不确定宏观背景下企业的理财现状2篇

篇一：不确定宏观背景下企业的理财现状

　　

　　企业财务风险现状与对策

　　为了强化企业资金控制的平安可靠结果，就必须保证财务管理体系中的各类机构都能够依照国家法律条令细致化贯彻落实自身理财职责。

　　企业经营管理过程中遭遇各式各样的风险，当中财务风险问题最需要引起重视，一旦该类环节处理上出现任何偏差，都将瞬间令企业丧失生存和竞争活力。因此，笔者在此主要针对企业财务风险内涵、控制现状、遗留问题，以及日后合理化应对战略等内容，加以有序探讨。希望能够为日后各类企业可持续竞争开展，提供较为丰富且可靠的指导性建议。

　　财务风险管理作为一类创新化管理方式，如今在各类企业之中大力推广执行，其核心存在意义便是动态化观察校验特定企业财务管理中存在的缺陷，并及时提供可靠的预警信号，防止有关危机效应的持续扩散之余，推动企业朝着可持续开展方向不断前行。但是因为我国在该类领域上实践经验不够丰富，因此针对特定企业财务风险进行控制期间出现了多重问题，及时发现这方面问题并结合最新理念和手法加以克制应对，显得尤为紧迫。

　　企业因为无法精准化预控内外环境因素，使得其最终收益和预设指标产生严重偏离迹象，这便是企业财务风险。

　　现阶段我国市场经济体制日渐完善，企业也同步面临愈加严峻和复杂的社会经济环境，根本无法确保及时获取精准化的生产经营信息。由此企业财务活动便遗留诸多不确定隐患。在此类背景下，尤其是我国国有企业，普遍呈现出盈利水平低下、亏损严重，甚至资不抵债等不良状况。

　　1.企业财务风险控制内部存在问题

　　第一，不能针对特定投资工程给予完善化的调研分析。即在未能理清企业财务风险滋生原委的前提下，就随意制定出县官决策方案。须知主观判断必然造成冒险行为和财务风险，使得企业不能到达预设效益目标并面临严峻的竞争危机。第二，员工财务风险意识极度缺乏。主要是许多企业在实际经营管理环节中，未曾积极推广宣传财务风险管理理念，而一些财务管理工作人员因为专业知识和实践经验的缺乏，容易造成相关风险处理工作的失误，给企业埋下了巨大的平安隐患。再就是许多企业内部财务管理职责关系极为紊乱，包括各类机构之间并未严明划分各自权责，使得资金管理出现诸多矛盾。

　　2.企业财务风险控制外部存在问题

　　企业财务管理过程中面临诸多外部环境要素，包括社会文化、经济、资源和法律环境等要素，对于财务管理质量都有着深入性影响。单纯拿市场经济环境因素为例，如今相关行业竞争对手数量急速增长，产业类型也愈加丰富，一旦说财务决策出现误差，就会令企业提早步入更深的开展困境。另外，汇率的波动迹象，会令企业筹资本钱同步变化，面对日益强化的风险状况，如假设宏观经济环境不能平衡性运行，企业的盈利空间便会急剧缩减。

　　1.企业财务风险控制内部防范对策

　　(1)加强经营管理

　　采取企业之间联营和对外投资多元化控制等战略，保证及时将相关财务风险加以分散化处理。一旦说企业经营过程中面对一些风险较为庞大的投资工程，便可以考虑和其余企业合作进行投资，其间树立起共同提供收益和承当风险的协议，防止因独立承当过重的投资压力而滋生出财务风险控制的漏洞。另外，在多重经经营管理

　　环境下，即便是局部产品因为滞销而给企业带来一定数量的经济损失，经营管理主体也可以考虑借助其余产品收益予以抵消，进一步辅助企业合理贯彻预设的`各类收益标准指标。

　　(2)缩短运营周期

　　这局部周期强调的是企业透过资源生产途径实现销售收入速度的快慢结果，如假设周期愈来愈短，证明特定企业现金回笼速率就愈快，相反便更慢。不过因为不同企业技术实力、供给链管理模式等存在差异，这局部周期也不尽相同，一些工艺复杂的行业周期便可维持在几个月以上，工艺稍微简易地往往控制在几天以内。不管何种企业，想要在当前剧烈的市场竞争环境中站稳脚跟，就必须在持续提升企业产品和效劳质量出根底上，全面缩短运营的周期范畴。

　　(3)正确处理企业筹资战略和投资战略

　　首先，筹资战略处理方面。须知资金渠道和筹取方式不尽相同，最终企业保存的资金本钱数量和承当的相关风险也将存在广泛性差役。因此，日后相关企业在处理筹资战略过程中，务必要予以权衡风险和本钱关系，争取结合丰富实践经验和企业所处现状制定富有针对性的筹资方案。须知财务杠杆越大，股本收益率便会同步提升，不过也会面临较为严重的财务风险，所谓最优质化的资本结构，便是在维持企业收益和风险平衡状态根底上，获取的迎合企业特征的资本结构。因此，企业有必要强化对流动负债的监视管理力度，同时提升短期资金应用能效并且降低本钱，为日后一切高端化生产经营模式拓展，奠定根底。其次，投资战略处理方面。企业能够用于投资的主要包括可交易性金融资产、应收账款和存货等，而在做出任何投资决策前期，都需要企业管理者进行流动和获利性合

　　理化把控。尽管说这类方式能够强化企业的变现和偿债潜能，但是也会限制企业最终获利数量。因此，日后尤其面对一些固定资产和长期证券等投资工程，基于资金数额大、时间跨度长、未来报酬难以确认等因素，企业财务管理人员务必要加以细致化调查和校验分析，保证制定投资战略时能够统筹规划，防止给企业日后长远化经营开展，造成任何不便问题。

篇二：不确定宏观背景下企业的理财现状

　　

　　六安市中小企业财务管理现状调查研究报告

　　作

　　者

　　杨蓝芬

　　摘要：中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对我国的经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。进入21世纪，随着我国市场经济体制的全面建立和全球经济一体化的不断深入，给我国中小企业带来前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。目前六安市中小企业在财务管理方面还存在着许多问题，需要改进的地方也比比皆是。我们通过对六安市40家中小企业的财务管理进行实地调查研究,试图为探索中小企业的发展提出新的思路。通过实地调查研究和访谈,分析六安市中小企业财务管理现状,总结该市当前中小企业财务管理存在的问题与解决方案。

　　关键词：六安市

　　中小企业财务管理现状

　　问题

　　对策

　　正文：

　　一、研究背景

　　（一）六安市中小企业发展概况

　　截至2013年年底，六安市企业约有15000家，其中中小企业约有6000家。约占企业总数的40%。全市规模以上工业企业共有660户，其中大型企业4户，中型企业74户，小型企业582户，中小企业占全市规模工业企业数的99.4%。近几年，六安市中小企业迅速发展，中小企业的发展前途将不可限量。六安市中小企业在推动六安市经济的发展、增加社会就业和提高政府税收等方面起着重要的作用，可见六安市中小企业在六安市整个经济发展中具有重要的地位，并对

　　经济发展具有巨大支撑作用。

　　（二）六安市中小企业财务管理现状

　　在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但同样的中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约。就目前的经营情况来看，很多中小企业由于资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，同时又受宏观经济环境的变化和体制的影响，导致与市场经济不相适应的情况。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。

　　随着市场经济的深入发展，财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益；财务管理水平的高低，直接关系着企业的兴衰成败。

　　二、研究问题

　　（一）所有权、经营权不分，管理者专业水平差

　　中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。

　　（二）六安市中小企业经营规模小，实力较差

　　中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力。陷入财务危机甚至破产的可能性，表现在特定的时间点上，资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支行财务风险。

　　借贷的增加导致中小企业所有者权益的波动性，表现在中小企业利息税前的资金利润率下降或借贷利率超过利息税前的资金利润率时，由于负债可能使企业经济效益下降，企业只有资金率会以更快的速度下降，甚至可能导致企业亏损的风险。

　　中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统，与企业技术开发，生产经营等各方面有关，受社会经济活动中各种不确定因素的影响，具有很强的不确定性。而且中小企业的财务风险与企业的负债经营高度有关，因此，小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。

　　（三）财务管理观念陈旧，财务管理水平低下

　　一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润。

　　二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭

　　窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。

　　（四）财务控制不到位，内部控制制度缺失。

　　由于财务监控不力，很多中小企业相当部分属于私营性质，企业的投资者同时也是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。具体表现在对现金管理不严，造成资金闲置或不足，未参加生产周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重。中小企业内部控制制度总的来说残缺不全，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡

　　三、研究目的和意义

　　随着国民经济的发展，中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会稳定的重要力量。当前经济全球

　　化，市场竞争激烈，我国中小企业的生存和发展也面临着极大的机遇与挑战，我们知道财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个组成部分。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理，通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。

　　因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。

　　然而，作为一项科学的管理手段，在经济高速发展的同时，六安市中小企业财务管理中存在的各种问题也显现出来，财务管理基础薄弱、财务制度松散、企业资金积累能力弱，以及资本结构不合理，成本管理和控制体系不健全等等。所以关注六安市中小企业的财务管理问题，加快财务管理创新，促进六安市中小企业的改革与发展是一个具有现实意义的课题

　　四、研究方法

　　（一）制定工作计划，到相关的中小企业去进行实地的走访，找寻相关资料，充分了解六安市的中小企业存在的财务管理方面的问题，进一步挖掘中小企业的发展潜力。

　　（二）在指导老师的带领下，参观整治较为成功的别的城市的中小企业，并结合六安市当地的实际情况进行初步认知。然后老师带领我们分析调研结果，选取六安市地区最具代表性的一些企业进行二次考察，收集资料为中小企业的整治管理做准备。此后，老师对我们的研究分析进行调整，确定企业的整体整治管理方案并开始深入。根据工

　　作计划表定期向老师汇报，所有工作在老师的带领下组成员自主完成。小组将广泛征集中小企业意见，采取问卷，访谈，观察记录等形式进行实地调研，尽可能符合实际。

　　（三）将传统的财务管理方式和先进的科学的财务管理模式相结合，对实地考察问卷调查的结果进行定性分析，最后将以论文等方式展现给六安市的各个中小企业，希望能抛砖引玉。

　　五、研究结果与分析

　　一、调研工作组织的实施

　　我们从656户中小企业名录中随机抽取100户企业，并以发放问卷和现场调研两种形式进行了调查，共收回有效问卷37份，本次收回问卷的37户被调查企业（为便于表述下文简称调查企业）包括农副产品加工、食品加工、建材加工、医药、电子、造纸、机械、汽车零部件制造等行业，调查企业涵盖了全市大多数支柱行业，企业分布具有一定的代表性。

　　二、调查企业基本情况

　　1、调查企业成立时间：在所调查企业中，有24户企业是2000年至2009年间成立的，占调查企业数的88.9%；只有3户是2000年以前成立；调查企业平均成立时间8年。

　　2、调查企业注册资本：调查企业注册资本除了一户50万元和一户10018万元以外，其他25户企业注册资本在200万元至7000万元之间，调查企业平均注册资本为3474万元。

　　3、调查企业职工人数：调查企业职工人数在35人至1100人之

　　间，平均每个企业职工人数为364人。

　　4、企业资产情况：调查企业资产在576万元到61895万元之间，平均每个企业资产规模为14118万元。调查企业净资产最少的300万元，最高的26789万元，平均每户企业净资产6903万元。

　　5、企业负债情况：调查企业负债最少的271万元，最高的35109万元，平均每户企业负债7401万元。

　　三、调查企业财务管理情况

　　（1）企业基本情况：

　　企业性质

　　民企36.67%个体46.66%其他16.67%

　　流通6.67%其他40%企业所属的制造33.33%服装20%行业

　　公会人数

　　3人以下3-5人40%5人以上10人以20%13.33%26.67%最低资格

　　会计从业资初级职称

　　中级职称高级职称5%格60%23%12%（2）企业财务情况：调查问卷显示，调查企业实现全部销售收入15.0亿元，比上年同期增长26.4%，户均企业实现销售收入5764万元。调查企业实现利税总额6340万元，比上年同期增长73%，户均企业实现利税244万元户。

　　四、调查的结果分析

　　(一)政府要完善相关法律法规

　　1.中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，在这方面我们应该借鉴国际经验。值得欣慰的是，中国已开始着手这方面的工作。比如，中国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》，但在执行中仍存在一些问题，需进一步修订相关法律法规。

　　2.加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，这标志着中国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

　　(二)面向市场，采用科学投资策略，解决资金短缺的难题

　　一方面，为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另一方面，中小企

　　业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才;也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。

　　(三)改变陈旧的观念，全方位转变企业的财务管理理念

　　财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。

　　1.树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。

　　2.树立资本多元化理财观念。加入WTO后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合

　　作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。

　　3.树立风险理财观念。中小企业防范风险有两个重要途径：一是制定翔实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响;二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

　　(四)强化资金和应收账款的管理，加强财务控制力

　　1.提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理作出贡献

　　2.提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。

　　3.加强对存货及应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。而加强应收账款管理，当应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账

　　龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。

　　(五)加强内部控制，改变僵化的管理模式，加强财会队伍的建设

　　目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。究其原因，(1)企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权;(2)企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为解决好上述问题，一是中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。二是企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》，增强财会人员的监督意识，要求会计人员持证上岗。三是企业领导要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理，提高企业的竞争实力。

　　讨论

　　（一）项目的创新点和特色

　　本项目的目标明确、针对性强、服务于地方区域经济发展。

　　本项目研究六安市中小企业的财务管理问题，通过调查走访发现目前

　　六安市中小企业在财务管理方面存在的问题、分析问题存在的原因，给出相应的意见和建议。

　　（二）解决的关键技术

　　采取理论分析与调查访谈相结合的方法。

　　我们将实地调查六安市的中小企业，访谈中小企业的负责人或财务部门负责人，从企业内部获得真实资料数据，并了解财务管理理论在六安市中小企业的应用现状。

　　（三）可行性分析

　　（1）成员做过一年多的有关方面的调查，分析。现有三十多份关于六安中小企业财务管理现状研究调查表。

　　（2）收集了关于中小企业财务管理方面的资料。

　　（3）申请人现居六安本地具有地理优势。

　　（4）具有专业的指导老师，老师参与过省教育厅3个科研项目，有丰富的科研经验和很强的专业指导能力。

　　（四）研究的应用价值与学术价值

　　（1）应用价值：财务管理是企业经济管理的核心，对于中小企业而言，财务管理对于增加利润、提高竞争力和保护多方利益等具有重要意义。财务管理是一项涉及企业经营活动全过程的具有综合性的科学管理活动。作为企业经济管理的中心环节，企业财务管理水平的高低直接关系到企业的投资、筹资等方面的决策，直接关系到企业财务战略的选择，牵动着各利益相关者的切身利益，甚至会影响到企业的兴衰荣辱。研究分析中小企业财务管理现状有利于提高中小企业竞争

　　力，加快企业发展。有利于规范中小企业资金的获得和合理使用，实现利益最大化目标。有利于保护国家、劳动者、投资者和企业等多方利益的实现。（2）学术价值:提出了创新点和新问题,对六安中小企业的发展具有借鉴意义，可以把专业理论进一步和社会现实相结合。

　　结论：六安市中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个利于企业长远发展的格局。以现代财务管理理论为依据，从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策，并进一步提出了原则性和针对性的建议。解决中小财务管理问题还需要转换思想。现实表明，六安市中小企业财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，而深层原因是体制和制度问题。因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。

　　参考文献

　　[1]贾晓娟.浅议中小企业财务管理面临的困境及对策[J].中国电子商务，2010，(5).[2]朱玫林.中小企业财务管理存在问题与改进对策[J].淮南职业技术学院学报，2010，(1).[3]宋克杰.中小企业财务管理问题研究[J].商场现代化，2010，(5).

　　[4][7]倪素请.中小企业财务管理现状的分析[J].辽宁广播电视大学学报，2010，(1).

　　[5]倪素请.中小企业财务管理现状的分析[J].辽宁广播电视大学学报，2010，(1).

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