高价低，更不考虑国家和集体的利益是否遭受损失，远距离购销，人为减缓了资金的周转速度。购销舍近求远采购的原因：当地购销货物吞回扣怕

　　本单位知道；外省单位让利回扣高，好处多；借出差机会到外地旅游。正由于这些购销上的不正之风，造成企业生产的产品消耗高，质量低，库存积压，使资金长期沉淀，无法周转。有些企业不重视或没有信用管理，扩大信用销售，片面追求销售收入增长，事后又不加紧应收账款的管理和积极催收，以致烂账呆账占用资金过多，造成资金紧缺。

　　2.1.3工程投资可行性研究不到位，忽视固定资金与流动资金、项目自有资金与负债资金、资金期间结构配置，加之为了工程的可批性和决策性通过常常故意不实呈报。

　　在工程批准开工后，因工期过长而占用资金多，加之因物价上涨等多种原因造成工程不断超预算和概算。而贷款期限结构不合理，长期贷款短期使用，造成工程

篇四：企业资金管理中存在的问题及对策

　　

　　浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策

　　企业的资金管理对于企业的经营运营至关重要，一个良好的资金管理模式可以保证企业在日常经营中能够充分利用资金，提高企业的盈利能力和市场竞争力。但是在实际操作中，企业资金管理存在着一些问题，本文将分析这些问题及对策。

　　问题一、资金使用不彻底

　　企业的资金管理并不只是关注企业获取资金的方式和策略，更需要关注资金的使用和管理。目前一些企业虽然拥有足够的资金，但是资金使用不彻底，造成了企业经营效益的下降。这主要是因为企业中存在着部门协作不充分，各自为政，造成资金分散和重复使用。

　　解决对策：

　　企业应该建立健全的资金使用管理体系，明确资金使用的标准和步骤，推行集中式资金管理，避免部门单独操作造成资金错乱。同时，建议企业建立资金使用流程，对部门间的资金交流流转进行管理，提高资金使用的透明度和效率。

　　问题二、现金流不够流畅

　　现金流管理是企业资金管理中的重要环节，现金流不够流畅是当前许多企业面临的共同问题。企业现金流不畅主要是因为存在着资金周转不及时、资金监管不严、资金协调能力差等问题，造成企业日常经营难以得到足够的支持。

　　企业应该根据自身情况建立有效的现金流管理策略，重视现金流数据的收集和分析，采取更加灵活多样的资金管理方式，提高资金利用效率。同时加强对资金流向的监管，建立内部监控体系，及时发现和制定解决方案。

　　问题三、风险控制不足

　　资金管理中存在的风险对企业经营的稳定性和可持续性产生巨大的影响。企业常常由于风险控制不足，导致资金运作不顺畅，甚至出现资金亏空的情况。企业资金管理中的风险主要体现在外部环境变化、政策压力、项目投资等方面。

　　企业应该建立全面的风险管理体系，从企业战略、业务模式、财务状况等多维度考虑，预测和识别潜在风险，制定相应的风险控制措施。同时，建立内部尽职调查机制，识别和量化项目风险，降低企业不必要的风险损失。

　　问题四、融资难度大

　　企业在资金管理中常常需要通过融资来解决资金需求，然而当前一些企业融资难度大、成本高，甚至难以获得融资支持。这主要是由于企业的信用评级不高、财务状况不佳、资产质量差等问题。

　　企业应该根据自身情况积极拓展融资渠道，打造良好的宣传形象和品牌形象，提高企业的信用评级，优化企业财务状况。同时，在融资申请前，企业应该进行充分的准备，包括制定详细的融资计划、提供真实可信的资产承诺等。

　　综上所述，企业资金管理存在的问题主要体现在资金使用不彻底、现金流不够流畅、风险控制不足、融资难度大等方面。解决这些问题需要企业采取一系列具体而有效的措施，从资金使用、流动性、风险控制、融资动作等方面加强管理，保证企业资金为经营服务。

篇五：企业资金管理中存在的问题及对策

　　

　　企业资金管理存在的问题及对策

　　企业资金管理是企业运营中至关重要的一环，其管理水平直接关系到企业的财务状况和经营成果，但实际上在企业的日常经营中，资金管理往往存在着各种问题，这些问题颇为复杂，需要企业采取科学合理的对策方案。本文将就企业资金管理存在的问题及对策进行分析。

　　问题一：缺乏科学的资金计划和预算

　　许多企业在进行资金管理时，都存在着缺乏科学的资金计划和预算，往往没有一个清晰的资金流向，导致资金的浪费和不规律的使用。对策方案：企业需要建立完善的资金流向和监控体系，并严格实施资金计划和预算，减少资金的浪费和不必要的支出。

　　问题二：资金使用效率低下

　　企业在经营过程中，资金往往会静置不动，使用效率低下，导致企业无法充分利用自身的资金优势，影响经营效益。对策方案：企业应该充分考虑资金运用的风险和收益，合理安排资金的流向，充分利用企业的自身资金实力，提高资金使用效率。

　　问题三：缺乏合规性管理

　　企业在资金管理中，往往会存在着缺乏合规性管理的问题，管理制度不健全或落后、资金流向不透明等情况都存在较大风险，容易出现资金误用或资金流失的情况。对策方案：企业需要加强对资金管理的监管和风险控制，制定完善的管理制度和计划，确保资金使用的透明度和合规性，降低企业的风险。

　　问题四：资金缺口和短缺问题

　　企业在日常经营过程中，也会存在着资金缺口和短缺的问题，可能是由于资金周转不灵、资本拓展不足、负债较高等问题所致。对策方案：企业需要定期开展资金状况分析和预警，避免出现资金缺口和短缺的情况，同时采取有针对性的融资方式，拓宽资金来源，在保证经济效益的前提下优化资金结构和负债率。

　　从上述分析可知，企业资金管理存在着诸多不足和问题，需要依据实际情况以及市场变化来不断调整和优化资金管理方案，加强对资金的监管、控制和使用，提高运用效率和有利于企业的规范化发展。

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