企业税收筹划存在的问题及对策的方法5篇

篇一：企业税收筹划存在的问题及对策的方法

　　

　　企业税务筹划中的常见问题及对策

　　企业税务筹划是一项非常重要的工作，它可以帮助企业合法减轻税收负担，提高盈利能力，提高企业的竞争力。然而，在实际操作过程中，很多企业容易出现一些常见问题。本文将以中小企业为例，对企业税务筹划中常见的问题及对策进行探讨。

　　一、常见问题

　　1.缺乏税务法规知识

　　有一些中小企业的管理者对税务法规知识了解不够，不清楚企业应缴纳的税种、税率、免税政策等相关信息，导致企业缴纳过多税款，降低了企业的盈利能力。

　　2.购销合同不规范

　　有些中小企业在发生买卖交易时，未按照规定签订购销合同，没有明确双方责任、付款方式、交货期限等条款，导致在税务处理方面出现问题。

　　3.税务风险意识不强

　　一些中小企业负责人对税务风险意识不强，存在纳税申报和缴纳税款不及时、逾期提交汇算清缴申报表等问题，这样容易对企业造成经济损失。

　　4.税务顾问缺乏

　　在税务筹划过程中，许多企业选择自己处理企业税务事务，缺乏专业人员或者税务顾问的指导，导致企业在税务筹划方面存在不足之处。

　　二、对策建议

　　企业应该关注税务政策法规，拥有一定的税务知识储备，了解企业所需缴纳的税种、税率、申报期限等，避免因缺乏税务知识而产生无法必要的税务支出。

　　企业应该建立完善的税务管理体系，包括纳税申报、税务风险评估、税务合规性跟踪管理等方面，提高企业对税务风险管理的意识。

　　为了避免企业在税务筹划方面出现不足之处，企业应该寻求专业税务顾问的帮助，从综合角度考虑企业的税务问题，提高企业的税务筹划水平。此外，企业还可以参加税务培训，提高税务知识水平，确保企业税务合规。

　　综上所述，企业税务筹划需要加强税务法规知识的学习，规范购销合同的签订，提高税务风险管理意识，寻求专业税务顾问的帮助等多方面的综合措施，才能对企业税务筹划工作进行有效的规划和管理，提高企业的盈利能力。

篇二：企业税收筹划存在的问题及对策的方法

　　

　　纳税筹划存在的问题及应对措施

　　纳税筹划是企业对其资产、收益的正当维护，属于企业应有的一项基本权利。同时，纳税筹划是一种高智商的增值活动，它是以财务会计核算为条件的，为进行纳税筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。当前，纳税筹划虽已得到一定的运用，但在理论和实践上仍有待于进一步探讨和完善。

　　一、纳税筹划存在的问题

　　1、纳税筹划理解方面存在的问题。企业纳税筹划方面的理论研究薄弱。我国理论界长期以来对纳税筹划问题重视不够，一方面，在相当一部分人的观念中，纳税筹划就是偷税、避税(确有一些企业为减轻税负采取了违反法律的手段进行“筹划”。由于这些“筹划”不是真正意义的纳税筹划，结果不仅节税不成，而且使自身陷入偷逃税款的泥潭，受到税务机关的处罚。)。另一方面，由于在过去传统的计划经济体制下，企业缺乏自身独立的经济利益和生产经营自主权，不具备产生企业纳税筹划的前提条件，客观上限制了理论研究的发展。随着社会主义市场经济的建立，企业对纳税筹划的观念正在更新，对企业纳税筹划的理论研究正在悄然兴起。

　　2、纳税筹划风险方面存在的问题。从当前我国纳税筹划的实际情况看，纳税人在进行纳税筹划过程(包括税务代理服务机构为纳税

　　人实施的纳税筹划)中都普遍认为，只要进行纳税筹划就可以减轻纳税负担，增加自身收益，而很少甚至根本不考虑纳税筹划的风险。其实，纳税筹划作为一种计划决策方法，本身也是有风险的。首先，纳税筹划具有主观性。主观性判断的正确与否直接关系到纳税筹划方案的选择与实施，失败的纳税筹划对于纳税人来说就意味着风险。其次，纳税筹划存在着征纳双方的认定差异。严格意义上的纳税筹划应当是合法的，符合立法者的意图，但这种合法性还需要税务行政部门的确认。也就是说，即使是合法的纳税筹划行为，结果也可能因税务行政执法偏差而导致纳税筹划方案在实务中根本行不通，从而使方案成为一纸空文或者被视为偷税或恶意避税行为而加以查处。

　　3、纳税筹划需求及人才方面存在的问题。纳税筹划人员应当是高智商的复合型人才．需要具备纳税、会计、财务等专业知识，并全面了解、掌握企业筹资、经营、投资活动，但目前大多数企业缺乏从事这类业务的专业人才。另外，纳税征管部门专业水平不高，税务执法人员、特别是基层征管部门人员的专业水平不高，对纳税征纳双方各自的权利、责任理解不够。

　　二、针对纳税筹划存在问题的解决措施

　　1、正确理解纳税筹划的含义。正确理解纳税筹划的含义，使纳税筹划与税收政策导向相一致。纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下自行或通过税务专家的帮助，为了实现企业价值最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事

　　项进行设计和运筹的过程，即纳税筹划是在合理、合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为。

　　2、规避纳税筹划的风险。首先，研究掌握法律规定和充分领会立法精神，准确把握纳税政策内涵。纳税筹划必须坚持合法性原则，全面、准确地把握政策的规定是规避纳税筹划风险的关键。其次，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，使纳税筹划行为能得到当地税务机关的认可。最后，聘请纳税筹划专家，提高纳税筹划的权威性和可靠性。纳税筹划是_门综合性学科，涉及纳税、会计、财务、企业管理、经营管理等多方面，专业性比较强，需要专业技能较高的专家来操作。因此，对于那些综合性的、与企业全局关系较大的纳税筹划业务，最好还是聘请纳税筹划专业人士(如注册税务师)来进行，从而进一步降低纳税筹划的风险。

　　3、培养纳税筹划人才。纳税筹划对人员的素质要求较高，税种的多样性、企业的差别性和要求的特殊性、客观环境的动态性和外部条件的制约性，都要求纳税筹划人员有精湛的专业技能、灵活的应变能力。因此，我们应加大这方面的投入，一方面。在高校开设纳税筹划专业，尽快满足高层次纳税筹划活动的要求；另一方面，对在职的会计人员、筹划人员进行培训，提高他们的业务素质。同时，组织国内的权威筹划专家编写一套国家级筹划教材，为近几年的理论探讨作一下科学和系统总结，也为纳税筹划人才的培养提供重要的前提和基础毛。

　　4、加强纳税筹划企业管理。注重纳税筹划方案的综合性，使之符合财务管理目标。从根本上讲，纳税筹划属于企业财务管理的范畴，它的目标是由企业财务管理的目标——企业价值最大化所决定的。纳税筹划必须围绕这一总体目标进行综合策划．将其纳入企业的整体投资和经营战略，不能局限于个别税种，也不能仅仅着眼于节税。这是由于各税种的税基相互关联，具有此消彼长的关系，某种个税税基的缩减可能会致使其他税种税基扩张。因而，纳税筹划既要考虑某一税种的节税利益，也要考虑多税种之间的利益抵消因素。另外，纳税活动涉及的利益虽然是企业一项重要的经济利益，但不是企业的全部经济利益，项目纳税的减少并不等于纳税人整体利益的增加。如果有多种方案可供选择，最优的方案应是整体利益最大化的方案。因此，纳税人或代理机构开展纳税筹划应综合考虑，全面权衡，不能为筹划而筹划。

　　5、完善纳税筹划的法律环境。完善税法，堵塞漏洞，促进纳税筹划的发展。一方面，立法机关应加强纳税立法。针对我国税法的多样性和复杂性，加快纳税基本法的制定和颁布，尽可能提高纳税立法级次，修改税法中不公平、不完善的地方。必须对已经发现的有关税法的模糊或不明确之处进行修订，并在实践过程中不断完善，避免因对税法的随意理解而使纳税筹划偏离税法制定的初衷，给税务部门、税务代理机构、企业提供一个判断是否属于正确筹划的标准。另一方面，应从责任追究上加强规范。国家应通过法律责任的追究加强对税务代理中介机构行为的约束。企业通过税务代理机构进行的纳税筹划

　　若发生了严重的违法行为，除企业要受到严厉惩处外，税务代理机构也应承担相应的经济责任和法律责任，这样才能增强其依法筹划的自觉性和主动性，尽可能为企业提供合理、合法的纳税筹划。

篇三：企业税收筹划存在的问题及对策的方法

　　

　　浅谈纳税筹划的风险及应对措施

　　随着经济的发展，市场竞争变得越来越激烈.在企业所得税的纳税活动中纳税筹划成为其重要内容和组成部分,那么减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理地筹划企业的各种税金，为企业谋利成为目前企业面临的关键问题之一。

　　一、纳税筹划产生的原因

　　所谓纳税筹划,是指纳税人或其代理机构在水手服率允许的范围内，以适用税收政策和税收征收管理制度为前提,采用税收法规所赋予的税收优惠或政策选择机会，对自身经营、投资和利益分配等财务活动进行科学合理的实现规划和安排，以达到节税目的地一种财务管理活动。作为一种普遍存在的经济现象,这充分说明这种经济活动具备它产生的条件与存在的必要性。

　　（一）主观原因分析

　　税收是国家为满足社会公共需要对社会产品进行的强制、无偿与相对固定的分配。所以其纳税筹划活动产生的根本原因是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。为达到这一要求,纳税人表现出各种不同的选择：偷税、漏税、逃税、欠税、抗税、避税和节税。那么在我国法制较为健全和征管较为严格的情况下,偷、漏税和逃税、抗税往往是十分艰难的.因此，纳税人自然在企业收入不变的情况下力图寻找一种不受法律制裁的办法来降低企业或个人的费用成本及税收支出,这就是纳税筹划。

　　（二）客观原因分析

　　任何事物的出现总是有其内在原因和外在原因。纳税筹划的内在动机可以使纳税人实现经济利益的最大化,而其客观因素，就国内纳税筹划而言，主要有以下几个方面：

　　1、税收的优惠政策。当纳税人处于不同经济发展水平条件下,税法规定有相应不同偏重和待遇的内容时，容易造成不同经济发展水平的企业、经济组织及纳税人利用税收内容的差异实现避税。如新的企业所得税法实行了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新的优惠政策体系，就会使人们利用这些税收优惠及照顾实现少纳税或不纳税的目的。

　　2、税法细则与纳税事项吻合度的差异。由于避税正在成为一种十分普遍的社会经济现象，国家为了保护税收的质量，致使其在税收政策与实施细则的内容上越来越具体、详细.然而，大千世界的经济事项犹如一个五彩缤纷的万花筒,税法政策与细则再详尽也永远不会将与税法有关的所有经济事项都十分全面而又详尽地予以规定和限定,并不可能把避税的通道全部堵死。

　　3、课税对象的重叠和交叉，使纳税人可以左右逢源，寻找最佳课税对象。课税对象按其性质可以划分为：对流转额课税、对收益额课税、对行为课税、对财产课税。由于对课税对象确定口径的不同，纳税人最终承担的纳税额也就不同。对大多数纳税人来说，财产收益和经营利润收入在一定程度和范围内是可以相互转移的.如果国家对财产收益和经营收入采取不同的税率，就会成为纳税人利用这种转换躲避税负的依据。例如，国家规定财产税的税负过重，使财产所有人纳税后的收益达不到社会平均利润水平，就会促使财产所有人出售财产而转为租入财产,进而躲避过重的纳税义务。

　　4、征税方法上存在漏洞.征税方法的缺失，也为纳税人进行纳税筹划提供了条件。如流转税它主要是在商品的流转环节上课税，故纳税人只要有效地减少或削减商

　　品流转环节，便可以实现避税的目的。

　　二、纳税筹划风险

　　（一）政策风险.这种风险主要是筹划企业对政策精神认识不足、理解不透、把握不准及对政策时效的不确定性而产生的。目前，我国市场经济体制还不成熟，税收立法层次较低，法律还不健全,现有的税收规定中法律法规少，规章以及其他税收规范性文件多，从而造成税收法令政策的规范性、刚性和透明度明显偏低，政策的变化,从而导致原先所选择的节税策略失去原有的效用，使纳税筹划失败,甚至面临被税务机关查处的风险。

　　（二）财务风险。目前，我国大多数企业借贷资金比例越大,财务杠杆的收益较高,获取税收收益也较多，但由此带来的财务风险也相应增大。因此，企业在筹集资金时，除了要考虑债务资本的财务杠杆收益及税收收益外，还要考虑其中的财务风险。企业要根据具体情况，正确安排好企业的资本结构，防止企业出现过度负债。

　　（三）经营风险。市场经济条件下，企业已逐步成为自主经营、自负盈亏的独立主体，企业的纳税筹划是对企业未来行为的一种预先安排，具有很强的计划性和前瞻性。企业自身经营活动发生变化,不仅无法达到减轻税负的目的，还有可能加重税收负担.因此，经营活动的变化时时影响着纳税筹划方案的实施，企业面临由此产生额风险。

　　（四）信誉风险.市场经济是信誉经济,强调品牌意识。企业的税务筹划一旦被认定为违法行为，企业所建立起来的信誉和品牌形象将受到严重影响，从而增加企业未来经营的难度。比如，虽然纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以通过税务行政复议或行政诉讼来获得解决,但如果纳税人的大部分筹划方案都与税务机关有争议，都需要通过复议诉讼才能够解决，虽然企业最终获得了节省税收的经济利益，但却耗费了大量的人力和时间,并且在未来要承受更大的心理压力,那么纳税筹划的成本和风险也是不言而喻的。

　　三、对纳税筹划风险的防范措施

　　（一）建立良好的企业纳税风险控制环境。改善企业纳税风险环境应从以下方面着手:1、应自上而下认真学习领会税法精神，树立正确的纳税意识,建立风险控制观。企业管理层在实施经营决策时，对纳税风险控制策略和目标应提出书面要求，必须明确:本企业应遵守国家税收政策规定,照章纳税；企业应积极争取与企业经营活动相关的税收优惠政策；企业和分支机构必须设置相应的税务管理机构或税务管理岗位，确立相关负责人员.2、建立、健全企业内部税务管理机构或税务管理岗位。企业应视其经营规模大小，建立相应的税务管理机构或税务管理岗位，以从组织上保证企业纳税风险控制的有效实施。

　　3、加强税务管理人员的业务知识培训，提高税务管理人员素质.提高企业税务管理人员业务素质可以通知以下途径来实现。一是企业可以订阅如《中国税务报》、《中国税务》等报纸杂志,让税务管理人员及时学习了解税务法律法规的变化；二是企业内部定期举办学习讨论会，以促进税务管理人员对税收法律法规认识水平及执行水平的提高；三是定期进行税企对话与沟通,在双方的交流与沟通中促进税务管理人员业务水平素质的提高。

　　4、树立风险意识，建立有效的风险预警机制。纳税筹划的风险是无时不在的，应该给予足够的重视。当然,仅仅意识到风险的存在是远远不够的，各相关企业

　　还应充分利用先进的网络设备，建立一套科学、快捷、方便的纳税筹划预警系统，对纳税筹划存在的潜在风险实施事前、事中和事后控制，及时遏制风险的发生。

　　（二)明确纳税筹划责任，规划纳税筹划程序。企业应明确纳税筹划的责任部门，由其统一协调纳税筹划事宜。同时，规范纳税筹划的流程，按“提出问题—分析问题-解决问题—比较结果—修正方案”程序规范操作，责任到人,落实到人。企业必须树立依法纳税的理念,依法设立完整、规范的财务会计账簿，为企业进行纳税筹划提供基本依据。

　　（三）建立纳税风险预测与控制系统。

　　1、企业管理层在建立书面纳税风险控制策略和目标时,必须明确：企业应遵守国家税收政策规定照章纳税；企业应积极争取和企业相关的税收优惠;企业和分支机构必须要设置税务部门以及各级负责人。

　　2、规避或慎用风险较大的方案，在风险管理理论中，对大的风险应当转移或规避,同样在税务筹划中也应规避或慎用风险大的方案。在新法中，转移定价就是一种风险较大的方案。

　　3、评估纳税风险和设计控制措施，评估纳税风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业纳税风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。

　　（四）加强信息交流与沟通,监控实施效果。

　　信息交流沟通和监控实施效果，信息交流沟通是整个纳税风险管理工作平稳顺利运行的润滑油。因为即使设计了清晰的目标和措施，但是因为相关部门和人员不理解，导致责任人不能有效地执行和相关部门不能密切配合,实施效果将大打折扣。监控实施效果就是检查税收风险管理的效果，并对纳税风险管理效果进行总结。

　　纳税筹划在企业纳税活动中扮演者重要角色，我们需要防范和控制它的风险，以对企业做出重要的贡献。

篇四：企业税收筹划存在的问题及对策的方法

　　

　　中国产经CHINESEINDUSTRY&ECONOMY企业税务筹划存在的常见问题及对策摘要：对于税务筹划来说，也就税成本加以考虑，如果企业经营规模比是指纳税人在不违反国家税较小，组织结构简单，税务筹划发挥的价收法律法规的前提下，采取一系列方法值相对较小，而用于税务筹划的费用远和手段，对企业生产经营活动进行科学远超过税务筹划收益，企业不适合进行规划和设计，从而减少企业税负，获取最税务筹划。反之，如果企业规模较大，涉大的税后收益。但是企业在开展税务筹及多个行业经营产品类型多，涉税金额划工作时，受到各种因素的影响，难免会较高，在这种环境下，企业通过税务筹划存在一些问题。本文就结合税务筹划工能够减少税务成本支出。只有在新产生作要点，重点分析企业税务筹划工作中费用或损失低于获取效益的情况下，税存在的主要问题，根据分析结果，提出提务筹划才比较适宜。如果产生费用与损高我国企业税务筹划工作水平的有效策失超过获取的效益，则税务筹划方案不略，具体内容如下。可行。关键词：企业；税务筹划；问题；对策（三）实现利益最大化对于税务筹划来说，综合利益最大税务筹划也就是指在纳税行为发生化也就是指企业在开展税务筹划工作之前，在不违反法律、法规的前提下，通时，需要从实现企业经营发展目标角度过对纳税主体的经营活动或投资行为等入手，全局把控，将其与企业经营活动联涉税事项做出事先安排，以达到少缴税系在一起，综合考虑制定最合理的税务或递延纳税目标的一系列谋划。税负高筹划方案。由于税务筹划是企业财务管低将会给企业经营效益带来直接影响，理活动的重要内容之一，其与企业其他而税收强制性和无偿性则预示着企业资财务活动相互作用和影响，如果只是从金净流出，从该角度来说，企业通过税务减少企业税负角度入手进行筹划，将无筹划能够减少税务成本，增加企业净收法让企业整体成本下降，也无法提高企益。所以，企业要想得到稳定发展，应该业整体收益[2]。如果过于追求纳税成本给予税务筹划工作高度重视，并且结合的减少，将会让企业整体利益下降，在这税务改革要求，科学编制税务筹划方案，种情况下，只能选择总体收益最大但纳减少税务支出，给企业创造更高的税后税成本并不一定最小的筹划方案。要想利益，从而实现企业健康发展。获得税务筹划成功，需要从多种筹划方案中择优选择。一、税务筹划工作应注意的要点（一）合法性二、企业税务筹划工作中存在的主在开展税务筹划工作时，需要以不要问题违反国家税收法律法规为基础。企业在（一）企业对税务筹划的认识不足筹划过程中，要严格按照国家税收法律在我国，税务筹划发展时间短，很多法规，保证设计的税务筹划方案得到税企业及单位对税务筹划作用认识不全务部门的认可，反之将会接受相应处罚。面，再加上受到传统经营理念影响，在税合法性是税务筹划的基本原则，更是区务筹划方面比较随意。例如，在税务筹分税务筹划与偷税漏税的重要因素[1]。划过程中，比较注重减负效果，经常和企（二）成本效益性业经营发展状况脱节，税务筹划目标不在开展税务筹划工作时，需要对纳合理或者盲目采取相同类型税务筹划方-111-中国产经ChineseIndustry&Economy文/马娟红案，缺乏实用性，为后续工作开展带来不良影响。并且部分企业领导片面认为税务筹划工作应该交由财务部门负责，其他部门配合度低，筹划氛围差，无法及时获取各个部门相关信息，导致税务筹划方案自身价值无法顺利发挥[3]。（二）企业内部资源整合力度不足影响纳税筹划效果税务筹划都只是税务部门的工作，如果企业没有结合税务筹划方案要求采取有效措施，同时也没有对各个子公司资源信息进行收集，将会给税务筹划预期效果带来一定影响。（三）纳税筹划工作中忽视成本开展税务筹划工作，能够从根源上缓解纳税人税负压力，在给其创造理想效益的同时，也能减少税务成本支出，实现税后效益最大化。然而在实际工作中，部分企业缺少对相关成本综合思考，如纳税人为了选择适宜的税务筹划方案而消耗大量成本，其中包括税法政策探究费用、实施纳税筹划代理费用、执行费用等。部分人员认为只要节税就无需注重成本效益，这种思想是错误的，只有当纳税人所创造的节税效益大于纳税筹划费用，纳税人才应该主动落实税务筹划工作，以达到节税目的。（四）没有根据制度变化及时调整纳税筹划方案结合当前我国税收政策来说，具备一定的时效性，如果纳税人对国家发布的最新税收政策缺少深入了解，或者没有严格按照新税制要求进行调整，使得纳税筹划方案不合理，让纳税人丧失获取税收效益的机会，企业将面临严重经济损失[4]。在企业所得税政策发生变化时，原有一些常用税务筹划对策已经无法适用于该企业，但是部分纳税人依然按照原始方式进行筹划，在这种情况下，如果没有得到税务部门的认可，企业将

　　会面临严重经济处罚，影响企业发展。三、提高我国企业税务筹划工作水平的有效策略（一）全面提高企业财务工作人员的税务筹划工作意识在当前社会快速发展的环境下，企业领导应给予税务筹划工作高度重视，结合税务改革要求，科学编制税务筹划方案，以减少企业税负，提高企业整体经济效益。在企业经营发展中，应该做好税务筹划宣传工作，强化各级人员思想意识，并在实际工作中，把税务筹划理念渗透到各个环节中，保证企业各项经营决策的可行性。在企业长期规划中，经营管理人员已经习惯性按照上级部门下发的工作要求开展管理工作，对税务管理的关注度不够，再加上自身对财务及税务知识了解片面，不具备正确的税务筹划意识，而对于大部分相关人员来说，即便对最新发布的税收法律法规有一定了解，但是没有注重税务筹划工作内容，通常会认为税务筹划应交由企业经营管理者负责，此种意识无法为企业开展税务管理工作提供有利条件。从目前情况来看，随着我国社会经济发展水平的提高，社会主义市场经济体系逐渐完善，我国税法政策及相关税务措施随之发布，企业经营者应该加强税务知识学习，树立正确的税务筹划理念。在日常经营活动中，根据企业税务筹划要求，努力从组织人员及经费方面为企业税务筹划工作开展奠定良好基础。企业财务人员需要利用自身学习的专业知识和技能，为税务筹划工作实施提供支持，从而减轻企业税务筹划压力，促进企业健康发展[5]。（二）全面规范税务筹划工作，减少税负支出税务筹划是按照国家税法要求，借助各种税收优惠政策，实现企业税负的减少。为了缓解企业税务压力，不但要求税务人员通过书面的方式筹划，还要在各部门的配合下，一同完成筹划工作。以某企业为例，作为集团企业，管理与投资职责均由该企业负责，其他实体业务都在企业集团下属子公司中进行。但是，近几年集团企业呈现出亏损状态，企业决定制定一系列成本控制对策。税负支出作为一项重要支出，该企业本着税况给予高度重视，及时调整税务筹划方收筹划方案具有合理商业目的、不以减案，以保证税务筹划方案编制的可行性少、免除或者推迟缴纳税款为原则，依据和合理性[6]。企业应当定期与税务部门财税【2014】109号文件的相关规定，制交流，全面准确了解当前税收制度变化定了详细的税务筹划方案。该企业把下情况，提前做好准备，保证税务筹划的合属子公司拟处置的投资性房地产项目无法性，防止由于认知不深入而引发偷税偿划拨给集团企业，之后由企业总部进漏税问题。行处置转让，通过总部弥补大额亏损。由于集团企业主要负责管理和投资业四、结语务，因此大多数费用均用于投资，所以可总而言之，在企业经营发展中，做好以弥补亏损额比较大。如果下属子公司税务筹划工作是非常必要的。企业管理直接把房地产转让处理，则会产生较大者需要给予税务筹划工作高度重视，结收益，与此同时也会产生较高的当期所合税务改革要求，加强内部宣传教育，让得税。如果采取此税务筹划方式，提前税务相关人员都能具备纳税筹划意识，把投资性房产转移到集团企业中。在提掌握更多的税务筹划工作技能，在日常前划拨过程中，应大于12个月，并且满活动中积累更多的工作经验，从财务管足合理的商业目的，划拨应本着优化资理及运营管理等多方面入手，加强企业产配置，提高资产收益，且不以短期出售纳税总量控制，权衡成本效益，充分考虑为目的。在划拨到集团企业后，再对其企业整体经营发展状况，根据企业经济转让处理，由总部反映收益，这样大额收实力实现发展规模的扩张，为企业健康益则可以消化以前年度可弥补亏损额，发展奠定良好基础。应纳所得税随之减少，达到节税的效果。（三）坚持企业成本效益工作原则对于企业来说，开展税务筹划工作的主要目的就是减少企业税负，提高企业税后收益。但是对于任何工作来说都具有两面性，企业内部经营管理者通过税务筹划，为企业获取更多的税后收益，但是与此同时在税务筹划过程中也会支付一定的成本，其中包含人工成本、筹划参考文献：成本、执行成本等。所以企业在落实税务筹划工作时，需要严格按照成本效益问题[J].[1]刘信敏中国商论.浅析企业税务筹划若干,2019(09).工作原则，在维护企业自身利益的情况下，极大限度的减少纳税成本，从而提高及对策研究[2]王娟[J]..企业税务筹划的风险分析财会学习,2019(21).企业整体效益。只有保证税务筹划预期效益大于支出的情况下，税务筹划工作细节[3]问魏海康题与风.浅析企业税务筹划中的险控制[J].中国市场,才具有可行性，反之将会给企业经营发展带来不良影响。2019(28).（四）结合税收法律，及时调整筹划防范研究[4]王亚希[J].管理观察.企业税务筹划风险及其,2019(27).方案对于国家税收法律来说，并非一成风险[5]控刘碧玲制要.点企业税务筹划活动中的分析[J].中国商论,不变，而是结合社会经济发展要求对其进行调整，具有时效性特点。在企业开2020(02).展税务筹划工作时，需要结合税收法律细节[6]问时叶峰题与风.探讨企业税务筹划中的险控制[J].财会学习,法规变化，适当调整筹划方案，反之将会影响税务筹划效果，无法达到降低企业2020(10).税负的目的。对于税务筹划管理人员及（作者单位：吉林省森祥科技有限财务人员，需要对国家税法政策变化情公司）中国产经ChineseIndustry&Economy-112-

篇五：企业税收筹划存在的问题及对策的方法

　　

　　财经纵横企业税收筹划存在的问题与对策陈惠斌浙江天惠会计师事务所有限公司摘要：在社会主义建设的新时期，国家以促进经济发展，减轻企业负担为出发点，对税收政策进行了相应的调整，最具有代表性的就是营改增，而如何在这一税收新常态下，有效的利用政策优势，降低纳税风险和纳税负担，成为企业相关部门的核心话题。税收筹划可以有效的解决这一问题，是企业内部管理活动的重要组成部分。现笔者结合多年的工作经验和相关的理论知识对企业税收筹划的相关问题和对策进行详细分析。关键词：税收筹划；问题；对策中图分类号：F275???文献识别码：A???文章编号：1001-828X(2017)022-0203-02引言在新的税改背景之下，税收筹划工作在企业发展过程中的重要性日益明显，如果筹划不科学，将会影响企业的良性发展。因此，提高税收筹划水平，制定最优的税收筹划方案，这是税收筹划工作的重点。在这一过程中，不仅需要相应的法律保障，还需要高素质的税收筹划队伍，采取科学的方法进行积极筹划，从而有效降低企业纳税负担，提高经济效益。现本文就企业税收筹划的相关问题进行探讨。通过前面的分析，我们已经了解到税收筹划工作的复杂性，所以，必须要由专业的筹划队伍来推动这一工作的落实，才能保证筹划的合理性。然而，在实际当中，很多企业都是由管理者和财务工作人员负责税收筹划工作，而这些人员对于新时期税收筹划的相关知识掌握较少，大多根据经验开展工作，原有的财务知识、管理知识和税务知识已经不能满足税收筹划的需要，这就导致税收筹划工作难以实现预期效果。如在税改之后，企业在税收筹划方面要正确理解营改增的相关内容，将其应用于筹划工作当中，降低税负。这一过程对企业成本核算、利润核算等方面的内容等都会涉及，且都有新的要求，如明确进项税抵扣的项目、增值税发票管理等等，就必须从思想、专业和方法等多方面来改进，才能保证筹划的合理性，而现阶段的筹划人员在这些方面的素质有待提高[3]。一、企业税收筹划存在的主要问题1.企业管理者对税收筹划的认识不足受经济发展的影响，我国税收筹划工作起步较晚，这就导致企业管理者对税收筹划的认识和重视不到位，在认识上存在着盲目性、片面性和短视性等问题。认识上的盲目性主要体现在一些企业过于追求减负效果，与企业实际发展情况相脱离，制定的筹划目标不科学，盲目引用一些税收筹划方面的经验等等，导致筹划成本较大，筹划过程混乱，实用性较低，并影响原有工作的正常开展。片面性主要体现在一些企业将税收筹划工作定位于财务部门的工作职责，导致税收筹划过程缺乏其他部门的配合，筹划氛围较差，影响工作的开展。同时，一些人将税收筹划理解为一种偷税漏税的行为，从而敬而远之，还有一些人将税收筹划理解为仅仅是税负的降低，影响了税收筹划的全局性和统筹性，不能有效的发挥税收筹划的价值。税收筹划的短视性，主要体现在一些企业管理者在税收筹划时，以眼前利益为出发点，与公司的战略发展相背离，缺乏战略高度，并且不能合理控制税收筹划的成本投入，从成本收益的角度分析，税收筹划并不是最理想的状态[1]。2.税收筹划过程风险控制能力不足税收筹划工作过程涉及到的相关内容较多，风险也相对较大，主要有道德风险、法律风险和发展风险。法律风险主要体现在税收筹划过程中不能仅仅根据税法的相关规定来筹划，还要对与其他相关法律法规进行理解和学习，如财政、会计、海关、外汇、金融等，一旦某个方面掌握不足，就会形成一定的风险。与此同时，不同方面的法律法规之间会存在一定的矛盾，这就影响了税收筹划过程的判断。道德风险，主要就是税收筹划人员在意识上和行动上主要以降低税负为出发点，而税务管理部门是尽可能的保证税收，出发点存在一定差别。还有就是一些企业管理者缺少道德底线，采取一些违法手段，来进行税收筹划，以达到降低税负的目的。对于发展风险，主要体现在税收筹划工作要与国家相关的政策和法律法规相结合，因此，必须及时了解相应的变动，否则就会产生违法筹划的行为，导致原有的筹划与实际不符[2]。3.税收筹划队伍建设不完备二、提高企业税收筹划工作水平的对策随着国家税收政策改革的不断深化，企业要适应新的形势，根据自身实际情况，进行合理的筹划，降低税负，谋求发展。与此同时，要正确理解税收筹划的含义，正确认识税收筹划是在遵守相关的法律法规的前提下，合理降低企业税负，减少纳税风险。1.正确认识税收筹划，提高重视程度第一，企业的相关人员要对税收筹划工作的目的、方法、影响因素等等进行详细的了解和学习，并从现实意义、战略意义等多方面来分析税收筹划工作的重要性，从思想意识上进行转变，合理看待税收筹划；第二，增强税收筹划工作方面的理论学习，聘请一些专业人士，结合企业的实际情况和实际的案例分析，来讲解税收筹划方面的相关理论，对一些概念进行深度解析，消除心理误区，如合理避税、营改增、税收筹划成本等等，从而形成正确的认识；第三，要正确定位税收筹划工作，形成全员参与的良好氛围，可以由财务管理部门带头，其他部门积极参与，推进税收筹划工作的优质高效进行；第四，对税收筹划的认识要具有战略高度，全局把握，与市场经济发展形势、企业战略目标、行业态势、企业实际情况、法律法规等相结合。除此以外，为了增强税收筹划方面的意识，企业内部可以定期的举办座谈会，讨论税收筹划工作，还可以对税收筹划工作进行责任制管理和绩效考核，来增强相关人员的重视程度[4]。2.加强税收筹划的风险控制，统筹兼顾第一，政府部门要加强对税收筹划工作相应的法律法规的完善，制定针对性的政策，使税收筹划工作法制化，从而增强企业税收筹划工作的积极性和约束力，还可以提高威慑力，避免一些违法行为的出现，降低筹划风险；第二，企业相关部门要对相应的法律法规进行深入学习，并合理分析具体的法律法规在税收筹划过程的下接(第205页)Copyright?博看网www.bookan.com.cn.AllRightsReserved.203财经纵横审计部门对相应的资金使用情况进行合理的审计监督，才能使政府资金更加透明化，进而防止政府的腐败。(二)开展绩效审计监督及评价，强化绩效审计深度及力度第一，在扶贫资金落实之前就要对相应的审计工作进行规划，并做到在落实阶段进行严格监督，如此才能使整个扶贫资金使用过程有一个全方位的审计核查，方便了解扶贫资金的具体使用情况，在资金运行时尽可能的发现问题，并做到在制定计划时就对相应的问题进行预测，做出相应的解决方案。如此，才能更好的将扶贫资金落实到位，提高扶贫资金的使用效率。第二，主要是对于具体的改进建议，要全方位的进行考虑。在资金的利用及运转上，不要抓住资金的问题不放，而更多的是要估计相应的政府政策以及当地的整体发展状况，将三方面进行结合，努力的做到全方位的考虑问题，并根据不同情况，制定相关的改进措施，从而得到改进资金使用方法的相关建议。第三，审计不能只考虑短期利益项目，对于利益较为长远的项目，也要予以关注。当前，获取短期利益的财政扶贫资金在使用方法上已经趋于完善。所以，审计机关单位应该就具有长远效益的环境及社会方面给予适当的关注，从而也使财政扶贫资金在使用上更加全面立体化，如此才能使扶贫政策更加平衡，进一步的缩小国家各方面的差异。(三)提高审计结果利用水平首先，对于审计报告来说要真实的反应出当前的资金使用情况，所以审计部门，要努力的提升审计报告的质量，将具体的审计结果与实际的资金运转情况真实反应出来[7]。之后，要将审计报告进行公开化、透明化处理，政府部门也要积极的配合，将政府部门行为进行公开化处理，公开审计结果，帮助人民群众更好的了解扶贫资金的使用情况。此外，要加强运用审计结果，在具体运用中可79.[6]陈新秀.财政扶贫资金绩效审计探究[J].时代金融,2016,26:194+197.[7]刘静.完善扶贫资金审计的对策研究[J].审计研究,2016,5:38-43.[6]采用不同的方式进行。例如，强化与上级领导的沟通，建立相关的消息渠道使其更好的与其他监管部门进行合作交流，进而能够使审计建议更好的得到执行，审计问题得到及时的解决。最后，让相关审计部门对每一年的审计机关扶贫资金绩效审计情况进行汇总并加以分析，归纳出相应的问题，并对其问题产生的原因进行深入分析，提出合理化建议，然后向上级领导部门呈交报告汇报整体的审计工作情况，最后由上级领导进行分析评价。三、结语进行绩效审计的主要目的是为了促进扶贫资金的有效利用，将扶贫资金机体的落实到实处，帮助改善人们群众的生活水平，从而减少贫富差距。不仅如此，绩效审计也是对政府工作的一种监督，帮助政府更好的为人民服务。所以说，作为审计工作人员，要不断的完善审计工作，进而提高政府部门的工作效率。参考文献：[1]寇永红,吕博.财政扶贫资金绩效审计工作现状及改进措施[J].审计研究,2014,4:19-22.[2]尉咏梅.探究财政扶贫资金绩效审计工作现状及改进措施[J].财经界:学术版,2015,18:7-8.[3]宋新莹.财政扶贫资金绩效审计工作现状及改进策略[J].行政事业资产与财务,2017,7:27+26.[4]高琼琼.浅谈如何有效提升精准扶贫资金绩效审计[J].现代经济信息,2017,5:274.[5]李鹏.财政扶贫资金绩效审计探究[J].中国总会计师,2017,5:78-上接(第203页)影响和主要的应用，这样就会解决税收筹划过程因出现矛盾和不清楚的地方所引发的筹划风险；第三，企业税收筹划过程要加强与政府相关部门的沟通，随时了解相应的政策变动，确保税收筹划工作与时俱进。除此之外，企业要建立税收筹划工作的信息服务平台，形成良好的监督机制，及时发现问题，解决问题，降低风险；第四，在税收筹划开展过程中，企业要多咨询一些专业人士和机构，多听取员工的建议，多进行相关方面的经验学习，然后合理的进行筹划工作的风险评价和方案优化，增强筹划的实际价值[5]。3.提高税收筹划人员的综合素质第一，对税收筹划人员进行相关的培训，培训的内容要全面和系统，实现综合素质提升的目标。如税收筹划的风险分析、税收筹划过程的相应软件技术、税收筹划方法、税收筹划原则、税收筹划的内容等等。为了提高税收筹划的培训效果，可以进行培训结果的考核，从而激发参加培训的主动性；第二，鼓励税收筹划人员进行创新和彼此之间的交流，实现互相促进和共同提高。建立相应的奖惩机制和交流平台，通过交流平台来互相学习和探讨，通过奖惩机制来增强责任感，不断创新税收筹划方法；第三，建立专业的税收筹划队伍负责具体的税收筹划工作，可以采取督查督办的模式，来增强队伍的执行力。除此以外，要多引进一些税收筹划方面的人才，鼓励相关人员参加资质考试，全面提高税收筹划人员综合素质。三、结语从总体来看，企业的税收筹划工作不仅仅是降低税负，还可以通过税收筹划，来完善其他部门的建设，优化内部管理，提升内部管理水平。在进行具体筹划过程中，要统筹兼顾、全员参与、依法进行、合理避税。除此以外，还要将税收筹划的现实意义和战略意义结合在一起，从相关的法律法规建设、风险规避、人员素质提升等各方面来增强税收筹划的效果，适应新的税收政策，为企业快速发展提供支持。参考文献：[1]宋佳.企业税收筹划存在问题与对策[J].人间,2015,180(21):189-189.[2]冉辛燕.浅析企业税收筹划存在的问题及对策[J].中国经贸,2015(1):228-228.[3]于天力.企业税务筹划存在的问题及对策[J].中国管理信息化,2016,19(6):29-30.[4]麦凤琼.浅谈企业税收筹划存在的问题与对策[J].中国集体经济,2017(15):57-58.[5]刘建立.企业税收筹划存在的问题及对策思考[J].经济,2016(2):00289-00289.Copyright?博看网www.bookan.com.cn.AllRightsReserved.205

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